פרוטוקול ועדת מליאה מס' 11
מסמכים נוספים באותה ישיבה: פרוטוקול דיונים נגיש · פרוטוקול דיונים סרוק · תמליל
חזון והגשמה
- הרצליה
עיריית הרצליה
לשכת מוכיד העיר
מכון התקנים הישראלי
ב' אייר, תשעייט
7 במאי 2019
לכבוד
חברות וחברי מועצת העירייה
תפוצת מוזמנים
הרצליה
הנדון: +*מון לישיבת מועצה שלא מן המניין ב- 14.5.19
הנך מוזמן/ת לישיבת מועצה שלא מן המנילן.
הישיבה תתקיים ביום ג', ט' באייר תשעייט, 14 במאי 2019
בשעה 18:00
באולם המליאה, בבניין העירייה החדש,
ברחוב בן גוריון 22 הרצלית
נושאים שעל סדר היום :
9 דו''ח מבקר המדינה 2017.
מצ'/ב פרוטוקול ועדת ביקורת מס' 3 מיום 30.7.18.
0 דו''ח ביקורת מפורט של משרד הפנים לשנת 2017 .
מצ''ב.
> הערה: בתום ישיבת המועצה שלא מן המניין תתקיים ישיבה מן המניין.
י רענה
9
מנהלת מחלקת. א103 ותיאום
רח' הנדיב 2, ת.ד. ו, הרצליה ו461000 | טלפון: 09-9591507 פקס: ו09-959157 | \\. וחטרח. 672118 ח.צעצצש\
הוון והגעומת
הרצליה
/ מחלקת ועדות עירוניות
מכון התקנים היטראלי
3 ספטמבר, 2018
ביקורת/ 263306
פרוטוקול ועדת ביקורת מס" 3 לדיון בדוח מבקר המדינה 2017
שנערכה ביום ב', י''ח באב תשע''ח, 30 ליולי 2018
נוכחים - חברי הוועדה:
יריב פישר
טובה רפאל
יוסף לונדון
מוזמנים קבועים:
יהודה בן עזרא
רוני חדד, רו''ח
ענת קרן בהרב, עוייד
ירון הררי
יעל טבציניק
מישל עצמון
מוזמנים:
מייק טקה
תמר פוריה שרביט
מירן טמס
נעדרו 1
יהונתן יסעור
גרי גוולן
יונתן יעקובוביצ
איריס אתגר
רח' בן גודיון 22, ת.ד. ו, הרצליה 4610001 | שלפון: 09-9591574, 09-9529803 פקם: 09-9564476 | 1 והטורת. ב ע211 וס תאו
יוייר הוועדה
חברת הוועדה
חבר הוועדה
מנכייל העירייה
ראש המנהל הכספי
יועצת משפטית לעירייה
מבקר העירייה
חשבת העירייה
מנהלת ועדות עירוניות ובקרת תהליכים, מרכות הוועדה
אדריכל העיר
סגנית מהנדס העיר ומנהלת אגף רישוי
מנהלת האגף פיקות על הבנייה
חבר מועצה וחבר ועדה
חבר מועצה וחבר ועדה
חבר מועצה וחבר ועדה
חברת מועצה וחברת ועדה
ל חזון והגשמה ₪
0
מחלקת זעדות עירוניות 0
על סדר היום:
1. נסיעות לחו"ל
2. טיפול בליקויים בדוח מבקר המדינה : "עבירות בנייה של רשויות מקומיות
ותאגידים עירוניים"
בללי:
1. סעיף 21א(ב) לחוק מבקר המדינה, קובע כי בכל גוף מבוקר ימנה ראש הגוף המבוקר
צוות לתיקון ליקויים, סדרי העבודה של צוות תיקון חליקויים ברשויות המקומיות
נקבע בסעיף 170ג1א לפקודת העיריות.
2 בהתאם לסעיף 1 הסימה העירייה צוות לתיקון ליקוייס בראשות מנכייל העירייה.
3 משרד מבקר המדינה פרסס ביוס 21.11.217 את הדוח השנתי על השלטון המקומי
לשנת 2017 הכולל פרק הנוגע לעיריית הרצליה - 'יעבירות בנייה של רשויות מקומיות
ותאגידים עירוניים"
דיון והחלטות :
נסיעות לחו''ל במסגרת תפקיד
דוח מבקר המדינה 2016 בקשר לעיריית הרצליה עסק בנסיעות לחוייל של עובדי ונבתרי ציבור.
צוות תיקון ליקויים, בראשות מנכייל העירייה, התכנס לדיון בשנת 2017 לצורך תיקון חליקוי
שנמצא ונכתב נוהל מסודר, אשר פורסס והובא לידיעת המועצה.
בעקבות הביקורת על מעקב ליקוייס של משרד הפניס הסתבר כי דילגנו על דווח לוועדה ונוחל
נסיעות לחוייל במסגרת תפקיד הובא לידיעת מועצה בישיבתה מן המניין, מס' ,59 מיוס
8 -1/-25917.10.17 [105/001000 13060 .1010805/005 1 הרת 0/י211 סר- ארהרא/ קת
רצ בעקבות כך, מובא בואת הנוהל שוב בפני ועדת הביקורת.
טיפול בליקויים בדוח מבקר המדינה על "עבירות בנייה של רשויות מקומיות
ותאגידים עירוניים"
דוח מבקר המדינה 2017 עוסק בעבירות בנייה של רשויות מסומיות ותאגידים עירוניים.
בביקורת בהרצליה נתגלו הליקוייס הבאים :
* החברה לפיתוח הרצליה : חניון גלגלי הפלדה - הפעלת חניון ציבורי ללא / היתר
לשימוש חורג
* הצבת מבנים יבילים ללא היתר בנייה בבתיי'ס.
* אצטדיון עירוני - תוספות בנייה ללא היתר.
* חוף הים - בנייה ללא היתר בנייה או סטייה מהיתר.
1. החברה העירונית לפיתוח תיירות בהרצליה בע''מ: חניון גלגלי הפלדה -- הפעלת חניון
ציבורי ללא /היתר לשימוש חורג
רח' בן גוריון 22, ת.ד. ו, הרצליה (36(000 | שלפזן: 9591578-פ0, 09-9829803 פקם: 09-9564476 | | ונורח 218 סרע
הוון והגעומה
הרצליה 2
מחלקת ועדות עירוניות נוכון התקצים הישראלר
הליקוי כפי שמופיע בדוח:
החברה לפיתוח הרצליה בע"מ: מפעילה זה כשלוש שנים תניון ציבורי ללא היתר לשימוש
חורג?. הוועדה המקומית שידעה על הפעלת החניון ללא היתר לשימוש חורג לא פעלה כנגד
החברה.
תגובת העירייה :
לחניון היה היתר שימוש חורג שלא חודש. בחודש פברואר 2017, החלה החברה לפיתוח הרצליה
בעיימ בהתנעת תהליך הוצאת היתר לשימוש חורג לתניון ייגלגלי הפלדהיי וכן בוצעה מדידה
לחניון עיימ לקבל את תיק המידע. תיק המידע אושר ביוס 09.05.2017 והועברה בקשה להיתר
לבדיקת מחי הרישוי בעירייה. לאתר אישור הבקשה מועבר הנוסח בדבר שימוש תורג ומתקייס
דיון במסגרת ועדת בנין עיר. יתכן והליקוי כבר הושלס במלואו.
תגובת הוועדה : יש לעדכן את הוועדה בסטטוס הטיפול.
2. הצבת מבנים יבילים ללא היתר בנייה בבתיייסי
הליקוי כפי שמופיע בדוח :
עיריית הרצליה הציבה 5 מבנים יבילים בשטח כולל של כ-250 מ"ר, 3 סככות ומבנה
שירותים ללא היתר במתחם ליד בית ספר "יד גיורא"3. מבנים אלו הוצבו על מקרקעין
שייעודם חקלאי. בסיורים שערך צוות הביקורת במתחם בדצמבר 2016 ובפברואר 2017
נמצא כי המבנים היבילים שימשו ככיתות לימוד. נמצא כי הוועדה המקומית הרצליה לא
טיפלה בבנייה בלתי חוקית זו
מבנים יבילים ביד-גיורא מוצביס בשטח חקלאי, השטחים לא כלוליס בתוכנית אב של בית
הספר.
