פרוטוקול מליאה מס' 12/17

ל עבו נספח 8

0

בסייד

פרוטוקול ועדת כספים מס' 10/17

מישיבת ועדת כספים שהתקיימה ביום שני,

יב' בתשרי תשעי''ח, 2.10.2017, בשעה 17.00, בחדר הישיבות,

שמול לשכת ראש העיר, אשר בהיכל העירייה, רחוב ויצמן 35 עכו

משתתפים ה'יה:

מר שמעון לנקרי | - ראש הער ויו''ר ועדת כספים

עו'יד ג'מל אדהם | - סגן ראש העיר

גב' שרי גולדשטיין - חברת ועדת כספים

מר אילן פרומן - חבר ועדת כספים

נעדרו:-

מר זאב נוימן - מ''מ וסגן ראש העיר

מר הישאם שאמי - חבר ועדת כספים / מאושפו

מר חאתם פארס | - חבר ועדת כספים

מר פריד חזבון - חבר ועדת כספים

מר עופר כהן - חבר ועדת כספים

נוכחים ה'יה :

מר ראובן ויצמן ‏ - גזבר העירייה

מר מנחם נויפלד - רו'/ח / מנהל מחלקת הנה''ח

מר יוסי בהן - מבקר העירייה

מר שרון דהאן | - דובר העיריית

גב' דליה עבודי | - מזכבירת מנהלי כללי מזכירות

על סדר היום:

א. דו'יח כספי שנתי מבוקר ליום 31 בדצמבר 2016 משרד הפנים, המצייב כנספת אי.

דוייח רבעוני לשנת 2017 לתקופה : רבעון 2, שנת 2017, המצייב כנספת בי.

אישור פתיחת תביירים, המצייב כנספת ג'.

סגירת תביירים, המצייב כנספח די.

םרכש 4

עיריית עבו

1 ו

א ד1''ח כספי שנתי מבוקר ליום 31 בדצמבר 2016 משרד הפנים, המצ'/ב כנספח אי

עו'יד ג'מל אדהם

מדוע חוויד עס ליקויים והערות?

שמעון לנקרי -- ראש העיר

חוות דעת של המבקרים עט הערות כי לא על הכול אנחנו מסכימים מול המבקרים.

לדוגמא- פעילות של אורטים ואמית. משרד הפנים מסרב להציג את התקציב הזה

ואילו אנחנו לא מסכימים עס ההנחיה הזו שכן היא פוגעת בנו בנושא הוצאות לתלמיד.

הרי כל הזמן עושיסם סטטיסטיקות.

לעיתים יש פקודות כספיות שהס לא מוכנים להכיר או מבקשים לדתות או להקדיס

ולא תמיד יש הסכמה מלאה איתם.

בשל כך ישנן הערות.

חשוב לציין שכל הערה שהופיעה שנה קודמת תופיע גם השנה בגלל מספרי ההשוואה.

ראובן ויצמ

בקשר לאורט ישנה הנחיה מפורשת של משרד הפנים לא להציג את התקציביס של הרשתות

בשנת 2018.

שמעון לנקרי - ראש העיר

הדוי/ח הסתלים ביתרה תקציבית. אני חושב שזו תעודת כבוד לעיר ולניחול הכספי

ולהאחראי שלה.

צריך להבין שלאור ניהול תקציבי מורכב ובעיות אלו ואחרות לטובת פיתוח העיר

בכול הכיווניס זה בהחלט הישג מצוין!!

שמעון לנקרי - ראש העיר

מעלה להצבעה דו'יח כספי שנתי מבוקר ליום 31 בדצמבר 2016 משרד הפנים.

כ 64:

36/6 9!"ת כספ' 6/מ' אפ!קכ 31/4 29/3909 2016 6₪כל מפניע,

א66 יע 29 ₪מ?.

ב. דח רבעוני לשנת 2017 לתקופה : רבעון 2, שנת 2017, המצ'/ב כנספח ב!

שמעון לנקרי - ראש העיר

הדוייח משקף את המשך המגמה החיובית שלנו. יחד עם זאת הוא לא מלמד על המשך השנה.

יכולות להיות הפתעות לכאן או לכאן.

המגמה חיובית.

שמעון לנקרי - ראש העיר

מעלה להצבעה דוייח רבעוני לשנת 2017 לתקופה : רבעון 2, שנת 2017.

0מ6ת:

56/6 פ"מ 90/!]' 64[מ. 2017 4 מק!פק: מפש/ן 2, 6/מ. 2017,

אא 6כ/ע סק ₪מ9.

עיריית עבו

ה

ג. | אישור פתיחת התב'ירים, המצ'/ב כנספח גי

עו'יד ג'מל אדהם

תבייר 2799 מגרשי דשא סיננטי בקהילה - שתבק - היכן המגרש!

שמעון לנקרי - ראש העיר

ליד הפארק האתגרי.

הרשולות התלוננו שהתקציב למגרש לא מספיק ולכן קיבלנו תוספת.

שמעון לנקרי - ראש העיר

מציג את רשימת פתיחת התבייריס.

מעלה להצבעה אישור פתיחת התביירים שנת 2017.

2600: 6%כ/ע ספ תל

ד סגירת תב''רים, המצ'/ב בנספח ד'

שמעון לנקרי - ראש העיר

מציג את רשימת סגירת תבייר מסי 2147 איטוס ספרייה.

ומעלה להצבעה אישור סגירת התביירים שנת 2017.

מת 6ק: /6 כיט טס מל

7777

שמעון לנק ראובן ויצמן

ראש העלר ולו'/ר ועדת כסי גזבר העירייה

4 )כספים 10-17\2017 - ₪00%.2.10.2017

90 אל

עיריית עכו

משרד הפניס

דוייח כספי שנתי מבוקר

ליוס 31 בדצמבר 2016

דוח כספי שנתי מבוקר

הדוח הכספי ליום 31 בדצמבר 2016

בעיריית עכו

מתית

עיריית עכו

דוח כספי ליום 31 בדצמבר 2016

דוח בספי ליום 231 בדצמבר 010=

תוכן הענינים

א. דין וחשבון רוא חחי המבקרים

ב. דוחות כספיים

1. מאזן - טופס מספר 1

2 ריכוז תקבולים ותשלומיס של התקציב הרגיל לפ פרקי התקציב - טופס מספר 2

3. רוכוז תקבולים ותשלומיס של התקציב הבלתי רגיל - טופס מספר 3

4. ריכוז תקבוליס ותשלומיס של התקציב הרגיל, הבלתי רגיל וקרן לעבודות פיתוח - טופס מספר 4

ג. ביאורים לדוחות הכספיים

1. נספחים

1 מצב חשבון החייבים נספח 2 לטופס 1 (כולל פירוטיס א,ב,ג,ד)

2 מצב חשבון המלוות לפרעון לסוף חשנה - נספת 3 לטופס 1

3. ניתוח ביצוע של התקציב הרגיל - תקבוליס ותשלומיס לפי מקורות הכנסה וסוגי הוצאת 7

נספת 1 לטופס 2

4. ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - הוצאות לפי שירותיס ויעדים, לעומת הכנסות מיועדות

ובלתי מיועדות - נספת 2 לטופס 2

5 נותוח הביצוע של התקציב הרגיל - ממוין לפו מסגרת משרד הפנים - נספת 3 לטופס 2

6 ניתוח נתוני כות אדס והוצאות שכר - נספח 4 לטופס 2 חלק א

7 דוח שכר לפי פרקי התקציב - נספח 4 לטופס 2 חלק ב

8. התפלגות מרכיבי השכר - נספת 5 לטופס 2

פ. ארנונה כללית - נלתות תעריפיס - נספת 6 לטופס 2

0 שינוייס מהותיים בין תקציב 6 לבין הביצוע בשנת 2015 - נספח 7 לטופס 2

1 השוואת ביצוע בשנת 2016 לעומת הביצוע בשנת 2015 - נספח 8 לטופס 2

2, השוואת התקציב בשנת 2016 לעומת חביצוע בשנת 2016 - נספח 9 לטופס 2

3. ריכוז התקבולים ותתשלומים של התקציב הבלתי רגיל לפי פרקי תקציב - נספת 1 לטופס 3

ה. מידע נוסף

השתתפויות ותמיכות שנתנו על ידי העירייה בשנת 2016

29

0

2-12

3

5

6

37

8

59

10

41

2

3

תוכן העניינים

גיורגי שוקייר ושותי 5( 32 4223|: - 2

רואי חשבון 2 <1304 (6.8) ,151 466065 |1 פטוק 001860

לכבוד

גבי עפרה ברכה

מנהלת אגף בכיר לביקורת ברשויות מקומיות והממונה על התשבונות

משרד הפנים

ירושלים

גג

הנדון: עירית עבו - דוחות כספיים לשנת שתסתיימה ביום 31 בדצמבר 2016

ביקרנו את המאזניס המצורפים של עירית עכו לימים 31 בדצמבר 2016 ו- 2015 ואת ריכוז תקבולים ותשלומים של חתקציב

הרגיל לפי פרקי תקציב, ריכוו תקבולים ותשלומים של התקציב הבלתי הרגיל וריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב חרגיל,

הבלתי הרגיל וקרן לעבודות פיתוח לכל אחת מהשנים שחסתלימו באותס תאריכיט (להלן : יידוחות כספייםיי). דוחות כספיים אלת

הינם באחריות ראש חרשות המקומית וגזבר הרשות המקומית. אתריותנו היא לחוות דיעה על דוחות כספיים אלה בהתבסס על

ביקורתנו.

ערכנו את ביקורתנו בהתאט לתקנל ביקורת מקובלים בישראל, לרבות תקניס שנקבעו בתקנות. רואי חשבון (דרך פעולתו של רואה

חשבון), התשלייג-1973. על-פי תקנום אלה נדרש מאיתנו לתכנן את הביקורת ולבצעה במטרה להשיג מידה טבירה של ביטתון

שאין בדוחות הכספיים הצגח מוטעית מהותית בהתאם להנתיות. ביקורת כוללת בדיקה מדגמית של ראיות התומכות בסכומים

ובמידע שבדותות הכספיים. ביקורתנו כללה גם בחינה של יישום הכללים שנקבעו בהנחלות ושל האומדניס המשמעותלים שנעשר

על ידי ראשי הרשות המקומית וגזכר חרשות חמקומית וכן הערכת נאותות ההצגה בדוחות הכספיים בכללותה בהתאם להנתיות.

