פרוטוקול ישיבת הוועדה לענייני ביקורת מיום 11.11.25 1
21/11/25
פרוטוקול ישיבת הוועדה לענייני ביקורת
מיום 11/11/25
נוכחים:
טל הרמן - יו"ר הוועדה
אמיר טטרסקי – חבר ועדה
אייל רובין – חבר ועדה
משתתפים ומוזמנים נוספים:
שירה שאול – מבקרת המועצה (בטלפון)
אשר שמע – גיזבר המועצה
על סדר היום:
דו"ח כספי מבוקר ודו"ח ביקורת מפורט לשנת התקציב 2024 שהוכנו לבקשת משרד הפנים על ידי משרד רואי
חשבון רוזנבלום-הולצמן ושות'.
מהלך הישיבה:
חלק א' – הדו"חות הכספיים המבוקרים ליום 31 בדצמבר 2024
מטרת הביקורת החיצונית להשיג מידה סבירה של ביטחון שאין בדו"חות הכספיים הצגה מוטעית מהותית
ושנעשו בהתאם להנחיות בנוגע לכללים, לאומדנים ונאותות ההצגה.
גזבר המועצה סקר את הדו"ח וציין את הנקודות העיקריות הבאות:
- בתקציב הרגיל:
o עודף של 100 אש"ח בתקציב 2024 (הפרש בין הכנסות להוצאות)
o למועצה עודף מצטבר של 6,438 אש"ח (ירידה של 1,548 אש"ח ביחס ליתרה בסוף )2023
o המועצה משכה בשנת 2024 1648 אש"ח מקרן העודפים לתקציבה הרגיל.
o עליה בגביית מיסים (8,184 אש"ח) ביחס ל-2023 (בעיקר בזכות אכלוס איזור התעשיה,
סיום דיוני ועדת ערר והגעה לסיכומים מול העוררים באיזור התעשיה).
o סה"כ ההנחות ממסים שניתנו בשנת 2024 8052 אש"ח.
o סה"כ יתרת הפיגורים המצטברת נכון ל -31 בדצמבר 2024 28,173 אש"ח
o עלות השכר של עובדי המועצה והפנסיונרים ( בפנסיה תקציבית ), סה"כ 176.03 משרות
37,155 אש"ח השכר
- בתקציב הפיתוח:
o יתרה של 42,112 אש"ח שלא הועברו/נוצלו למימוש תב"רים (הפחתה של 70,027 אש"ח ביחס
ליתרה בסוף )2023
o מח' הנדסה מומנה מהתקציב הרגיל ולא היה צורך כסף למשוך מכספי הפיתוח (קרן היטל
השבחה)
המשך/....
1
חלק ב׳ - הדו״ח הביקורת המפורט לשנת הכספים 2024
בהמשך גזבר המועצה סקר את הדו"ח הביקורת המפורט לשנת הכספים 2024
- "בדוח הביקורת המפורט צוינו ממצאים אשר מצביעים על חריגה מהנחיות המחייבות את הרשות
המקומית" )עמוד 2#(.
- בין הנושאים שעלו בדיון היה התייחסות לוועדות החובה ומספר הישיבות שהתקיימו בשנת 2024 גם
ביחס לשנת 2023
שנת 2023
האם קיימת בשנת מס׳ התכנסויות
שם הועדה הערות
הביקורת כן/לא בשנת הביקורת
ועדת מכרזים כן 7 9
ועדה לעניני ביקורת כן 4 4
ועדת בטחון כן 2 4
ועדת מל״ח
כו 2 4
ועדה לקליטת עליה לא לא רלוונטי
ועדה לאיכות הסביבה
כן 2 2
ועדח להנצחת זכרם של נרצחי טרור
כן 1 0 ועדה מתקיימת בהתאם לצורך
ועדה למאבק בנגע הסמים
ועדה מתקיימת בהתאם לצורך
המסוכנים
כן 2 4 ולפניות שמתקבלות
ועדה למיגור האלימות
ועדה מתקיימת בהתאם לצורך
כו 1 4 ולפניות שמתקבלות
ועדת הנחות P 2
ועדת השקעות כן 3 3
ועדה מקומית לתכנון ובנין לא ־ הרשות חברה
בוועדה מרחבית
ועדת משנה לתכנון ובניה לא - הרשות חברה
בוועדה מרחבית
ועדה ערר על קביעת ארנונה כלליה
ועדה מתקיימת בהתאם לצורך
כן 2 3 ולפניות שמתקבלות
ועדה להקצאת קרקעות ומבנים
לא המועצה אינה מקצה מקרקעין
ועדת רכש
לא )•(
ועדת תמיכות כן 3 2 ועדה מתקיימת בהתאם לצורך
ועדה חקלאית
לא לא רלוונטי
ועדת הנהלה
כו ? 10
2
סיכום התרשמות והמלצות הוועדה:
.1 לעניין הדו"חות הכספיים:
א. לדעת הביקורת (רוזנבלום-הולצמן ושות'): "הדוח"ת הכספיים הנ"ל משקפים באופן נאות בהתאם
להנחיות, מכל הבחינות המהותיות, את מצבה הכספי של הרשות המקומית נכון ליום 31 בדצמבר
2024 ו-2023 ואת התקבולים, התשלומים והעודף מפעולותיה לכל אחת מהשנים הללו".