תגובת העירייה :
עס קבלת הדוח הונחה מנהל אגף תבייל להמציא את מלוא האישוריס הנדרשים לצורך קיוס
פעילות במתחט, לרבות אישורי כיבוי אש למבניס יבילים. במקביל העירייה הכינה תוכנית אב
להסדרת קמפוס בית ספר ייד גיוראיי - תכנית כוללת של שיפוץ של כל המתתס הזה של יד
גיורא ותיכון חדש והנדסאים. ובנוסף התחילו להגיש כבר היתרי בנייה במתתם כשהמטרה היא
שלא יהיו מבנים יבילים, שכן בעיר אין מבניס יביליסם שמשמשים מוסדות תינוך. ה מדיניות
עירונית.
תגובת הוועדה : דוח המבקר יצא בחודש נובמבר 2017, נכון שהעירייה פועלת במסגרת תיקון
הליקויים להסדרת הליקויים אולס יחד עם זאת הוועדה רואה בחומרה על שעולה לדיון רק
עתה, כ 10 חודשים אחרי.
* החברה נוסדה בשנת 1994 והיא בבעלות מלאה של עיריית הרצליה.
2 | החניון פעל מכוח היתר לשימוש חורג שהיה בתוקף עד מאי 2014.
3 בנייה זו בוצעה לאחר שנת 2011.
3
רח' בן גוריון 22, ת.ד. ו, הרצליה וסססו 46 | טלפון: 09-95915%, 09-9529803 פקס: 09-9564476 | 11 הטרח הץ 1ו2 וס תאו
חזון והגעומה | שק
מחלקת ועדות עידוניות פמן ל הישחולי
3 אצטדיון עירוני -- תוספות בנייה ללא היתר
הליקוי כפי שמופיע בדוח :
למן הקמתו בשנת 1986 בנתה עיריית הרצליה תוספות בנייה באצטדיון העירוני שלה ללא חיתר: היא
הרחיבה את אחד היציעים, הוסיפה שני יציעים חדשים ובנתה מבנה הכולל "מגדל", יציע כבוד, תאי
שידור ומשרדים - הכול ללא היתר בנייה ומבלי שקיבלה אישורים מהגורמים הרלוונטיים לבטיחות
המבנים. סך שטח היציעים שבנתה העירייה ללא היתר עומד על יותר מ-3,600 מ"ר (ללא שטח יציע
הכבוד, תאי השידור והמשרדים). נוסף על כך, מתחת ליציעים הוקמו מבנים רבים, חלקם יבילים, גם
הם ללא היתר בנייה. הבנייה החריגה באצטדיון גם נוגדת את הוראות התכנית החלה על המקרקעין.
הוועדה המקומית לא פעלה במשך השנים למניעת הבנייה ללא היתר באצטדיוך.
תגובת העירייה:
העירייה מינתה חוקר חיצוני אשר בדק את נושא ההיתריס והרישוי בניסיון לאתרס. עד לקבלת
תוצאות החקירה נעצרו תכניות שיפוץ האצטדיון. העירייה תפעל לקבלת החלטות לעניין אופן
השימוש במתחס רק בהתאס לממצאיסם.
תגובת הוועדה : יש להעביר את ממצאי החקירה לידיעת הוועדה.
4 תוף הים - בנייה ללא היתר בנייה או סטייה מהיתר
הליקוי כפי שמופיע בדוח :
בסקר שערכה היחידה הארצית לאכיפת דיני התכנון והבנייה בדצמבר 2015 ובינואר 2016,
נמצאו לפחות 40 מבנים בחוף ימה של הרצליה, שהם באחריות או בשימוש עיריית הרצליה
או החברה העירונית לפיתוח תיירות בהרצליה בע"מי, שנבנו ללא היתר בנייה או בסטייה
מהיתר. שטחם הכולל של מבנים אלו עומד על יותר מ-1,800 מ"ר. הוועדה המקומית
הרצליה, שידעה על הבנייה והשימוש ללא היתר במבנים בחוף הים, לא טיפלה במשך שנים
בבנייה גבשימוש במבנים שלא כדין.
תגובת העירייה :
מדובר בעבירות בנייה מאד ישנות על מבניס ללא חיתר בנייה בחוף הים, האחריות על
המשתמש וחלקסם בבעלות עירונית. נושא מורכב, תלוי הסדרת תוכנית וזו מעוכבת ולא
מתקדמת. קיים קושי להכשרת המבניס והוצאת היתרי בנייה (30 מבניס).
העירייה פועלת לקידוס התוכניות הסטטוטוריות בחוף היס וקידוס חליכי הכשרה של חלק
מהמבנים שצוינו בדוייח המבקר ואשר כבר החלל תהליך לגביהס. כמו כן, חלק מהמבנים
שצוינו בדוח הינס מבניס הנתוציס מבתינת שירותים תיונייס לציבור -- בהתאם לכך פועליס
אגפי התפעול להסדרת המבנים והמתקניס המיועדיס לשימוש הציבור (כגון תתנות הצלה,
שירותיס, תתנות עורה ראשונה ועוד).
לגבי מבניס ללא חיתר בבעלות פרטית, העירייה החלה בנקיטת הליכים לגורמיס שבבעלותם
ו/או בשימושס מבניס אלה, לרבות גורמי העירייה ותאגידים עירוניים.
* | החברה העירונית לפיתוח תיירות בהרצליה בע"מ היא תאגיד עירוני בבעלותה גבשליטתה
של עיריית הרצליה. החברה נוסדה באפריל 1985 והחלה את פעילותה בשנת 1988. ראו
על כך בהרחבה בהמשך.
4
רח' בן גזריון 22, ת.ד. 1 הרצליה (461000 | טלפון: 09-9591574, 09-9529803 פקם: 09-9564476 | | ותורח 2113 וס השע
חזון והגעומה
מחלקת ועדות עירוניות מכון התקנים הישראל-
תגובת הוועדה : עירייה חייבת לתת דוגמא אישית לתושבים, נא להעביר סטטוט עדכני,
להבנתנו הליקוי תוקן חלקית בלבד ויש לדחוף לתיקון מיידי.
יוייר ועדת ב'
תפוצה :
מר משה פדלון, ראש העיריה
חברי מועצה וועדת הביקורת
צוות תיקון ליקויים
תפוצת מנהלי אגפיס ומחלקות נשוא דוח ביקורת מבקר המדינה 2017
רח' בן גוריון 22, ת.ד. ו, הרצליה ו000ו46 | טלפון: 09-9591570, 09-9529803 פקס: 09-9564476 | || וחטרר 3ץ21 וסת:עע/ש
עיריית הרצליה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2017
אגף בְּבִיך לביקורת ברשויות המקומיות
8 -00- 02
נתקבל
עיריית הרצליה
דוח הביקורת המפורט לשנת 2017
תוכן העניינים
ע מוד
דוח רואי החשבון המבקרים 3
פרק א'- | נתוניס כלליים על העיר 17
פרק בי - | הממצאיט העיקריים שהועלו בביקורת השנה 8
פרק ג' - מעקב אחר תיקון ליקוייס 120
פרק די- | תתומי פעילות שבוקרו השנה
ד התקציב הרגיל 113
ד.? | שכר עובדים בכירים ועובדיס סטטוטוריים כנגזרת משכר
מנכייל העירייה שהתקבלו במהלך שנת 2017 18
ד3. | יתרות תוב 17
1 בדיקת עיתוי רישוס התחייבויות לספקים ונותני שירותים 21
ד.5 | בדיקות מיוחדות ונושאיס אחרים
ד.5.1 מערך הגביה 4
ד.5.2 הנחות ארנונה 35
ד.5.3 השתתפות בתקציב הגייא 686
ד.5.4 השוואה בין נתונים נבתריסם מהדוח הרבעוני לדוח השנתי 77
ד נושאים אחרים 9
ד. | ביקורת במועצה אזורית 39
73 רכוש קבוע \ 3
הדות לתושב (נספח) 44
שטראוס לזר ושות'
לכבוד
גב' עפרה ברכה
מנהלת אגף בכיר לביקורת ברשויות מקומיות והממונה על החשבונות
משרד תפנים
ירושלים
+ פוה 3
.
כו
ולח
רואי חשבון
מגדל אלון 2, יגאל אלון 94, תל אביב-יפו 6789139
טל: 03-6237777 פקט: 03-5613824
דואר אלקטרוני: |.8.60ק8695|6ק56 :5-81
אתר אנעטערנט: ||.8.60ק5|62.ששש
הנדון: | עיריית הרצליה - דוח ביקורת מפורט לשנת 2017
הביקורת בעירייה נערכה בהתאס להנתיות המקצועיות ולתוכניות הביקורת שנמטרו לנו.