אנו סבוריס שביקורתנו מספקת בסיס נאות לחוות דעתנו.

בשנת 2014 רשמת העיריה הכנסות של 3,895 אלפי ₪ כתקבוליס בתקצוב הרגיל.מקורן של הכנסות אלו בהלוואות לכיסוי גרעון

מצטבר שהתקבלו רק בשנת 5 ותיה על העירייה לרשומן בשנת 2015 ישירות לכיסוי הגרעון המצטבר. בשנת 2015 חשיבת

העירייח חלק מהסכוס בסך 465 אלפי ₪ מהגרעון המצטבר בתקציב הרגיל לתקבולים בלתי רגיליס בדות השוטף. בהתאם לכך

העודף השוטף צריך לחיות קטן ב 465 אלפי ₪,

בשנת 2015 העירייה לא כללה בהוצאות חתקציב הרגיל הפרשה להוצאות בסך 8 אלפי ₪ בגין תביעות משפטיות, כנדרשי

מהאמור בחוות הדעת של יועציה המשפטים. בהתאם לכך העודף השוטף לשנת 2015 צריך לחיות קטן בסכוס של 288 אלפי ₪

והגרעון המצטבר ליום 31/12/2015 צריך להיות גדול בסכוס זהה.

בסכוס זחת; ואילו העודף השוטף לשנת 2016 היה צריך להינת קטן ב 766 אלפי אשייח והגרעון המצטבר ליוס 31/12/2016 צריך

לחיות גדל בסכוס וחה.

בשנת 2015 העירייה רשמח בקרן תאגיד חמים ותביוב תקבולים מתאגיד חמים בסך 2,877 אלפי ₪ אשר גבייתם חייתה מוטלת

בספק עקב מחלוקת בין הצדדים, בשנת 2016 נחתם הסכם פשרה בין הצדדים לסיום המחלוקת ונתקבל בפועל סכום של 1,300

אלפ ₪ בגין חוב שתאגיד המיס חב לעירייה ויתר החוב בסך 7 אלפי ₪ לא נתקבל. כך שיתרת הקרן לעבודות פיתות ליום

216 צריכה להיות קטנח בסך 1,577 אלפי שייח +

סך ההשפעה האפשרית של התתאמות המתחייבות מהאמור לעיל הנה הגדלה של חגרעוך המצטבר ליום 31/12/16 ב 766 אלפי ₪,

הקטנה של העודף שוטף לשנת 2016 ב 766 אלפי ₪, הקטנת של הגרעון המצטבר ליום 31/12/15 ב 478 אלפי ₪, הגדלה של העודף

השוטף לשנת 2015 בכ-13 אלפי ₪ והקטנה של יתרת הקרן לעבודות פותוח ליום 31/12/16 ב- 1,577 אלפי ₪,

לדעתנו, פרט להתאמות המתתייבות להגדלת הגרעון המצטבר, להקטנה של העודף השוטף, ולהקטנה של יתרת הקרן לעבודות

פיתוח, כאמור לעיל, הדותות הכספיים משקפים באופן נאות בהתאס להנחיות, מכל הבחינות המהותלות, את מצבה הכספי של

הרשות תמקומית לימים 31 בדצבר 2016 ו-2015 ואת התקבולים, התשלומים והעודף/הגרעון מפעולותיה לכל אחת מהשנים

שהסתיימו באותס תאריכיס.

אנו מפנים את תשומת הלב לביאור 11 בדוחות הכספיים, בו מפורטות ההתתייבויות התלויות בגין התביעות שהוגשו כנגד העירייה

בסך 54,325 אלפי ₪ כולל תביעות על פי סעיף 197 לחוק תכנון ובניח- התשכייה (1965). ולנספת 2 לטופס 1 בדותות הכספיים אשר

בו נכללו חובות מסופקים וחוכות למחיקה בסך 156,333 אלפי ₪, המהווה כ-51% מחסך כולל של החייבים ליום 31 בזדצמבר

6, לפי נתוני הגבייה. 7%"

0 ביולי 2017

-+ 0

רח' יפו 33, ת.ד 1268 חיפה , 33262 2 ;118 1268 ,17.00 11036 38118

3 :161 04-8559005 : צחון

80165 :11 ות

נכסיס

רבוש שוטף

נכסים נזילים - קופה ובנקייס

הכנסות מתוקצבות שטרס נגבו

חייבים - תשלומים לא מתוקצביס

השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות

השקעות במימו 1 קרנות מתוקצבות

גרעונות בתקציב תרגיל

גרעון לתחילת השנת

שינויים ביתרה לתחילת השנה

עודף בשנת הדות

גרעון מצטבר בתקציב הרגיל לסוף השנה

גרעוננת. סופיים בתב"רים. שהסתיימן

גרעונות. זמנלים בתב''רים, גנט

נתונים נוספים

עומס חמלוות

חייביס בגין אונונה ומיסים אחרים.

חובות פתותיס

מכוסים בהמחאות לגביה

עיריית עכו

מאון ליום 31 בדצמבר 2016 באלפי שיח

ביאור

3 (א)

3

3

2 ניב),3(ד)

3

3

טופס ?

8

טופס 3

נספת 3 לטופס 1

נספת 2 לטופס 1

26

ד

70

9

23

166

6

6

2

8

טופס מס 1

טומט =

515

007

10

2

19

8%

0,099

)609(

מס

כ

1.3

21

4

-

עיריית עכו

טופס מס' 1

מאזן. לווס 31 בדצמבר 2016 באלפי ש'יח

התחיליבויות ביאור 6 15

6

התחליבויות שוטפות

משיכות יתר בבנקים 03 77 מ

הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו 3 3 בד

תקבוליס לא מתוקצבים - פקדונות והכנסות מראש 3() 207 16

סהייכ התתייבויות שוטפות

קרנות פיתוח ועודדמיט. זמניים בתביירים, נטן

קרן לעבודות פיתות 5 17 15

ו / /

קרנות בלתי מתוקצבות אחרות 3( 258

שרנות מתוקצבות 3 2%

16 13

ראש חרשות: שמעון

גובר הרשות ראובן ויצמך

תאריך אישור חדוחות : 20 ביוליי 2017

הביאורים ותפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מתם

מספר ושט הפרק

1. מיסלס ומצנמים

1 מיסים

2 אגרות

8 הכנסות מומון

9 מענקיס כלליים ומווחדים

2. שבותוס מסומיות.

1 תברואת

שמירת וביטחון

3 תכנון ובניץ תעיר

4 נכסים ציבוריים

6 שרותיס ערוניים שומים

8 פיקות עירונ

3 שרותיס ממלכתיים.

1 חינוך

2 תרבות.

4 רוותת

6 קלוטת עלוזה

4 מפעלים

1 מוס

3 נכסיים

4 תחבורה

7 מפעל חביוב

5 תקטלים. בלתי רגילים

סתייב כללר

סה''ב תקבולים

סה'"כ תשלומים

עודף בשנת הדוה

לשנה

תקבוליס

ביאוח תקציב ביצוע

] 2

כ 18

1 3

15 15

הת 0

2% 6

ה 17

1 23

2 6

17 6

5% 1

2 0

מש וי

7 92091 ה

0+ 6+

6 40925 5

35 35

הס

59 43,

6 20

5 7

25 23%

4

6 34

38 4

8

ות וט 31 בדצטבר.

בוצוע

25

168

|06

5%

+0

ג

6

5

8

2

100

16

2

8

12

בה

ב

הניה

1

7

עיריית עכו

ריכוז תקבוליס. ותשלומים של תתקציב הרגול לפו פרסי תתקצים

1

מספר ושיס הפרק

6 הגתלה וכללינת

1 מנקל כללר

2 מנחל כספר

3 הוצאות מימון

4 פרעוך מלוות (למעטי ביוב)

7 ט 11

1 תברואה

2 שמירה וביטחוך

3 תכנון ובנין הער

4 (כסים ציבוריים

5 חגיגות, מבצעיס ואירועים

6 שרותיס עגרונפים שונים

7 פותוח בלכלר

8 פוקוח עורונר

8 שרותיס ממלכתיים

1 תינוך

2 תרבות

3 בריאות

6 רוותה

5 דת

6 קלוטת עלוית

7 איכות הסביבה.

פ מפעלוס

1 מיס

3 נכסיום.

7 מפעל הביוב (בולל פרעון

מלוות)

9% תשלומים בלתי רגילים

סתי'ב בללי

ביאו

7

תשלומים

תקציב ביצוע

1 2006

13 12

17 16

10 15

000 0

8 0

6 ג

5 5

15 5

3 9

1080 1

₪ 5

4 7

1 ה

1 0

180 10

6 0

2 27

5 1%

12 142

8

7 0

ב 8

בל

ב

רו

8

טופט. מס

=

ביצוע

215

17

17

16

9

ב

1

4806

5

16%

4

13

300

1

ה

ב

24

170

1

ג

17

12

כ

7

הדוח הכטפי לשנת 2016

ריכוז התקבולים. והתשלומים של קציב הבלתי רגול באלפי ש'יח

2.006 25

1. תקגולים ותשלומים בשנת הדות

א. תקבולים

השתתפות הממשלה 17 26

השתתפות מוסדות 16 15

השתתפות בעלים 22 07

מקורות עצמייס ואחרים 12 20

השתתפות התקציב הרגיל 11 7

מלוות שנתקבלר 11%

סגירת תביירים בגרעון סופי 52 1106

2. תקבולים ותשלומים. שנצברו לתחילת השנת

סהייכ תקבולים

תשלומים

עבודות שבוצעו במשך השנה

תכנון

העברת מלוות

תשלומיס אתריס

העברת עודפים מתביירים שהסתיימו לקרנות

העברה לקרן חיטל השבתה- ראה ביאור 5

סתייכ תשלומים

(גרעון) עודף בשנת הדות

תקבולים

תשלומי

<תרות ומניות נטו לתחילת השנה

3 ולים ותשלומ? ול

תקבולים

תשלומיס

יתרות זמניות נטו לסוף השנת

היתרח הנייל מורכבת:

עודפי מימון וּמנייס

גרעונות מימון זמנייים

לאחר ניכוי השקעות בפרוייקטים

שנסגרו בשנת הדוח:

ת:

עיריית עכו

)6,964[

13

14

)29,061[

16

11

)36,029(

8

3

)36,005(

27

156

ו

3,823

13

14

06

5%

5

)29,061(

18

טופ

ריכוז התקבולים והתשלומים.

