דוח מבקר המועצה 2019 000019 1

דוח מבקר המועצה

לשנת הכספים 2019

דו'יח מס' 1

תוכן העניינים

נושא עמוד

פרק א' עיקר הממצאים 5

פרק ב' מעקב אחרי ליקויים 6

פרק ג' 1 התאמות בין מחלקת הגביה לבין מחלקת הנהלת החשבונות 10

פרק ג' 2 משק המים 13

פרק ד' תלונות הציבור 19

עקרונות יסוד של עבודות הביקורת הציבורית ברשות מקומית 21

מועצה אזורית

בוסתאן אלמרג'

. שו א

ורות בוסתא/ "

200"

לכבוד

מר עבד אלכרים זועבי

ראש המועצה האיזורית בוסתאן אלמרג'

הנדון: דו''ח מבקר הרשות 2019

הנני מתכבד בוה להגיש לכבודו את הדוח השנתי מספר 1 של מבקר הרשות לשנת 2019 ,

על פי סעיף 145 (1) לצו המועצות המקומיות:

א - המבקר יגיש לראש הרשות אחת לשנה דוח על ממצאי הביקורת שערך . בעת הגשת הדוייח

ימציא המבקר העתק ממנו לוועדת הביקורת .

ב- בתוך שלושה חודשיס מיוס קבלת דוייח המבקר , יגיש ראש הרשות לוועדת הביקור את

הערותיו על הדוח וימציא למועצה העתק מהדוח בצירוף הערותיו .

ג - ועדת הביקורת תדון בדוייח המבקר ובהערות ראש המועצה עליו , ותגיש למועצה לאישור

את סיכומיה והצעותיה בתוך חודשייס מיוס שנמסרו לה הערות ראש המועצה .

ד - תוך חודשיים מן היוס שבו הגישה ועדת הביקורת את סיכומיה והצעותיה , תקיים

המועצה דיון מיוחד בהס , ותחליט בדבר אישור ההצעות.

ה - הוגש דוח הביקורת למועצה , יעביר ראש המועצה העתק ממנו לשר.

בכבוד רב,

אבראהים סרחאן ,רו''ח

מבקר פנים וממונה תלונות הציבור של המועצה

לפני הצגת ממצאי הדו''ח , מן הראוי לציין:-

1- עבודת הביקורת מושפעת מסיכוני ביקורת שהם:-

סיכון מובנה( 418% )ח6 זטמ 1 ) שמשמעו, הסיכון שיתרת חשבון או

סוג עסקאות יהיו חשופיס להצגה מוטעית באופן נפרד או בשלב,

שעשויה להיות מהותית, ללא קשר לקיומה של בקרה פנימית.

סיכון בקרה (418% 0)101:)) שמשמעו, הסיכון שהצגה מוטעית,

באופן נפרד או משולב, שיכולה להתייחס ליתרת חשבון או לסוג

עסקאות ואשר עשויה להיות מהותית, לא תימנע , או לא תיחשף

ותתוקן בעיתוי מתאים, באמצעות המערכת החשבונאית והבקרה

הפנימית.

סיכון חשיפה (א1418% מסגוטטו 0כ) שמשמעו, הסיכון שהבדיקות

המבססת (2100000708 500500011/6) אותם נוקט המבקר לא

יחשפו הצגה מוטעית, באופן נפרד או משולב, שקיימת ביתרת

חשבון או בסוג עסקות ואשר עשויה להיות מהותית.

2 הביקורת הינה מדגמית, ולכן אין הכרח שהביקורת תחשוף את כל

הליקויים.

פרק א' עיקר הממצאים

א. התאמות בין מחלקת הגביה לבין מחלקת הנהלת החשבונות :-

הביקורת התמקדה בקשר החשבונאי בין מחלקת הגביה לבין

מחלקת הנהלת החשבונות, ובדקה את מידת ההתאמות בין

שתי המחלקות .

להלן עיקר הממצאים :- (ראה פרק גי 1).

ביצוע התאמת בנקים מחו למערכת הנה''ח הממוחשבת של

המועצה.

המועצה לא רושמת הכנסות מהגביה באופן שוטף.

אין התאמת גביה שוטפת בין מחלקת הגביה לבין מחלקת

הנה'יח.

מחלקת הגביה לא מזכה תושבים בגין הגביה דרך ההוצאה

לפועל בומן אמת.

אין מעקב שוטף אחרי השיקיס החוזרים במחלקת הגביה

ומערכת הנה'יית .

במועצה לא קייס ממשק ממוחשב בין מחלקת הגביה לבין

מחלקת הנהיית .

ב. משק המים :-

הביקורת התמקדה בבדיקה של פחת המים, על המעקב

והפיקוח על צריכת המיס ותקלות ונזילות המים ,ועל ניצול

תקציביס לצורך תחזוקת משק המים.

להלן עיקר הממצאים :- (ראה פרק גי 2)

פחת מים גדול במועצה.

לא קייס מערך של בקרה ופיקוח על משק המים במועצה.

קיימים מספר גדול של מדי מים אשר המועצה צריכה

לחליף.

ניצול תקציבים של משק המים.

פרק ב' מעקב אחרי תיקון ליקויים

להלן מעקב אחר תיקון ליקויים שהועלו בדוח הביקורת מפורט של המבקר החיצוני

של המועצה ייסעדי, חאייק, אבו יונס ושות' יי רואי חשבון , בדוחו לשנת 2018 :-

מסי

סידורי

1

ליקויי בדו''ח

אין ברשות נהליס בכתב לרישוס נכס חדש

במחלקת הגביה ואין נהליס שיבטיחו דיווח

על כל שינוי בנכס. חיוב נכסיס חדשים נעשה

על סמך מידע מקרי שמגיע למחלקת הגביה.