בדוח הביקורת המפורט צוינו הממצאיס שהועלו במהלך בדיקתנו בעירייה ואשר מצביעים על חריגה
מההנחיות המחייבות את העיריית.
= 29 באוגוסט 2018 .
תאריך
בכבוד רב,
שטראוס לור ושות!
רואי חשבון
עיריית הרצליה
דוח הביקורת המפורט לשנת 2017
פרק א' - נתונים כלליים על העיר
₪
8
₪8
₪8
8
א
ו
הרצליה נוסדה בשנת 1924 והוכרוה כעיר בתודש אפריל 1960.
שטח השיפוט של העיר, נכון לתודש דצמבר 2017, חינו כ- 24,070 דונם.
מספר התושבים בעיר, לפי נתוני משרד הפנים נכון לתודש אוקטובר 2017, עומד על 105,240 תושבים.
בתחוס השיפוט של העירייה 42,238 יחידות חיוב לארנונה, מתוכס כ- 35,417 יחידות משקי בית.
הדרוג הסוציואקונומי של העיריה הוא: 8.
ראש העיר הוא מר משה פדלון, המכהן בתפקידו מחודש נובמבר 2013,
לראש העיר שני סגניס בשכר וסגן נוסף ללא שכר.
במועצת העיר מכהניס 19 חברים.
פירוט מספר הישיבות של הועדות העיקריות שפעלו בעירייה בשנת 2017:
שם הוועדה מס' ישיבות | שס הוועדה מס' ישיבות
ועדת מליאה לתכנון ובניה 4 ועדת פסיית 7 |
ועדה לענייני ביקורת 3 ועדת משנה לתיכנון ובניה 7
ועדת מכרוים 46 וועדה לאיכות הסביבה 1
ועדת כספים 12 ועדת שמות 2
ועדת הנחות 12 ועדת ערר לארנונה 8
ועדת רכש ובלאי 1 וועדה לבטיחות בדרכיס -
ועדת סיוע בדיור 9 ועדת משנה הקצאת קרקעות 1
ועדת התמיכות המקצועית 14 וועדה מקצועית הקצאת
קרקעות 3
ועדת משנה תמיכות 5 ועדת בטחון --
ועדת חינוך 3 וועדה לקידוסם מעמד הילד 3
ועדת הנצחה 1 ועדת קליטת עליה --
וועדה למאבק בסמיס ואלכוהול 2 ועדת מלייח -
ועדת נגישות 8 ועדת יועצים 8
ועדת השלושה 1 ועדת תרומות 2
ועדת השקעות 15 7
* | חלק מהפרוטוקולים של הועדות אינם ממוספריס בסדר ר> כגון: ועדת השלושה, ועדת ערר לארנונה.
מ9!6מ. כ ש/כייע:
שנן !199 כל!6 אמ [שמ לככ 926י1] ספ אאת? אספל מ'ק/ע מִנָילָ!יע פאספל
[ע9 ומ 6/[ות. 90|[ [שכק 4% פ' 26 פאעכצכ |4% כן -4א ['מן 4 אספכ
0ל/6!ק/4/ע 46 [9%/מ. 46| 0908 43
עיריית הרצליה
דוח הביקורת המפורט לשנת 2017
פרק א' - נתונים כלליים על העיר (המשך)
ו
א
.8
8
להלן רשימת מוסדות החינוך ומצבת התלמידיס בשנת הלימודים תשעייח, לפי סוג מוסד:
סוג המוסד
גני ילדים
בתי ספר יסודיים
חטיבת ביניים
חטיבה עליונה (*)
בתי ספר לתינוך מיוחד
סהייכ
(*) | לא כולל אולפנת צביה הכוללת 510 תלמידים, וכן תיכון עתיד הכולל 604 תלמידים. מוסדות אלו חינם
כמות | מספר תלמידים
1:16 53
15 2
21
ב
56
16 16
גוף פרטי ואינס נחשביס מוסדות עירייה .
בשנת 2017 טופלו במחלקת הרווחה 6,478 תיקים. הנתונים הופקו ממערכת הרווחה באופן ידני. להלן פירוט
התחומיס:
שם תחום
וקנה
פרט ומשפחה כולל ילדים ונוער
נכויות
נערות במצוקה
שיקוס האסיר
טיפול במתמכרים
שלוס המשפחה
סדרי דין
בדיקות חוק נוער חדשות
סהייב
מספר תיקים
2,000
114
19
255
20
בדוח הכספי נכללה הפניית תשומת לב לביאור שעניינו התחייבויות תלויות.
ביוס 15 בספטמבר 2017 פרסמה העירייה את הדוח לתושב לשנת 2016.
עיריית הרצליה
דוח הביקורת המפורט לשנת 2017
פרק א' - נתונים כלליים על העיר (המשך)
תל
מס"ד
הערות
פרטים על הוועדה לענייני ביקורת בעירייה:
נושא/נוהל
האם בחרה העירייה וועדה לענייני ביקורת!
ב. מתי הוקמה הוועדה לענייני ביקורת!
ג. | האם הוועדה לענייני ביקורת דנה בדוחות הביקורת שהכיי:
- | מבקר הפנים
- | משרד הפנים
- | מבקר המדינה
האם הרכב הוועדה לענייני ביקורת בהתאס לחוק?
האס הוועדה הגישה המלצות למליאת העירייה לדות
הביקורת של:
- | מבקר הפניםס
- | משרד הפנים
- | מבקר המדינה
האס הוועדה לענייני הביקורת מנהלת מעקב אחר תיקון
הליקויים ויישוס המלצות הביקורת שהעלה:
- | מבקר הפנים
- | משרד הפנים
- | מבקר המדינה
האם מועצת העירייה קיימה דיון בדוחות הביקורת
שנערכו בעירייה ובהמלצות הוועדה לענייני ביקורת!
לשנת אאא
206
206
2006
2016
2006
2006
2006
2006
2006
2006
בן
.
53
./
4
>
>
לא
הערות
1. בשנת הדוח התקיימו שלוש ישיבות של הוועדה לענייני ביקורת. כל חישיבות התקיימו ברבעון האחרון של שנת
7, וואת שלא בהתאם לסעיף 166 בפקודת העיריות אשר קובע כי ועדה שחובה לקיימה לפי כל דין תתכנס
לפחות אחת לשלושה תודשים, כמפורט להלן: (8ג.4.)
ישיבה מסי 1 - 18/9/17.
ישיבה מס' 2 - 27/9/17
ישיבה מסי 3 - 7/12/17
עיריית הרצליה
דוח הביקורת המפורט לשנת 2017
הוועדה לענייני ביקורת לא דנה בדוח מבקר המדינה לשנת 2016 וכן לא ניהלה מעקב אחר תיקון ליקויים
והמלצות הביקורת שהעלה מבקר המדינה (%ב.1).
מועצת העיר בישיבתה מיוס 26 בדצמבר 2017 קיימה דיון בדות מבקר העירייה לשנת 2016 וכן צויין בפרוטוקול
שהועבר למועצה דוח מבקר משרד הפנים. מועצת העיר לא קיימה דיון בדות מבקר המדינה לשנת 2016. (8ב.2).
מ6!פמ. כש'כייע:
₪. 900ע!] מכש 6!ן (60/' 64[מ 2017 ₪4 ממכ[סת [שפמ קפיקוכת פיות ₪41 מין
9
[/₪6/מ 6פּיו].
כ[שכת 9 ות 9?/ת אפקר פאל[קת 4 6 1- 2017 2/219/6/0 פמ ליק
8 1- 30/7/2018.
₪ תשרומ אפקל פאפיןם, 49 3!/ת. אשקם אמכ מיקון ציקוייע 8כ66 ומ
אןכ"4 מציכיים, 459ק ןושל 2017 /3(0י₪ [1פ4 [סישות. 4מ4"1. מנופ 4 מו 02
כא!ל3ק פמ 6כ'ק 17/30/2037. 6 מצ'כיים 9/ 4 אפק 5 פאפינם !שלכן
ש!מ! 6מ4 יק!י 49/6. 8 91 מפיק 1 כמ. א!וע 30/7/2018 ע!לכ[ תוללק כו
מן/₪6/ 4916 פ₪א3 צומ 3!/מ. מיקון ציקוייע.
תגובת הביקורת:
בפקודת העיריות בטעיף 166 (אא) נקבע כי ועדה שחובה להקימה לפי כל דין תכונס לפחות אחת
לשלושה חודשים. לא כונסה ועדת כאמור, יורה ראש העירייה לכנסה, והוא יקבע את סדר היום של
ישיבת הוועדה. \
דוח מבקר המדינה על הביקורת בשלטון המקומי לשנת 2016 פורסם ביום 22 בנובמבר 2016 וטרם
נדון בוועדה לענייני ביקורת.