עיריית עכו

ציב תרגיל, הבלתי רגיל ובקרן

בודות פיתות

לשנה שנסוניימה ביום 1 בדצמבר 2016 באלפי ש"ת

הכנסות

מתקציב רגיל

מתקציב בלתי רגיל

מקרן לעבודות פיתות

סך כל ההכנסות

הוצאות

תקציב רגיל

תקציב בלתי הגיל

מקרן לעבודות פיתות

סך כל ההוצאות

עודף הכנסות על הוצאות בשנת התקציב

הרכב הגרעון תכלל

עודף בשנת הדות בתקציב תרגיל

(גרעו עודף בשנת הדוח בתקציב הבלתי רגיל

סגירת תבייר באמצעות הגדלת הגרעון המצטבר

גידול בקרן לעבודות פותות

עודף (גרעון) כללי

התאמה

רוש

2016

5

2.077

2%

26

07

3

ו

0

0044

7

טופס מס 5

הפאמה מס':

תתאמה 1-6

סהייב הכנטות בתקציב הרגיל:

העברות מקרנות פיתוח

סהייכ נטו

התאמה מס'ג

סהייכ הכנסות בתקציב הבלתי הרגיל:

העברות מקרנות פיתוח

העברות מהתקציב הרגיל

סתייב נטור

התאמת מט'4

תקבוליס מקרן לעבודות פיתות

העברות מתביירים

סתייב נטו

התאמת מס'ג

סתייכ הוצאות בתקציב הרגיל :

העברות לתברייים

סהייכ נטו

התאמת מס'+

סהייכ הוצאות בתקציב הבלתי רגיל:

העברות לקרנות פיתוח

סהייב נטר

עיריית עכו

התָאמה בי 1 הדוחות הכספיים. ליתרות הנ''ע

1

6 - באלפםי ש"ת

6

(5491)

5

0

),012(

32

2.77

25

)682(

114

ב

(1,382)

7

3%

81

3

התאמות לטופס 4

[ ו

5 - באלפי שיח

1

(15,306)

65

5

(1,998)

(ל74)

0

1

)3,009(

הסת]

7

)747(

30

203

)3,009(

ב

עיריית עכו

התאמת מס

תשלומים מקרן לעבודות פיתות

העברות לתקציב הרגלל

העברות לתביירים

העברה להקטנת גרעון מצטבר

סהייכ נטו

סגירת תב'/ר גאמצעות. תגדלת הגרעון המצטבר התאמה מסינ

העברה מקרנות פיתוח להקטנת גרעון מצטבר

סהזיב נטיו

גידול בקרן לעבודות פיתוח שנה קודמת

10

6 - באלםי שיית

1

592

012

10

התאמות לטופס 4 - המשך

5 - באלפי שיית

תי

(15,306)

(1,998)

(11,960)

7

11.00

1100

עיריית עכו

ביאור 1,2

ביאורים לדוחות הכספיים ליוס 31 בדצמבר 2016

ביאורים לדוחות הפספיים 5.2 =--=- =

ביאור 1 - בלל

א. חרשויות המקומיות חייבות בניהול מערכת הנהלת תשבונות לפי תקנות הרשויות המקומיות (הנהלת חשבונות) , התשמייח - 1988.

ב. | רישום נתוני הנהלת הרושבונות נערך ביישיטת המזומנים המתוקנתיי כמפורט בביאור 2 להלן.

ג הדוחות תכספיים נערכו על פי הנתיות הממונח על ביקורת התשבונות במשרד הפנים, כפי שנקבעו בהנחיות להנהלת חשבונות

ודיווח כספ: ברשויות מקזמיות, בתוקף היותו גוף אחראי ומפקת בכל תנוגע לניהול חשבונותיה של רשות מקומית.

הדוחות הכספייט נערכו בהתאס להנחיות הנייל השונות מכללי חשבונאות מקובליס בנושאיס מהותיים.

ד. הדוחות הכספיים אינס כוללים דוח על תזרימי המזומנים מאתר שדות זה אינד נדרש על פי ההנחיות הנייל.

ה. התקציב לשנת 2016 אושר עייי מליאת העירייה בתאריך 13/01/2016 ועייל משרד הפניס בתאריך 12/07/2016.

עדכון התקציב אושר במליאת העירייה בתאריך 18/01/2017 ועייי משרד הפנים בתאריך 13/06/2017,

ב'אור 2 - עיקרי המדיניות החשבונאית

הדוחות ערוכים על בסיס נומינלי היסטורי ולא בסכומיס מדוותים כנדרש בתקני חשבונאות של המוטד הישראלי לתקינה

בחשבונאות. עיקרי המדיניות החשבונאית אשר יושמו בעריכת הדוחות הכספלים באופן עקבי לשנה קודמת מפורטים להלן:

א. רכוש קבוע

ההשקעות ברכוש קבוע מופחתות עם זקיפת החוצאות לתקציב הרגיל או הבלתי רגיל, בחתאם למקור המימון, ואינן מוצגות כנכסי

במאזן ופחת בגינן אינו מקבל ביטוי על פני תקופות הדיוות.

ב. הלוואות שנתקבלן

(1) הלוואות נרשמות כהכנסות בתקציב הבלתי רגיל עס קבלתן בפועל.

(2) המאזן אינו כולל את יתרת ההלוואות לוּמן ארוך שחבה העירייה (קרן, ריבית והפרשי הצמדה שנצברו), שכן ההלוואות נרשמו

כהכנסות בזמן קבלתן, עומס חמלוות לתאריך הדות הכספי מוצג כנספת למאזן (נספת 3 לטופס 1).

(3) פרעון מלוות (כולל קרן , ריבית והפרשי הצמדה) שזמך פרעונס הגיע , לפי לותות טילוקין,נוקף כהוצאה בתקציב הרגיל, גם אס לא

שולמו בפועל

ביאור 2 - עיקרי המדיניות החשבונאית-המשך

ב. הלנואות. בלו-המש'

(9) הוצאות ריבית והפרשי הצמדה שהצטברו ושזמן פרעונן, לפי לוחות סילוקין, תוא לאחך תאריך הדוח הכספי, אינן נרשמות

כהוצאת.

(פ) מלוות לצורך שעת (לזמן קצר) ומשיכות יתר מבנקיים מוצגות כסעיף מאזּני.

1 הלוואות לומן קצר כוללות ריבית וחפרשי הצמדת שנצברו עד לתאריך הדוח.

(7 פרעון מלוות בגין ביוב נכלל בסעיף הוצאות מפעל הביוב

11

'1(

₪

2

₪

חי

עו

6

65(

₪

עיריית עכו

ביאור 2 - עיקרי המדיניות החשבונאית-המשך

זכויות מוניטריות

זכויות מוניטריות מייצגות השקעות. שונות של חעירייה, לרבות בגופים המכצעים פעילויות לקודום השרותים

או האינטרסים של העיריית (כולל השקעות בתאגידים עירונייס), זכויות מיס, הלוואות לעובדיס וכדו'.

תשלומים בגין רכישת זכויות מוניטריות נוקפים כתוצאה בתקציב הרגיל או הבלתי רגיל עס התחוותן

זכויות מוניטריות מוצגות במאון במחיר העלות כדלהלן:

בנכסים - השקעות במימון קרנות מתוקצבות.

בהתחייכויות - קרנות מתוקצבות.

חלקה של העירייה ברווחי (הפסדי) תאגידים עירוניים אינם נזקפים לוכות (לתובת) ההשקעה בתאגידים העירוניים.

ולא 0

הוצאות על רכישת טובין למתסן, טרם יעודס למטרה מסויימת, נוקפות לסעיף מאזני. כמקור למימון מלאי וח

קיימת קרן מלאי במחסן בלתי מוקצב שנוצרה עייי חיוב בתקציב הרגיל.

פקדונות בבנקים

פקדונות בבנקיס כולליס ריבית והפרשי הצמדת ושער שהצטברו עד לתאריך הדוח הכספי

רנשום תבנטות

הכנסות ממיסים, אגרות, הטלים והשתתפויות נרשמות על בסיס מזומן.

מידע על מצב חשבון התייבים (יתרת החלובים שנצטברו) מוצג כנספת למאזן (נספת 2 לטופס 1).

מענקים והשתתפויותת ממשרדי ממשלה ומגופיס ציבוריים אתריס המעעדים לתקציב הרגלל נזקפים על בסיס מצטבר.

גביות מיסים והכנסות מראשי המתייחסות לתקופה שלאתר תאריך המאו מוצגות כהתתייבויות - הכנסות מיסים מראש.

הנתוות ופטורים מתשלומי חובה נרשמר בהוצאה בסעיף המתאים כנגד זיכוי סעוף הכנסה המתאים בתקציב הרגיל.

12

4

₪

₪

₪

₪

ב

₪

0

₪

₪

5

₪

יא.

.

עיריית עכו

באור 2-עלקרי המדיניות החשבונאית-המשך

רישום הוצאות

ההוצאות נרשמות על בסיס מצטבר.

הוצאות ששולמו בשנת החשבון ואשר מתליחסות לתקופות מאוחרות יותר, נוקפות לדוח תקבולים ותשלומיס במועד התשלוס.

פרעון מלוות - ראה טעיף בי לעול.

תשלומים בגין תופשה שנתית נרשמים בחודש בו הס מדוותים על ידי העורייה כמיועדיט לתשלוס עבור העדרות בגין חופשה. לא נערכה

הפרשה לחופשה בגין התחייבות לחופשה טרם תשלומה (ראה ביאור 9).

א. לא נרשמה הפרשה לפיצויים בגין עובדי העירייה אשר זכאים לפנסיה תקציבית. במקרים בהס פורש העובד, כאמור לעיל, לפני הגיעו

לפנסיה, ההוצאה לפיצוייס נרשמת בתודש בו היא מדווחת על ידי העלרייה כמיועדת לתשלום,

ב בגין עובדי חרשות הזכאים לפנסיה צוברת, נרשמת הוצאה לפוצוייס בגובה התשלומיס השוטפים שמפקידה חרשות בקרן פנסיה. יתרת

ההתחייבויות בגין פנסיה צוברת שאינה מכוסה - ראה ביאור ל4.

