פרוטוקול מליאה מס' 14/16

יח 90 בף

'צחק בלונדר -- קורות חיים ב

פרטים אישיים

יצחק בלונדר

קק"ל 21 נהריה

סו רחסו

0523467327: 4

תואר ראשון מדעי המדינה ויחב"ל האוניברסיטה הפתוחה

תואר שני מינהל ציבורי אוניברסיטת חיפה

שפות עברית, אנגלית, הונגרית.

קורסים:מגוון רחב של קורסים שונים לרבות קורס לגיוס משאבים וקשר עם תורמים , מכון מגיד האוניברסיטה

העברית .

ניסיון תעסוקתי

6 מגוון תפקידי ניהול בארץ ובחול בחברת עמיגור ובסוכנות היהודית. (תפקיד אחרון מנהל מרחב

הצפון של הסוכנות היהודית)

6 ואילך בעלים משותף של חברה העוסקת בפיתוח עסקי עבור חברות ישראליות בסין וביפן.

פעילות ציבורית

8 -- 2012 יו"ר עמותת ידידי בית החולים לגליל המערבי (כיום חבר הנהלת העמותה והמזכירות המצומצמת)

פעילות ציבורית במסגרת רוטרי

הלשכה המשפטית

[הקס ז

עירית עכ

?+ - .

ג גש טל': 04-9956124/5 :.61

₪ פקס': 04-9956167 :,אג

כיה תשרי תשע"ז

יום חמישי 27 אוקטובר 2016

לכבוד

חברי מועצת העיר

כאן 2

8

הנדון: אלי סבן עף

מינוי לתקופת כהונה נוספת ביו'יר ועדת ערר לארנונה

ביום 08.11.2012 אישרה מועצת העיר את כהונתו של מר אלי סבן כיו"ר ועדת ערר

לארנונה. \

בהתאם להנחיות משרד הפנים לעניין דרך מינוין ופעולתן של ועדות הערר לארגונהי

(להלן: ''הנוהליי) הקדנציה של יור ועדת ערר הינה ל-4 שנים, עם אפשרות לשוב

ולמנותו לקדנציה אחת נוספת.

בהתאם לסעיף פא' לחוק הרשויות המקומיות (יעוץ משפטי), תשל"ו - 1975 ולסעיף

5(ו') לנוהל הנני לחוות דעתי כי מר אלי סבן, המועמד לתפקיד כיו"ר ועדת ערר

לארנונה אינו עלול להמצא במצב של ניגוד עניינים האסור לפי סעיפים 5(א) ו-5(ב)

לנוהל ולפיכך אין מניעה לשוב ולמנותו לקדנציה נוספת.

חוות דעתי זו מטתמכת על שאלון ניגוד עניינים, שמלא המועמד.

בכבוד רב,

9:6 \חווד - ₪00%.26660

חוזר מנכ"ל משרד הפנים 1/2012

עיריית עכו [סתנוס<) 0:10 160

רח' ויצמן 35 ת.ד. 2007, עכו 2412001 1 411:0 2007 00.0% ,.56 ת8 ומ 61)2/קי 35

עיויית עבו 2

יי

בסייד

פווטוקול ישיבת ועדת כספים מס' 07/16

שהתקיימה ביום שלישלי, יד' בחשון תשע''ז, 15.11.2016, בשעה 17.00

משתתפים ה'יה:

מר שמעון לנקרי | - ראש העיר ויוייר ועדת כספים

מר זאב נוימן - מ''מ וסגן ראש העיר

עו'יד ג'מל אדהט | - סגן ראש העיר

גב' שרי גולדשטיין - חברת ועדת כספים

מר אילן פרומן - חבר ועדת כספים

נעדרו:-

מר הישאם שאמי - חבר ועדת כספים

מר עופר כהן - חבר ועדת כספים

מר חאתם פארס | - חבר ועדת כספים

מר פריד חזבון - חבר ועדת כספים

נוכחים הייה :

מר ראובן ויצמן - גזבר העירייה

מר מנחם נויפלד - רו''ח / מנהל מחלקת הנהלת חשבונות

מר יוסי בהן - מבקר העירייה

גב' ליזו לוי - מנהלת אגף קשרי קהילה

מר נועם שגב | - לשכת ראש העיר עכו

על סדר היום:

1. אישור דוח כספי מבוקר - הדו''ח כספי ליום 31 בדצמבר 2015, הרצ''ב כנספח 1.

2. פתיחת תב'ירים, (5 דפים), הרצ''ב כנספח 2.

1. אישור דו''ח כספי מבוקר - הדו''ח כספי ליום 31 בדצמבר 2015, הרצ'יב כנטפח 1.

שרי גולדשטיין

מה אחוז הגביה?

ראובן ויצמן

נכון להיוס כ 91%.

עו"יד ג'מל אדהם

מהי הערת המבקר בגין הפורשים! הוא אומר שהגירעון היה צריך לגדול?

ה

עיריית עכו

ה

ראובן ויצמן

העירייה נכנטה לתוכנית התליעלות כידוע לכס ובמסגרתה אושרו לעירייה הלוואות לשס מימון

עלויות הפרישה.

העירייה רצתה לבטא את ההקבלה בין הוצאות הפרישה בפועל לרישוס התקבולים בתקציב

השוטף.

בשנת 2014 ו 2015 רשמה העירייה את ההלוואה בתקציב הרגיל על אף שהביקורת סירבה.

משרד הפנים אישר לעירייה בסופו של דבר את הרישוס הזה לשנת 2015 ואף יתקבל אישור גם

על שנת 2014 על מנת להוריד את הערת הביקורת מסדר היוס.

עו'יד ג'מל אזדהם

למה יש הערה על תקבוליס בלתי מתוקצבים- חכייל!

ראובן ויצמן

החכייל חייבת לעירייה סכומים לא מבוטלים. מאחר והמבקר לא קיבל את הדוייחות הכספיים

מהתכייל (טרם נחתמו) הוא לא יכול לאמת את חחוייז בספרי העירייה.

נכון להיוס קיבלנו את היתרות בספרי התכייל וישנה הקבלה בין ספרי העירייה וספרי החכ'ייל,

כך שגם הסתייגות זו איננה רלוונטית כבר.

עו'יד ג'מל אדהם

מה גה תקבוליס בלתי רגילים של 14.5 משייחז

ראובן ויצמן

זה כולל בין השאר תקבולים ממניות מקורות, דיבידנד ממי עכו ומשיכה של כספיס מקרן

הלוואת בעלים באישור משרד הפנים.

עו'יד ג'מל אדהם

איך שנת 2016 מסתיימת!

ראובן ויצמ

שנת 2016 היא שנה בעייתית, במידה וכספי רפאל ייכנסו שוּה תקבולים של עוד 6.5 משייח לפי

ההסכם(מקדמה של 1 משת כבר קיבלנו) אה יצמצס משמעותית את הגירעון הצפוי.

במידה ויהיה עיכוב בקבלת הכספים התוצאות יהיו לא טובות.

כמובן שיש עוד מספר גורמיס נוספיס בהם תלויות התוצאות הכספיות כמו העודף בארנונה

ונושאיס נוספיס. בפעולות הכלליות ובהכנסות העצמיות מסתמנת בעיה גדולה מאוד.

שמעון לנקרי - ראש העיר ויו'יר ועדת כספים

מעלה להצבעה אישור דוייח כספי שנת 2015.

0מ64ק: !06 פע תל

2. פתיחת תב''רים, הרצייב בנספח 2.

שמעון לנקרי - ראש העיר ויוייר הועדה

מעלה להצבעה פתיחת תב"רים, הרצ"ב כנספח 2.

0מ6: 06/8 פס שמ 9.

4 מ 2 ספייע ! "2 מ

מאק/פשיע [עצפ"י /2/6 2856 מעיפיייס.

- יו

ראובן ויצמן

גזבר העירייה

שמעון לנ 7

ראש העיר ויו'יר ועדת

4 ):א\כספים 07-16\2016 - 600%.15.11.2016

דוח כספי שנתי מבוקר

הדוח הכספי ליום 31 בדצמבר 2015

בעירית עכו

יי

יי

עירית עבו

דוח בסמי ליום 31 בדצמבר 2015

תוכן הענינים

8% , גו-|

1. מאון - טופס מסטפר 1

2. ריכוו תקבוליס ותשלומים של התקציב הרגיל לפ פרק התקציב - טופס מספר 1

3. ריכוז תקמולים ותשלומיס של תתקציב תבלתי רגיל - טופט מספר 3

4. רוכז פקבןליסי ותשלומיס של התקציב הרגיל, חבלתל רגלל וקרן לעבודות פותוח - טופס מספר 4

1. מצם תשבון התייבים נפפת 2 לטופס 1 (כולל פורוטיס א,3,ג,ה

4 מב תשכון המלוות לפרעון לסוף השנת - - נספת 3 לטופס 1

3 תו בצוע של מתקצוב הרגיל. - תקבוליס ותשלוָמים לפ מקורות הכנסה וסוגי הוצאה -

ספ 1 לטופטי 2

4 ממתוןן תבצוע של התקציב הרגיל - הוצאות לפ שירותיס היעדיס, לעומת הכנסות מיועדות

ובלת? מיןעדות - נספת כ לטופס 1 - *

5. מיתות תבלצוע של התקציב תרניל - ממוין לי מסגרת משרד הפני - - נטפח 3 לטופט ל

6 ניתות תוי כוח אדם וחוצאות שכר - נספח 4 לסופס ? חלק א

7. דוח שכר לפי פרקל תתקציב - ספת 4 לטופסי 2 חלק ב

8. תת 5 לצות מרביבי השכר - נשפת 5 לקוופסי 2

9. ארונה כללית - ניתות תעריפיט - נספח 6 לטופט 1

0 שינויים מחותיים בין תקציב 2015 לבקן הביצוע בשנת 2014 - נספת 7 לטופס 2

1 השוואת ביצרע בשנת 2015 לעומת תביצוע בשנת 2014 - נספת 8 לטופס 2

2 השוואת תתקציב בשנת 2015 לעומת תביצוע בשנת 2015 - נספת 9 לטופס 2

3. ריכוז התקבוליס והתשלומיט של התקציב הבלתי רגיל לפי פרקי תקציב - נספח 1 לטופסי 3