לא קיימת קישוריות מובנית ושוטפת

(ממוחשבת או אחרת) בין נתוני מחלקת

הגביה לבין נתוני הוועדה המרחבית לתכנון

ובניה שמטרתה לוודא ,בין היתר, חיוב

בארנונה לנכסיס חדשיסם ולתוספות וחריגות

בניה. המועצה גס לא מינתה עובד אחראי

לביצוע המעקב שנועד לוודא כי עבור כל נכס

חדש ייפתח חשבון חדש בקובצ הארנונה.

שיעור פחת המיס במועצה גבוה במיוחד

והגיע בשנת 2017 לשיעור 25.5% מהכמות

הנרכשת. בשנת 2018 היה 16.26 %6.

= המועצה לא ערכה מעקב אחרי הגביה

והשימוש בכספי הגביה ממוסדות החינוך,

ומהשתתפות המטופליס במחלקת הרווחה,

ולכן אין למועצה מידע על יתרות החוב בגין

6

תוקן/ לא תוקן

/תוקן חלקית

לא תוקן

לא תוקן

תוקן חלקית

808 ממו

| 00-40

| הרשות סגרה בשנת 2018 18 תביירים ללא

ההשתתפויות אלה.

ברוב סעיפי התקציב הרגיל יש סטייה

ובסכומיס מהותיים.

התקציב לשנת 2018 אושר לאחר המועד

החוקי וחיה תקציב מאוון.

המועצה לא עמדה ביעדים אשר נקבעו

בתכנית ההבראה לשנת 2018, המועצה לא

עמדה ביעד האיוון השוטף, הגרעון השוטף

לשנת 2018 הסתכם בסך של 1,753 , לא

עמדה ביעד גבית הארנונה בסך 5,800 ₪

לעומת ביצוע של 5,538 אלפי ₪ , לא עמדה

ביעד פעולות כלליות בסך 7,250 אלפי ₪

לעומת ביצוע 7,558 אלפי ₪ ,ולא עמדה

ביעד סבסוד רווחה בסך 1,480 אלפי ₪

כאשר הסבסוד בפועל היה 1,515 אלפי ₪ ,

לא עמדה ביעד גביית פיגוריס בסך 500

אלפי ₪ כאשר הגביה בפועל הייתה 457

אלפי ₪ , כמו כן המועצה לא עמדה ביעדי

הסף הבאים : גביית חובות עובדיס

ונבחריס , הסדרת משק המיס והביוב, סיוס

עבודת סקר נכסים, העמדת תקן של

מוּכיריס ושרתים על 2.5 ו 7 תקנים.

אישור המליאה , התקציב הכולל של אותם

תבייריסם היה 4,175 אלפי ש'יח , מתוכס 6

תביירים בעודף של 62 אלפי שיח , 12

תבייריס היו מאווניס.

= נמצאו 7 תביירים 2 סטייה בהוצאות

7

תוקן חלקית

תוקן

תוקן חלקית

לא תוקן

לא תוקן

10

1

12

13

4

15

מעל לתקציב המאושר בסכם של 1,821 ₪.

כספי קרן לעבודת פיתוח בסך 66 אלפי ₪

אשתקד סך 77 אלף ₪ ,לא הושקעו

בחשבונות בנק נפרדיס אלא שימשו למימון

הפעילות השוטפת.

נמצאו 10 תבייריס בעלי עודף מימוני נטו

בסך 155 אלף ₪ , העומדים ללא תנועה

במהלך השנה ,אשתקד, היו 9 תבייריס

בעודף מימוני נטו בסך של 200 אלף ₪.

המועצה לא הגדירה ולא סימנה חובות

מסופקים וחובות למחיקה בסוגי השירות

השוניס.

המועצה אינה מאצילה סמכויות לוועדיס

המקומייס בישוביס שבתחוס שיפוטה,

ובפועל הוועדים אינס פעילים כלל, אין להס

חשבונות בנק נפרדים, הס לא מגישים

למועצה הצעות תקציב ואינס מכיניס

דוחות כספיים, והכל בניגוד להוראות סעיף

0 לצו המועצות המקומיות (מועצות

איווריות), התשיייח - 1958. לאור כך

ארבעת היישוביסם בתחוס המועצה האזורית

מנוהליס ישירות דרך המועצה ולא דרך

הוועדיס המקומיים.

רוב וועדות המועצה לא התכנסות בשנת

208

דוחות הביקורת השונים - של מבקר מטעם

משרד חפנים, מבקר המדינה- לא נידונו

בוועדת הביקורת ולא במליאת המועצה.

המועצה לא פרסמה את הדוח לתושב

לא תוקן

לא תוקן

תוקן חלקית

לא תוקן

תקן חלקית ‏ |

תוקן

לא תוקן

16

17

18

19

20

21

לשנים 2015-2017.

ועדת הביקורת אינה מנהלת מעקב אחר

תיקון ליקוייס ויישוס המלצות הביקורת

שהעלו מבקר המועצה, משרד הפנים ומבקר

המדינה.

הרשות לא מינתה מבקר פנים או נציג

לתלונות הציבור מאז יוני 2015.

אין במחלקת גביה הפרדת תפקידיס

שתבטיח בקרה נאותה על פעילותה.

המועצה לא ניכתה משכר העובדיס

המועסקיס בפסי תקציבית דמי ניהול

בשיעור של 2% לשנה כמתחייב.

במועצה אין תקציב הגייא חתום על ידי כל

הגורמים. לא תוקצבו הוצאות ולא היה

ביצוע בפרק הג''א מקומי. ולא נרכש ציוד

מיגון לעובדים.

המועצה לא ניהלה רשימת ספקים/ קבלנים

אשר רשאיס להשתתף במכרזי ווטא, ולא

קבעה אמות מידה שלפיהן יפנו אל הספקים

והקבלנים . (ע''פ סעיף 8 (ב) של התוספת

השנייה של צו המועצות המקומיות (מועצות

אזוריות) תשיייח 1958).

תוקן

תוקן

תוקן חלקית

לא תוקן

תוקן חלקית

תוקן חלקית

פרק ג

ג.1) התאמות בין מחלקת הגביה לבין מחלקת הנהלת

החשבונות:

- התאמת הבנקיס של המועצה מתבצעת מחוצ למערכת הנהלת

החשבנות הממוחשבת של המועצה (אוטומציה).