תוספות שכר בגין תקופות קודמות, הנובעות מהסכמי שכר קיבוציים, נרשמות בחודשיס בהט תוספות אלו צריכות להיות מדווחות

לתשלום על פי הקבוע באותס הסכמיס.

רישוס תכנסות. מהשתתפות בעלים בעבודות. מיתוח והיטלי השבחת

תקבוליס מהשתתפות בעליס בעבודות פיתוח ומהיטלי השבחה נוקפים לקרן לעבודות פיתוח.

מקרנות הפותוח מועברים סכומיס לתקציב הרגיל בג +

(1) הוצאות לפרעון מלוות בשנת הדות בגין מלוות שנתקבלו למימון עבודות פיתוח.

(2) הוצאות מתלקת הנדסה.

התחייבות הרשות לביצוע עבודות פיתות בגינן נגבו השתתפויות הבעלים אינן מקבלות ביטוי בדותות הכספיים

זקיסת תתשואת על השקעות

התשואה מהשקעות שמקורן מקרן לעבודות פיתוח נוקפה לתקציב הרגיל

התשואה מהשקעות שמקורן מעודפי תביירים נוקפת לתקציב הרגיל

התשואה מהשקעות בקרן דמי ניתול פנסיה תקציבית נזקפה לקרן זו

הרשות לא זקפה ריבית רעיונית בגין שימוש בעודפי מזומנים שמקנרם בקרן לעבודות פיתוח במסגרת הוצאותיה בתקציב הרגיל.

גרעונות טופייט בתב'ירים

סגירת גרעונות סופייס בתביירים שביצועם הסתנים, לגרעון המצטבר בתקציב הרגיל, מותנית: בקבלת אישור משרד הפנלם.

גרעונות בתבייריס שביצועם הסתייס ולא חתקבל אישור ממשרד הפניס לסגירתם לגרעון המצטבר בתקציב הרגיל, מוצגים בסעיף

גרעונות סופייס בתבייריס שהסתילמו.

דמ מיהול לעובדים ה ָָה בית

דמי ניחול שנוכו, החל משנת 2006, מעובדים המועסקים בפנסיה תקציבית, בשיעור של 1% משכרס בשנת 2004 1 - 26 בשנים שלאחר

מכן, נזקפו לקרן מיועדת לא מתוקצבת.

חלק מכספי החשקעת המיועדת למטרח וו הופקדו בחשבון נפרד בקופת גמל מרכזית להשתתפות בפנסייה תקציבית (להלן - ייחיעודהיי).

היעודה כוללת רווחים שהצטברו עד לתאריך הדוח הכספי.

חובות מסופקים. או המיועדים למחיקת

החובות המסופקים והחובות למחיקה נקבעו בהתאם לאמדן שערכה הנחלת חרשות עבור סכומי חוב ספציפיים שגבייתט מוטלת בספס.

בגין החייבים באגרות מיס וביוב, כל החובות עד וכולל שנת 2008 הוגדרו כחובות מסופקים.

גורמי מפתח לחוסר וודאות באומדן

ביושום המדינלות החשבונאית של הרשות המתגארת לעיל, נדרשת, הנחלת הרשות, במקרים מסוימים, להפעיל שיקול דעת חשבונאי נרתב

בנוגע לאומדנים והגתות בקשר לערכס בספרים של נכסים והתתייבויות שאינם בהכרח בנמצא ממקורות אחרים. האומדנים וההנחות

הקשורות, מבוססים על ניסיון העבר וגורמיט הנתשביס כרלוונטייס. התוצאות בפועל עשויות להיות שונות מאומדניט אלה.

3

עיריית עכו

ביאור 3 - מירוטים לסעיפי המאזן

א. נכסים טילים - קופת ובנקים

מזומנים בקופות

בנקים מסחריים

בנק דקסיה

סך כל הנכסים הנזיליס קופה ובנקים (1)

1

כולל פקדונות לזמן קצר

₪

עיים תיקון לחוק יסודות התקציב (תיקון מסי 38), התשייע 2010, נקבע כל רשות

ביאור 3

ליוס 31 בדצמבר באלפי ש''ח

20066 2005

5 5

2,000 7

158

7 0

2,007 0

5 1

בנק (פרד שייפתח בתאגיד בנקא:, המיועד אך ורק למטרת זו, (להלן חשבון הפיתוח). בחשבון הפיתוח יופקדו כספי ההקצבות

לפיתוח בלבד, והוא ישמש את הרשות המקומית רק למטרות שלשמן יועדו ה

הקצבות לפיתוח, אלא במישרין לחשבון הפיתות שנפתח לפי הוראות תיקון זת והמנוהל לפיהן. הכספים בחשבון הפיתוח האמור

לא יהיו ניתנים לעיקול אאייכ מתקיימים במצטבר תנאים שנקבעו בתיקון האמור

ב. |בנטות. שטרם נגבן

משרד התינוך

משרד הרווחה

משרד הפניס

משרדי ממשלה אחרים

רשויות מקומיות

אחריס*

חברות כרטיסי אשראל

' חייבים - תשלומים לא מתוקצבים

עובדים

מי עכו בעיימ (ראה ביאור 10)

החברח הכלכלית לעכו בעיימ (ראח ביאור 10)

אחרים

ד ימון קרגות בלוני מתו ת

התנועה בקופת מיועדת לכיסוי דמי ניהול פנסיה תקציבית

יתרה לתתילת השנה

הפקדות במהלך השנה

משיכות במהלך השנה

רווח ביעודה השנה

יתרת לסוף השנה

סה''כ השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות

*הכנטות מתוקצבות שטרס נגבו שמופקדות בחשבון נאמנות לטובת הרשות.

4

266

15

|06

8

116

1.64

59

ו

9

3

הקצבות. המדינה לא תעביר לרשות מקומית

5

2

תו

273

127

ג

51

6

19

15

0

עיריית עכו

באור 3-פירוטים לסעיפי המאזון- המשך

ח. השקעות במימון קרנות מתוקצבות

תאנידים עירוניים 2066 2015

השקה במניות החברה הכלכלית לעבו בעיימ 1 1

השקעה במניות חברה קופמפוסט מפרץ והגליל המערבו בעיימ 1

השקעה בחברת מי עכו בעיימ 238

20

השקעות אחרות %--

השקעה בתאגידים אחרים 3

הלוואות לגופיס שוניס 55

מלאי 4

5 אוו

סת'יב השקעות במימון קרנות מתוקצבות 12

4 בנעים משיכות יתב 206 205

בנקיס מסחריים 7 מל

2:7 11,009

1 הוצאות מתוקצבות שטרם שולמ 1

28 25

ספקים, קבלנים ונותני שרותיס 1.5 53

עובדים וניכויים לשלם 111 19

מי עכו (ראה ביאור 10) %8

התחייבויות תלויות (ראה ביאור 411 16 55

המתאות לפרעון 233 173

3 בד

5 תקבולים לא מתוקצבים - פקדונות והכנסות מראש 2016 2015

ארנונה מראש 2,018 1100

משרד האוצר הכנסות בגין חיטל בצורת. 6 16

הכנסות מראש השתתפות הוריס 43 500

27 1,686

ט. סרנות בלתי מתוקצבות אחרות.

התנועה בקרן דמי ניהול פנסיה תקציבית 2016 2015

יתרה לתחילת השנת 21008 24

ניכוי מהעובדים במהלך השנת 16 25

החזר בגין השתתפות בהוצאות 0 50

רווח ביעודה השנח 35 0

2,058 2,008

קרנות אחרות 2 -

קרן מלגות 6

יידדרדידדוידיה-- 8%

סה''כ קרגות בלתי מתוקצבות אחרות 2,058 22

15

עיריית עכו

ור 3-פיר 1 לסעיפי המאזן- המשך

יא

רגו ות

קרן השקעות במניות החברה הכלכלית לעכו בעיימ

קרן השקעה במניות קומפוסט מפרץ והגליל המערבי בעיימ

קרן השקעה החברת מי עכו

קרן הלנואות וזכויות מוניטריות

קרן מלאי בלתי מוקצב

שינויים ביתרות לתחילת השנת

סכומים לתקטנת גרעון

העברה מקרן תאגיד חמים והביוב להקטנת גרעון מצטבר

קיזוזּים מעודפיס

תיקון יתרת גרעון לתחילת השנה

סה''יכ שינויים ביתרה לתחילת השנה

6

₪

2

ב

2015

ביאוריס לדוחות. הכספייט ליום 31 בדצמבר 2016

תקבולים לא רגילים

מלוות שנתקבלו לאיזון

החזר משניס קודמות.

תקבולים אתרים (ראה ביאור 16

תשלומים לא רגילים

הנתות במיסים

תשלומי פנסית

תשלומים בגין סיום יחסי עובד מעביד

הוצאות בגין שניס קודמות (ראה ביאור 17 )

תשלומים אחרים

עיריית עכו

פירוט תקבולים. ותשלומים לא רגילים

תקציב

206

5

2077

2

תקציב 2016

0

בנ

100

9

2

06

7

ביצוע

2006

7

17

6

ביצוע 2016

20

66

הל

1

58

7

ביאור 5

ביצוע

2005

ו

53

107

1,0

ביצוע 2015

20006

5

5%

13

1

7

עיריית עכו

שַ פיתות

בואזר 5 - קרן לעבודות מיתות

בקרן לעבודות פותוח, נרשמים תקבולי העירייה מהטלי ביוב והשבחה, מהשתתפות בעלום בעבודותג פותוחח, מאגרת הנחת צינורות וממקורות אחרים, המועדים למימון עבודות

* פותוח,כל עוד לא נקבעה מסגרת תקציבית. סמציפית אליה ניתן לוקוף תקבוליס אלת.

. כספי הקרן עד לשימוש בהם מנוהלים ביחד עם חשבונות הבנקים השוטפים של העירייה ולא בחשבונות בנקים ספציפיים,פרט לחשבון בנק אחד המיועד לפיתוח(ראה ביאור 3 (א) לעיל).

