פרוטוקול הנהלה וכספים מס' 3

סיכום ישיבת ועדת ביקורת מיום 39.11.2011 4

ג'ואד זועבי - גזבר המועצה

אילן מירון, עו"ד - יועץ משפטי למועצה

דני פלג - יו"ר ועדת ביקורת

תייסיר זועבי - חבר ועדה - הסר ( אישר את דו"ח הבקורת )

יעקב פרץ - חבר ועדה - חסר (אישר את דו"ח הבקורת )

מוחמד זועבי ( אבו חסן) - חבר ועדה

דיון בדוחות מבוקרים לשנת 2010

גוא'ד - גזבר המועצה מבהיר כי הביקורת נערכת מדי שנה, ע"י רו"ח עצמאי הממובה ע"י משרד

הפנים ומטעמו

על ועדת הביקורת לדון בממצאים/ליקויים המצוינים בדוח המבוקר המפורט ולהביאם בפני מליאת

המועצה. לאחר מכן מועבר דיווח על ביצוע ההז'יך למשרד הפנים.

דני מדגיש כי חברי הועדה נסמכים על ממצאי מבקר משרד הפנים . תפקיד הועדה להאיר את

הלקויים, לבחון האם תוקנו ויחד עם זה להיות ביקורת בונה.אשר תעזור להתנהלות נכונה.

נספח מס" 3

צו המועצות האזוריות > ועדת בקורת (תיקון תשכ"ה)

סעיף 39 - ועדת ביקורת

א. המועצה תבחר מבין חבריה ועדת ביקורת.

ב. ראש המועצה וסגניו לא יהיו חברים בועדת הביקורת.

ג. | מספר חברי ועדת הביקורת לא יפחת משלושה ולא יעלה על חמישה . ובלבד שבמועצה

פועלת ועדת הנהלה ולא כל הסיעות במועצה מיוצגות בה, או במועצה שראש המועצה שלה

לא נבחר בקולותיהם של נציגי כל הסיעות בה, יהיו לפחות חבר אחד של ועדת הביקורת נציג

של סיעה שאינה מיוצגת בועדת ההנהלה או שלא הצביעה על בחירתו של ראש המועצה

סעיף 39 א' -- תפקידים וסמכויות

אלה תפקידי ועדת הביקורת וסמכויותיה:

1 לבדוק אם החלטות המועצה הוצאו לפועל כדין.

לבדוק חשבונות המועצה ולבדוק אם פעולות המועצה נעשו במסגרת תקציבה המאושר

לבדוק אם תוקנו הלקויים בהנהלת עניני המועצה, עליהם הצביעו הועדה או מבקר המדינה

בפני המועצה.

ב ועדת הביקורת רשאית לקבל מכל חבר מועצה, או עובד מועצה ידיעות, מסמכים והסברים

6

הדרושים לה למילוי תפקידה.

דיון בסעיפי הממצאים העיקריים שהועלו בביקורת שנת 2010:

פרק א. נתונים כללים על הרשות המקומית. (מצורף בנספה מספר 1 > עמודים 3-4 )

פרק ב. הממצאים העיקריים שהועלו בביקורת השנה

ביצוע התקציב הרגיל

סעיף ב-1: . המועצה סיימה את שנת 2010 - בגרעון בתקציב הרגיל בסך 6.2421 מיליון ₪

( לעומת עודף 92 אש"ח בשנת 2009 ) הגרעון נובע בעיקר מתשלום הוצאות ביתר

בגין פירעון מלוות, חינוך, רווחה ותברואה." .(סוף ציטוט)

דיון בוועדה - אכן הביצוע בשנת 2010 גירעוני ונובע מפירעון מלוות ,חינוך. רווחה ותברואה.

בתחום התחבורה חויבנו לצאת למכרז חדש בו עליית המחירים גדולה מהמחירים

המוכרים ע"י משרד החינוך מה שחייב השלמה גדולה ע"י המועצה. ראוי לציין כי אין

גרעון בהצעת התקציב הרגיל.