ת. מידע גוס

השתתפטויות ותמיכות שנתנו על ידי העירייה בשנת 2015

תוכן העניינים

>

5

10

3

2-9

2-12

3

5

6

לג

8

39

1

+2

33

|[מההמטקט] > 8 כשט<)

0

4

ג'ורגי שוקייר ושותי 55נ; 225 28 5|% % 3 2

רואי חשבון 2 <1ל 1 (62.13) ,(1511) 40001866 סו[ טוק 0711160

לבבוד

מנתלת אגף בכיר לביקורת כרשויות מקומיות והממונה על התשבונות: ו

משרד תפנים

2

גב

הנדון: עירית עכו - 'וחות כספיים לשכת שתטתיימח בזום 31 בדצמבר 2015

ביקרנן את המאזנים המצורפים של עיריית עכו לימים 1 בדצמבר 2015 ו- 2014 ואת רִיכוו תקבולים ותשלומים של התקציב הגיל לפי פרקיי תקציב

ריכוו תקמלים ותשלומים של התקציב הכלתי הוניל וריכוו תקבולים ותשלומים של התקצוב הרגלל, הכלתי הרגיל וקרן לעבוזות פיתות לכל אתו

מהשנים שהסתיימו באותם תאריכים (להלן: יידוחות כספייםיי). דוחות כספיים אלח הינט באחריות ראש חרשות המקומית וגזבר הרשות המקומיה

אחריותנו היא לחזות דיעה על דוחות כספיים אלה כהתבסטי על ביקורתנו.

כאמנר בביאור 1 לדותות הכספיום, הדותות הכספייט הוכנו על בסיס שיטת תמזומנים המתוקנת בתתאט להנתיות הממונה על תחשבונות במשרד הפנ

- בדכו עריכת זחחות כספייס ברשליות מקזמלות (תקנות הרשויות המקצמיות (הנהלת תשבונות), תשמייה-1988 (להלן כיחד ייההנתלותי]. ההנתיות האמורהו

מחוות-מסגרת ז'יווח כספי לרשויות מקומיות תשונת מכללי השבונאות מקובלום.

ערפָנן את ביקורתנו בהתאט לתקמ ביקורת מקובלים בישראל, לרבות תקנים שנקבעו בתקנות רזאי חשבון (דרך פעולתל של רזאת חשבו), התשליינ-1973

-< על-פו תקניםו אלת נדרש מאיוננו לתכנך את הביקורת (לבצעה בּמסרה להשיג מידה סבירת של ביסתוך שאין בדוחות תכטפיים הצגה מוטעית

בהואסקהנחיות.

מהנת

תיות. ביקורת כוללת בדיקת מדגמות של ראיות הוומכות בסכומים ובמידע שבדוחות הכספויס. ביקורתנו כללה ג בחינת של ישוס תכללו

ככללותת בהאכ להנחיות, או סבוריס שביקורתנו מספקת בסיט נאות לחוות דעתנו פרטי לאמור לחלן.

בשנת 2014 רשמת העריות הכנסות של 3,895 אלפי ₪ כתקטולים בתקציב הרגיל. מקורן של הכנסות אלו בהלוואות לפיסזי גרעוך מצטבר שהתקבטו רי

בשות 2015, התיה על העירלית לרושמך בשנת 2015 ישירות לכיסוי הגרעוך המצטבר. בשנת 2015 השיבת העיריה תלק מהסכו בסך 465 אלפי ₪ מחגרעו

המצטבר בתקציב הרגיל לתקבולים בלוני רגילים בדוה השוטף. בהתאם לכך, הגרעון חשוטף לשנת 2014 והגרעון המצטבר ליום 31/12/2016 צרלכו

להיות גדוליכ 3 3;695 אלפים, ואילו תעודף השוסף לשנת 2015 צריך לחיות קסן ב 465 אלפי ₪,

העירייה לא כללת בהכנקות התקציב תרגיל הכנפות לקכל ממשרד חחינוך בסך של 6 אלפי ₪ שהתקבלו לאחר תאריך המאזן . בהתאם לכך העוד

<< השוטף לשנת 2015 צריך לחיות גדול ב 766 אלפי ₪ והגרעון המצטבר ליוו 31/12/15 צריך לחיות קטן בספום זחח.

כאמור בבאור 11, העורייח לא כללת בהוצאות התקציב הרגיל הפרשה להוצאות כסך של 288 אלמי נ₪ בגיך תביעות משפטיות, כמדרש מהאמור בחוות הדע

של עציה המשפטלים. בהתאם לכך העודף השצטף לשנת 2015 בריך לחיות קטן בסכום של 288 אלפל ₪ ותגרעון המצטבר ליום 31/12/15 צריך לחגוות גדו

3. בסכום וחת.

העוריית רשמ בקרן נאגיד המים וחכיוב תקבולים מתאגיד המיס בסך 2,877 אלפי ₪ שטרס התקכלן עד לתאריך תחתימה על הדותות הכספיום, ואש

גבייתם מוקילת בספק, כלומר, יתרת התייביט המוצגת במאון בסעיף הליבים- תשלומיס לא מתוקצבים טוללת חוב של תאגיד מי עכו בעיימ בסף 2,877 אלן

.= ₪ שגבייתו מוטלת בטפק. בהתאס לכך יתרת הקרן לעכוזיות פיתעוה צריכה להיות קטנה בסך 2,877 אלמי ₪.

לא התאפשר לנן לאמת לתרח המוצגת במאון, בסעיף חייבים- נשלומים לא מתוקצבים, של החברה הכלכלית לעכו בעיימ בסך 1,417 אלפי ₪ עקב +

המצאו דוחות כטפייםו ו/או ספרי הנהלת תשבונות של התברה לשנת 2015.

סך ההשפעה האפשרית של התתאמות המתתייבות מהאמור לעיל הנת הקטנה של תגרעון המצטבר ללוס 31/12/15 ב 478 אלפי ₪, הגדלת של העודף חשוט

לשנת 2015 ב 13 אלפ ₪, הגדלת של הגרעון המצטבר ליום 31/32/14 וחגרעון השוטף לשכת 2014 ב 3,895 אלפי ₪, וחקטנה של יתרת תקרן לעבודות פיתו

ליוס 31/12/15 ב 2,877 אלפי ו₪.

לדעתנו, פרט להתאמות המונחייבות להגדלת תגרעון המצטבר, להקטנה/ הגדלת של העודף/הגרעון השוטף, ולהקטנה של יתרת הקרן לעבודות פיתוו

כאמור לעיל, ופרט להשפעה האפשרית של ההתאמות שהיר עשניות לתדרש לו יכולנג לאמת את יתרת החייבים הבלתי מתוקצביט, כאמור לעיל, תדוחו

תכטפיים הנייל משקפים באומן נאות בהתאם להנחזותת, מכל הבהינות המחותיות, את מצבה הכטפי של חרשות תמקומית לימלט 31 ברצמבר 2015 ו- 314

ואת הנקבולים, התשלומים והעודף/הגרעון מפעולותיה לכל אחת מהשנים שהסתיימו באותם תאריכים,

אנו מפניסו את תשומת הלב לביאור 11 בדוחות הכספיים, בו מפורטות ההתחייבויות התלויוו כגין התביעות שחוגשו כנגד העיריית בסך 53,559 אלפ שיי

כולל ונביעות על פי טעיף 197 לחוק תכנון ובנית-התשכייח (1985). ולנספת 2 לטופס 1 בדוחות הכספיים אשר. ג

בטך 157,058 אלפל ₪, המחוות כ- 51% מתסך הכולל של ההציבים ליום 31 בדצמבר 2015, לפי נתוני הגביק

6 באוקטוגר 2016

רחי יפו 55, ת.ד 1268 חיפה , 33262 הווה 1268 00.0 הסה 5ו391

83 :11 04-8555005 : צתקן

:1 ויד

10 2

עירית עכו

מאזן ליוט 31 בדצמבר 2015 באלפי ש'ית

נכסיט

רכוש שוטף

נכסיט נוילים - קופח ובנקים

הכנסות מתוקצבות שטרם נגבר

תילביםו - תשלומיט לא מתוקצבים

תשקעות במימון קרגות מתוקצבות

שינוייס ביותרה לתחילת השנה

גרעוכות ומניים בתבייריט, נטל

5

עומסי תמלוות

חוכות פתוחים

מכוסיס בהמחאות לגבית

בלאור

3

3

₪3

ד

03

3

טופס 2

18

טופס 3

נספת 3 לטופט 1

נטימת 2 לטופס 1

טופס מסי 1

215 4

07 155

2,755 0

ו 55

בו 7

0 וו

2 ב

0 1%

0/9099

(6 19

גבי קוו ו

ו"

0 -.-

153 1%

וו 0

0 33

23 24

34 הנה

1

2

4-ה

עירית עכו

מאזן לוס 31 בלצמבר 5% ₪

התחייבויות ביאור

התתליבולות שוטמות

משיכות יתר בבנקיס 3

הנצאות מתוקצכות שטרס שולמר 3(

תקבולים לא מתוקצביס - פקדונות והכנסות מראש 3

סחייכ התתייכויות שוקיפות

קרן לעבודות פותוח 5

טרנוות מהוקצבות ₪3

25

19

2

2

13

ראש הרשות: שמעון לגי

גובר חרשות: ראובן ויצמן

תאריך אישור הדוחות:

הביאורים והפירוטיס לדוחות הכספיים חינס חלק בלתי נפרד מהס

/ 7 ו

|

.

0

-%

מספר ושם תפרק

1. מיסיס משוקים

1 מיסים

2 אגרות

6 הכגסות מזמוך

9 מענקים כלללים

ומיוחדים

2. שרות?

1 תברואת"

4 (כסיט ציבורוים

4 שרותיס עורונלים שומים.

8 מיקחח עקרו

1 חינוך

2 תרות

4 רורחו

6 קליטות עליות

1 מס

3 נכטים

4 תא בורה

7 מפעל הביום

5. תקבוליס בלתל רגללים.