העיריה נוהגת לוקוף את התשואה המתקבלת בגין ההשקעות של הקרנות לתקציב הרגיל.

כספי תקרנות מיועדים למימון תקציבים בלתי רגיליס, בהתאם לאושורים של מועצת הרשות ומשרד הפנים,

. לא נוקפת ריבית רעיונית על השימוש בכספי הקרן לעבודות פיתוח לצרכי התקציב הרגיל.

להלן תנועת הקרנות בשנת הדות (באלפי שיית):

2 ₪ שד של

יתרה לתחילת| ‏ תקבולים | | העברת רי העברה תכנסות סת'יב העברות העבדה ‏ | העברה לגרעוןן 5

שנה בשות הדוה | מתב'רים ות מתקציב רגיל| מהשקעות תקבולים לתביירים |לתקציב הרגול] = מצטבר אחדות

שם הקרך

סהייכ שנה קודמת 5 37 09 31 1 186 186

קרן היטל השבחת 9 56 0 1% 11 1.4

קרן ממכירת נכסיס 13 133

קרן ממכירת מקרקעין | [20

קרן עודפי תביירים טופווםן 167 555 1 6 13

קרנות פיתות 3 ה 1 00 1

קרנות אחרות. 15 15

קרן תאגיד המים והביוב. |5,418. 1000 1000 56

קרן ממכירת רכבים 41 41

סחיב בי בנז 1 [ 275 012 51

* החזר תקבוליט בתקציבים. בלתת הנילים. לקדן היטל השבתה על פי אישור משרד הפנים- ראה טופס 3.

18

תשלומים

אחרום

והוצאות.

7

סה"כ

תשלומים

21

5

1453

1

156

6

3]

יתרת לסוף

השנה

ב

20

410

14

2

41

17,797[

עיריית עכו

ביאורים נוספים

לאור 6 - ורד הרווחת. יב הרג

הנתוניס של התקבולים והתשלומיס של תקציב הרווחה שנעשו באמצעות משרד הרווחה נרשמו בספרי

החשבונות על פי נתונים שנתקבלו מדוחות שהופקו עייי המחשב של משרד הרווחת חלק מהנתוניס שנזקפו לחובת

העירייה גולמו בהתאס לשיעורי ההשתתפות המקובלים של העורייה בשיעור 25%-0% כך שהעלויות בתקציב

הרגיל משקפות את מלוא סכוס ההוצאות (100%) שתוצאו עייי משרד הרווחה והעיריית.

ביאור 7 - נתוני משרד תחינ יב הרגיל

נתוני התשלומים של תקציבי התינוך כוללים, בין היתר, סכומים בהס משרד חתינוך תייב את העירייה עבור שכר

של גננות עובדות מדינה המועסקות על ידי משרד החינוך בגני הילדיס שבבעלות העירייה תשלומיס אלו מוצגים

בסעיף פעולות תינוך.

השתתפות המשרד במימון שכר הגננות בתקן כלולה בסעיף הכנסות ממשרדי ממשלה,

ביאור 8 - ממעל המים וחביוב

ביוס 25 בינואר 2010 הוקם תאגיד מים והביוב של עיריות עכו יימי עכו בעיימיי, אשר רכש את מפעל חמים והביוב

של העורייה והפעיל מתודש יוני 2020 את מערך תמיס והביוב בתתום העורייה, ראה גס ביאור 2.10.

ההכנסות העירייח ממכירת מיס בשנים 2011 עד וכולל 6 מתניחסות לגביית חיובים מתקופות שקדמו למכירת

מפעל חמיס והביוב לאותח חברה.

ביאור 9 - תהתחייבויות בגין פנסיה צוברת, הפרשת לחופשה ופדיון ימי מחלת

א. התתייבות הרשות בגין ימי חופשה נצבריס של עובדיה מסתכמת לתאריך המאצן לסך 4,031 אלפי שייח, (ליוס

1 בדצמבר 2015 - 3,444 אלפי שייח),

ב. התחייבות הרשות בגין פיצויי פיטורין לעובדיס המועסקיס בתנאי פנטיה צוברת אשר אינה מכוסה על ידי

הפקדות מיועדות מסתכמת לתאריך המאזן בסך 4,667 אלפי שייח (ליום 31 בדצמבר 2015 - 4,168 אלפ שייח).

ג. התחייבות הרשות בגין צבירת ימי מחלה של עובדיה שמעל גיל 50 מסתכמת לתאריך המאון לסך 7,711 אלפו

שייח (ליוט 31 בדכמבר 2015 - 7,499 אלפי שיית),

19

ב'אור 10 - תאגידים עלרוניים

עיריית עכו

מבנה שיעור מספר

הגו משפטי אחזפת מניות

החברה הכלכלית לעבו בעיימ חברה 100% 102

קומפוסט מפרץ וחגליל המערבי בעיים חברה 2% 22

מי עכו בעיימ חברה 10% 1.0000

מניות פרמית שטר חון

שם תגוף (אלפי ₪ (אלפי ₪) (אלפי ₪

התברה הכלכלית לעכו בעיימ 1500 - .

קומפוסט מפר)י והגליל המערבי בעיים 2 - -

מי עכו בעיימ 10 28 -

תשלום יתוה בספרי | הון עצמי

על תשבוך העיריית במאזן התאגיד

הון מניות חובה (זכות) | עודף/ (גרעון)

שם תגום |אלפי ₪) (אלפי ₪ (אלפי ₪

החברת הכלכלית לעכו בעיימ 20 (*)2,467

קומפוסט מפרץ והגליל המערבי בעיימ - (**)8,275

מי עבו 9 (***)87,520

(*) יתרה בסכומיס מדוותים על פי הדותות הכספיים המבוקריס לשנת 2016.

(**) יתרת בסכומיס מדוותים על פי הדוחות הכספיים המבוקרים לשנת 2009.

(**י) יתרח בסכומיס מדווחים על פי הדוחות תכספיים המבוקרים לשנת 2016.

א. החברה הבלבלית לעמו בעיים

.1 החברה הכלכלית לעכו בעיימ (להלן: ייתחברתיי) נתאגדה ביולל 1952.

0 קחברםת:

מניות רגילות בנות 1 שייח כייא 100

מניות בכורה ניתנות לפדיון בנות 0.001 שיח בייא 15

מניות רגילות בנות 0.01 שיח כייא 2

מניות הנחלה בנות 0.01 ש"ח כייא ו

סך המניות המותזקות עייי העירייה 143

א.

א

א-

א.

2. מטרות החברה חינן לקדס ולפתח את עכו, לרבות לווס, נהול פרויקטים, עבודות פיתוח תשתיות, פיתות סביבתי ומתן שלרותיס.

החברה לא היתה פעילה בשנים 1997-2007.

3. בשנת 2008 רכשה החברה קרקע ומבנה במטרת להשכיר את הנכס. לצורך מימון הרכישה נטלה התברה הלוואה בסך 6.2 מיליון

שייח. העלרייה העמידה ערבות להבטחת התחייבות החכרה לתאגיד הבנקאי (ראח ביאור 15).

מאחר והחברה לא השכירה את הנכס בשנת 2010 ואין לה מקגרות חמספקים לפרעון ההלוואה, העירייה נשאה בתשלומי ההלוואה

ותשלומיס אתרים במהלך השנים 2010-2014 ובנוסף תתמה העירליה על שטרות תוב להבטחת פרעון הלוואה נוספת של התברה.

החברח החזירה את הכספים לעירייה בשלבים במהלך השנים 2011-2014.

במהלך שנת 2014 פרעה התברה את כל יתרת חומה לעירייה בגקן פרעון הלוואות שהסתכם נכון ליום 31.12.2013 ל-2,088 אלפ ₪

4. העירייה חתמה על הסכמי פעילות עס החברה בנושא של הפעלת חוף, ניהול פרוייקטים ועבודות פיתוח בתחום הרשות.

נכון ליום 31.12.2016 יתרת חובה של התברה בגין פעילות זו הינה 2,750 אלפי שייח (ליוס 31.12.2015 - 1,417 אלפל שייח בחובה).

5. בהתאם להנחיות לדיוות הופוזתח ההשקעה בשנת 2006 לערך סימלי של 1 אלפ שיית,

20

עיריית עפו

ביאור 10- תאגידים עירוניים- המשך

ב. חברת קומפוסט מפרץ הגליל המערבי בעיי

ב1. החברה נוסדה בשנת 1970 במטרה למחור ובמידת הצורך לטמון את האשפה הנאספת מתחומי העיריות והמועצות באזור המתזיקות

במניות חברת קומפוסט.

ב.2. העירייה מחזיקה ב- 22,282 מניות רגילות המהוות 29.71% מהזכויות לרוותים ומנית הנהלה אחת המהווה 14.29% מזכויות ההצבעה.

ב . בשנת 2010 ארעה שריפה בחברה. בסוף שנת 2010 העירייה הפסיקה להשתמש בשירותי החברת.

ב.4. בהתאם להנחיות לדיווח הופתתה ההשקעה בשנת 2006 לערך סימלי של 1 אלפי שיית.

ג. חברת מי עכו בעיים

ג.1. החברה נתאגדה ונרשמה ברשס החכרות ביוס 25 בינואר 2010. החברה הוקמה עפייי חו תאגידי מיט וביוב, התשסייא 2001 במטרח לנהל

את משק המים והביוב שבתחומי העיר עכו. התאגיד החל לפעול בלום 1 במארס 2010.

עד תודש יוני 2010 הכנסות מגביית אגרות מיס וביוב נרשמו בספרי העיריות. חלק מהסכומים הועברו לתאגיד ונרשמו כהוצאח בספרי העיריית,

בהתאס לסיכום עם החברה.

ג.2. עיריית עכו העבירה, במסגרת ההסכט להעברת נכסים שנתתס עם התאגיד, את כל הנכסים ששימשו את העיריה לצורך ניחול מערכת חמיט

וחביוב; לרבות זכויות מיס, צינורות מים, בריכות, מוני מים, משאבות צינורות ביוב, תחנות שאיבה, מכון טיהור ונכסים גלוים אחרים. שוהי

הנכסים המועברים נקבע לפו ערכי כינון על פי דוח שמא שהסתכם ל- 105,340 אלמי שייח. תמורת 73,738 אלפי שייח (70% מהתמורה) הוקצר

לעלרייה 10,000 מניות רגילות בנות 1 שייח ע.נ. כל אחת של התאגיד. סך של 31,602 אלפי שייח (30% מהתמורה) מחווה חלוואת בעלים מהרשות

לתאגיד ההלוואח נושאת ריבית שנתית בשיעור של 5% צמודה למדד המחירים לצרכן ותשולס ב- 15 תשלומים שנתיים שוים.