המלצת הועדה: - המעקב אחר ביצוע מול התקציב (תוכנית) חשוב ביותר ( פרוט עמ' 10 ). הנהלת

המועצה חייבת לעשות כל מאמץ על מנת למנוע גרעון בעתיד

ארנונה ומים

סעיף ב-2: "המועצה לא חייבה ארנונה למגורים ולעסקים על פי נתוני מדידה עדכניים .".(סו

[

ציטוט)

דיון בוועדה - | המועצה נערכת לביצוע סקר נכסים חדש.

המלצת הועדה : לסיים הסקר בהקדם

סעיף ב- 3 : "מערכת הגבייה חייבה נכסי משרדים ושרותי מסחר אזור ד' בנטו ולא בברוטו.

הנכס בשטח 13,992 מ"ר חוייב בתעריף 53.3 ₪ למ"ר נמוך מהמינימום שקבע

משרד הפנים 58.05 ₪ למ"ר" .(סוף ציטוט)

דיון בוועדה - גזבר המועצה מבהיר כי מדובר בנכסים להם מגיעה הנחה ונרשם סכום הנטו.

המלצת הועדה : לפעול בהתאם להנחיות משרד הפנים..

מנגנוני בקרה וביקורת פגים

סעיף ב-4: "הדוחות הכספיים של המועצה לרבעון האחרון של שנת 2010 הוגשו באיחור וכן

לא נידונו במליאת המועצה.". (סוף ציטוט)

דיון בוועדה - | הנושא יתוקן וייבדק ע"י עו"ד אילן מירון ותינתן הנחיה האם יש לדון במליאה

בדוחות הרבעוניים.

סעיף ב-5: "נמצא כי המועצה קיבלה במועד -עד תאריך 1.10 לפי צו המועצות - תקציב ועד

אחד בלבד. מתוך 13:ועדים אשר הגישו הצעת תקציב לרשות .רק תקציב א

אושר במועד." ( סוף ציטוט)

דיון בוועדה - אין למועצה את היכולונ להכריה את הישובים להגיש תקציבים לאישור.

המלצת הועדה: ממליצה לקיים דיון עקרוני המליאה בנושא תקציבי ועדים

סעיף ב-6: " מתוך 32 הועדים , מכהנים רק ב-14 ישובים בהם ועדות בקורת.". (סוף ציטוט)

דיון בוועדה בשלחו מכתבים ( אותו ניסח עו"ד מירון) לישובים ע"י מזכיר המועצה המבהירים את

הצורך במינוי ועדת ביקורת, שאם לא כן תמונה ועדת ביקורת ע"י המועצה.

המלצת הועדה: ממליצה ומחייבת את הישובים להקים ועדות ביקורת.

מערך השכר והעסקת עובדים

סעיף ב-7: "המועצה מעסיקה החל מחודש 5/2009 ראש אגף היסעים בדרגה בכירה 4 לאחר

שזכה במכרז כדין, אך ללא קבלת אישור משרד הפנים. יצוין כי אותו עובד, הועסק

קודם לכן במועצה החז' מחודש 08/2008 באותו תפקיד וללא עריכת מכרז . כמו כן

המועצה פרסמה מכרז על איוש המשרה בעיתון אחד בלבד במקום שני עיתונים "

(סוף ציטוט )

דיון מועדה : | רצ"ב תגובת חשבת השכר. חשבת השכר תפנה שוב למשרד הפנים לקבלת

האישור המבוקש.

המלצת הועדה : אין להעסיק עובד בדרגה בכירה ללא קבלת אישור כדין.

מנגנוני בקרה וביקורת פנים

סעיף ב-8: "המועצה מעסיקה עובדים ב-3 יחידות , באמצעות החכ"ל (החברה הכלכלית) .

מביקורת מנהלית ש בוצעה על החכ"ל לשנת 2010 נמצא כי התאגיד העירוני גייס

אותם עובדים ללא קריטריונים וללא שמירה על כללי מנהל תקין אשר בפועל עובדים

במועצה אך את מעיכורתם מקבלים בחכ"ל" .(סוף ציטוט )

דיון בוועדה : | הנושא יקבל מענה בתשובות לדו"ח הביקורת של החכ"ל אשר מטפל כעת בנושא

זה.