טת"יב כללר

סת''כ תקבולים

סת''כ תשלומיט

עודף (גרעון) בשנת הדוה

ריבוד ₪ ות התקציב הרגיל לפי פרק 3

לשנה שנסתיומה ביום 21 בדצמבר 2015 (אלפי שיח

תקבוליס. , תשלומים.

תקציב ביצוע ביצוע. מספר ועיס תפרק ביאור חקציב

205 2015 0% 25

6 תנתלת (כלליות

15 18 1 1 מנחל כללד 11,010

1.3 206 ב 2 מנהל כספר ו

8 הוצאות מימוך 0

4 פרעוך מלורת (למעט בוו 1

רכ

201 275 4

86 4 ג

רשייר הור

7 שרותים מקומיים

[] 17 11 1 תברוא 20

0 8 1 2 שמורח וביטחזך 07

16 5% 59| 3 תכמון וכגין העיר 16

(] 6 15 4 נכסלם ציבורלים 17

5 תזגיגות, מבצעים ואירועים 4

1 54 7 6 שרותיכו עירוכיים שזמיכו 2

?ל פיתוח בלכלר 3%

3+ 0+ 0 8 פיקרת עירונר ד

65 15307 1 7.9"

שרותיס ממלכתיים

09 1 ד 1 חינוך ?7 106440

0 02 הז 2 וערבות. ל

3 בריאות. 10

ב 8 312 6 רווחת ‎ %‏ 93

5 דת 10

10 פד 6 6 קליטת עלויה 1,606

7 איכות הסביבת 1471

| אשת,"-)\) ‎ \‏ ו

ממלים

02 16 2000 1 מיס

21 22 27 3 נכטיים 79

כ 8 2

גנל 2 5 ומאל הבוחב וטול טרעוך %-256

12 במ 126

פל תשלומיט בלתי רגילים +

סחיים כללי 0

20 1 2,141

20 7 55

6% (17,776)

עירית עכו

טופס מס 2

26

7

41

1

8

8

5

0

100

107

ג

7

5

יי

--[

4 | +: |21 1

-ן

4-ו

4

עירית עכו

הדוח תכספי לשנת 2015

יכוז תתקבולים (התשלומים של תתקצוב הבלתי רגיל באלפי שיית

תקבולים ותשלומים בענת חדות

השתתפות הממשלת

השתתפות מוסדות

השתתפות בעליםם

מקורות עצמיים ואחרים

השתתפות התקציב הרגיל

מלוות שנתקבלר

סגירת תביירים בגרעון סופ

סחייכ תקבולים

ב תשלומים

עבודזת שבוצעו במשך השנה

תכנוף

העברת מלוות

תשלנמים אחרים

העברת עודפיט מתבייריס שהשתיימו לקרנות

העברת לקרן היטל השבחת -- ראה באור 5

סתייכ תשלומיס

עודף (גלעון) בשנת הדות

תקמולס |

תשלומים

יתרות זמניות נטר לתחילת השנת

תקבולים:

תשלומים

יתרות זממות נטו לטוף השנה

היתרת הני ,

עודפי מימון זמניים

גרעונות מימון ומנייסם

לאחר ניכוי השקעות בפרוייקטיס

שנסגרו בשנת הדות:

25

56

15

7

200

217

115%

14

156

2

23

11,|3

בה

₪

5%

5

)29,060(

18

24

6

0.08

11

20

12

2,000

2200

13

7

)27,16(

16

2

23

2

5

)4,923(

04

1-4

| מש

4

1-0

2

כ

ה

עירית עכו

ריבוז תתסבולים והתשלומים בתקציב. הרגיל, תבלתי רגיל ובקרן לעבודות מיתות

לשנה שנטתיימה ביום 31 בדצמבר 2015 באלמי ש"ת

ההאמת

תכנפות

מתקציב רגיל 1

מתקציב בלתי רגיל

מקרן לעבודות פיתות 3

טך כל תתכנפוו

הוצאות

תקציב רניל .

תקציב בלתי רגלל 5

מקרן לעבודות פיתוח %

סך כל ההוצאות

עודף תכנסות על הוצאות כשנת התקציב (אשתקד

עודף תוצאות על הכנסות בשנת התקציב)

תרכה תורעיו תכלל?

עודף (גרעו בשנת הדוח בתקציב הרביל

עודף (גרעון) בשנת חדוח בתקציב חבלתי רגיל

סגירת תבייר באמצעות הנדלת הגרעון המצטבר 7

גלדול בקרן לעבודות פנתות

עודף ננרעוף כללי

בי ]

65

2,050

תו

7

3

"יל

7

הד

2.006

גג

53

5

1,000

ד

7

9

ב חן

(17,774

ו

3

ופט טי

0-2

,

=

1

0

3

ב

0

ב

0

תוטעמה מטיג

סחייכ הפנטות בתקציב הרגיל:

העברות מקרנות פוונוח

סתזיכ נטו

התאמות מטי:

סחיים הכגסות בתקציב הבלתי ההניל:

חעברות מקרכות פיתוח

העברות מהתקציר ההניל

סחייכ נטר

העבחות מתביירים

סה'יכ נטר

התוומח מפי

סחייכ הוצאות בתקציב הרגיל:

העכרות לתבריייס

סהייכ נטו

ה טי

סחייכ הוצאות בתקציב הכלתי רגיל:

העברות לקרנות פיתות

טהיכ נטר

עירית עבו

התאמה בין הדוחות הכספייט ליתרות הניל

1

0 . ב

31

153069

5

25

8

7

0

31

שו

2

7

047(

0

3

)3,009(

4%

14 '/*יח

3.1

09

מז

7

0

?לא

5

2,000

הו

9

53

6

2(

7

ו +

-(

1

-(

התאמח מסזג

תשלומיס מקרן לעבודות פיתות

העברות לתקציב הניל

העברות לתביירים

העברח להקטנת גרעון מצטבר

סחייכ נטו

טגיחת תביר בו

העבח מקרטות פיתות לתקטנת גרעון מצטבר

סהייכ נטר

גידול בקרך לעבודות פקתות שנח קודמת

עירית עכו

10

5" באלפי שי"

31

06

)1,999(

960

7

10

1160

122

התאמות לטומס 4 - המש

4 - באלפי ש"ת

07

909

02930

7

שער התליפקן של הלולר האמריקאי בשית 31 1 ל

מדד תמחלריס לצרכן (ממוצע 1993) בנקודות 2-13 26 22-00

שיעור עלית (ירלדו? הדולר כמתלך השנת 1% 10% 0%

שלעור עלית רידת המדד ממהלך השח 1% %) 1%

₪

₪

2

עירית עבו

ביאור 2.

ביאוריס לדוחות הכספיים ליו 1 2005

הרשויות המקומיות חייבות בניחול מערכת הנהלת חשבונות לפי תקנות הרשויות המקוטיות (הנהלת

חשבונות) , התשמייח - 1988.

רישום נתוני הנהלת התשבוטות נערך כיישיטת המזומנים המתוקנתיי כמפורט בביאור ? לחלן.

הדוחות הכספיים נערכו על פי הנתיות הממונה על ביקורת החשבונות במשרד הפנים, כפי שנקבעו בהנחיות

להנחלת השכוטת ודיווח כספי כרשויות מקומיות, בתוקף חיותו גוף אחראי ומפקח בכל תנוגע למחול

חשבוטותיוז של רשות מקומית.

הדותות הכספיים נערכו בתתאאס לתנתיות הנייל חשונות מכללי תשבוטנות מקובלים בנושאיס מהותייס.

חדותות תכפפייט אנט כוללים דוח על תזרימי המוומנים מאחר שדות זת אינו נדרש על פי ההנחקות חנייל.

לתלן נתוניס על השינויים במדד המחירים לצרכן ובשער חתליפין של השקל ביחס לדולר :

15 3 -||| | 5

התקציב לשנת 2015 אושר עִייי מללאת העירייה בתאריך 7/01/2015 ועייי משרד הפנים בתאריך 11/03/2015 .

עדכוץ התקציב אושר מליאת העיריית בתאריך 13/01/2016 העייי משרד הפנים בתאריך 18/02/2016.

הדוחות ערוכים על בסיס נומינלי חיסטורי ולא בפכומים מדווחיס כנדרש בתקני חשבוגאות של חמוסד חישראלי

יא עלקרי המדיניות התשבוגאית אשר יושמו בעריכת הדוחות הכספיים באופן עקבי לשנה קודמת.

מפורטיט :

רכוש קבוע

ההשקעות ברכוש קבוע מופחתות עם וקיפת ההוצאות לתקציב הרניל או הבלתי רגיל, בהתאם למקור המימון, ואינ

מוצגות כנכס במאזן ופחת בגינן אינו מקבל ביטוי על פני תקופות הדשוח.

הלוואות שינתקבלל

חלוואות גרשמות כהכנסות בתקגיב תכלתי רגיל עם קבלתץ במועל,

המאזן אינו כולל את יתרת החלוואות לומן ארוך שתבה העירייה (קרן, ריבית והפרשי הצמדח שנצבר), שכן

התלוואות נרשמו כהכנסות בצמן קכלתן, עומס חמלוות לתאריך הדות הכספי מוצג כנספת למאזן (נטפח 3 לטופס 1),

פרעון מלוות (כולל קרן , ריבית והפרשי הצמדה) שומן פרעונם הגיע , לפי לוחות סילוקין,נוקף כהוצאה בתקציב

הרגיל, גם אס לא שולמו בפועל.

גג

2

0

יי

שיו

כ

ב

2

ו

--/

עירית עבו

בעור 2 - עיקרי המדיניות ההשכוננית- המשך

3 הלוואות שנתקבלן- המשף

(9) הוצאות ריבית וחפרשי הצמדת שתצטברו ושזמן פרעונן, לפי לוחות סילוקין, הוא לאחר תאריך הדות תכספי, אי

גרשמות כתזצאת.

כ

2(

מלוות לצורך שעח (לומן קצר) ומשיכות יתר מבנקיס מוצגות כסעוף מאוני.

הלווונות לזמן קצר כוללות ריבית וחפרשי הצמדה שנצכרו עד לתאריך הדות.

פרעון מלוות בגלן ביוב נכלל בטעיף הוצאות מפעל חבווב.

ג

ש

ס

2

₪

3

ת.