בשנת 2011 התקבל על חשבון פרעון הלוואת בעלים סך של 5,144 אלפו שייח שנרשס בהכנסות בלתי רגילות של העירייח, בהתאם לאישור משרד

הפנים, המאשר העברת הסכוס לתקציב השוטף הסכוס מורכב משני תשלומים על תשבון פרעון הלוואת בעלים, תשלום ראשון עייס 3,153 אלפל

שייח שהתקבל בקיווז חובות העירייה לתאגיד בגון מים וביוב עייס 897 אלפר שייח וללא הצמדת ריבית בסך 56 אלפי שייח סך הפרעון במזומך

הסתכם ל- 2,200 אלפי שייח, ותשלום נוסף על חשבוך פרעון שני של ההלוואה עייס 2,944 אלפי שיית.

בשנת 2012 סך של 1,010 אלפל שייח הועבר לכיסו? גרעון מצטבר של הרשות.

בשנת 2012 התקבל סך של 2,611 אלפ שיית עייח פרעון הלוואת בעלים, הסכום הועבר לתקציב רגיל בהתאם לאישור משרד הפנים,

ג.3. העירייה חתמה על הסכט נוסף עם תאגיד המיס בנושא מתןך שירותי גבייה ומוקד. לפ התסכם החברה תקבל מהעירייה שירותי מוקד וגביית

ובתמורההעירייה תקכל בגין שירותי הגבייה 3.5% מסך כל התקבולים שנגבו על גדי העירייח עבור החברה בחודש שבגינו מבוצע התשלום (לא

כולל מעיימ) ובגין שירותי המוקד 12.5 אלפי שייח לתודש (לא כולל מעיימ).

בשנת 2012 שירותי הגביה הועברו לתאגיד המים והביוב והעירייה קיבלה הכנסות רק בגיץ שירותי המוקד.

ג.4. בשנת 2010 העירייה השאילה לחברה עובדיס לתקופת של 3 שנים ותייבה את התאגיד בגין שכרם,

ג.5. בשנת 2012 רכשת העיריה 2 כלי רכב מהתאגיד בסכוס כולל של 140 אלפי שייח,

ג.6. בשנת 2013 התקבל על חשבון פרעון הלוואת בעלים סך של 10,000 אלפי ₪, שנזקפו בספרי הרשות לקרנות פיתוח, מהן הועבר סך של 2,943

אלפי ₪ לתקציב הרגיל התאגיד העביר סך של 8,554 אלפי ₪ במזומן ופך של 1,446 אלפי ₪ בדרך של קיזוז מתובות העירייה לתאגיד בגין אגרות

מים והיטלים.

ג.7. בשנת 2014 התקבל על חשבון פרעון הלוואת בעלים סך של 2,229 אלפי ₪, שנזקפו בספרי הרשות לקרנות פיתוח, ומקרנות פיתוח העבירה

העירייה סך של 2,688 אלפי ₪ לנקציב הרגיל.

ג.8. בשנת 2015 פרע התאגיד את יתרת הלוואת הבעליס. התקבל סך של 19,589 אלפי ₪ שנוקפו בספרי הרשות לקרנות פיתוח, מהן הועבר סך

של 8,532 אלפי ₪ לתקציב הרגיל וסך של 11,960 אלפי ₪ לגרעון המצטבר. התאגיד העביר סך של 2 אלפי ₪ במזומן, וסך של 2,877 אלפו ₪

בדרך של קיזוז מחובות העירייח לתאגיד בגין אגרות מים והיטלים.

ג.9. יתרת ההלוואה משוערכת ליום 31.12.2015 עומדת עייס 0 אלפי ₪, את לפ ספרי תאגיד מי עכו (ליום 31.12.2014 - 18,395 אלפי שיית).

ג.10.בשנת 2016 העבירת הרשות סך של 2,236 אלפי ₪ מקרן תאניד המים לתקציב הרגיל לצורך פרעון מלוות.

ג.11. ליוס 6 ידזיתרת חוייז של התאגיד בספרי העורייה עומדת עייס 98 אלפי שייח בזכות (ליוס 31.12.2015 - 2,770 אלפי שייח בתובה)

והיא כוללת חיובים בגין השירותים שהעירייה נותנת לחברה כולל שכר, שירותי מוקד וארנונה, וכן סכומים שהתאגיד זכאי בגץ צריכת המיס

והביוב עייי מוסדות העירייה

.ג.12 בשנת 2015 הייתה מחלוקת בגין חוב של תאגיד מי עכו בעיימ לענרייה בסך 2,977 אלפי ₪ בשנת 2016 נחתם הסכס פשרת בין העיריה לבין

תאגיד המים לשם הסדרת מלוא המתלוקות בניהם כך שבפועל בשנת 6 התאגיד שילם לעורייה בסך של 1,300 אלפי ₪ ויתר התוב סזנג

כהוצאה,

1

עיריית עכו

ביאור 10-. תאגידים עירוגיים- תהמשך

ג חכרת מי עבו בעיימ- המשך

לחלן פורוט העסקאות של העירייה עם תאגיד המיס והביוב בשנת הדות :

2015 206

(אלפי

הכנסות: ₪ (אלפי ₪)

שכר עבודה (1) 26 200

שירותי מוקד (2) 200 00

ארנונת 5 51

עבוזות קבלניות

זגכויים בגין שניס קודמות 20

9 11

הוצאות:

מים וביוב 5 1%

שכר עבודה 4% 156

עבודות ביוב וניקוז שניס קודמות 15

0 3

הקצבות למתנסייים- לא מתקיימת בהם שליטה וההתקשרות בתוזה פטורה לפי תקנה 14(3) לתקנות העיריות.

ביאור 12- התתייבויות תלויות

לתאריך הדותות הכספיום ההתחייבויות התלויות של העירייה הסתכמו כמפורט להל| -

א. נתקבל מכתב מיוס 5 בפברואר 2017 המפרט את התביעות התלוקות ועומדות כנגד העירייה מן היועצת המשפטית של העירייה (להלן -

המכתב). המכתב כולל רשימת תביעות בתתומים: תוזים, נזיקין: חיטל פיתוח, תוק תכנון ובנייה ודיני עבודה. בהתאם למכתב וה מספר

התביעות התלויות ועומדות כנגד העירייה לווס 31 בדצמבר 2016 תינו 143 תביעות. התביעות הכספיות נאמדות בכ- 54,325 אלפי שייח. המכתב

כולל הערכת אומדן סיכון עבור תביעות בכלל התתומים. התביעות אשר בגזנן נתקבלה תערכה הסתכמו בכ- 47,800 אלפי שייח וסך הסיכון

בגינן נאמד על ידי הלועצים המשפטייס של העיריוה בכ- 6,625 אלפו שיית,

הסכומים חנייל כולליס 95 תביעות כנגד העירייה בגין נזקי גוף כאשר רובן הועברו לטיפול של תכרת חביטוח. חסיכון המוערך בגין תביעות

אלה הינו כ- 4,146 אלפי שיח

ב. המכתב של היועצת המשפטית כולל 6 תביעות כנגד הועדה המקומית לתכנון ובניה, ההיקף הכספי שלהן עומד על כ-26,353 אלפי ₪. התביעות

חן לתשלנם פיצויים על פי סעיף 197 לחוק התתכנון וחבנית, התשכייה (1965) והערכת הסיכון בגין תביעות אלה עומדדת על כ- 6,585 אלפל ₪

ג. בהתאס לאמור לעיל, החפרשה לתביעות תלויות אמורה להסתכם בסך של 15,356 אלפ ₪ נכון ל-31.12.2016 . בספרי המועצה נרשמה הפרשה

לתביעות תלויות בסך 15,356 אלפי שיית (שנה קודמת- 9,205 אלפי ₪).

ג. כמפורט בביאור 15 העירייה ערבה לקייס את התחייבויותלה של החברה הכלכלית לעבו בעיימ כלפי בנק הפועלים. יתרת הערבות מסתכמת

לתאריך המאזן לכ- 3,059 אלפ שייח,

22

עיריית עכו

ביאור 12- שעבודים ומשכונות

לפו אישור מרשס המשכונות מיוס 19 במרץ 2017 כל הכנסות העירייח משועבדות לטובת בנקים בסכומים שבין 75 אשייח עד 26

מיליון ₪ לתקופות שבין 8 שנים ועד 99 שנים.

ביאור 13- שומות ניכויים

א. לעירייה הוצאו שומות ניכויים עד וכולל שנת המס 2008. השומות האחרונות הוצאו בתודש מאי 2009 וחתייחסו לשנים -200%

8, לפיהן העיריוה שילמה 306 אלפ ש"ת.

ב. העירייה הפחיתה בשניס 2009-2010 סך של 1,349 אלפי שיית, ההפחתה נעשתה בשל סכומי ניכויי חוכה אשר שולמו על ידה

בשנים קודמות ביתר למס הכנסה ולמוסד לביטוח לאומי נוכויים, בשל טעויות אשר נתגלו לח בעקבות עריכת בדיקה של יועי

מקצועי. יצוין כי לא הוגשו על ידי העירייה דותות מתקנים בגין שנים אלה למס הכנסה ולמוסד לביטות לאומי.

ג. | בשנת 2012 נערכה ביקורת נוכוים עייי המוסד לביטוח לאומי לשנים 2005-2008, בחודש יולי 2012 הוצאו שומות סופיות לפוחן

העירייה שילמה סך של 177 אלפ? ₪.