המלצת הועדה : לתת פתרון הולם להעסקת עובדים בין שני הגופים

נושאים אחרים

סעיף ב-9: "המועצה לא המ ציאה לועדים השונים מכתבי האצלת סמכות

וף ציטוט )

דיון בועדה הועדים המתפ? דים שביקשו מכתבי האצלת סמכות - קיבלו

המלצת הועדה. הועדה מעלה תהייה האם פעילות הועדים יכולה למשך כפי שמתנהלת כיום . עו"ד

מירון מציין כי מתנהל דיון בימים אלה על גביית ארנונה נוספת מהתושבים. הסכום

הנוסף שייגבה יוחזר לישובים לצורך תפעול הוער

הדוח הכספי השנתי המבוקר ליום 31 בדצמבר בשנת 2010 במועצה האזורית הגלבוע

המלצת הועדה כועדת ביקורת אנו מאשרים באופן פורמאלי את המאזן / הדוח הכספי

המבוקר החתום ומאושר ע"י הגזבר. ומביאים אותו לאישור המליאה .

פרק ג' -מעקב אחר תיקון ליקויים (מצורף בנספח מספר 2 > | עמודים 7-8 )

מעקב אחר ההמלצות של ועדת הביקורת של המועצה מתאריך 0 על שנבת 2009

הערות הועדה רק על סעיפים שעדיין לא תוקנו

ביצוע תקציבי פיתות

סעיף ג-3: -" ליום 31.12.10 -קיים גרעון מימוני בתב"רים בסך 17.873 מיליון ₪ , בהשוואה

ליום 31.12.09 גרעון מימוני בסך 4 מיליון ₪ ".(סוף ציטוט)

מעקב חוב התב"ר עובר משנה לשנה עד שנגמר. לראיה דוחות תב"ר רב שנתיים בעמודים

1 עד 15 .-

סעיף ג-4 "תב"ר מספר 1512 ( מתקני משחקים ברחבי המועצה) בתקציב 1.334 מיליון ₪

בוצע ללא צו התחלת עבודה . כמו כן התקבל עבורו בשנת 2009 הלוואה בסך 1.4

מיליון ₪ במקום העברה מתקציב רגיל בסל 0 אש"ח וללא אישור משרד הפנים "7

. (סוף ציטוט )

מעקב הליקוי לא תוקן.

חברות כלכליות ותאגידים

חברות כלכליות ותאגידים

סעיף ג-5 "כו לסוף שנת 2010 נמצאת עמותת המרכזים הקהילתיים הגלבוע בגרעון מצטבר

1 | [

של 11 מיליון ₪ , ובספרי העמותה רשומה עתודה לפיצויים בסך - כ-3 מיליון ש"ת

שאינה מכוסה ביעודה.".(סוף ציטוט)

מעקב נחתם הסכם עם חברה חיצונית לעריכת תוכנית הבראה, אשר תוצג בימים

הקרובים

סעיף ג-6 "החכ"ל נכון לסוף שנת 2010 נמצאת בהפסד מצטבר בסך של 1.464 מיליון

ובהשוואה לאשתקד הפסד- ?88 אש"ח . בנוסף חלק מהדירקטורים של החכ"ל

נעדרים באופו קבוע מישיבות הדירקטוריון ".(סוף ציטוט)

מעקב הנושא יידון בשיבת המליאה שתדון בדוחות הכספיים של חכ"ל

חייבים

סעיף ג-7 "ף-66 מעובדי המועצה יש יתרת חוב למועצה בג'ן ארנונה ומים המגיעה לסך 723

₪ לדברי מחלקת הגביה יש הסדר לקיזוז הסכומים משכר העובדים ".(סוף ציטוט)

סעיף ג-8 "ל-10 מחברי מליאת המועצה יש יתרת חוב בגין ארנונה ומים בסך

".(סוף ציטוט)

מעקב סעיפים 7-8 הועדה מטילה על ראש המועצה למצוא פתרון -

מוכנות הרשות לשינוי שיטת הדיווח הכספי-ועדת ברנע

סעיף ג-9 "למועצה יש קריטריונים לקביעת חובות מסופקים | אך הם אינם מסומנים בתוכנת

הניהול במערך הגביה בגלל אילוצי מערכת האוטומציה

מעקב הליקוי שהוא במהותו טכני של מחשוב ומכשור נמצא בטיפול .