₪

₪

₪

זכויות מוננטריות מייצגות השקעות שונות של העירייה, לרבות נגופים המבצעיט פעילויות לקידוס השרותיסאו

חאונטרסיטישל העירליה (כולל השקעות בתואגידים עירוניים), זכושת מים, הלוואות לעובדים וכדה.

תשלומים בגין רכישת וכויות מוניטריות נוקפים כהוצאת בתקציב תרגיל או הכלתי רגיל עם התחוותן

זכויות מוניטריות מוצגות במאצן במחלר העלות כדלהלן:

בנכְסיס - השקעות במימון קרנות מתוקצכות.

בהתתליבויות. - קרנות מתוקצבות.

ל העיריית ברוותי (הפסדק תאגידים עירונייס אינס נוקפים לזכות (לתובת) תהשקעה בתאגידים

העירוניים.

מלאי בלתי מושצם

הוצאות על רכישת טובין למחסן, טרם יעודס למטרה מטויימות, נוקפות לסעיף מאזני. כמקור למימון מלאי וח

קיימת קרן מלאי במחסן בלתי מוקצב שנוצרה עייי תזוב בתקציב חרגיל.

. '

פקדונות בכנקים כוללים ריבית והפרשי הצמדת ושער שהצטברו עד לתאריך הדות הכספל .

רישוס הכנסות

הכנסות ממיסיס, אגרות, תטלים והשתתפולות נרשמות על בסיס מזומן.

מידע על מצב חשבון תתייביס (יתרת החייבים שנצטברו) מוצג כנספח למאון (נספת 2 לטופס 1).

מענקיס ותשתתפויות ממשרדי ממשלה ומגופים ציבורייס אחרלם המיועדיס לתקציב הרגיל נוקפים על בסיט

מצטבר.

גביות מיסים והכנסות מראש המתייחסות לתקופה שלאתר תאריך המאזן מוצגות כחתחייבויות - הכנסות

מיסיים מראש.

הנחות ופטורים מתשלומי חוכה נרשמו כחוצאה בסעיף המתאיס כנגד ויכוי סעיף הכנסח המתאים בתקציב

הרגיל.

12

ב

0

1-4

עירית 159

באור 2 - עיקרי המדימיות התשבמאית- המשך

(

₪

₪

₪

=

2ף

₪

₪

ש-

יג-

רישום תוצאות

ההוצאות גרשמות על בסיס מצטבר.

הוצאות ששולמר בשנת התשבון ואשך מתייחסות לתקופות מאוחרות יותר, נוקפות לדוח תקכולים ותשלומים במועד התשלום.

פרעון מלוות - ראה סעיף בי לעיל,

תשלומים בגין חופשת שגתית נרשמיס על בסיקי מזומן בעת תשלום שוטף של משכורות עובדים עבור העדרות בגין חופשה. לא

נערכח תפרשת לחופשת בגין התחייכות לחופשח טרס תשלומח (ראת מיאור ל),

א. לא נרשמח הפרשה למיצניים בגין עובדי העירייה אשר וכאים לפנסיה תקציבית. במקריס בתם פורשי העובד, כאמור לעיל, לפנר

תגיעו לפנטיה, (רשמת ההוצאה לפוצןיים על בסיס מזומן.

ב.בגיץ שבדי חרשות הוכאים לפנסיה צוברת, גישמת הוצאת לפיצויים בגובה התשלומים השוטפיט שמפקידת חרשות בקרן

פנסית, יתרת ההתתייבויות בכון פנסייה צוברת שאינה מכוסה - ראת ביאור 9.

תוספות שכר בגין תקופות קודמות, הנובעות מהסכמי שכר קיבוצים, נרשמות בחודשים בהס תוספות אלו צריכות לחיות

משזלמות על 5 הקבוע באותס הסכמיס.

וט הלנט(ת מש תפות בעלים

ו כ [2078? 308

תקבוליס מהשתתפות בעלים בעבודות פיתות ומחויטלי השכתה נזקפים לקרן לעבודות פקתות.

מקרטות תפיתוח מועבריס סכומים לתקציב הרגיל בגין:

[1) הוצאות לפרעון מלוות בשפת הדות בגוך מלוות שנתקבלו למימון עבודות פותות.

(2) הוצאות מתלקת הנדסת.

ה

התהייבות הרשות לביצוע עבודות פותות בגינן נגבו השתתפויות הבעליס אינן מקבלות ביטוי בדותות הכספיים.

התשואה מחש שמקורן מקרן לעבודות פיתוח נזקפח לתקציב תרגיל,

התשואות מהשקעות שמקורן מעודפי תבייריט נזקפה לתקציב הרניל.

תתשואה מהשקעות בקרן דמי להול פנטיה תקציבית נוקפת לקרן זר,

חרשות לא זקפה ריבית רעיונות בגץ שימוש בעודפי מזומניס שמקורס בקרן לעבודות פיתות במסגרת הוצאותיה בתקציב הרגיל.

גרעונו סומיים בתב'יריף

טגירת גרעונות סופייס בתבייריס שכיצועם הסתיים, לגרעון המצטבר בתקציב תרגיל, מותנית בקבלת אישור משרד חפנים,

גרעונות בתבייריס שבינועם הטתיים ולא התקבל אישור ממשרד חפנים לסגלרתט לגרעון המצטבר בתקציב הרגיל, מוצגים בסעיף

גרעונות טופייס בתבייריס שהסתיומו;

דמ ג 7 ם נפנטיה תקציבי

דָמי ניחול שנוכו, החל משנת 2004, מעובדים המועטקים בפנסית תקציבית, בשיעור של 1% משכרס בשנת 2004 ך - 2% בשנים

שלאחר מכן, נוקפו לקרן מיועדת לא מתוקצבת,

חלק מכטפי ההשקעה המיועדת למטרה זר חופקדו בחשבוך נפרד בקופת גמל מרכזית להשתתפות בפנסיח תקציבית (להקן -

'יהיעודהי). היעודה כוללת רוותלס שהצטברו עד לתאריך הדוח הכטפי,

ובות מסוםי מועדים למ

סכומ? התובות המסופקיס והחזבות למתיקת נכללו בנספח 2 לטופס 1 בהתאס לאומדן שערכה הנהלת העירייה עבור סכומי חוב

ספציפיים שגבייתס מוטלת בספק. בגין החייביס באגרות מיס וביוב, כל החובות עד וכולל שנת 2007 הוגדרו כחובות מטופקים.

גורמל מפתת לחוטר וודאות באומ

ביישוס המדיניות התשבונאית של הרשות: המתוארת לעיל, נדרשת הנחלת. חרשוּת, כמקרים מסוימים להפעיל שיקול דעת

חשבונאי נרתב בנוגע לאומדנים ותנחות בקשר לערכ בספרים של נכסים והתתלימויות שאינם בהכרת בנמצא; ממקורות אחרים.

האומדנים וההנחות הקשורות, מבוססים על ניסיון העבר וגורמים אתרים הנתשכים כרלוונטיייס. התוצאות בפועל עשנקותת לתיות

שונות מאומדנים אלה

3

4

4

4

,

0 | | .| ו

יר

ו

עירית עבו

ב - פלר 21 לפר ש

א. (כטים מזילים - קופת ונקי

מזומנים בקופות

בנקים מטתריים

סך כל תנכסייס הנזיליס קופח ובנקיט (1)

(3) כולל פקדונות לומן קצף

ליום 52 בויצמבר באלמי ש'/ח

5 1

5 ד

ה 1,058

07 5

ב בי

1 1

(2) עייפ תיקון לחוק יטודות התקציב (תיקון מטי 38), חתשייע 2010, נקבע כל רשות מקומית תנתל את ההקצבות לפותות

בחשבון בק נפרד שייפתח בתאאגיך בנקאי, המיועד אך ורק למטרה זו, (להלן תשבון תפיתות). בתשבון תפותוח קופקדר

כפמי ההקצבות לפותוח בלבד, וחוא ישמש את הרשות המקומית רק למטרות שלשמן יועדו ההקצבות. המדינת לא

תעבלר לרשות מקומלת הקצבות לפיתות, אלא במישריך לחשבון חפותות שנפתת לפל הוראות תיקון צת (המנוחל למיהל.

הכספיס במשבון המיתוח תאמור לא יהין ניתניס לענקול אאייל מתקיימיס במצטבר תנאיס שנקבעו בתיקון חאמור.

לעורייה קליס חשבון פותוח אתזי.

ב תפנטות מתוקאבות שטרם נגפך

משרד הרווחה

משרד הפניט (ראה ביאור 19)

משרדי ממשלה אחרים

רשויות מקומיות

אחרים

חכרות כרטיסי אשראל

ג תבים - תי

שבדים -

מי עכו בעיימ (ראח באור 10)

התברה הכלכלית לעכר בעיימ (ראח ביאור 10)

אחרים

8 במים בלתי

תתנועת בקופת מיועדת לכיטזי דמל ניחול פנטיה תקציבית

יתרה לתחילת השנח

הפקדות במהלך השנה

משיכות במהלך השנת

רוות (הפפד) ביעודה השנת

יתרה לטוף השנת

סח''כ השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות

4

ל ב ]

23 1%

17 90

11 מ

91 גו

4 %

9 ב

15 18

0 5

25 2%

8 10

2,799

17

47 5

4102 %5

215 2%

10 12

5 6

50

9

0 7

4

4

1

א

0 002

2

עירית עבו

באור 3 - פירוטים לסעיפי המאזן- תמשך

ת. תשקעות במימון קרנות מתוקצבות

תאגידים עירונים. -

השקעה כמניות החברת הכלכלית לעכו בעיימ

השקעת במניות חברת קומפוסט מפר)י והגליל המערבי בעיימ

השקעת בחברת מי עב בעיימ

הלוואות לגופים נתמכיס

הלוואות לגופים שונלס

מלאי

ת"פ תשקעות במלמון קרנות מתוקצבות

בנקים מסחריים

טפקיס, קבלניס ונותני שרותים

מי עכו בעייט (ראח באור 10)