2 -

העירייה שוכרת עשרים וששה כלי רכב בתכירה תפעולית, בהתאס לחוזים אשר המאוחר בהס מסתיים ב 07/2071. עלות הליסיוג

השנתית הסתכמה בסך של 1,234 אלפי ₪

ביאור 15- ערבויות

להלן פירוט סכומי הערבויות. שניתנו כשהם משוערכיס לתאריך המאזן (בתוקף לתאריך המאזן):

המוטב בגינו ניתנה הערבות הבנק מקבל הערבות תאריך מתן הערבות סכוס הערבות | תאריך סיום

(אלפי ₪] הערבות

החברה הכלכלית לעכו בעיימ בנק הפועלים בעיים | 07/08/2008 9 02022(

6 - גאלפ 2015 גאלםר

ביאור 16-תקבולים אחרים ש'ית שייף

ההרכב:

העברה מקרן תאגיד המים והביוב בהתאם לאישור משרד הפנים 1:18

דיברנד מתאגיד המים 1,000 2000

הסכס פשרה 29

תקבולים חזי פעמייס מהחברה הכלכלית עכו 7

תקבוליס כנגד תביעות שהוגשו עייי העירייה 200

1.7 117

3

=

עיריית עכו

חיובים לביטוח לאומי בגין שנים קודמות

הסכט פשרה- רשות ניקוז ונתלים גליל מערבי

עדכון הפרשה לשכייט במחלוקת בגין שניס קודמות

הוצאות למי עכו בעיימ בגין שנים קודמות

תשלוס לגימלאי חסתדרות המעוייף בגין שניס קודמות

דמי חבר

הוצאות שונות

תשלום למלגם בגין שניס קודמות

הוצאות לחברה הכלכלית לעכו בעיימ בגין שניס קודמות

הנצאות בגין שנים קודמות לתברת המשק והכלכלה

הוצאות בגין שנים קודמות לאמפרסט מערכות

הוצאות בגין קיזוו יתרות זכות בגין ארנונה משנים קודמות

ביאור 18- גרעונות סומיים בתביירים

יתרה ליוס 1 בינואר

גרעון סופי בתביירים שנסגרו השנה

העברת מקרן תאגיד המיס והביוב

תקבול לאחר סגירת תבייר בגרעוך

העברת מלוות להקטנת יתרת גרעונות סופיים בתביירים

יתרה ליוס 31 בדצמבר

3

17

3%

270

3

35

00

2

71

2056

באלםי ש"ת

ו

12

14

יפל ₪

27

17

153

48

33

(

11

15

2015

באלפי שי/ת

36%

16

9,000

4,078

172

מס.

אי

141

נא

13

241

242

23

9|||₪]פר

11

1

13

4

15

16

17

שם תתשבון

חשבונות.

אדנונה.

ארנונה למגורים

ארונה אחרת.

חובות מסופקיס וחובות

למחיקה ארנונה.

טה''כ אונונה

אגרת מים וביוב.

אגרת מים

חובות מסופקיט וחובות

למחיקה מים

סת'יב מיטי

בסיט חיוב שנתי

אגרת ביוב

חובות מסופקים ותובות

למחיקת ביוב.

סת''כ חשבונות על בסיטי

חזוב שנתי חוזר.

חשבונות ל בסיט חיוב חד

בעמי

שכר דירה.

עצמיוו? חינוך

עצמיות רווחה

הטלי השבחה

הטלי פלתוח

הטל ביוב

מדי מוס

השתתפות בעליםם

שלטים, אישורים וכוי

אחרים

היטל צריכה עודפת

חובות מסופקיט וחובות

למחיקה

טה"'כ חשבונות על בסיסי

חיוב חד-פעמי

סהייכ בשנת הדות

שנת קודמת

שנתיים קודמות

החובות המסופקים והתובות למחיקה נקבעו בהתאם לאמדן שי

כחובות מסופקים..

**השינוי חנייל נובע בעקבות פסייד שניתך לביטול חוב.

יתרה לתחילת השנת

מס

מ

22,099

11,|6

1,016

52

1,008

2.00

268

2,138

19

1%

8

5

3

ה

מ

1

7

2,155

3

3

6106

52.44

2,033

6

חיוב בשנת התשבוך

(פירוט א)

7

9

2,006

11

13

3

77

8%

17

הו

[]

17

12

1

+1

6

9

12

11

5

עיריית עמו

סה''כ פטוריט,

שחרוריס ותנחות

(פירוט ב)

7

53

2,000

10

₪2

79

1

5

1

7

13

2,2

5

]1[

25

הדוח הכספי לשנת 2016

פיי

העברה ל / ג חובות,

מטופקיס

8

+0 ,548[

08

8

1683

13

2

32

סת''כ חיובים נטר

1994

07

1

2

4

1.00

1%

19

1:17

2

מד]

הנ

6

1

נד]

9

1

נהא]

15

19

כ

5

22

6

79

+2

סה''כ גביות בשנת הדות

(פורוט ג)

+3

2

155

47

158

122,00

2%

9

תח

6

1

13

נמ

ממ

18

,5

16

15

165

ערכה הנתלת הרשות עבור סכומי חוב ספציפיים שגבייתס מוטלת בספק. בגין החייביס באגרות מים וביוב, כ

יתרה לסוף

השנת

1

נא

1

11,007

7

00

יז

11

17

22

הזו

1

נמ

7

39

48

25

65

15

1

5

|16

8

ההא

הד

החובות עד וכולל שנת 2008 הוגדרו

נספח 2 לטופס 1

*יחס גביה ב - %

לכלל תחיובים

+-%0%

5%

2%

2%

0%

2%

5%

1%

206%

2%

0%

1%

17%

220%

6%

27%

21%

5%

0%

8

10%

עיריית עכו

הדוח תפספי לשנת 2016

הזובי ריבית והצמדה | תיבל ריבית והצמדה בגוך

מט, שם תחשבון חזוב ראשוני על השוטף חובות קודמיס חיוב (ביטול) נוסף חיוב בשנת החשבון

ג חשבונות על בסיס חיוב שנת?

1 ארנונה

ארנונה למגוריס 07 58 2 1058 7

ארנונה אחרת. 3 2 218 (004) כ

טת'יכ ארנונת 10 3 42 23 1.6

1 אגרת מים וביוב

41 אגרת מיס 0 (6% 686

סתייב מיס. 0 54 2606

3 אגרת ביוב. 23 8% 1

טח'יב חשבונות על בטיס חיוב שנתי הח 3 5 185 בז

ב. יבוגוה על בסיס חיוב חזד פעמי

2 שכר דירה 0 5 1% הה] 23

0 עצמיות חינוך 17 670 1

6 עצמיות רווחה. 1 08 8

8 הטלי השבתה. 1 1 0+ 5 17

פ חטלי פיתוח 71 70 11 הזה

11 הטל ביוב 7 ה] (

12 מדי מיס 10 ₪ 17

3 השתתפות בעלים. 153 5 ₪ 56 הח

14 שלטים, אישורים וכוי ה 59 41 (81) 1

15 אחרים 686 3 39 (137) 1

16 היטל צריכה עודפת 17 דה] 16

סת"ב השכונות על בסיס חיוב חד- בעמי | 30,336 133 1,000 1,000 39

\

ו [סהייב [170,456 [983 ]9/5 [2,978 | 0

6

23

3

14

15

עיריית עכן

הדוח הכספי לשנת 2016

הח 20

שם תחשבון

ארנונת

ארנונה למגורים

ארנונה אתרת.

סת''כ ארנונת

אגרת מים וביוב.

אגרת מיס

סהייכ מים

אגרת ביוב

סח'יכ חשבונות על בסיס חיוב שנתי

חשבונות על בסיט חיוב חד פעמי

4 2

השתתפות בעלים

שלטים, אישורים וכוי

אחרים

סת'יכ חשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי.

סהייב

פטורים שנה

שוטפת

7

0

0

30

פטורים שניט

קודמות

39

1

23

1311

4

410

110

79

1

55

]1[

7

16

21,006

1006

5%

8

19

155

הנחות על פי ועדה | הנחות מימון

15

5

5

1

210

56

נספח 2 לטופט 1 - פירוט ב

נספח 5 לטופטי-ד ----

טה''כ פטורי

שחרוריט והנחות.

17

3

2,000

10

410

1

209

5

1

7

13

52

מט.

141

142

241

23

12

13

14

15

16

שם התשבוך

חשבונות על בסיס חיוב שנת?

חשבונות על בסיט חיוב שנתי

ארנונה

ארנונה למגורים

ארנונה אחרת

סת''ב ארנונה

אגרת מים וביוב

אגרת מים

אגרת ביוב.

סִתייכ חשבונות על בטיס חיוב שנתי חוזר,

שכר דירה

עצמיות חינוך

עצמיות רווחה

הטלי השבחה

הטלי פיתות

מדי מים

השתתפות בעליס

שלטים, אישורים וכו!

אתרים

היטל צרוכה עודפת.

טת''כ חשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי

סת'יב

גביה השנה

5

07

11,022

12

16

9

11

6

117

13

2

53

2,7

19

עיריית עכו

הזוח הכספי לשנת 2016

גבית פלגורים.

8

5

] 1

7

47

158

1.08

6

20

1

100

68

1

8

9

[ד ו

88

סה'יכ גביות בשנת הדוה

+3

72

1,055

57

7

18

7

2,036

9

1

6

18

1.3

:(

6

18

56

156

נספח 2 לטופט 1 - פירוט ג

5

עיריית עבו

הדוח הכספי לשנת 2016

דדיה

ארנונת כללות. מיט

נתוני גביה מיס וארנונה חן רה ההז //

גבית פיגוריט

יתרת פיגוריס ריאלית לתתילת שנה 217 9 6, 6

תיקון יתרת פתיחת 1

חזוב / זיכוי נוסף (9,852) 284 (654) (₪15

העברה לחובות מסופקים ותובות למחיקה 7 6 (5/108) (1/435)

חיובים במהלך התקופה בגין ריבית והצמדת 2 53 0 21

הנחות, פטורים, זיכולים ומחיקת תובות 81 (5,071) 10 [(ק]

סחייכ יתרת פיגורים (פוטנציאל הגביה) 5 1-06

גביה בגין פיגוריס הזו

,6

לתרת פוגורים בגין שנים קודמות

חיוב תקופתי שוטף מצטבר 10 14

חזוב / זיכוי נוסף 16 18

העברה לחובות מסופקים ותובות למחיקה (1,769)

חיוביס במהלך התקופת בגין ריבית והצמדה 10 558

הנחות, פטורים, ויכזייט ומחיקת חובות (25,499) 1

סהייכ חיוב תקופתי (פוטנציאל הגביה) 158 11 /

גביה שוטפת (112,032) [ל ו

סהייכ שנגבה [112,032) [104221)

יתרת פיגורים לתקופה 6 100 ב

יתרת תובות שטרס נגכו לסוף התקופה 1.6 7 407 1006

% גביה מהפיגוריס 10% 1% 2% 5%

% גביה מהשוטף 123% 26%

% גביח מהסחיי 5% 1% 7% 5%

59

ותרות המלוות (קרן) שנתקבלו למעשח ונשארו לפרעון בתתילת

תשנת

סהייכ מלוות שנתקבלו במשך השנה.