תנועות הבנקיס אמורות לורוס אל תוך מערכת הנהלת

החשבונות, ואו להתאיס את התנועות הנייל עס הרישומיס

שנרשמו במערכת הנהלת החשבונות . ולאחר מכן לאתר את

התנועות שלא נרשמו במערכת הנהלת ולרשוס אותם. ובנוסף

לאתר את התנועות השגויות שנרשמו במערכת הנהלת

החשבונות ולתקנס.

ביצוע עבודות אלו מחוץ למערכת האוטומציה הינה אפשרית אך

לא יעילה, מאחר ולא ניתן לעקוב אחרי ההתאמות אשר בוצעו

ואחרי תנועות הבנקיס שלא הותאמו, בנוסף לכך הסיכויים

לטעויות אנוש גדוליס יותר במיוחד ובמידה שהעבודה מבוצעת

ע'יי מספר פקידים.

- רישוס ההכנסות מהגביה מתבצעת פעם כל רבעון (כל שלושה

חודשיס) דבר שמביא לאיחור בביצוע ההתאמות הנדרשות בין

מחלקת הגביה לבין מחלקת הנהלת החשבונות.

רישוס ההכנסות מהגביה אמורה להתבצע לפחות פעס בחודש

(סוף החודש), ומיד לאחר רישוס ההכנסות יש לבצע התאמה

בין הרישומיס במחלקת הגביה, לבין הרישומים בהנהלת

החשבונות.

רישוס ההכנסות מהגביה באופן שוטף ,גורס ליעילות באיתור

הליקוייס ותיקונסם בצורה יעילה ,וקרוב למועד התרחשות

הליקויים.

- כתוצאה לאמור בסעיף הקודס, התאמת הגביה השוטפת ביןו

מחלקת הגביה לבין מחלקת הנהלת החשבונות , מתבצעת כל

רבעון. ולפעמיס לא מגיעיס להתאמה מלאה בין שתי

המחלקות.

כידוע התאמת הגביה אמורה להתבצע לפחות פעס בחודש. דבר

10

שמביא ליעילות ברישומים ותיקון ליקוייס בומן הנכון.

מבדיקה של כספיס אשר נתקבלו מן התושבים מלשכת ההוצאה

לפועל, בגין מיסיס ומים, נתגלה שמחלקת הגביה וּיכתה את

התושביס לאחר מימוש הכספיס בלשכת ההוצאה לפועל

באיחור.

היו כספיס שנתקבלו בחודש 5/2019, והרישוס שלהס בוצע

במועצה רק ב 26.9.2019.

האיחור בזיכוי התושבים עלול לגרוס לחיובס ברביות והצמדה

מיותרות לאורך התקופה שמבין מימוש הכסף עד להפקת

הקבלות במחלקת הגביה.

אין מעקב על השיקים החוזרים מהגביה באופן שוטף.

במחלקת הגביה רושמים את השיקיס החוזרים שמגיעים

אליהס מהבנקים ומחייבים את התושבים בגובה סכוס אותם

השיקיס החוזרים .ובמקביל במחלקת הנהלת החשבונות

רושמיס את השיקיס החוזרים במערכת הנהלת החשבונות ,

עייפ ההודעות המגיעות מהבנקים ,ו/או לפי תנועת הבנק.

כידוע חובה לעקוב אחרי השיקים החווריסם לפחות פעם

בחודש. וחובה לבצע התאמה ולוודא כי אכן כל השיקים שחורו

נרשמו הן במחלקת הגביה והן במחלקת הנהלת החשבונות.

במועצה לא קייס ממשק ממוחשב בין מחלקת הגביה לבין

מחלקת הנהלת החשבונות והרישומיס מתבצעים בצורה ידנית.

לאור הממצאים הנ''ל, הביקורת ממצליצה על;-

-לקבוע נוהלי עבודה ברורים של התאמת הבנקים והתאמת

הגביה כך שלפחות כל סוף חודש יתבצעו ההתאמות כנדרש.

-התאמות הבנקים יתבצעו ע'יי פקיד אחד הקבוע מראש עייי

מחלקת הגביה ופקיד אחד הקבוע מראש עייי | מחלקת הנהלת

החשבונות , אשר יהוו חוליות הקשר בין שתי המחלקות.

1

-להתחיל להפעיל את תוכנת האוטומציה בצורה יעילה יותר, כך

שצריך להורים את כל התנועות מכל הבנקים למערכת

האוטוצמיה ולבצע את התאמת בנקיס בצורה ממוחשבת.

-להפעיל את הממשק הממוחשב בין מחלקת הגביה לבין

מחלקת הנהלת החשבונות.

-להפעיל את תוכנת ההוצאה לפועל בצורה שוטפת במועצה, כך

שכל תקבול אשר מגיע למועצה דרך לשכת ההוצאה לפועל,

יישרס באופן שוטף בספרי המועצה , ותופק עבורו קבלה לתושב

צמוד למועד תקבול הכסף.

-לקבוע נוהל עבודה ברור לגבי השיקיםס החוזרים, כך שבכל

חודש לפחות ייבדקו כי אכן כל

השיקים החוורים נרשמו הן במחלקת הגביה והן במחלקת

הנהלת החשבונות.

12

ג.2) משק המים :-

1. פחת המים

פחת המים, מהווה אינדיקטור למצב תשתיות המים, רמת התחווקה,

איכות ניהול מערך המדידה, הגבייה וכמויות המיס ההולכות לאיבוד.

פחת מים הינו למעשה ההפרש בין כמות המיס המדודה בכניסה למועצה

לבין כמות המיס המדודה ביציאות מהמועצה לצרכניס - בתים פרטיים,

מוסדות ציבור, גניס ציבורייס וכדומה.