מנגנוני בקרה וביקורת פנימית

סעיף ג-10 "המועצה לא מינתה 3 ועדות חובה ( השקעות ביטחון וחירום וקניות) שתי ועדות

חובה התכנסו פחות מהנדרש." (סוף ציטוט)

מעקב לא תוקן .

סעיף ג-11 "הדוחות הכספיים של שניים מהתאגידים העירוניים לשנים 2008-2009 נח\תמו,

דוח המתנ"0 נחתם למרות שלא אושר בוועד המנהל של העמותה. כמו כן יצויין כ'

הביקורת על הדוחות הכספיים לשנת 2010 של 3 התאגידים העירוניים היא

בתחילתה.." (סוף ציטוט)

מעקב תוקן חלקית , נמצא בהליך לתיקון מלא

סעיף ג-12 "ועדים מסוימים לא הגישו למועצה תקציב כמתחייב.." (6 וף ציט

פעיף 3 (סון

מעקב לא תוקן

סעיף ג-13 "ועדים מסוימים לא הגישו למועצה דוח כספי כמתחייב." (סוף ציטוט.

מעקב לא תוקן.

סעיף ג-14 'המועצה אינה מקיימת פיקוח ובקרה , במסגרת המליאה או מתלקה אחרת אחר

גופים קשורים ותאגידים עירוניים". (סוף ציטוט)

מעקב הנושא בטיפול יובא לדיון למליאה.

סעיף ג-16 "קיימת מחלוקת בין המועצה לבין מבקרת המועצה". (סוף ציטוט)

מעקב נבחר מבקר פנים חדש.

סעיף ג-17 "הדוחות הכספיים המבוקרים של התאגידים העירוניים לשנים 2007-09 טרם נידום

ואושרו במליאת המועצה". (סוף ציטוט)

מעקב לא תוקן.

סעיף ג-18 "הדוחות הכספיים המבוקרים של התאגידים העירוניים לשנים 2007-09 טרם נידונו

ואושרו במליאת המועצה". (סוף ציטוט)

מעקב לא תוקן.

נושאים אחרים

1 ב רלה

סעיף ג-19 "המועצה טרם הפקידה במלואם את דמי הניהול המנוכים מהעובדים המועסקים

בתנאי פנסיה תקציבית לקופות פרטניות לעובדים כפי שאושרו ע,' משרד הפנים."

(סוף ציטוט)

מעקב מטופל בשוטף

סעיף ג-20 "קיימים הפרשים משמעותיים בין הנתונים שהוצגו בדוח רבעון 4 לדוח שנתי ."(סוף

ציטוט)

מעקב תוקן חלקית

סגיף ג-21

מעקב

לסיכום -- תבר

לשנים 10 -2008 לא אושרו ע"י הממונה. כמו כן תקן כוח האדם

ת מאלו שבתקן ובתקציב, בעוד שהביצוע

"(סוף ציטוט)

" תקציבי הג"א

ואחזקת הרכב בפועל גבוהים משמעותי

בתחזוקה , בדק, ציוד וכו' נמוכים משמעותי מהתקציב

יג פניה עדכניות בפני יו"ר ועדת הביקורת

לא תוקן : על קב"ט המועצה להצ

שר נבחר כמבקר פנים של

כים את רו"ח אייל פיגנבאום א

תיךר דגש על ותיקון הלקויים

+ ועדת הביקורת מבר

המועצה . ומאחלים לו שיקדם את הביקורת במועצה

רשם: דני פלג

י"ר ועדת בקזרת