החברת תכלכלית לעמו בעיימ (ראה באור 10

התחליבויות תלויות (ראח באור 11

המחאוות לפרעון

ג" מ ,

ארנונח מראש

הכנטות מהאש ממשרדי ממשלה

משרד האוצר הכנטות בגלן היטל בצורת

הכנסות מראש השתתפות הוריס

ט. קרנות גלתל מתוקוגבות אחרות

התנועת בקרן דמי ניהול פנסיה תקציבית

יתרה לתחילת השנת

ניכוי מהעובדיס במחלך השנה

התזר בגין השתתפות בהוצאות

רוזח (תפסד) בייעודה השנח

קרנות אחרות

קרן מלגות

טה''כ קרנות בלתי מתוקצבות אחרות

15

1.3

19

5

12

ג

1100

1%

500

58

2%

25

יי

2(

--

שו

עירית עכו

באור 3 - פירוטים לפעיפי תמאזן- המשך

+ ערנות מתוקצבות

קרן תשקעה במנות החברת הבלכלית לעבו בעיי

קרן תשקעה במניות קומפוסט מפר\ וחגליל המערבי בעיים

קרן השקעה בחברת מר עכר בעיים

קרן הלוואות וזכויות מוניטריות

קרן מלאי בלתי מוקצב

סכומים להקטנת גרעון

העברח פקרן תאגיד חמים וחביוב להקטנת גרעון מצטבר

סת'יכ שינויים ביתרת לתחילת תשנת

6

20

65

15

4

8

6

3

--

-%

(השמתון ‏ |הששח | |חש | |מח ‏ א מ

4

בש

ה

עירית עכו

ביאורים לדוחות הכספיים ליוט 21 בדצמבר 2015

פירוט תקבולים ותשלומים לא רגילים

מלוות שנתקבלו לאיטון

התזן" משנים קודמות

תקבולים אתריס (ראה ביאור 14

תשלומים לא רגילופ:

הנתות במיסיס

תשלומיס בגלן סיוט יתסי עובד מעביד

תוצאות בי שנים קודמות (ראח ביאור ל1)

תשלומיט אתרים

תקציב

2015

5

5

תקציב 2015

100

1

2

3

ל

ה

17

1015

0

3

17

0

בוצת 2015

200

5

4

15

1

7

4

5

[

דח

ביצוע 201

18

2.05

9

0

₪

רבש

- [ סד ודד כוסדה) > [

יאור 5 - קרן לעבודות פיתות

- ₪] ---.

עירית פבו

קרו לעבודות פיתות

--

-7 וה החק

בקרן לעבודות פיתות, נרשמים תקבולי העירייה מחטלי ביוב והשבחה, מהשתתפות בעלים בעבודות פותוה, מאגרת הנחת ציגורות וממקורות אחריס, המיועדים למימון עבודות

העברת

הרגיל

6

1]

העברת

מצטבר

11,960]

תשלומים, ‎ -‏ סת'בי

",| תשלומים

והועאות"

גי 707

ד 1

100

11 %8

3 50

7 בי

ב פיתוח,כל עוד לא נקבעה מסגרת תקציבית ספציפות אליה ניתן לוקוף תקבולים אלה. \

ב. כספי חקרן עד לשימוש בחם מנוהלים ביחד עם חשבונות הבנקים השוטפיס של העירייח ולא בתשבונות בנקים סמציפייט, פרק להשבוך בנק אחד המיועד לפיתות (ראח ביאור 3 (א) לעיל).

ג העירייה נוהגת לוקוף את התשואח המתקבלת בגין ההשקעות של הקרנות לתקציב חרגיל.

ז. כספי חקרנות מיועדים למימון תקציביס בלתי רגילים, בחתאם לאישורים של מועצת חרשות ומשרד תפנים.

ח. לא נזקפת ריבית רעיונית על חשימוש בכספי הקרן לעבוזות פותוח לצרכי התקציב הרגיל.

ו. לתלן תנועת הקרנות בשגת הדות (באלפי שייח) 3

לתחילת תקכולים. | העברה, | מקחנות 3 הכנסות | טתיכ | העבת |

שעת | בשנת הלוחן לבייל | ואחרות רגזל מהשקעות | תקבולים | לתביריט

שם תטרר

טחייכ שנח קודמת 3 2,000 ל

קרן הטל השבחת 0 0

קרן ממכירת נכסים 13

קרן ממכירת מקרקעין | |20

קרן עודפי תבי'ריס סופייסן 258 9 9 1000

קרנות פיתות 154 2,500 20 15

קרנות אחרות ד 12 11

הנחת צנרת 19 1 ₪ :

קרן תאגיד חמים והביוב | 0/5% 219 8% |1000

סחיים | 8,265 ]3371 |4,000 [ [34,381 | |1,998

*מדובר בתוצאות משפטיות בגין גביית היטלום

**החזּר חיטל השבתה לקרן על פי אישור משרד הפניס - ראה טופס 3.

8

506 |

11,960 |

35001 7]

הדח

| יתרת לטוף

השנת

165.

9

6

20

1-7

3

15

8

בש

--

ב

[00 4

| ה

-

5-ל

עירית עכו

ביאוריס נוסמים:

ביאור 6 - נתוני משרד הרווחת בתקציב הרגיל

הנתונים של התקבולים והתשלומים של תקציב הרוותה שנעשו באמצעות משרד הרווחת גרשמו בספרי החשבונות על פר

נתונים שנתקבלו מדוחות שחופקנ עייי המחשב של משרד תרווחה חלק מהנתונים שנזקפו לתוכת העירייח גולמו בהתאם

לשיעורי ההשתתפות המקובלים של העיריה בשיעור 25%-0% כךָ שהעלויות בתקציב הרגיל משקפות את מלוא שכום

החוצאות (100%) שהוצאו עייי משרד הרווחח והענריית,

נתונל חתשלומים של תקציבי חתינוך כוללים, בין חיתר, סכומיס בהם משרד ההינוך תייב את העיריה עבור שכר של

גננות שבדות מדינת המועסקות על ידי מִשרד התינוך בגנל חילדים שבבעלות העיריגה,

תשלומים אלח מוצגיס בסעקף פעולות חינוך. השתתפות תמשרד במימון שכר תגננות כלולה בסעקף הכנסות ממשרדי

+

ביוט 25 ביטואר 2010 חוקס תאגיד מים וחביוב של עוריות עכו יימי עכר בעיימ", אשר רכש את מפעל המים וחבווב של

העלרוגח והפעלל מחודש יונל 2010 או מערך המים וחביוב בתחוס העודייה. ראה ג ביאור 10 ג.

חהפנסות תעיריות ממכירתת מיס בשניט 2011 עד וכולל / 2015 מתויחסות לגביית חיוכים מתקופות שקדמו למכלרת

מפעל חמיט וחבוב לאותה תכרת,

א. התחייבות הרשו בגין ימי חופשת נצבריט של עובדיה מסתכמת לתאריך המאון לסך 3,444 אלפל שיית, (ליוס 31

בדאמבר 2014 - 3,625 אלפ שייח).

ב. התחייכות הרשות בגיך פקצויי פיטורין לעוכדים המועסקייס בתנאי פנטיה צוברת אשר אינח מכוסה על ידי הפקדות

מיועז'ות מסתכמת לתאריך המאזן בסך 4,168 אלפי שייח (ליוס 31 בדבמבר 2014 - 4,421 אלפי שייית),

ג. התחזיכות הרשות בגין צבירת ימל מתלח של עובדיה שמעל גיל 50 מסתכמת לתאריך חמאון לסך 7,499 אלפי שיית

(ליום 31 בדגמבר 2014 - 8,602 אלפי שיית).

9

1 1-5 -

עירית עכו

ביאור 20 - תאגידיס עלרוניי

ממה שיעור מספר

התברה תכלכלית לעכו בעיימ חברת 10% 1,072

קומפוטט מפר)י והגליל המערבי בעיימ חברה 21% 20

מי עכו בעיים חברת 1% 1.000

מניות פרמית שטר הו

שמתב (לפי שי/ת) י שיח | (אלמי שייח)

התברה הכלכלות לעכו בעיימ 10 . -

קומפוסט מפרי ותזגליל המערבי בעיים ג - .

מי קכן בעיימ 10 5 -

תשלוס יתוה בספרי | הון עצמד

על חשבון תעזריות במאון התאגיד

שם וט שייח) (אלפי עי'מ) ₪ שי

החברוז תכלבלית לעכו בעיזמ 17 65

קומפולסי מפרוי ותגליל המערבי בציימ - ₪279 (**)

מי עכרבּעיים 20 2 (*)

(י) יתרת בסכומיס מדוותים על פי הדוחות תכטפיים המבוקרים לשנת 2014.

(**) טתרה בקכומים מדווחים על 95 הצוחו הכספיים המבוקרים לשנת 2009.

(**י) יתרת בסכנמיס מדווחים על 5 הדוחות הכספייט המבוקריס לשנת 2015.

א. תחברת הכלבלית לעכ בעיים

א.1. התברה הכלכלית לעבו בעייט (לחלן: ייהתברהיי) נתאגדת בכולי 1952.

מניות רגילות בנות 1 שיח כַיא 100

מניות בכורת מתנות לפדיון בנות 0.001 שייח כייא 15

ממות רגילות בנות 0.01 שיח כייא 0-1

מניות הנהלה בנות 0.01 שיית מישל 1

סך המניות המוחוקות עייי העיריה 13

א.2. מטרות החברה הינן לקדס נלפתח את עכו, לרבות יווס, גהול פרויקטים, עכודות מיתוח תשתיות, פיתות סביבתי ומתן

שירותים. החברת לא חיתת פעילה בשנים 1997-2007.

א.. בשנת 2008 רכשה החברח קרקע ומבנח במטרח לתשכיר את הנכס לצורך מימון הרכישח נטלח תחברה הלוואת בסך 6.2

מיליון שייח. העירייה העמידת ערבות להבטחת התחייבות החברת לתאגיד הבנקאי (ראה ביאור 15).