המועצה סובלת מפחת מים גבוהה יחסית, אומנס שבנת 2019 יש ירידה

בפחת מיסם אך עדיין נחשב גדול ,להלן טבלה אשר מרכות את התפתחות

פחת המיס בין השניס 2015-2019 :-

שנה כמות כמות כמות פחת | אחוז פחת

המיס המיס המיס המיס

שנרכשה שנמכרה

0% 23.98| -141,019| 02 1 2015

0 25.23] 2 508,020) 2 206

0% 2940| 1 12 3 2017]

9 43 17 16 687,63| | 8

96 16| | 106,188 | | 566,079| | 77 2019

3

100000

000020

0.00

900,000 + ה ----- ----- 1

כמות מים קניה ₪

ב כמות מים מכירה ₪

ס[200.0 פחת המים ₪

0 -

- - - ]- > 0

2017 | 2016 5

2019 8

פחת המים הנייל מורכב בעיקר מ:-

- מיס לא מדודים או לא רשומיס שצריכתס מאושרת בעיקר בגין

צריכת מיס של צרכנים ציבורייס (מבנה ציבור ,גינון ....).

- | גניבת מים.

- | טעויות בדיווחי נתוני הרשות ו/או בדיווחי ספקי המים.

- | פחת כתוצאה משימוש במים לצורכי כיבוי אש, ריקון קויס

ושטיפת קויס ובריכות מי שתייה במסגרת אחוקת הרשות.

- | פחת פיי , הכוונה לנזילות סמויות וגלויות מהרשות , פיצוצים עס

קורוויה או פגיעה מכאנית בצנרת ובאביורי הרשת.

- אי החלפת מדי מים במועד ( ראה סעיף 3 בהמשך).

בעיית פחת המים הנה אחד הקשיים הגדולים של רשויות בעולם,

העומדות בראש ניהול מערכת לאספקת מים.

אובדני המיס פוגעיס ביכולת הפיננסית של מערכת אספקת המים

וגורמים לקושי כלכלי לתחזק ולשדרג אוז המערכת מבחינת תשתיות,

להוסיף לה יכולת אספקה ולשפר את רמת הטיפול במים. השחיקה

14

שאובדני המיס גורמיס בהכנסות מערכת האספקה יוצרים מעגל קסט

בו המערכת מתקשה להגביר את רמת השירות ולפיכך מצבה הולך

ומתדרדר עס הזמן.

תחווקה שוטפת המקפידה על החלפת מונים ישנים, גילוי ותיקון

דליפות ממחבריס וצנרת ומניעת גניבות מיסם אמורה להיות חלק

אינטגרטיבי של כל מערכת לאספקת מים.

אך במציאות, מדובר במלאכה הדורשת תקציביס ואשר תוצאותיה

מתקבלות לאורך ומן ולא נראות באופן ישיר עייי הציבור. במיוחד

במצב של מערכת אספקה לקויה הדורשת עבודת תחזוקה מרובה,

קשה לגייס תקציביס חיצונייס והאובדן הקובע של מיס והכנסות,

בשל העדר גביה עבור חלק מהשימוש, מקשה על המערכת לממן מהלך

של שיקוס ושדרוג המערכת בעצמה.

2 מעקב ופיקוח על צריכת המים ,על גניבות ונזילות:-

במועצה לא קיימיס נוהלי עבודה ברורים לגבי משק המים, ולא קייס

תפקיד אחראי על ניהול משק המיס והביוב במועצה. תפקיד אחראי

כאמור, באחריותו :-

-לפתח את מערכת המיס והביוב ברשות המקומית, הכנת משק המים.

-אישור ,תכנון וליווי ביצוע קווי מים, תחנות שאיבה, ובריכות מים.

-הכנת משק המיס להתמודדות עס משברי מים בשגרה ובחירוס.

-הקטנה של פחת המים.

-בקרה ופיקות על עליות משק המים.

-בקרה ופיקוח על מכירת המיסם.

מדי המים נקראים עייי עובד של המועצה כל תקופה מסוימת, והחיובים

בגין צריכת המים נשלחים אל התושביס .

משיחה עס מחלקת הגביה , עלה שקיימים מספר תושבים אשר מחליפים

מדי מיס כל תקופה מסוימת ולא מדווחים על כך למועצה, עד שקורא

המדים עולה על הדבר ומדווח למועצה.

3. החלפת מדי מים

על פי נתוניס ארציים מד מים שגילו מעל חמש שניס או מד מיס שעבר

0 מייק (המוקדם מבין שניהס), מוייף בקריאה בשיעור של 15% -

% מכמות המיס העובריס דרכו.

המשמעות של נתון וה הנה כי מבחינת המועצה סופקו לצרכנים בעלי מדי

מיס שגילס מעל חמש שניס כמויות שבתמורה להן קיבלה המועצה פחות

הכנסה בשיעור של בין 15% - 17% ממה שחייתה צריכה לקבל.

סעיף וה נכלל בהגדרת הפחת שכן המועצה שילמה למקורות עבור כמות

המיס שלא נמדדה במדי המיס הפגומים ולא ווכתה בגין מכירתה

לצרכנים על פי תעריפה.

הביקורת גלתה ש 62% ממדי המיס עבר עליהס יותר מחמש שנים,

וקייס צורך להחלפתם.

6

להלן טבלת מדי מים וגילם :-

פרוט מדי המיס שגילס עד 5 שנים

שנת הרכבה

209

2018

207

26

2015

סה"כ

4. אי ניצול תקציביס לתחזוקת משק המים והביוב:

כמות

179

1-9

144

599

117

08|

שנת הרכב

74

7-99

עד 1999

סהייכ

| פירוט מדי חמיס שגילם מעל 5 שניס

כמות

16

219

9+

וה

במועצה קיימיס מס' תברייריס (תקציבים בלתי רגילים) למען תחווקה

ושיפור של משק המיס והביוב. בנוסף לתקציבים הרגיליס של המועצה.

חילק ניכר מן התקציבים הנייל נוצלו, למעט תקציב שבתבייר מס' 179

עבודות מיס וביוב תקצים עייס של 150 אלף ₪ שנוצל ממנו 84 אלף ₪,

קיימת יתרה שטרס נוצלה ע''ס 66 אלף ₪.