עיריית הרצליה
דוח הביקורת המפורט לשנת 2017
פרק ב' - הממצאים העיקריים שהועלו בביקורת השנה
מנגנוני בקרה וביקורת פנימית
ב1. | ועדת הביקורת לא דנה בדות מבקר המדינה לשנת 2016, וכן לא ניהלה מעקב תיקון ליקויים והמלצות
הביקורת שהעלה מבקר המדינה (סעיף א.12 - עמוד 7).
90 מעכיום: 7
כל'ויע פמק 'יא! פמ אכיק 8.
תגובת הביקורת:
א. בפקודת העיריות בסעיף 166 (אא) נקבע כי ועדה שחובה להקימה לפי כל דין תכונס לפחות אחת
לשלושה חודשים. לא כונטה ועדת כאמור, יורה ראש העירייה לכנסה, והוא יקבע את סדר היום
של ישיבת הוועדה.
ב דוח מבקר המדינה על הביקורת בשלטון המקומי לשנת 2016 פורסם ביום 22 בנובמבר 2016 וטרם
נדון בוועדה לענייני ביקורת.
ב.2. = מועצת העיר לא קיימה במהלך 2017 דיון בדוח מבקר המדינה לשנת 2016. התקיימו דיוניס במהלך יוני 2018
(סעיף א.12 - עמוד 7).
עיריית הרצליה
דוח הביקורת המפורט לשנת 2017
פרק ג' - מעקב אחר תיקון ליקויים
ליקוייס שהועלו בדוחות הביקורת בשנים 2016- 2008
הביקורת לשנת 2012 ולשנה שלפני כן בוצעה על ידי רוייח אחר. לאור ואת, פרק זה כולל ליקויים שהועלו על ידינו
בשנים 2013-2016 בלבד. יתר הליקוייס הועלו בשנים קודמות על ידי רוייח אחרים.
תוקן /
מס'יד הליקוי לא תוקן/
תוקן חלקית
ביצוע התקציב הרגיל
ג.1 תשלומי פנסיה ופיצויים לעובדי התינוך נרשמו בפרק התינוך ולא בפרק תשלומים | לא תוקן
בלתי רגילים. | 6!פמ | מש'כיים: 94 שמ 11 אין | שיק!/ | מע'יכיית
סס/כם ₪46 [כ![ 394 אמ מאאול אכ/!|[ 006ש'ת כמפת
'(מ? 0995 !!!מ אמ כממא!]ת. תגובת הביקורת: הנחיות משרד
הפנים הן כי נתוני פנסיה חינוך ורווחה יכללו בסעיף תשלומים בלתי רגילים.
חייבים
ג.2 לנבחר אחד חוב בסך 13 אלפי שייח ול- 72 עובדי העירייה ועובדי מועצה דתית | לא תוקן
חובות בגין ארנונה, מיס והיטלים שהטתכמו בסוף השנה בכ- 4,461 אלפי שייח.
חובס הכולל של 6 בעלי החוב הגבוה הסתכם לסוף שנת 2017 בכ- 1,967 אלפי שייח.
מ6/פמ מש'כייפ: מ!קן. ₪4 ק''א'ע מ!9!מ- 066 שע
א49/6 יע 4% ?' אמ 4 קת סשפית | פשיכיית. | מק | ['ככ
אפמייפיס. פי[ם ת'יסיע 6 מספ'כ! אמ ח!פע 4 פי מ146ע !וש
מסל 0 מ46/ע ₪9א3/ומ ['כ!י אק 6 ככ. אק 3מ פמייפים. א3 וייע
מ4 כי 6/ח!9 מיק/'ע ספות 5א696, ₪! מ''פ/ע 368 א3 וייע
400/כי שכ 0 ₪[ שכע/ל 60[ מ'!פ' 46/5/ש. תגובת הביקורת:
הסברי העירייה אינם משנים את עובדת קיום החובות בסכומים שצויינו.
ג.3 במערכת הגביה רשומות יתרות לוכות התושבים עבור ארנונה לסוף שנת הדות בסך | לא תוקן.
כולל של כ- 7 מיליון שייח (אשתקד-כ- 8.3 מיליון שייח). עפייי העירייה יתרת הזכות
הנייל הינן ללא קיזוז יתרות חובה שיש למשלמים בסך של כ- 2.6 מיליון שייח. לא
בוצעה פעולת קיזוז יתרות הזכות כנגד יתרות החובה (סעיף ד.5.1. עמוד 33).
מ6/פמ. פשוכיים: מע'יכיים פ|ל4ת סש!פן 96/6 84!כק 42
9604/60 !מ22!ת 25| [פאמ ששמ 8 ליק א(ככסת
(629[ימ. כי אכ[ 15 ימכ א(ח64מ 4 פכ/ת. א46ע. פימכפ פסק
6 כ- 4.4 אי 4 יון 6"ת מ[ 6 כע פיקס 46 ק 5/9 אתופומ
שמכיס 46 9א46ע !06 סליק/ת [!ספות. 4פ'כק, ₪4 [ימן
5/9604 ₪/מ[ כימכומ. פכומ. א!מ164מ !סופיות.
מנגנוני בקרה וביקורת פנימית
ג.4. חלק מוועדות העירייה לא התכנסו בתדירות הנדרשת על פי חוק. מ 6/פמ | תוקן חלקית
פשיכיים: מוק] מ4ק'ת. !|6 609 28 [96' 8כ6₪ 46
ת[ועלומ, 4% פוכש/מ החוק !א!שפ' ככיןוס 46 מושפומ.
ניהול נכסים ובטיחות
ג.5. אי הטבעת פרטי הזיהוי על הנכסים. תוקן חלקית
עיריית הרצליה
דוח הביקורת המפורט לשנת 2017
פרק ג' - מעקב אחר תיקון ליקויים (המשך)
ג.6.
ג.7.
ג.8.
מסייד
הליקוי
העירייה לא מצרפת את המדינה כמוטבת בפוליסות ביטוח שמוצאות על ידה.
מ6/פמ. פעיכיים: אין ציק!י. אי] אקוע 9234 אמ מאפיק
כא!6 סמ | 4/24'ס 90י6/מ = מש'יכ!ןי/ת. | מ6/פמ | ספיק!כת:
מומ'|מ | א06? מפן'ע -62!9!ת- - 91/3 תאלנה כא!6פ2
4/94 יס/מ. 16/90 פציכוןיות.
אחוז ניכר מנכסי העירייה עדיין לא רשומיס על שמה מאחר ולא הושלמו התהליכים
לרישוס. למרביתס יש הערות אזהרה לטובת העירייה.
רישום, דיווח כספי והתקשרויות
התקבלה מהעירייה רשימה חלקית של יועצים חיצוניים. מסקירת ספרי העירייה על
ידי הביקורת נמצאו יועצים חיצונייס נוספים בתחומים שונים. 29/62
משיכיים: 904[מ]! אין שיק!י ₪4/כ פשופפת ₪6[ משפכם אפו
יועל, אפן אאות סאלק פאשפיכות [ש?, אי [כ44 מחמ
60 לכת '[%? !כא! כן ₪ין ק/0/46/ 46 משפופק 49 פ' קול 46
יושצים ₪/ 95/א₪ 4 כק, ₪4 ['ת[ 4 מכין כ6 יאמ !וצביע
מ'3/[ייע (4פ'כק 9/5מ ספיק/כת. פציקכ 4 פכו 6/ק!4 יס 46
פמ י[צביס. [4כ6 יאמ פיושכיע מא 6פ6 ייע. מ6!פמ. ספיק!כת:
מ!כןית פפיק!כת 46 א906 פפניס אכייןת. כי !ול פין! שפע
49 א!אתיות ![סיון סממ!ע אס!ייע, מעוסק פאמן כומ
4 אק 49י פת 64/ת ס[פקק'ע %'פע פממוע ממאמומ! 46
כ
-10-
תוקן /
לא תוקן/
תוקן חלקית
לא תוקן
תוקן חלקית
לא תוקן
עיריית הרצליה
דוח הביקורת המפורט לשנת 2017
פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה
ד תקציב רגיל
ד. אופן הכנת התקציב
התקציב הרגיל המקורי של העירייה לשנת 2017 עומד על סך של 899 מיליון שייח, ולאחר. עדכונים על
סך של כ- 906.2 מיליוני שייח.