מאתר והחברה לא השכירה את הנכס כשנת 2010 ואין לחז מקורות המספקיס לפרעון ההלוואה, העירייה נשאח בתשלומי

ההלוואח ותשלומים אחרים במהלך השנים 2010-2014, וכנוסף חתמה העירייה על שטרות תוב להבטחת פרעון הלוואה

ספת של התברה,

התברה החצירה את הכספים לעירייה בשלבים במהלך חשנים 2011-2014

במהלך שנת 2014 פרעה התכרה את כל יתרת חוכה לעירייה בגין פרעון הלוואות שהסתכס נכון ליום 31.12.2013 ל-2,088

אלפ ₪

א.4. העירייה חתמה על הסכמל פעילות עם התכרה בטושא של הפעלת חוף, ניהול פרוייקטים ועבודות פיתות בתחום הרשות.

נכון ליום 31.12.2015 יתרת תובת של החברח בגין פעילות גו חינה 1,417 אלפי שייח (ליום 31.12.2014 - 1,104 אלפי שיית

בוכות).

א.5. בחתאם להנחיות לדיוות הופחתה ההשקעה בשנת 2006 לערך סיימלי של 2 אלפי שייח.

20

21000 [00 [000

4

---|

.

עירית עכו

ביאור 510 תאגידים עירונלים- המשך

ב. חברת קוממוסט מסרצי תגלל תמערבי בעיים

ב.1. החברה נוסדה בשנת 1970 במטרת למחור וכמידת הצורך לטמון את האשפה הנאספת מתתומי העיריות והמועצות באגור

המתזיקות במניות חברת קומפוסט.

ב.2. העורייח מתזיקח ב- 22,282 מננות רגילות המחוות 29.71% מהוכויות לרווחיס ומנית הנהלח אחת המהווה 14.29% מוכויות

ההצבעה.

ב.3. בשנת 2010 ארעה שריפה בחברח. בסוף שנת 2010 העירייה הפסיקה להשתמש בשירות? החברת.

3 בהתאס להנתיות לדקווח תופתתת ההשקעה בשנת 2006 לערך סיימלי של 1 אלפ שייח.

ג חברת מל ענו בעיים

ג.1. החברח :גדה ונרשמה ברשס התברות ביוס 25 בלנואר 2010. התברה הוקמה עפייי חוק תאגידי מים וכיוב, התשסייא 2001 במטרת

לנחל את משק המיס וחביוב שבתתומי העלר עכו. התאגיד החל למעול בקום 1 במארס 2010.

עד חודש יונל 2010 הכנסות מגכיות אגרות מים ובזוב נרשמו בספרי העוריית. תלק מהסכזמיס הועברו לתאגיד גרשמו כחוצאת בספרי

העורלית, בהתאט לסיכוס עס החזבוית:

ג.2. עיריית על העבירה, במסגרת ההסכם להעברת נכסיס שנחתם עם התאגיד, את כל הנכטים ששימשו את העירייה לצורך מחול

מערכת חמים וְתִבִיוּבָ, לרבות צכויות מלם, צעורות מים, ברלכות, מוני מים, משאבות, ציגורות ביוב, תחטת שאיכה, מכון טיהור ונכטים

נלוים אתרים. שווי הנכסיים המועברים נקבע לפל ערכל כונון על פי דוח שמאי שתסתכס ל- 105,340 אלמי שיית. תמורוג 73,738 אלפי שייח

(70% מהתמורה) הוקצו לעירייה 10,000 מניות רגילות בנות. 1 שייח ענ. כל אחת של הותאגיד. סך של 31,602 אלפי שייח (30% מחתמורת)

מתווה חלוואת בעליט מהרשות לתאגיד. ההלוואה נושאת ריבית שנתית בשיעור של 5%, צמודח למדד תמחירים לצרכן ותשולט ב- 15

בשנת 2011 התקבל על חשבון פרעון הלוואת בעלים סך של 5,104 אלפי שייח שנרשם בהכנסות בלתי רגילות של העיריית, בהתאם

לאושור משרד הפמיס, המאשר העברת הסכום לנקצוב תשוטף. תסכוט מורכב משני תשלומים על תשמון פרעון הלוואת בעליםו, תשלום

ראשוך עייס 3,153 אִלפִי שייח שהתקבל בקיוהו חובות העיריית לתאגיד בגין מים וביוב עייסי 897 אלפי שייח וללא הצמדת ריבית בסך 56

אלב שיח סך הפרעון במזומן הקתכס-ל- 2,200 אלפי שייח, המשלום נוסף על חשבון פרעון שני של ההלוואת עייס 2,948 אלפל שיית.

בשנת 2012 סך של 1,010 אלפל שיח הועבר לכיסוי גרעוך מצטבר של חרשות.

בשנת 2012 התקבל סך של 2,611 אלפל שיית עייח פרעון הלוואת בעלים, הטכום הולבר לתקציב רגיל בתתאם לאישוך משרד הפנוס,

ג.5. העורייה תתמת על הסכס נוסף עם תאגיד המיס בנושא מתן שירוני גבייה ומוקזד. לפי ההפכס החברה תקבל מהעירליה שירותי

מוקד וגבייה ובתמורההעירייה תקכל בגיץ שירותי הגבייה 3.5% מסך כל התקבולים שנגבן על יל העירייה עבור התברה בחודש שבגינו

מבוצע התשלוט (לא כולל מעיימ) ובגין שירותל המוק 32.5 אלפי שיח לחודש (לא כולל מעיים),

בשנת 2012 שירותי הגביה הועברו לתאגיד תמים ותבקוב והעירייה קלבלח תכנטות רק בגקן שירותי המוקד.

ג.4, בשנת 2010 העיריה השאילה לחברת עובדיס לתקופת של 3 שניס וחללכה את התאגיד בגקן שכרם.

ג.5. בשנת 2012 רכשח העירייה 2 כלל רכב מתתאגיד בסיכום כולל של 160 אלפ שיית.

ג-6. בשנת 2013 התקבל על חשבון פרעון הלוואת בעלים סך של 10,000 אלפי ₪, שנוקפו בספרי הרשות לקרנות פיתוח, מחן הועבר סך

של 2,983 אלפי ₪ לתקציב חרגיל, התאגיד העביר פך של 8,556 אלפי ₪ במגומן וסך של 1,646 אלפל ₪ בדרך של קטווז מחובות העיריית

לתאגיד בגין אגרות מים וחיטלים.

ג.7. בשנת 2014 התקבל על חשבון פרעון חלוואת בעלי סך של 2,229 אלפל ₪, שנוקפו בספרי חרשות לקרנות פותוח, ומקרננת פותוח

העבירח תעירייה סך של 2,688 אלפי ₪ לתקציב הרגיל,

3 בשנת 2015 פרע חתאגיד את יתרות הלוואת הבעלים. התקבל סך של 9 אלפי ₪ שנקפר בספרל הרשות לקרנות פיתוח, מהן

הועבר סך של 2 אלפ ₪ לתקציב הרגיל נסך של 11,960 אלמי ₪ לגרעון המצטבר. התאגיד תעביר סך של 16,712 אלפי ₪ כמזומן,

וסך של 2,877 אלפי בדרך של קיווו מחוכות העירליה לתאגיד בגין אגרות מים והיטלים.

ג.9. יתרת ההלוואת משוערכת ליום 31.12.2015 עומדת עייסי 0 אלפר ₪, ואת לפי ספרי תאגיד מי עכו (ליוס 31.12.2014 - 18,395 אלפל

שיית),

ג.10. ללוס 31.12.2015 יתרת חוייד של התאגיד בספרי העירייה עומדת עייס 2,770 אלפי שייח בתובה (ליוס 31.12,2014 - 1,192 אלפי שיית

בוכות) והיא כוללת חיזביט נגקן השירותים שהעירייה גותנת לחברה כולל שכר, שירותי מוקד וארננח, וכן טכומיס שהתוניד זכאי בגוך

צריכת המים והביוב עייי מוסדות העירייה,

1

יי יי יי

עירית עבו

ביאור 10- תאגידים עירוניום- המשך

ג. תבלת מל ענו בע'ימ- המש

לחלן פירוט העסקאות של העירייה עס תאגיד המיס והביוב בשטת הדוח:+

1 בי]

(אלפ?

הכנסות: ₪ (אלפי ומ

שכר עבודה (2 760 1%

שירותי מוקד () 90|

ארנונה 1 20

עבודות קבלניות 53

זיכולים בגין שניס קודמות 200

11 17

הוצאות:

מיס ובו 4 56

שכר עבוזיה 4% 13

עבודות כיוב וניקוז שמים קודמות 15

53 7

חיובים וקלזוז הוצאות:

חיוב התאגיד בגין השתתפות העירליה בביצוע פרויקטיט שוניס 28

(1) כולל 106 אלפי ₪ בגין שנים קודמות..

(2] כולל 190 אלפי ₪ בגין שנים קוזדמות.

11

לתאריך הדותות הכספיים התתתייבויות התלויות של העיריה הסתכמו כמפורט לחלן -

א. נתקבל מכתב מיום 6 בינואר 2016 המפרט את התביעות ההלויות ועומדות כנגד העירייה מן חיועצת המשפטית של העירילח (לחלן -

המכתם). המכתב כולל רשימת תביעות בתחומים: הוזים, נזיקין, חיטל פותות, חוק תכנון ובנייח וד'יני עבודה. בהתאס למכתב זה

מספר התביעות התלויות ועומדות כנגד העיריה ליום 31 בדצמבר 2015 חיט 137 תביעות. תתביעות הכספיות נאמדות בכ- 53,559

אלפי שייח. המכתב כולל הערכת אומדן סיכון עבור תביעות בכלל התחומים. התביעות אשר בגינן נתקבלה הערכה הסתכמו בכ-

9 אלפי שייח וסך הסיכון בגינן נאמד על ידי חיועציס תמשפטיים של העגרייח בכ- 4,764 אלפי שייח.

הטכומיס חנייל כוללים 2 תביעות כנגד העירייח כגין נוּקי גוף כאשר רובן הועברו לטיפול של חברת הביטות. הסיכון המוערך בנין

תביעות אלה הלנר כ- 2,729 אלפי שיית.

ב. המכתב של חיועצת המשפטית כולל 6 תביעות כנגד חועדח המקומית לתכנון ובניה, ההלקף הכספי שלהן עומד על כ-20,818 אלפי ₪.