אומנס שמדובר בתקציב ועיר, אך היה ניתן לנצל אותו למזער את

התקלות הקיימות במש המים.

7

לאור הממצאים הנ''ל, הביקורת ממצליצה על:-

- הגשת תביעות משפטיות נגד גונבי מים.

- מעבר למדי מיס עם קריימ -קריאה מרחוק.

- תחזגוקה שוטפת של מערכת המיס.

- הו\מנת חברה למיפוי תקינות מדי המים.

- הרכבת פקק להידרנטיס במועצה (עמדת כיבוי אש ברחבי

המועצה).

- מעבר לתאגיד מיס והעברת כל פעילות משק המים והביוב

לתאגיד.

18

פרק ז'' תלונות הציבור

במהלך השנה הוגשו תלונות מהציבור כלהלן:-

1 - תלונה מתושבת כפר ניין, בגין העדר גישה מוסדרת ובטיחותית

לביתה, ועל העדר תוארה ליד ביתה.

התלונה הועברה למחלקת ההנדסה ונבדקה מול מהנדס המועצה,

ובמענה נתקבלה תשובה "נעשה אספלט ששמש את התושבים במקוס,

ובשל הכניסה והיציאה של מערבלי הבטון, הדרך נהיתה משובשת,

במסגרת העבודות הקרובות המועצה תתקן את הכביש בצורה בטיחותית.

לגבי תאורה ליד ביתה, קיים עמוד חשמל המזין את ביתה לחשמל ואכן

קיים עליו פנס תאורהיי.

2- תלונה מתושב כפר טולם בגין חיוב הוצ' אכיפה במחלקת הגביה שלא

כדין.

מחלקת הגביה חייבה תושביס בהוצאות גביה לפני המועד החוקי להטלת

הוצאות אלו בגין מיס ואגרות ביוב עבור תקופה 3-4/2019, כתוצאה לכך

הוגשה תלונה מתושב כפר סולם בעניין.

לאחר בירור התלונה מול מחלקת הגביה והיועמייש , נשלח מכתב

למחלקת הגביה ובו נתבקשו לבטל את מכתבי ההתראה אשר נשלחו

לתושביס ביוס 16.6.2019, בנוסף נתבקשו לבטל את הוצאות האכיפה

אשר הוטלו על התושביס באות היוס.

3 תלונה מתושב כפר סולם בגין אי אטפקת פחי אשפה

נתקבלה תלונה מתושב סולם בגין אי אספקת פחי אשפה, לאחר בדיקת

הנושא מול מחלקת התברואה, נתקבלה תשובה כי המועצה קבלה תקציב

לרכישת פחי אשפה וברגע שיתקבלו, המועצה תדאג לחלקם לתושבים.

נתקבלו פחי אשפה במועצה וחולקו לתושבים.

19

4- נתקבלה תלונה מתושב כפר דחי בגין אי פינוי קרטונים ממכולת

הקרטוניס שבכפר.

לאחר הפנית התלונה אל מחלקת התברואה, נוצר קשר עס הקבלן ופינה

את הקרטוניס מהמקום.

עקרונות יסוד של עבודת הביקורת הציבורית ברשויות

המקומיות

א. מבוא

הביקורת ברשויות המקומיות, המהווה נדבך חשוב במערך

הביקורת הציבורית בישראל, ייחודית במהותה ובעקרונותיה .

ב. הצהרה בדבר עקרונותיה של הביקורת על פי דין ברשויות

המקומיות

1- הביקורת ברשויות המקומיות פועלת מכוח הדין ומהווה

נדבך חשוב במערך הביקורת הציבורית בגופי השלטון.

2- הביקורת הציבורית, הפועלת על פי חוק בגופיס השלטוניים,

בין שהביקורת היא חיצונית לגוף המבוקר ובין שהיא שתולה

בתוכו, היא חלק ממערכת הבקרות והאיוונים (01668%

6 000ג081) של המבנה הדמוקרטי של השלטון בישראל.

3- תפקידה של הביקורת הציבורית להבטיח שהגוף השלטוני

המבוקר פועל על פי הכללים שנקבעו לו כדין ולדווח לציבור

על כל חריגה מהם. הביקורת הציבורית אינה חלק ממערך

הביצוע של הרשות השלטונית אותה היא הוסמכה לבקר.

4- עצמאותה של הביקורת ברשויות המקומיות היא נשמת אפה

של הביקורת. יכולת תפקודה של עבודת הביקורת

והאפקטיביות שלה, עומדים ביחס ישיר וקשורים למידת

העצמאות וסמכויות הפעולה שהחוק העניק לה.

5- כפופים לסמכות הביקורת של מבקרי הרשויות המקומיות

הס ראשי הרשויות, חברי המועצות, עובדי הרשויות, יו'יר

המועצה הדתית שבתחוס הרשות, חברי המועצה הדתית

ועובדיה וכן כל המנהלים של הגופים המבוקרים ועובדיהס.

6 עבודת מבקר הרשות המצביע על ליקויים בעבודתה,

המלצותיו לתיקונס ומעקב אחר יישומן, עשוייס להיות לעזר

רב לעבודת הרשות. לפיכך, על המבקר להשתמש בסמכויות

שהוקנו לו בדין ולבצע אה תפקידו באופן המועיל ביותר

לעבודת הרשות המקומית.

ג. תפקידה של הביקורת ברשויות המקומיות על פי הוראות

החוק

ואלה תפקידי המבקר ותחומי סמכותו לביקורת, כפי שנקבעו

בפקודת העיריות ובצו המועצות המקומיות :

1- התכנון והבנייה התשכייה-1965, נעשו כדין, בידי המוסמך

לעשותם, תוך שמירה על טוהר המידות ועקרונות היעילות

והחיסכון.

2- לבדוק את פעולות עובדי הרשות המקומית.

3 לבדוק אס סדרי הבוחן והוראות הנוחל הנהוגיס ברשות

המקומית מבטיחים קיום הוראות כל דין, טוהר המידות

ועקרונות היעילות והחיסכון.