התקציב לשנת 2017 גבוה בשיעור של כ- 4.9% ביחס לתקציב הסופי של שנת 2016 אשך עמד על כ- 864
מיליון שייח. בנוסף, התקציב גבוה בשיעור של כ- 5.5% ביחס לביצוע בפועל בשנת 2016, אשר הסתכםס
לסך של כ- 858.8 מיליון ש'יח (בצד ההוצאות).
תקציב 2017 גובש עייי הנהלת העירייה ואגף המנחל הכספי ביחד עם יחידות העירייה ובהתייחס
לתוכניות עבודה מפורטות שהוגשו עייי היחידות. במסגרת הכנת התקציב, נבדקו ההכנסות וההוצאות
הרלוונטיות במהלך שנת 2016 ונערך אומדן של ההכנסות וההוצאות כבטיס לתקצוב שנת 2017.
בניית התקציב הרגיל חינו על פי נוהל מס' 2.04.1, לפיו אגף תקצוב וכלכלה אחראית להכנת התקציב
השנתי בכפוף להנחיות והוראות הנחלת העיר ומדיניותה, ובכפוף להנחיות והוראות משרד הפנים.
בהתאם לכך נקבע, כי מסגרת התקציב של השנה השוטפת והביצוע בפועל יהוו את בסיס המסגרת
להצעת התקציב החדשה, תוך התאמתו למקדמי המעבר בהכנסה ובהוצאה כפי שנקבעו על ידי משרדי
האוצר והפנים, להסכמים במשק, לאומדניס ולתחזיות הצפויים ולמדיניות הנהלת העיר.
1 אישור התקציב
1. התקציב המקורי
מועצת העיר דנה ואישרה את הצעת התקציב לשנת 2017 ביוס 29 בנובמבר 2016.
מטגרת התקציב המקורית שאושרה, כאמור לעיל, חייתה בסך כולל של 899 מיליון שייח.
2 שינוייס ותוספות לתקציב
במהלך שנת 2017 ביצעה העירייה מספר שינוייס לתקציב הרגיל לשנת 2017.
שינוייס אלו, אשר הגדילו את תקציב העירייה ב- 7.2 מיליון שייח, נדונו ואושרו במספר ישיבות של
ועדת כספים במהלך השנה ובמועצת העיר.
עיריית הרצליה הינה רשות איתנה ולפיכך היא לא נזקקה לאישור משרד הפנים לשינויים חנייל.
התקציב הסופי של העירייה לאחר השינויים הינו בסך של 906.2 מיליוני שייח ואושר בישיבת
מועצת העיר ביוס 22 באוגוסט 2017.
ביוס 20 בינואר 2017 העירייה העבירה למשרד הפניס לעיון את טפרי התקציב הרגיל לשנת 2017.
.11-
עיריית הרצליה
דוח הביקורת המפורט לשנת 2017
פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)
ד.1 תקציב רגיל (המשך)
1. שינויים מהותיים בין תקציב 2017 לבין הביצוע בשנת 2017
להלן ניתוח מספר סעיפיט בהם היו שינוייס מהותיים בין התקציב לבין הביצוע בפועל בשנת 2017 :
תקציב 2017 | ביצוע 2017 הפרש סטייה ב-
סעיף הסבר | אלפי ש'יח אלפי ש'יח | אלפי ש''ח %
תקבולים
1 תברואה 1 7 29 (3,168) (61.08%)
3 תכנון ובניין עיר 2 26 172 (5,944) (23.31%)
8 פיקות עירוני 3 1,000 29 9 1%
1 מים 4 208 9 1 11%
5 | תקבולים בלתי רגילים 5 6 5 09 1%
תשלומים
2 מנחל כספי 6 212 146 (4,008) (18.97%)
8 פיקות עירוני 7 1,277 606 (1,089) (13.19%)
4 תחבורה 8 0+ 6 (526) (12.01%)
הסברי העירייה לסטיות הני'ל:
תקבולים
בעיקר תת ביצוע בגין החזר פינוי פסולת אריוות מתאגיד תמיייר. צפוי לחתקבל ב- 2018.
בעיקר תת ביצוע בסעיפי השתתפות קרעייפ בעלויות אגף הנדסה (כ- 11 מיליוני שיית), עפייי ביצוע
בפועל. מנגד, ביצוע בפועל גבוה מהתקציב בסעיף אגרת רישיונות בניה בכ- 5 מיליוני שייח.
3 בעיקר ביצוע בפועל גבוה מהתקציב בסעיף קנטות פיקוח.
בגין גביית יתרת פיגורים של אגרת מים.
5 בעיקר תת ביצוע בסעיף הכנסות מימון כ- 2.3 מיליוני ש'יח. בנוסף תת ביצוע בסעיפי השתתפות
קרנות פיתוח במימון פרעיימ כ- 1.4 מיליוני שייח. מנגד, ביצוע בפועל גבוה מהתקציב בסעיף
הכנסות והחזר הוצאות משנים קודמות בכ- 9.5 מיליוני שייח (בעיקר בגין ביטול הפרשה שנרשמה
לטובת חב' מקורות)
-12 -
עיריית הרצליה
דוח הביקורת המפורט לשנת 2017
פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)
תשלומים
6 תת ביצוע בסעיפי השכר בגין תת איוש של משרות מהמתוכנן כ- 1.2 מיליוני שיית. בנוסף, תת
ביצוע בהוצאות לפעולות כ- 2.8 מיליוני שיית. בעיקר באגף שומה וגביה בגין ביצוע בפועל נמוך
מהתקציב בסעיפי מדידות והוצאות אכיפה. 0"]-
ביצוע בהוצאות לפעולות כ- 0.5 מיליוני שייח.
8 בעיקר תת ביצוע בסעיפים הוצ' טיפול בגביית קנסות חניה כ- 0.3 מיליוני שייח, תמלוגיס בגין
הפעלת מדחנים לתכי'יל כ- 0.2 מיליוני שייח.
-13-
עיריית הרצלית
דוח הביקורת המפורט לשנת 2017
פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)
ד שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים
בנגזרת משכר מנכ''ל העירייה שהתקבלו במהלך שנת 2017
א. כללי
דרך קבלת עובדים ברשויות המקומיות ואופן ההתקשרות עמם, הוסדרו בתקנות שונות, בצווים, בפקודת
העיריות, בפקודת המועצות המקומיות, בתוזרי מנכייל משרד הפניס ובהנתיות מנהל האגף לכח אדס ושכר
ברשויות המקומיות. הוראות אלה נועדו להבטיח כי יקלטו מועמדים מתאימים לתפקידים השונים,
בהתייחס לכישוריהס ולרמתם המקצועית בלבד.
ב בדיקת איוש מלא של המשרות הסטטוטוריות בעירייה
נבדק כי כל המשרות הסטטוטוריות בעיריה מאוישות.
מנכי'ל | גזבר | יועמייש | מהנדס | מבקר | מנהלת מנהל יועצת | מנהל
מחלקת אגף לקידוט | המחלקה
תלונות החינוך | מעמד | הוטרינרית
הציבור(2) | (3) האישה
האם המשרה כן כן כן כן כן כן כן כן כן
מאוישת: כן/לא
לגבי עובדים המועסקים | התקיימה | כן כן כן כן כן כן כן כן
בתפקידס לאחר ועדת
0 כשירות
האס העובד נבחר
במכרו לתפקידו! כן/לא
האס היקף המשרה של
העובד תואס את היקף כן כן כן כן כן כן כן כן כן
המשרה שפורסם
במכרז! כן/לא
-14-
עיריית הרצליה
דוח הביקורת המפורט לשנת 2017
פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)
1 שכר עובדים בכיריס ועובדיס סטטוטורייס
כנגזרת משבר מנכ''ל העירייה שהתקבלו במהלך שנת 2017 (המשך)
ג. | בדיקת חווי העסקה אישיים ובדיקת תקינות השכר המשולם
על פי דואייל של סגנית מנהל אגף משאבי אנוש התקבלו שבעה עובדים חדשים במהלך שנת 2017 אשר שכרס משולם בשיעור משכר מנכייל. כמו כן, עברו תשעה
עובדים בשנת 2017 לשכר המשולט כשיעור משכר מנכייל, כמפורט להלן:
האם קיימת
האם קייס התאמה בין
אישור משרד חוזה הבכירים
תאריך תחילת תאריך תחילת תאריך הפנים לחוזה לאישור ממשרד
שם העובד היקף העטקת העסקת תאריך המכרז המעבר לחוזת הבכירים? הפנים?