התביעות הן לתשלום פיצויים על פי סעיף 197 לחוק התכנון והבנית, התשכייה (1965) ותערכת הטיכון בגקץ תביעות אלה עומדות על כ--

6 אלפי ₪.

ג. בהתאס לאמור לעיל, ההפרשח לתביעות תלויות אמורה להסתכם בסך של 9,493 אלפי ₪ נכון ל-31.12.2015 אומנס כספרי המועצת

גרשמת חפרשה לתביעות תלויות בסך 9,205 אלפי שייח (שנת קודמת- 6,336 אלפי ₪).

ג. כמפורט בביאור 15 העירייה ערבה לקיים את התחייבויותיה של החברת הכלכלית לעכו בעיימ כלפי בנק הפועלים. יתרת הערבות

מסתכמת לתאריך המאזן לכ- 3,609 אלפי שיית.

2

4

עירית עכו

ביאוך 2ג- שעבורום ומשבונו

לפי אישור מרשס המשכוגות מיום 6 כמר 2016 כל הכנטות העירייה משועבדות לטובת בנקים שונים בסכומים שבקי

5 אשיית עד 26 מיליון שייח לתקופות שבין 8 שנים ועד ל- 99 שנים.

5 ₪ יכולים

א. לעירייח הוצאו שומות ניכויים עד וכולל שנת חמס 2008. השומות האחרגנות הדצאן בחודש מא 2009 וחתללחסר

לשנים 2004-2008, לפיהן העיריית שילמה 306 אלמו ש"ת

ב. העיריית הפתיתה בשניס 2009-2010 סך של 1,349 אלפי שייח, התמחתח נעשתה בשל סכומי ניכויי חובת אשר

שולמו על ידה בשנים קודמות ביתר למס הכנסה ולמוטד לביטוח לאומי (יכויים, בשל טעויות אשר נתגלו לח

בעקבות עריכת בריקת של יועץ מקצועי. יצוין כי לא הוגשו על ידי העיריה דוחות מתקנים בגיץ שנים אלח למט.

הכנטה ולמוסיד לביטות לאומי.

ג. בשות 2012 נערכת ביקורת ניכויים עייי המוסד לביטות לאומל לשנים 2005-2005, בחודש יולי 2012 הוצאן שומות

סופיות לפיחן העיריה שילמה סך של 177 אלפי ₪

העורילת שוכרת עשרלם ושלושה כלי רכב בתכירה תפעולית, בחתאכו לחוזים אשר המאוחר בחס מסתיים ב 03/2019.

עלות תליסינג השנתנית הסתכמה בסך של 1,183 אלפל ₪,

בטנור 25- ערבויות

לחלך פירוט סכומי חערבויות שניתנו כשחם משוערכים לתאריך תמאון (בתוקף לתאריך המאזן):

תאריך

טסכוט הערבות סיום

ממוטר בגר ניתנה העבבות | הבס מקבלהערכות | תארק מתןהעבבנת ‏ (אלמי₪] בערב

: 2

החברה הכלכלית לעבו בעיימן בנק תפועלים בעיימ 0008( 1118 7

102

ביאור 16- תי םי פּ 5 2%

(אלפי ₪ (עלפי +

ההרכב:

העברה מקרן תאגיד חמים וחביוב בהתאם לאישור משרד חפניס 118

דיבידנד מתאגיד המי 2000

הסכם פשרח 9

1.07

23

[000

---[

יי

-4

2

עירית עבו

בינור 2-הוצאות בנין שנים קודמות

ההרכם:

חיובים לביטוח לאומי בגין שנים קודמות

הפכס פשרה- רשות ניקוג ונחלים גליל מערבי

עדכון הפרשה לשכייט במחלוקת בגין שנוס קודמות

הוצאות למי עכו בעיימ בגקי שנים קודמות

תשלוס לגימלא? הסתדררת המעוייף בגין שנים קודמות

הסכס פשרה- החברה לפיתות עכו העתיקח בעיימ

דמל חבר

א.עבדת בעיימ- החזר אגרות והיטלים בגקן שנים קודמות

רישוס חפרשות כנגד יתרות משניס קנמות.

הוצאות למי עכו בעיימ בגין שניט קודמות

הוצאות לחברה הכלכלית לעכו בעיים בגין שנים קודמות

חוצאות שונות.

בלאר 18 ג'-)

יתרת ליום 1 בינואר

גרעון סצפי בתביירים שנפגרו השנת

העברה מקרן תאגיזד המלס וחביוב

העברת מלוות לתקטנת יתרת גרעונות סופלי בתביירים

יתרת ליוס 31 בדצמבר

15

27

107

1|3

46

03

3%

171

15

0

בי

19

9,000

760

12

בשנת 2014 ובשנת 2015 פרשו עובדיס שעלויות פרישתס הסתכמו לסך של כ- 7 מליון ₪.

כנגד עלויות אלו ובמטנרת תכנית ההתינעלות, קיבלה העיריית אישור משרד הפנים לקבלת מלוות לומן ארוך בסך

שלכ- 7 מליון ₪.

1

ב

2+

1%9

58

433

7

19

1

1/4

200

בחק

העירליה ראתח את עקרון תהקבלת כעקרון מתייב, וחיות ועלויות הפרישה גרשמו כתוצאות שוטפות בתקציב חרניל

כך גם נרשמו תקבולי המלוות כתכנסה בתקציב תרגיל.

58

מט,

8

141

12

13

2141

1

- 0

שם החשבון

11

ארנונה

ארנונה למגורים

ארנונת אחרת

חובות מסופקים וחובות למחיקה ארנונה

סחייכ ארנוגה

אגרת מים וביוב

אגרת מיסי

חובות מסופקים וחובות למחיקה מים

סחייכ מים

אגרת בוב

חובות מסופקיס והובות למתיקה ביוב

סהייכ חשבונות על בסיס חיוב שנתי תוצר

ו ב

שכך דורה

עצמיות חינוך

עצמלות רווחה

הטלי השבחת

הטלי פיתוח

אגרות בניה

הטל ביוב

מדי מים

השתתפות בעלים

שלטים, אישורים וכוי

אחרים

היטל צריכה עודפת

חובות מסופקים וחובות למחיקה

סחייכ חשבונות על בסיס תיוב חז'-פעמ

סחייכ בשנת הדות

שנה קודמת

שנתיים קודמות

-

היוב הז י

7

162,855

2%

ו

1

ה

החובות המסופקים והחובות למחיקה נקבען בהתאס לאומדן ו

עד וכולל שנת 2007 הוגדרו כחובות מסופקים. חיטל צריכת מוס עודפת גבת'על ידי חרשות עכור מו

| \

25

%

-9.-5-7-7--|155=0: ב

-5----1-הה 5 הההטחההרהד-27797ה9)הה-הרה------0

0

₪ ה

]חן

|הההחהההה----55-- ה

)1,635(

089

1

|החרפדההההדלה---.

1

0

(הפלהחדרר-

*מדובר במחיקת חובות בעקבות מסייד פשייר מתוך חובות שהוגדרו בעבר כחובות מסופקים וחובות למחיקה.

55

8%

3

7

ב

5 ......--

שש

2,001

5

1

הזו וה

(1ז] 1%

6 וה

65 7

הנח ל

ה רה

146 3

הא] חא

0% 7

דוה פנלל

5 10

3

8 שר הו

]ד בו

3] 1

יהחיוניס באגרות. מים וביוב, כל תחובות.

. \ל חו"שות.

116

7 הח כ סלך 7

בטסת 2 לטופסי ג

יחט גביה ב - %

יתדה לסוף הנה = | לכלל תתוובים

1 5%

ב ו

ל

רה הרירדוי-

6

141

142

שט החשגון

חשבוגות.

ארנונה

ארנונה למגורים

ארנונה אחרת

ובע 1

סחייכ ארנונה

אגרת מים וביוב

אגרת מיס

סחייכ מיס

אגרת ביוב

סהייכ חשבונות על בסייס חיוב שנתי

חשבונו 3 יוב חד. 0

שכר דלרח

עצמיות חינוך

עצמיות רווחת

הטלי השבחה

חטלי פיתות

אגרות בניה

חטל ביוב

מדי מיס

השתתפות בעלים ,

שלטיס, אישורים וכו!

אחרים

חיטל צריכה עודפת

סחייכ חשבונות על בפיס חיוב חד-פעמי

סחיים

--

- - זר והד]

עירית עכו

חיוב ראשונל

אק

0

54[|

|ה5כ[3 הר-הה>הההההרהההטחקטה>9 ההההטטרהההדרפררהסד"- "|

5

ב

בק 0ּ ה

13

1

ות 5 6

ונ 4

8

רה

18 מ ₪1

7 6% 53

5 59 5

₪

נה משקוו א [ 859 מחהההטטוהההררדו הררה

רז ]ו ו

6

8

5 ₪

חיוב (ביטול) גוסף

%

פלפפדדררירההררררירררקדדן

9

.

|505 לה-יהרדרר--רייר-ררידן

גי

4 ההחהחריהה-י---54-2

15%

4645(

1

72

)129(

₪

0%

[

7

]

5

9

5%

5,855

3

ו

= פירוט א

חיוב בשנת החשבון

50,595:

0

15

ו

2%

2

5

][

1,686

00

7

6

5

)198(

8

5

1

1

1

3%

176,561[|

לד -תתתתתשס. תת ש- -

33

15

עירית עבו

- 28 = בר

פטורים שנהח פטורים שנים סת'יב פטורים

שם החשבון שוטפת קודמות שחרוריס ותנחות

חשבונות על בסיס חיוב שנתי

ארונה

ארנונה למגורים 6 הי קנה 7 1

ארנונה אחרת ₪ % הד ₪ ו ה

סחייב ארנונה ב אוו" קוו בקעו יי מק ג מו הו ה יי ה ----<----]

אגרת מיט וביום

אגרת מי 1,535 15%

סהייכ מיס וקו וקו יהווותוו הווה הו וו 3 בוו

אגרת ביוב ל | 2

סהייכ חשבונות על בסוס חיוב שנתל | ]75 הויו

חשבונות על בטיס חזוב חד פעמי

שכר דירה % %

השתתפות בעלים ו ו 5

שלטיט, אישורים וכוי 3 5ב 56 6

אחרים 45 4 7

סהייכ חשבונות על ביס חזוב חד-פעמי 5 וו הווקתו .. רקוו הווחו הח השקו וו ו.