4 דרכי החוקת כספי הרשות המקומית ושמירת רכושה

והחוקתו מניחות את הדעת.

מן הראוי לוּכור, כי כאשר באיס להגדיר את תפקידה של

הביקורת ברשויות המקומיות יש להבחין בין הגדרת התפקיד

לבין השאלה כיצד מבצעיס את התפקיד.

ד. הכפיפות לסמכות הביקורת של מבקר הרשות על פי הוראות

החוק

הוראות הדין הקובעות את מרחב הסמכות של מבקר הרשות

המקומית מתייחסות לנבחרי הציבור, לעובדי הרשות המקומית

ולגופיס הנלוויס לה והיונקים מתקציבה של הרשות המקומית

או שחרשות המקומית משתתפת במינוי הנהלתם.

הוראות הדין קובעות, כי הכפופים לסמכות הביקורת של מבקר

הרשות המקומית הס: ראש הרשות המקומית, חברי המועצה

וכל עובדי הרשות המקומית.

סעיף 170ב(א) לפקודת העיריות קובע:

המצאת מסמכים ומסירת מידע (תיקון: התש'ין, התשסי'ב)

0. (א) ראש העירייה וטגניו, חברי המועצה, עובדי העירייה,

ראש המועצה הדתית וסגניו, חברי המועצה הדתית, עובדי

המועצה הדתית, וחברים ועובדים של כל גוף עירוני מבוקר,

ימציאו למבקר העירייה, על פי דרישתו, כל מסמך שברשותס

אשר לדעת מבקר העירייה דרוש לצורכי הביקורת ויתנו

למבקר העירייה כל מידע או הסבר שיבקש, בתוך התקופה

הקבועה בדרישה ובאופן הקבוע בה.

סעיף 145ה(א) לצו המועצות המקומיות קובע:

המצאת מידע למבקר [תיקון: התשנייו (מסי 3)]

5

(א) ראש המועצה וסגניו, חברי המועצה, עובדי המועצה, ראש

המועצה הדתית וסגניו, חברי המועצה הדתית, עובדי המועצה

הדתית, וחבריס ועובדיס של כל גוף מבוקר, ימציאו למבקר, על

פי דרישתו, כל מסמך שברשותס אשר לדעת המבקר דרוש

לצורכי הביקורת ויתנו למבקר כל מידע או הסבר שיבקש.

בהגדירו את הגופים הכפופים לסמכות הביקורת של מבקר

הרשות, מרחיב המחוקק את תחוס הסמכות מעבר לתחומה

המיידי של הרשות המקומית עצמה וקובע, כי סמכות הביקורת

של מבקר הרשות תחול על כל גוף שנתקיימו בו אחד משני

התנאיס הבאים: או שהרשות המקומית משתתפת במינוי

הנהלתו או שהיא משתתפת בתקציבו כדי עשירית ומעלה.

סעיף 170א(ב) לפקודת העיריות קובע:

(ב) הביקורת לפי סעיף קטן (א) תיעשה גם לגבי המועצה הדתית

שבתחוס העירייה וכן לגבי כל תאגיד, מפעל, מוסד, קרן או גוף

אשר העירייה משתתפת בתקציבם השנתי כדי יותר מעשירית

לגבי אותה שנת תקציב או משתתפת במינוי הנהלתם. למי

ג

3

שעומד לביקורת לפי סעיף קטן וח ייקרא להלן ייגוף עירוני

מבוקריי.

סעיף 145ד(ב) לצו המועצות המקומיות קובע:

(ב) הביקורת לפי סעיף קטן (א) תיעשה גם לגבי המועצה הדתית

שבתחוס המועצה וכן לגבי כל תאגיד, מפעל, מוסד, קרן או גוף

אשר המועצה משתתפת בתקציבס השנתי כדי יותר מעשירית

לגבי אותה שנת תקציב, או משתתפת במינוי הנהלתם (כל אחד

מאלה, להלן - גוף מבוקר).

ד. חוקים, תקנות וצווים המתייחסים למבקרי המועצות

המקומיות

צו המועצות המקומיות (א) התשי'/א-1950

סימן ב': מינוי מבקר וסמכויותיו

מינוי מבקר המועצה [תיקון: התשנייו (מסי 3)]

5א.(א) המועצה, בהחלטת רוב חבריה, תמנה מבקר פנימי

במשרה מלאה, למועצה (להלן - המבקר), על פי

הוראות צו המועצות המקומיות (שירות עובדים),

התשכייב-1962.

(ב) היה מספר התושביס בתחוס המועצה 10,000 או יותר,

רשאי השר לאשר שהמבקר יכהן במשרה חלקית שלא

תפחת מחצי משרה, בתנאי שהשלמת משרתו לא תחיה

אלא בעבודת ביקורת ברשות מקומית אחרת ובאישור

השר.

(ג) היה מספר התושביט בתחוט המועצה פחות מ - 10,000

רשאי השר לאשר שהמבקר יכהן במשרה חלקית שלא

תפחת מרבע משרה ובתנאיס האמוריט בסעיף קטן (ב).

(ד)\ המבקר לא ימלא במועצה תפקיד נוסף על הביקורת

ולת תפקיד הממונה על תלונות הציבור או הממונה על

24

תלונות העובדים, וואת אם מילוי תפקיד נוסף כאמור

לא יהיה בו כדי לפגוע במילוי תפקידו העיקרי.

(ה) המבקר לא ימלא מחו\ למועצה תפקיד שיש בו או

שעלול להיות בו ניגוד ענייניס עס תפקידו כמבקר.

מינוי המבקר [תיקון: התשנייו (מסי 3)]

5

(א) לא ימונה אדס למבקר מועצה ולא יכהן כמבקר מועצה

אלא אם כן נתקיימו בו כל אלה :

1) הוא יחיד;

)1(

(2) הוא תושב ישראל;

(3) הוא לא הורשע בעבירה שיש עמה קלון;

(4) הוא בעל תואר אקדמי מאת מוסד להשכלה גבוהה

בישראל או מוסד להשכלה גבוהה בחו לארץ שהכיר בו,

לעניין וה, מוסד להשכלה גבוהה בישראל או שהוא עורך

דין או רואה חשבון;

(5) הוא רכש ניסיון במשך שנתייס בעבודת ביקורת.