מטייד (ר'/ת) תפקיד משרת ברשות המקומית בתפקיד זה לתפקיד זת בכירים בן/לא כן/לא
מנהלת אגף
1 מ.ט. פיקוח של הבניה 100 7 7 7 07 ליר. ל.ר.
מנחל מערך
2 מ.כ. שרותים ובסיסי 100 17 17 17 17 לר. ל.ר.
נתוניס
3 2 חשבת העירייה 100 17 17 7 117 ל.ר. ל.ר.
מנהלת מחלקת
4 ט.ס. חשבות בהנדטה 100 27 17 6 7 ל.ר. ל.ר.
מל מחלקת
מעקב ובקרה .
5 ג.ב. באגף בטחון 100 217 2207 6 27 ל.ר. ל.ר.
וסדר ציבורי !
מנהלת מחלקת
6 א.ק. בקרת תאגידים 100 17 117 6 17 לר. ל.ר.
ויחידות סמך
מנהלת מחלקת
7 או למידה עירונית 100 17 17 16 17 ל.ר. ל.ר.
-15-
במידה ונדרש
מכרז - האם
העובד נקלט
במכרז לתפקידו+
בן/לא
כן
כן
כן
כן
כן
כן :
כן
מסייד
10
11
12
3
14
15
16
שם העובד
(ריית)
טגג.
מ.ש.ג.
א.ל.
ה.ר.
נכמ.
א.ג.
.ג
ש.א.
ר.ח.
תפקיד
מנחל מחלקת
פיקוח ובקרת
תנועה
מנהלת מחלקת
תכנון עיר
מנחל המתלקה
לתכנון רב שנתי
סגנית גובר
ומנהלת אגף
תקצוב וכלכלה
מנחלת מחלקת
שרות לקוחות
מנהלת אגף
חוזיס ותבייר
מנהל אג
שאיפייה
מנהל אגף
הכנסות
גובר
היקף
משרת
100
1000
100
100
100
100
100
100
100
תאריך תחילת
העסקה
ברשות המקומית
5
13
3
112
100
1,004
111
17
נוי
תאריך תחילת
העטסקת
בתפקיד זת
17
117
107
17
117
17
107
17
7-ל
- 16 -
עיריית הרצלית
דוח הביקורת המפורט לשנת 2017
תאריך המכרז
לתפקיד זה
6
17
1,207
7
07
17
6
117
6
תאריך
המעבר לחוזת
בכירים
+7
77
7
107
187
17
[7
117
16
האם קיים
אישור משרד
הפנים לחוזת
הבכירים+
כן/לא
ל.ר.
ל.ר.
ל.ר.
ל.ר.
ל.ר.
ל.ר.
לר.
ל.ר.
לר.
האם קיימת
התאמה בין
חוזה הבכירים
לאישור ממשרד
הפנים!
בן/לא
ל.ר.
ל.ר.
לר.
ל.ר.
ל.ר.
ל.ר.
ל.ר.
ל.ר.
ל.ר.
במידה ונדרשי
מכרז - האם
העובד נקלט
במכרז לתפקידו 1
בן/לא
כן
כן
כן
כן
כן
כן
כן
כן
כן
פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)
.2 שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים
בנגזרת משבר מגבייל העירייה שהתקבלו במהלך שנת 2017 (המשך)
מסייד
| || |ח\ | | ]00 | סר
= | )|| |++|-1
|| | טש | ם | חא |
האם קיימת
התאמה בהיקף
משרה בין
המכרז לקיים
בפועלו בן/לא
כן
כו
כן
כן
כן
כן
כן
כו
כן
כן
כו
כר
כו
כן
כן
כן
דרגת
הרשות
על פיה
משולס שכר
בכירים
| | || | | | || | ||)
סוג הטבלה
על פיה
מחושב
שכר בכירים
שוש ט טוט ש|ט|ש| טש ט|ט ט|ש|טוט,|ט
אחוז
משרת
בכירים
0%
10%
20%
20%
20%
20%
10%
20%
20%
20%
0%
20%
20%
%..
0%
1.0%
עיריית הרצליה
דוח הביקורת המפורט לשנת 2017
שבר ברוטו
בפועל
דצמבר 2017
ש'ייח
29
12
109
199
1209
1,09
12
1,009
1,009
09
29
109
29
22|,.6
29
2,022
האם קיימת
התאמה בין
השכר ברוטו
בפועל לבין
החוזה! כן/לא
כן
כן
כן
כן
כן
כו
כן
כן
כן
כן
כו
כן
=
כן
כן
כן
האט דמי
הבלבלתה
המשולמים
לעובד בפועל
תואמים את
האמור בחוזה?
בן/לא
כן
כן
כן
כן
כן
כן
כן
כן
כן
כן
כן
כן
כן
כן
כן
כן
האם
התשלומיט
הנוספים
המשולמים
לעובד מעבר
לדמי הבלכלת
תואמים את
האמור בחוזהת 1
בן/לא
כן
כן
כן
כן
לא
לא
לא
לא
לא
לא
לא
לא
לא
לא
לא
לא
האס
לעובד
רכב צמוד 1
בן/לא
לא
כן
לא
לא
לא
לא
לא
לא
לא
לא
לא
לא
לא
לא
לא
לא
במידה ולעובד
רכב צמוד -
האס שווי
השימוש בתלוש
השכר תואט
את התעריפים
בקבוצה אלית
משתייך הרכב+
ל.ר.
לא
ל.ר.
ל.ר.
ל.ר.
ל.ר.
ל.ר.
ל.ר.
ל.ר.
לר.
ל.ר.
ל.ר.
לר.
ל.ר.
ל.ר.
ל.ר.
האס הפרשות
לקופות גמל
והשתלמות בוצעו
על פי השיעור
הקבוע בתוזה
ובהתאם
להנחיות חוזר
המנב'יל!
כן
לא
לא
לא
כן
לא
כן
לא
כן
לא
כן
לא
כן
כן
כן
כן
ליקויים
אחרים ו/או
הערות נוספות
לפרט באן
1
26
5
ל
7
₪
6
17
נבדקו התוזים שנחתמו עס העובדיס, לרבות התאמה בין החווה, אישור משרד הפניט ותלוש השכר, בדבר שיעור משכר מנכייל הרשות המקומית המשולם לעובדיס
המבוקרים, דמי כלכלה ותשלומיס נוספים כמפורט בטבלה לעיל.
בסיכוס דיון של אגף השכר והסכמי עבודה במשרד האוצר מיום 5 במאי 2016 בנושא העסקת עובדים בחווים אישיים (בכירים ודירוגיים) בעריס איתנות צויין כי
אין בורך בקבלת אישור משרד הפנים או ביידועו לצורך העסקה בחוזה אישי.
הליקויים שהוצגו בדוח שנה קודמת תוקנו.
-17 -
עיריית הרצלית
דוח הביקורת המפורט לשנת 2017
פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)
ד שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים
בנגזרת משכר מנכ''ל העירייה שהתקבלו במהלך שנת 2017 (המשך)
הערות
.1
₪ ₪ תרכ
לא בוצעו הפרשות לקופות גמל מעסיק ועובד בשיעור 5% בגין החור הוצאות וגאת שלא בהתאם לחוזה.
מ6/פמ. פשיכיים: כ-א. - מ49/6 ק!פם 9%וכ פח 5כ כ/₪2/מ, 4.6. - קייא קוטס 4 פמנכ מו 1₪3מ.
שיעור הפרשות המעסיק לפנסיה בתלוש שכר דצמבר 2017 היה 6.5% נמוך מהשיעור שנקבע בחוזה 7.5%.
שיעור הפרשות המעטסיק לפנסיה בתלוש שכר דצמבר 2017 בגין שעות נוטפות היה 12.5% נמוך מהשיעור שנקבע בחווה 13.5%.
שיעור הפרשות המעסיק לפנסיה בתלוש שכר דצמבר 2017 בגין שעות נוספות היה 12.5% נמוך מהשיעור שנקבע בחוזה 13%.
שיעור הפרשות המעסיק לפנסיה בתלוש שכר דצמבר 2017 בגין שכר מעבר ל- 7,500 שייח הינו 6.5% נמוך מהחווה 7%.
מ6/פמ קשיכיים 964 משכות 2-5: '49/6 א41 סוכןי ספי 6 ומ (ישולכן שע 6'6/כיס 64 פי אמ!5 ממפכ 6 ומ. פאמוקן.