ב. הוועדה לענייני ביקורת מביעה שביעות רצון מממצאי הביקורת (נכון לתקופת הדו"ח) ומבקשת לחזק
את העוסקים במלאכה ולהביע הערכה.
.2 לעניין דו"ח הביקורת המפורט:
ג. הליקוי העיקרי שנמצא בביקורת מתייחס להיעדר ועדת רכש כפי שמוגדר בחוק.
.i 1סעיף5לתוספתהחמישיתלצוהמועצותהמקומיות,התשי״א-1950קובעכימועצהתמנה
ועדתרכשובלאי,כשבהתאםלסעיף1לתוספתהחמישיתלצו,תפקידהשלועדתהרכש
והבלאי״לאשרביצוערכישותלמועצה,רישומןוגריעתן״.
בהתאםלהוראותחוזרמנכ״למשרדהפנים1/2009חבריועדתהרכשנדרשיםלהיותגורמים
מקצועיים(ולאנבחריציבור).
.ii בשיח אוחר בין הוועדה לממלאי תפקידים בהנהלת המועצה (מנכ"לית, גזבר) צוינו הנקודות
הבאות:
.1 "ועדת השלושה" (מנכ"ל, גזבר, יועמ"ש) דנה בהתכנסויותיה השוטפים גם בענייני רכש.
.2 לאחר קבלת הערת הביקורת אושרה בישיבת מליאת המועצה ()29/7/25 הקמה פורמלית
של ועדת רכש (בהרכב חופף ל"ועדת השלושה").
.3 בימים אלה כותבים נוהל רכש עדכני (במסגרת מדיניות רכש) בו יוגדרו במדויק תחומי
פועלה ועיסוקה של הוועדה והחברים בה.
.iii הוועדה ממליצה לסיים את כתיבת נוהל הרכש וגיבוש מדיניות הרכש של המועצה לפני תום
שנת .2025
ד. בנושא התכנסויות ועדות החובה של המועצה בשנת :2024
.i בהשוואה למספר ישיבות כל ועדה בשנת 2024 ביחס לשנת 20232 נמצא שבארבע ועדות (מל"ח,
ביטחון, מאבק בנגע הסמים ומיגור אלימות), מספר ההתכנסויות נמוך במחצית ויותר משנת
2023 ובתדירות נמוכה מאחת לרבעון.
.ii הוועדה מאמינה שמעבר למחויב בחוק, ניתן להשתמש ולנצל את הפוטנציאל הקיים בוועדות
החובה וגם בוועדות הרשות, כמנוף לקידום הנושאים השונים ולשיתוף הציבור. מהטעם הזה
נכון שכל יו"ר וועדה יקפיד על מועדי ההתכנסות ויחד עם חבריה ינוצל הזמן בין המפגשים
לקידום נושאי הוועדה.
.iii לטובת מנהל תקין, זיכרון ארגוני ושיתוף הציבור הוועדה ממליצה להקפיד על כתיבת
פרוטוקולים בעלי תוכן ושיתופם עם הציבור באתר המועצה.
טל הרמן
יו"ר הוועדה לענייני ביקורת
1 יועמ"שית המועצה – עו"ד קרן קדמי
2 הוועדה לקחה החשבון שהמועצה הנוכחית החלה בפועל רק מרבעון 2/24
3