(ב) מי שכיהן כחבר מועצה לא ימונה למבקר אותה מועצה ולא

יכהן ככוה, אלא אם כן עברו עשר שנים מתוס כהונתו כחבר

מועצה.

(ג) מי שהיה מועמד בבחירות למועצה לא יכהן כמבקר אותה

מועצה למשך כל תקופת כהונתה של המועצה שהיה מועמד

לה.

(ד) על אף האמור בסעיף קטן (א), רשאי הממונה על המחוו

לאשר מינויו למבקר המועצה של אדם אשר לא נתמלא בו:

(1) אחד התנאיס המנוייס בסעיף קטן (א)(4), אם רכש

ניסיוו במשך עשר שניס בעבודת ביקורת בגוף ציבורי

כמשמעו בחוק הביקורת הפנימית, התשנייב-1992 ;

(2) התנאי שבסעיף קטן (א)(5), אס עבר השתלמות מקצועית

שאישר השר.

מועצה שלא מינתה מבקר [תיקון: התשנייו (מס' 3)]

5

(א) ראה הממונה כי המועצה אינה ממנה מבקר, רשאי הוא

לדרוש ממנה בהודעה, כי תמנה מבקר כאמור בסעיף 145א

תוך הומן הנקוב בהודעה.

(ב) לא מילאה המועצה אחר ההודעה תוך הזמן האמור, רשאי

הממונה על המחוז למנות מבקר למועצה.

תפקידי המבקר [תיקון: התשנייו (מסי 3)]

.5

(א) ואלה תפקידי המבקר:

(2) לבדוק אם פעולות המועצה, לרבות פעולות לפי חוק התכנון

והבנייה התשכייה-1965, נעשו כדין בידי המוסמך לעשותם,

תוך שמירה על טוהר המידות ועקרונות היעילות והחיסכון;

(2) לבדוק את פעולות עובדי המועצה;

(3) לבדוק אס הוראות הנוחל של המועצה מבטיחות קיוס

הוראות כל דין, טוהר המידות ועקרונות היעילות והחסכון;

(4) לבקר את הנהלת החשבונות של המועצה ולבדוק אם דרכי

החוקת כספי המועצה והחוקת רכושה ושמירתו מניחות את

הדעת;

(5) לבדוק אם תוקנו הליקויים בהנהלת ענייני המועצה שעליהס

הצביע המבקר או מבקר המדינה.

66

(ב) הביקורת, לפי סעיף קטן (א), תיעשה גם לגבי המועצה

הדתית שבתחום המועצה וכן לגבי כל תאגיד, מפעל,

מוסד, קרן או גוף אשר המועצה משתתפת בתקציבס

השנתי כדי יותר מעשירית לגבי אותה שנת תקציב, או

משתתפת במינוי הנהלתם (כל אחד מאלה, להלן - גוף

מבוקר).

(ג) בכפוף להוראות סעיף קטן (א), יקבע המבקר את תכנית

עבודתו השנתית, את נושאי הביקורת בתקופה פלונית

ואת היקף הביקורת לפי;

(1)שיקול דעתו;

(2)דרישת ראש המועצה לבקר עניין פלוני;

(3)\ככל האפשר בהתאס להמלצות ועדת הביקורת.

(ד)המבקר יקבע, לפי שיקול דעתו, את הדרכים לביצוע

ביקורתו.

(ה)המבקר יכין ויגיש לראש המועצה מדי שנה הצעת תקציב

שנתית ללשכתו, לרבות הצעת תקן עובדים; המועצה

תדון במסגרת דיוניה בהצעת התקציב השנתי, בהצעת

התקציב והתקן של לשכת המבקר, כפי שהגיש המבקר.

המצאת מידע למבקר [תיקון: התשנייו (מסי 3)]

5

(א) ראש המועצה וסגניו, חברי המועצה, עובדי המועצה, ראש

המועצה הדתית וסגניו, חברי המועצה הדתית, עובדי

המועצה הדתית, חבריס ועובדיס של כל גוף מבוקר, ימציאו

למבקר, על פי דרישתו, כל מסמך שברשותם, אשר לדעת

המבקר דרוש לצורכי הביקורת ויתנו למבקר כל מידע או

הסבר שיבקש.

(ב) למבקר, או לעובד שהוא הטמיך לכך, תחיה גישה, לצורך

ביצוע תפקידו, לכל מאגר מידע, רגיל או ממוחשב, לכל

בסיס נתונים ולכל תוכנת עיבוד נתונים אוטומטי של

המועצה או של גוף מבוקר.

(ג) לגבי מידע החסוי על פי דין, יחולו על המבקר ועל העובדים

מטעמו המגבלות הקבועות בחוק או לפיו לגבי המורשים

לטפל במידע כאמור.

(ד) עובד של המבקר שאינו עובד המועצה יחולו עליו, לעניין

עבודתו האמורה, כל איסור והגבלה החלים על עובד הציבור

שהוא עובד המבקר.

(ה) לצורך ביצוע תפקידו, יוזמן המבקר ויהיה רשאי לחיות נוכח

בכל ישיבה של מליאת המועצה או של כל ועדה מוועדותיה

או כל ועדה מוועדותיו של גוף מבוקר; בישיבה שאינה

סגורה רשאי להיות נוכת גס עובד מעובדיו של המבקר.

דוח על ממצאי הביקורת [תיקון: התשנייז (מסי 3)]

5

(א) המבקר יגיש לראש המועצה אחת לשנה דוח על ממצאי

הביקורת שערך; בעת הגשת הדוח כאמור ימציא המבקר

העתק ממנו לוועדת הביקורת.