סהזיב 1 1 | ל [א ו 1

17

מט.

אי

1

141

:ג

241

23

3

ב

| שס החשבוך

חשבונות על בסיט חיוב שנת?

ארנונה

ארנונה למגוריס

ארנונה אחרת

טחייכ ארנונה

אגרת מים וביוב

אגרת מים

אגרת ביוב

סחייכ חשבונות על בסיס היוב שנתי הוזר

חשבונות על בסיט חיוב חד פעמי.

שכר דורה

עצמיות חינוך

עצמיות רווחה

הטלי תשבחה

הטלי פיתות

הטל ביוב

מדי מים

השתתפות בעלים

שלטים, אישורים וכו!

אחרים

היטל צריכה עודפת

סהייכ חשבונות על בסיס תיוב חד-פעמי

סהייב

לח

- ==

עירית עבו

הו

דדח

1 391[

8

ד

א

ח 2 לטופס 1 - פירוט ג

]5 חרי 0 - ולו

| גבית פיגוריט. | סת'/פ גביות בשנת חזיוח.

]

3

דר אוו מוווווור ייוו

8% 4%

%+

68

56

141

28

7

1

5]

1--[ 0 [00 0

ה

וו

(ש-

נתוני נביח מיס וארנונת

גבית פיגורים

יתרת פינוריט ריאלית לתחילת שנה

תיקון יתרת פתיתה

חיוב / וכו גוסף

העברה לחובות: מטופקים ותובות למתיקת

חיוביסיבמהלך התקופת נגין ריבית והצמדת

הטחות, פטנריס, ומחיקת חובוּת

סהיוכ יתרתיפוגוריט (פוסנציאל הגכית)

גביח בגין פינורים >

יתרת פימורים בגון שניס קודמות

תיוב תקופת שוסף מצטבר

תיום / זיכוי נוסף

העברק לתובו "מסופקים וחובות. למחיקח

חיובים במחלך מתקופת בגין ריבית והצמדה

הנחות, פסורים, זוכזיים ומחיקת הובות

טחיים תוב תקופתר (פוטנציאל הגבית)

יתרת פוגורים לתקופה

יתרות הזכות שטרט גבו לסוף תקופת

6 גבית מתפומורים

% גביח מהשוטוף

% גבלה מהקוחיים

עירית עכו

הדוח תכספי לשנת 2015

29

גביה ותרות חייבים ללוס 1 5 באלפי שיית

ארגונח כללית

15 ד 25

19 3 6

118 1 |

26 (5,247) פנ

1 13 (1,435)

58 1 ו

[%] הת (1,25)

6 פלדדרדדירדלחויקדה ורי מו .או

86 11 הל

ד ד מז

נספח 2 לטופט 1 - פירוט ד

ו

1-4

14

ב

---0 0[ 2300-ו

יי

עירית עכו

מצב חשבון תמלוות למרעוך

ליום 31 בדצמבר 2015 באלפי שיית

מים בוב אחרות

/ 5-כ( 325 317200 31122015

:תרות המלווו (קורן) שנתקבלו למעשה ונשארר

לפרעון בתחולת השגה 146 2 208

סהייכ מלוות שנתקבלו במשך השנה (*) \ ה 1%

גדל 7% מל

פחות - תשלומיס עייח קרן בלבד בשנת הזוח 1 4

יתרת מלוות (קרן בלבד) לסוף השנת 7 || 86 | 0901 ארי אש

נולף - תרשל הצמזיח על הקרן שנצברו לסוף השנה * 1 2

טחייכ עומִסַ המלוות לטוף השנוז כולל חפרשי תצמדת ב ] גג ₪

* תישוב ההצמדת על המלוות נעשה בתתאם למדד תמתיריס לצרכן לחודש נובמבר 2015 (מדר ידוע).

ולוו

סכוסדפרעון חמלוות בתקציב הרגיל בשנת הדות; | 31122015 | 31.12.2014 31.12.2013

קרן 6 1% 5

ריבות 22 8 . 252

הצמדת 7 > גפ |[

+יסתייב 0 3% 5

** תאמח לטופס 2+

בסעוף פרעון מלחות 59| 1%

בסעיף מפעלי תביוב 26 28

בסעיף מפעָל המיב .

סחיי 5 ה

לחלן תחזית פרעון המלוות (קרן ותצמדת):

שח אשונה 9

שנה שנוח 7

שנְח שלושית. 1

שנח רבלעלת כ

שנה חמישית 0

שמח שישית ואילך 8

נמ

0

נספת 3 לטופט 1

סת'יב

ו

2 7

000 0

הל ד

5

1

5% ₪

חלק א' - תקבוליס ותשלומים כללי

חכנסות

חוצאות

עודף (גרעוף) בשנת הדות

חלק ב' = הפנסות לפי מקורות

הכנסה עצמית

גביה ישירח

הכנסות מו"יבית, שונות ובלתי רגילות

העברה מקרנות פיתוח

הבנטות מהממשלת

השתתפות משרדי ממשלה

מענק בללי

מלוות למחזור ולאוזון

מענקים מיוחדים

מענקים מיועדים

סתייכ הכנסות לפי מקורות

תקציב מקורי

12

32

התקציב

58

+6

8

15

158

8

חביצוע

1.06

18

166

%5

+3

0

1

12

ה

1

/ 0 - - -

‏עירית עבו‎

‏מתחת מעל‎

11 34 ‏ב‎

‎)11,237( 7 ‏וצו‎

‎2 1

‏6 מטח"ב הסטיות :10 הביצה‎

214 ‏מתחת עס‎

28 9

3 2

8 5%

‏רה הווח וי המשו יקוה‎

8 277

2 19

55 2

23

3

‏הו ו קוו רייו הו‎

‏ב‎ 5 1%

11

תגיצוע

24

31

5

7

6 מסהייב

-1 ₪ א רת צר

חן החדן

סוג ההוצאת

משכורות ושכר

אחזקה ומנחל (למעט חוצאות מימוף)

הוצאות מימון

הוצאות תפעול

השתתפויות ותרומות

הוצאות חד פעמיות

פרעון מלוות

סחייכ הוגאות

תקציב

14

24

10

3

7

מה

13

0

הבצוע

1

8

16

11

0

7

13

7

-- 7

-

עירית עבו

3

6 מטתייב

1%

5%

2%

1%

2%

1%

2%

\ 1 ז ד

מתתת ‏ .

27

0

חן

8

8

56

+6

1,008

6

הביצוע

0

17

204

13

16

9,150

11

1%

5

2 - המי

%מסת"כ

5%

2%

0%

23%

2%

2%

1%

ו וּר''"-ת8ח8פ3ּ>ּ>עתשםשתשתש.."""חש"החש-"="=

עירית עבו

נספת 2 לטופט 2

פרקי התקציב הפנטות| הוצאות | תקצים ביצתל טטות לפי הסטייה 0

מעל (מתחת) בצוע עודף (גרעון).

הכנסות והוצאות. ת

1. הנחלה וכלליות 8 2 2

2. שירותים מקומיים ג 7 קוד 17 9 17 ה ]

3. שירותיס ממלכתיים 3 8 64 10 04 / 1

4. מפעלים % 9 הדרו 165 1 (186

5. בלתי רגילים 5 99" גא 10 ב / 4 4

טחייכ הכנטות והוצאות מיועדות יי המשוי קמה 5. .0373650671 |(20013,,.-.[2930592). ,0090078 דד

ב. תכנסות בלתי מיועדות.

1. גביה ישירח 1 18 16 4 החידה | 186

2. מענקים כללוים 1-2 רד ד 0 רד] 46 50

4. הכנסות מימון 1 7% .7 ו ה 77

סחייב תכנסות בלתי מיועדות יי הו בי העטש המשו ו ואו

סהייב בללר 3 ונהי 1 "2 1 ה [ ו [64

אי איזון תקציבי

הסטיה גטו עודף (גרעון) ה

3

- לחת (פחה) כוטח) ה (החהץ | (חחח] ה (דסה) | הת | וח / /- 0 )כ נחה) המח ה רחחץ הנסט]

גספח 3 לטופט 2

הטעיף ביצוע 1014 % מסחייכ

הכנסות

ארנונה [ן 13% ( (1,087) 11 1%

הנחות בארנונח () 1 55| % 25 1 9%

מכירת מים 350 4% % 1% 1 0%

ותר עצמיות 1+ 4 21% ו 08 2%

משרד חחינוך 4% 5 1% 1 8+ 1%

משרד חרווחה 9 4 1% 665) 7 1%

משרדים אחרים 45 46 1% (599) 3 1%

מצנק כללר 6+ ו 11% 0 1+ 1%

מענקים מיוחדים 8 1 26 233 7 1%

מלוות למחזור ולאיזון צנ 1% 0 5 1%

מענקים מיועדיס 15 12 % 10 0%

תקבולים אחרים 5 1000 3% ד 0%

סהייכ ללא כוסוי גרעון מצטבר ודי אוש הבר ימו רהו ו ה %---

סחייכ הבנסות רימאו לר יר חחח דר א //

הוצאות

משכורות ושכר כללר 29 7 1 (5,178) 3 2%

פעולות כלליות ל 09 0% 0 6 2%

שכר חינוך 3 5 %% 7 1 9%

פעולות חינוד 4 8 21% %ל) 5 1%

שכר רווחת 112 ו 3% 21 113 3%

פעולות רווחת 5 41 19% 28 55 11%

פרעון מלוות 7 113 3% 250 16 3%

מימוך 10 1,006 1% 338) 53 0%

חד פעמיות 5 1% 1% 11 1 1%

הנחות בארנונה (**) [ ו 2.0094 % 2 155 %

סחיי ללא כיסוי גרעוך מצטבר 70-0600985 הו

סהייכ הוצאות ה אוו

עודף (גרעון) ו-ים]

(*) כולל הנחות ועדה, הנחות על פי דין, הנחות מימון ופטורים.

(י*) כולל הנחות ועדה והנחות או פטורים על פי דין. הנחות מימון נכללו בסעיף הוצאות מימון