לא התקבל בגין השעות הנוספות ששולמו בתלוש שכר דצמבר 2017, אישור ממונה טרם ביצוע השעות הנוספות.
מ0!6. פע'כיים: פת/פת סכ'כיס 266 [יסת א06? ספ[ [9כ6 יע ₪44 אכש 6 אמ אכסתמ מ6 עומ קן!ספות 966 06/62 31/4
סאיפק !//609 394 16 כעע 49/90. אשמ 5 [ציכיית: מכצצית אאק 3ק 454 96% אכסם 6 נמימ. 64/ומ !ספות פוסיפם. מעיכיים
מת/פיע כ6/6 ייע שמ פכשכק כ' 6 כע 329!/ מ6ע/ת קן!סטות 6% 4924 אמ 13/68 46 פאא!ןם. 6 שומ [!ספות. א6ו4 אות
אע ]אכסס אש/6 כמ.
שיעור הפרשות לפי דיוות בתלוש שכר דצמבר 2017 דווח 6% נמוך מהשיעור שנקבע בתוזה 8.33%.
96 מש'כיים: 49/6 מפכ 6מ. פ'3!ייע 1/6 8.33%.
- 18 -
עיריית הרצלית
דוח הביקורת המפורט לשנת 2017
פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)
1 יתרות חוב
א ללי
1. נבחרי הציבור, עובדי העירייה והמועצה הדתית הם תושבי העיר וככאלה אין להם זכויות יתר בשל
תפקידם, לעניין תשלומי חובות לעירייה, כגון: מיסים, אגרות וחיטליס. ו
2 במערכת הגביה, נבחרים ועובדי העירייה ועובדי המועצה הדתית אינס מקודדים בקוד נפרד.
הנתוניס הופקו ממערכת הגביה הממוחשבת באופן ידני. על פי דיווח ממחלקת הגביה, שני חברי
מועצה אינס מופיעיס כמחזיקים בנכטים בעיר.
3 בבדיקת החובות לא נכללו חובות שוטפיס משתי תקופות גביה אחרונות, יתרות שאינן מחותיות, וכן
חובות בגין השבחה עתידית.
4. נתונים אלו אינס כוללים חובות הנובעים משתי תקופות החיוב האחרונות של שנת 2017 וחובות
בסכומיט הנמוכים מ- 5 אלפי שייח.
ב | תובות נבחרים -
נכון ליוס 31 בדבמבר 2017 קיים חוב לנבחר אחד כמפורט להלן:
מועצת העיריה
שם נבחר | (מ) או מועצה פעולות
(ריית) דתית (ד) מהות החוב סכוס החוב עומק החוב אכיפה שנתקבלו
באלפי שייח -
ו.מ. מ שיפוץ בניין 33| 16 שולס בהוראת קבע
מרף 2019
% ליקוי ג.2.
ג. חובות עובדים
נמצא כי ישנס 72 עובדי עירייה ועובדי מועצה דתית להס קיים חוב בסכוס מצטבר של כ- 4,461 אלפי
שייח, נכון לסוף שנת 2017, בגין ארנונה, מים, היטלים וכיוצייב. (8ג.2.)
.9-
עיריית הרצליה
דוח הביקורת המפורט לשנת 2017
פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)
1 יתרות חוב (המשך)
מסייד
להלן נתוני חובות עובדי העירייה, נכון ליוס 31 בדצמבר 2017 :
שם עובד (רי'ת)
ותפקידו
צ.ר. - סייעת גנייי
ע.א.ד. - אב בית
ד.ג.י. - סייעת
טיפולית
צ.ד - עובד כללי
הגייא
א.ע. - מוכירת
ביהייט
ס.א. - מדריך
למועדונית ביהייס
עירייה
(ע)/
מועצה
דתית
(ד)
מהות החוב
ארנונה, מיס
והיטלים
ארנונה, מים
שבייל
ארנונה, מים,
שמירה,
שכייט ואגי
ארנונה, מים,
שיקים
חוזרים,
שירותי חינוך
שיקיס
תוזריס
ארנונה
סכום
החוב
באלפי
ש''ח
7
|08
23
2.8
2033
1108
-20-
עומק החוב
(3
10
09
201
2006
11209
(3
פעולות אביפה שננקטו
עיקול מקרקעין על הנכט
נרשס ב- 20155. טכוםס
עיקול מקרקעין עודכן ב-
0, עיקול משכורת ב-
4 נחתמה הוראת
קבע בגין חובות שוטפים.
לא צוברים חובות חדשים
שני בני הזוג נמצאיס
בפשיטת רגל מ- 7.2011
הוגשו תביעות חוב, שולמו
חובות שנצברו לאחר צו
כעוס | בפשיטת רגל.
משלמים חוב שוטף ולא
צובריס חובות חדשים.
התייב | בפשיטת | רגל.
העירייה הגישה תביעות
חוב במסגרת הליך פשיטת
רגל.
תשלום 1,500 בחודש
מעיקול שכר באמצעות
תיק הוצלייפ. יתרת החוב
הוגשה תביעה חדשה עייי
משרד עוייד.
טיפול משפטי של משרד
עוייד. | הסדר תשלומים
עייס 500 שייח לחודש.
6 ממשיכה בהסדר
תשלומים של 500 שייח
לכל חודש.
צו כינוס בפשיטת וגל
5 והגשת. תביעת
חוב. חובות על שס בת
הזוג. צו כינוס ב- 12/2009
הוגשה תביעת חוב על כל
חובותיה בטיפול עוייד.
שולם עייח החוב כ- 46
אלפי שייח ב- 7/3/2016
הערות
תשלום
מידי חודש
בסך 1,000
שייח
מעיקול
משכורת
תשלום
0 שיית
מעיקול
שכר.
תשלום 500
שייח כל
חודש
עיריית הרצליה
דוח הביקורת המפורט לשנת 2017
פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)
ד תרות חוב (המשך)
מסייד | 15% | מועצה | מחות החוב | 2 | עומק החוב | = פעולות אכיפה שננקטו | | הערות
ותפקידו באלפ'
דתית ש'יח
(ד)
תיק | הוצלייפ | בטיפול | תשלוס
שיקים משרד עוייד. נרשם עיקול | 1,200 שייח
חוזרים, שכייט, על הנכס בשנת 2009. | בחודש
הוצאות חיטל משולם | 1200 | שיח
ח.ד. - מדריכה מדרכה, בהסכם מול משרד עוייד.
7 חינוכית ע ארנונה 14 6 | כל החוב מטופל אצל עוייד
שיפוץ בתים - משולם
מ.ע.ב. - מורה בהוראת קבע חודשית
8 בחטייב ע שיפוץ בתים 11 2007 4 שייח עד 4/2021.
ע.א. - סייעת טייפול משפטי בהוצלייפ.
9 גניר ע ארנונה ומיס 158 6 |\ איחוד תיקים.
ניתן צו כינוס בפשיטת
ארנונה, רגל ב- 7/2009. העירייה
שמירה, מים הגישה תביעת חוב בטיפול
ח.צ. - סייעת ושיקים משרד עויד. אין חובות
10 גניר ע חוזריס 112 7 | לאחר מועד צו הכינוס.
בטיפול | משרד עו"ד
במו'ימ לקראת הסדר
תשלומים. משולמים
תשלומים של 1,000 שייח
11 מ.ר. - סייעת ע שיק תוצר 107 204 עייח החוב.
ב- 13/2/2017 ניתן פסק
דין בעתירה מינהלית לפיו
נקבע, כי העותר (בן זוגה
של העובדת) ישלס סך של
0 אלף ש"ת ב- 20
תשלומיס חודשיים
שווים. ב- 3/2017 שולס
סך 120 אלף שייח במזומן | 0 >
תשעה תשלומים | של
0 שיח ותשלוס נוסף
של 111 אלף שייח. לפי
פסייד | היתרה | תתבע
ו.א.א. - ספרנית משותפותיו של העותר
12 בתיכון ע ארנונה 13 3 | בניהול העסק.
נשלחה
צ.ש. - אס בית ארנונה בקשה
13 מועדונית ע וחיטלים 1002 7 | עיקול משכורת ובנקים. לטאבו.