(ב) בנוסף לאמור בסעיף קטן (א), רשאי המבקר להגיש לראש

המועצה ולוועדת הביקורת דוח על ממצאי ביקורת שערך

בכל עת שייראה לו או כאשר ראש המועצה או ועדת

הביקורת דרשו ממנו לעשות כן.

(ג) בתוך שלושה חודשים מיוס קבלת דוח המבקר יגיש ראש

המועצה לוועדת הביקורת את הערותיו על הדוח וימציא

למועצה העתק מהדוח בצירוף הערותלו.

(ד) ועדת הביקורת תדון בדוח המבקר ובהערות ראש המועצה

עליו ותגיש למועצה לאישור את סיכומיה והצעותיה בתוך

חודשיים מיוס שנמסרו לה הערות ראש המועצה, כאמור

בסעיף קטן (); בטרס תשלים הוועדה את סיכומיה

והצעותיה רשאית היא, אס ראתה צורך בכך, לזמן לדיוניה

נושאי משרה של המועצה או של גוף מבוקר כדי לאפשר

להם להגיב על הדוח.

(ה) תוך חודשיים מן היוס שבו הגישה ועדת הביקורת את

)(

סיכומיה והצעותיה תקיים המועצה דיון מיוחד בהס

ותחליט בדבר אישור ההצעות.

לא יפרסם אדסם דוח מן האמורים בסעיף וה או את תוכנו,

לפני שחלף המועד שנקבע להגשתו למועצה, ואולס רשאים

המבקר או ראש המועצה, באישור הוועדה, לחתיר פרסוס

כאמור,; לעניין סעיף קטן גּה, י'דות'י - לרבות חלק מדוח

ולרבות ממצא ביקורת.

הוגש דוח הביקורת למועצה, יעביר ראש המועצה העתק

ממנו לשר; אין בהוראות סעיף וה לגרוע מסמכות השר לפי

סעיף 203.

מינוי עובדים ללשכת המבקר [תיקון: התשנייו (מסי 3)]

5

(א) ראש המועצה ימנה, בהסכמת המבקר, עובדים ללשכת

המבקר בהתאם לתקנים שקבע השר ובכפוף להוראות סעיף

0.

(ב) דין עובדי לשכת המבקר כדין שאר עובדי המועצה, ואולס

(ג)

הס יקבלו הוראות מקצועיות מהמבקר בלבד.

לא יופסק שירותו של עובד לשכת המבקר שלא בהסכמתו

של המבקר, אלא בכפוף להוראות סעיף 144א[1).

29

ועדת ביקורת [תיקונים: התשכייד (מסי 2), התשלייט, התשלייט

(מסי 2)]

12

(א) המועצה תבחר מבין חבריה ועדת ביקורת.

(ב)ראש המועצה וסגניו לא יהיו חבריס בוועדת הביקורת.

(ג\מספר חברי ועדת הביקורת לא יפחת משלושה ולא יעלה על

חמישה, ובלבד שבמועצה שלידה פועלת ועדת הנהלה ולא כל

הסיעות במועצה מיוצגות בה, יהיה לפחות חבר אחד של ועדת

הביקורת נציג של סיעה שאיננה מיוצגת בוועדת ההנהלה.

(ד)יושב ראש ועדת הביקורת יחיה מסיעה שונה מזו של ראש

המועצה, וולת אס היתה במועצה סיעה אחת בלבד.

תפקידי ועדת הביקורת [תיקון: התשנייו (מסי 3)]

12

(א) אלה תפקידי ועדת הביקורת :

(1)לדון בכל דוח ביקורת של מבקר המדינה ושל נציב תלונות

הציבור על המועצה ;

(2)לדון בכל דוח של משרד הפניס על המועצה ובכל דוח של

מבקר המועצה ;

(3)לדון בכל דוח ביקורת אחר על המועצה שהוגש לפי כל

דין;

(4)לעקוב אחר תיקון הליקויים שהעלתה הביקורת.

(ב) ועדת הביקורת תגיש למועצה את סיכומיה והצעותיה.

(יש לשים לב ששר הפנים לא שינה את צו המועצות

המקומיות בהתאם לשינוי פקודת העיריות ולכן ההוראה

בדבר בחירת יושב ראש ועדת ביקורת מן האופוזיציה לא

חלה, עדיין, על המועצות המקומיות בישראל. לעומת ואת,

על המועצות המקומיות ביהודה ושומרון החיל צו חמושל

הצבאי אוג הוראות פקודת העיריות.)

120

צו המועצות המקומיות (מועצות אזוריות), התשיייח-1958

ועדת ביקורת [תיקון: התשכייה (מסי 2)]

.9

(א) המועצה תבחר מבין חבריה ועדת ביקורת.

(ב)ראש המועצה וסגניו לא יהיו חבריס בוועדת הביקורת.

(ג)מספר חברי ועדת הביקורת לא יפחת משלושה ולא יעלה על

חמישה, ובלבד שבמועצה שלידה פועלת ועדת הנהלה ולא כל

הסיעות במועצה מיוצגות בה, או במועצה שראש המועצה שלה

לא נבחר בקולותיהס של נציגי כל הסיעות בה, יהיה לפחות חבר

אחד של ועדת הביקורת נציג של סיעה שאינה מיוצגת בוועדת

ההנהלה או שלא הצביע בעד בחירתו של ראש המועצה.

תפקידים וסמכויות [תיקון: התשכייה (מסי ?2)]

9א.

(א)אלה תפקידי ועדת הביקורת וסמכויותיה:

(1)לבדוק אס החלטות המועצה הוצאו לפועל כדין;

(2)לבדוק את חשבונות המועצה ולבדוק אס פעולות המועצה

נעשו במסגרת תקציבה המאושר;

(3)לבדוק אס תוקנו הליקויים בהנהלת ענייני המועצה עליהם

הצביעו הוועדה או מבקר המדינה בפני המועצה.

(ב)ועדת הביקורת רשאית לקבל מכל חבר מועצה, או עובד

המועצה, ידיעות, מסמכים .

1