פחות - תשלזמיס עיית קרן בלבד בשנת הדות("

יתרת מלוות (קרן בלבד) לסוף חשכה.

נוסף - הפרש תצמדת על הקרן שנצברו לפוף השנת *

סחיב עומס המלנות לסוף השנה כולל הפרשי הצמדה

* תלשוב ההצמדת על תמלוות נעשת בהתאס למדד המתלריס לצרכן לחודש נובמבר 2016 (מדד ידוע).

סכום פרעוו בלל המקזות.

סכום פרעון המלוות בתקציב הרגיל בשנת חדות :

קר

ריבית

מצמדת

*יסהיים

**- התאמה לטופט 2+

בסעוף מרעון מלוות.

בסעיף מפעלי חביוב

בסעיף מפעל חמיס.

סתייב

לחלן תחזית פרעמן חמלוות (קרן נהצמדת)+

שנת ראשונה

שנת שנית

שנה שלישית

שנת רביעית.

שנת חמישית

שגת שושית ואיל

מים

216

16

ב

7

1

7

10

7

1

עיריית עכו

מצב חשבון המלוות לפרעו

ליום 31 בו

ביוב

6

1

בל

5

היק

117

1

5

4

ה

7

15

5

2%

113

2

שיית

אחרות

6

1

1

8

14

0%

23

102

8%

316

0

ב

3

טהי'כ

גד

8

16

בס

4

בספת 3 לטופס 1

רדחו

בב לד

00

1

ה

עיריית עכו

41

2412

א

15

246

גסמ 1 לטומס 1

לפ ות סה וסוגי הוצאת

לשנת הכספיט 2016. שיח

חלק א' - תקבוליס ותשלומים כללו תקציב מקורי שינויים התקציב הביצוע הסטיות גטר הביצוע

מתחת מעל 2015

הכנסות. 6 1.000 04| 6, 12 1

הוצאות 6 10 34 8 (13,004) 7

עודף בשנת הדות 85 158 64

חלק ב' - הכנסות לפי מקורות התקציב הביצוע % מסת'ייב הסטיות נטד הביצוע = % מסה"ב

מתחת מעל 1

הבנסה עצמית

גביה ישירה 7 2 5% 55 16 5%

הכנסות מריבית, שונות ובלתי רגילות = 2,565 9 ב 1 1.8 1%

העברה מקרנות פיתות 0 1 1 9 1066 1%

0% נ ו 4% ב ]

הכנסות מהממשלה

השתתפות משרדי ממשלה 06 4 2% 5 2%

מענק בללר 68 07 רו 3 1%

מלוות למחזור ולאיזון 0 0%

מענקים מיוחדים 55 3 1% 1 1%

מענקים מיועדים 12

החד / הרי המשו :ו

סה'יכ הכנטות לפי מקורות. 06| 1 100%

11

9 ₪ ₪ ₪ ₪

סוג ההוצאה

משבורות ושכר

אתוקה ומנהל (למעט הוצאות מימון)

הוצאות מימון

הוצאות תבעול

השתתפויות ותרומות.

הוצאות חד פעמיות

פרעון מלוות

סהייכ הוצאות.

תקציב

10

25

100

1,556

2,066

1

84

04

הביצוע

19

(ור]

15

15

3

10

17

עיריית עכו

0%

1%

1%

2%

2%

6%

2%

1%

ב

הסטיות נטר

מתחת

מעל

29

14%

15

29

7

7

13

106

הביצוע

2015

12

2008

166

11

0

7

13

.[

* % מטת'יב

1%

5%

0%

2%

2%

2%

2%

תידי לטומט 2 - המשך

עיריית עכו

נספת 2 לטופס 2

פרקי התקצוב הכנטות | הוצאות | תקצוב ביצוע סטיות תקצוב ביצוע סטיות לפי לפי הסט'יה 10

מעל (מתחת) (מעל) מתחת | |תקצוב ביצוע, עודף (כרעון).

|א, תפנסות. והוצאות מיועזדות

1. הנחלה וכלליות . 00 נבח רמק 3900 53 (3,253)

2. שירותים מקומיים 1 / 1:06 13 ה בח 7 (4 (60,087) (1496) (1207)

3. שירותים ממלכונייס 3 8 והל 10 [ו) 10 נות 163 (18 9 (55,575) 6

4. מפעלים 4% פ 11 15 4 1 18 27 10 7 7

5. בלתו רגילים 5 0 32 4 (198) 0 7 07 (53,878) [83 1 505

טהייב הכנסות ותוצאות מיועדות | | 300085090 0 0 רב

ב. הכנסות בלתי מיועדות.

1. גביה ישירת 1 19 11 מ בל ה תו

2. מענקים כלליים 19 ממ נ הד נ]

4. הכנסות מימון 15 15 15 15

סהיכ הכנסות בלתי מיועדות. הי 2% ב 6 %-/

סחייב בללו [370,604 [786 33 [3,342 [370,6464 8 ]13006 ] ]3

|אי איזון תקצוב?

הסטיה נטו עודף (גרעון) 558

=

תקן

סוג משרת כח אדס יעודי

חינוך עם תקן

חינוך ללא תקן

טה''כ חונוך

רוותה עם תקן

רווחה ללא תקן

סה'יכ רזוחה

יתר המשרות בכיריס עם תקן

יתר המשרות בכירים ללא תקן

סה'יב יתר המשרות בכ'ריס

יתר המשרות אחרים עס תקן

יתר המשרות אתרים ללא תקן

סהיכ יתר המשרות אחרים

שה'"'כ יתר המשרות.

סת'יב

נבחריס

פנסיונריס.

הוצאות בגיך סיום יחסי עובד מעביד אחרים

סת'יכ עובדים בתקציב רגול

יתר משרות - לא בתקציב רגיל (חוייז, תבייר,

מ. סגור וכו

סה"ב כללו

הערות:

1.תקן כח אדס מאושר במסגרת התקציב של הרשות.

2.לא נתקבל כח אדט ויעודי.

עיריית עבו

0

0

שנת נוכחית.

מצבת

משרות כח אדם

ממוצעת.

8

7

41

1-41

3

7

1.0

55

גספח 4 לסומט 2 חלע א

שנת קודמת.

שכר ממוצע ה / שכר ממוצע

הוצאות שכר בפועל מצכתמשוות | . הוצאות שכר | | בפועל

בפועל אלפו לשנה למשרה כוח אדם בפועל אלפי לשנה למשרה

שייח (דוח 66). אלפ שייח בפועל שייח (דות 466 אלפו שייח

1 111 8 נ 9

00 111 1 21 119

בת

2 7

ו ה אוו ר--- = ו

5 ₪ 86 22

ריל] 7 15 1%

41

41

1

גל

1

גל

3%

76

%8

נא

2

72

%6

33

הנהלה וכללוות

נבחריס

מנחל כללר

מנהל כספי

סהייכ הנהלה וכלליות.

שירותיס מקומיים

תברואה

שמירה ובטתוך

תכנון ובנין עיר

נכסִיט ציבוריים

שרותים עירוניים שוניס

מיקוח עירונר

טח'יכ שרותיס מקומיים

שרותים ממלכונייס

מנהל החינוך

חינוך

תרבות

רווחה

קליכות עליה

סהייכ שרותים ממלכתיים

ממעלים

(כסים

סחייכ מפעליט

גימלאים

סה"ב בללי

דוח השכר לפי פו

תקציב 2016

מטפר משרות עלויות שכר

: 13

ג 5

גג 9

9 הק

4 3

% 1:06

ו 0

18 7

ג 5

4 2%

33 > 1060

11 8

90 3

8 0

1 11,010

1 43

עיריית עכו

וב לשנה שנסתיימה ביוס 21 בדצמבר 2016

ביצוע 2016 הפרש

מס' משרות 66 עלויות שבר 66 מספר משרות עלויות שכר

3 15 ₪

1 [ ו 1 5

ג 55

ב /

ה

0 37

*הערה: הסך הנייל כולל פוצויים בסך 2,062 אלפ ₪

חרשות לא רכושת שירותי כח אד

0 1 ָ [197)

₪ כ

7 27

1,618 )31( * 158 8

לטופי

עיריית עכו

התפלגות. כיבי השכר לשנה שנסתיימת ביום 31 בדצמבר 016

טוג תשלוט

שכר משולב כולל הפרשי שכר

שעות נוספות - רשומות

פוצויי מיטורין

אחוקת רכב

תשלומי פנסיה

אשייל

תשלומים שוניט - הבראה, ביגוד, טלפון, קצובת נסיעת

ועוד

סתייכ שכך ותשלומים

תשלומי ביטוח לאומי מעביד

קופת גמל מעביד, קרן חשתלמות

מס שכר ומס מעסיקים

סהייכ נלוות

סהייב כללר

166

ביצוע % מסתייב

8 1%

2 1%

2,072 6%

ו 1%

2,022 [-7ע?]

6 1%

343 0%

11 / 5%

נז 1%

13 1%

7 5%

100% 11.00

תתאמת ביך תוצאות השכר הנייל לבין הוצאות השכר בנספח 1 לטופס 2

סהייכ שכר ומשכורות לפו דוחות 66 החודשיום -

שונות

שכר שנרשם בתבייריס (1)

שכר בתנייזים

הוצאות שכר לפי נספח 1 לטזפס 1

₪ הוצאות שכר שנרשמו במסגרת תקציבים בלתי רגילים בנושאי תינוך, רוותת ואחרים.

37

ביצוע

0

3

7

6

23

9

8

1.6

68

3

3

2016

10

67

6 (

בחה

2015

15

%

2,989

(83)

הלוו