.21-
עיריית הרצליה
דוח הביקורת המפורט לשנת 2017
פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו תשנה (המשך)
71 *תרות חוב (המשך)
מסייד
14
15
16
17
8
19
20
21
22
שם עובד (רי'ת)
ותפקידו
מ.מ. - סייעת
טיפולית
יי - סייעת גניר
ד.ה. - אב בית
\.ל. - סייעת גמייי
ו.כ. - הוראה
ר.ר.ג. - סייעת
גניר
ק.מ. - סייעת
גני'ל
ב.ד.ש. - סייעת
גנ'יל
ר.א. - סייעת
טיפולית
עירייה
(ע)/
מועצת
דתית
(ד)
מהות החוב
שיקים
חוזרים,
ארנונה, מים
ושמירה
ארנונה
ארנונה
ארנונה, מים,
שמירה, שבייט
ואג' שכייל גנל
ילדים
שיפוצ בתיסם
ארנונה
והיטליס ותוב
מושהה
שיק חוזר
ארנונה
ארנונה
שבייל
טסכום
החוב
באלפי
שייח
33
8
3
78
76
9
8
5
3
-22 -
עומק החוב
1117
17
(7
733
207
72 77
7
007
37 12
פעולות אכיפה שננקטו
תיק הוצלייפ בגין חובות
עד שנת 2005 נמצא
בטיפול אצל עוייד. 6/2014 |
הסכם תשלומים
באמצעות הפחתה מהשכר
עייס 1,000 לחודש.
בטיפול | משפטי. | תיס
הוצליים. | בוצעו | עיקולי
בנקים, עיקול מקרקעין.
נשלח עיקול שכר
באמצעות תיק הוצלייפ.
ארנונה - חוליב
רטרואקטיבית 7 שנים
בגין חריגות וכות ההשגה
עד 31/1/2018- הוגשה
בקשה לוועדה להנחות,
הבקשה תידון בעת כינוס
הוועדה הקרובה.
עד 1/2015 שולס 600 שייח
לחודש - דרך | עיקול
משכורת. 3/2015 צו כינוס
בפשיטת רגל. בעקבותיו
הוסר עיקול שכר והוגשה
תביעת חוב.
שיפוץ בתים - משולם
בהוראת קבע חודשית
4 שיית עד 11/2021.
עיקולי | בנקים ועיקול
שכר.
משרד עוייד שפירא פתת
תיק הוצלייפ בגין שיק
חוזר. המשך תשלומיס של
00 שייח בחודש
באמצעות ההוצלייפ.
הפסיקה לשלם בהסדר
חודשו הליכי הוצליפ.
טיפול עוייד נימצוביצ.
נקלטה כעובדת עיריית ב-
7. בטיפול חברת
גבייה.
הערות
תשלוס
מידי חודש
בסך 1,000
שיית מועבר
דרך
מחלקת
השכר.
עיקול שכר
- ישולם
0 שיית
החל
ממשכורת
7
צו כינוס
בפשיטת
רגל.
תשלום
+ 1,000 שייח
0 שיית
מעיקול
משכורת.
תשלומיס
של 400
לחודש.
עיריית הרצליה
דוח הביקורת המפורט לשנת 2017
פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)
ד.3 יתרות חוב (המשך)
מסייד
23
4
5
6
27
8
29
10
1
2
שם עובד (ר''ת)
ותפקידו
א.פ. - סייעת
פ.א. - סייעת
טיפולית
י.י. - פנסיונרית
א.ש. - סייעת
רפואית
ב.מ. - פנסיונרית
ט.א. - סייעת
ה.נ. - סייעת
ב.וּ.מ. - סייעת
טיפולית
כ.כ. - פנסיונרית
*.י. - רב העיר
עירייה
(ע)/
מועצה
דתית
(ד)
מהות החוב
ארנונה
שיקים
חוזרים,
ארנונה
היטל כביש
והיטל מדרכה
ארנונה ומים
היטל רחוב
מעורב
ארנונה ומיס
שיפוץ בתים
ארנונה
שיפוץ בתּים
ארנונה ושכר
דירה
סכום
החוב
באלפי
ש''ח
8
5
68
6
42
41
5
4
4
31
-23 -
עומק התוב
77
"32
77
12
7
2015
7
2017
(7 16
2007
ארנונה -
6
שכייד - לא
התקבל
מעולות אביפה שננקטו
נרשס עיקול מקרקעין ב-
3 משולמת
באמצעות עיקול שכר סך
של 338 שייח לחודש,
תשלום מידי חודש בסך
0 שייח מעיקול משכורת
וכן | משולמת במסגרת
איחוד | תיקים | דרך
הוצלייפ. | בטיפול משרד
עוייד. ממשיכה לשל עיקול
שכר 500 שייח.
חתמו על כתב ויתור על
טענת | התיישנות = בגין
היטלים. תשלוס במימוש
הנכס. שאר גימלאי.
הועבר לחוב מושהה לאחר
החלטת הוועדה להנחות
ממתין למחיקה.
בגין חוב חיטלים מתקבל
תשלום מידי חודש בסך
0 שייח מעיקול משכורת
(גמלא).
חובות עד 2014 תיק
הוצלייפ | בטיפול | עוייד
נימצוביץ, מתקבל תשלום
חודשי של 270 שיח.
חובות 2015 ואילך בטיפול
חברת הגביה.
שיפוץ בתים - משולם
בהוראת קבע מידי חודש
5 עד 6/2021,
צו כינוס בפשיטת רגל.
3 הוגשה תביעת
חוב. חובות 2014 ואילך -
נשלח עיקול שכר
ב- 3/2017. עיקולי בנקיס
שיפוץ בתים - משולם
בהוראת קבע חודשית
7 עד 6/2020.
8 בגין ארנונה 2017 +
0 בגץ | שכ"ד.
החובות שולמו ב- 2/2018
בהסדר שיקים עד 9/2018
הערות
משולם
מידי חודש
סך של 338
שייח דרך
עיקול
משכורת
תשלום 500
שייח
מעיקול
שכר.
שאר גמלאי
תשלום
מידי חודש
בסך 300
שייח עיקול
משכורת
(גמלא)
תשלום
חודשי 270
תשלום 700
שייח
מעיקול
משכורת.
עיריית הרצליה
דוח הביקורת המפורט לשנת 2017
פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)
ד.3 יתרות חוב (המשך)
מסייד
33
34
55
6
7
8
39
0
41
שם עובד (ריית)
ותפקידו
ב.מ. - אב בית
ע.י. - אחראי
משק ותחזוקה
ש.ח. - סייע
מ.מ. - פנסיונר
יט.מ. -
פנסיונרית
ק.י. - פנסיונרית
א.פ. - פנסיונר
מ.ח. - סייעת
טיפולית
ב.א.נ. - סייעת
עירייה
(9)/
מועצה
דתית
(ד)
מהות החוב
ארנונה, מים,
שכייל
היטל כביש
וארנונה
ארנונה
היטל כביש
ומדרכה
היטלים, תיעול
/ ניקוז רחוב
מעורב
שיפוץ בתים
היטל כביש
ומדרכה
ארנונה
שכייל
סכום
החוב
באלפי
שיח
10
29
8
7
26
26
24
11
20
- 24 -
עומק החוב
207
06
77
201
2002
2016
201
017
3%
3
פעולות אביפה שננקטו
נרשס עיקול מקרקעין על
הנכס. תשלוס 200 שייח
מעיקול שכר.
היטל כביש מ- 2006. חתם
על | כתב | התתייבות
לתשלום במימוש. ארנונה
6 עייס 590 ש"ת -
נשלחה דרישה.
הליך פשיטת רגל. שולס
בהסדר תשלומים | עד
9
מכתב התראה. מכתב
דרישה. | נרשם עיקול
מקרקעין | על | הנכס
(גמלאי). | תשלוס | מידר
חודש בסך 400 ש"ח
מעיקול משכורת.
חתמו על כתב ויתור של
טענת | התלישנות = בגין
היטלים. תשלום במימוש
הנכס.
שיפוץ בתיס - משולם
בהוראת קבע חודשית 569
שייח עד 9/2021,
חתמו על כתב ויתור על
טענת | התיישנות | בגין
היטלים. תשלום במימוש
הנכס.
שולם ב- 7/2/2018
בן הווג בפשיטת רגל.
הוגשה תביעת חוב טיפול
משפטי נגד האישה. תוגש
תביעה.
הערות
תשלום 200
שייח מידי
חודש
מעיקול
משכורת
תשלום 400
שייח
מעיקול
עיריית הרצליה
דוח הביקורת המפורט לשנת 2017
פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)
ד יתרות חוב (המשך)
מסייד
12
+3
4
45
46
347
18
+9
0
1
52
3
שם עובד (ר'ית)
ותפקידו
מ.צ.ל. - מורה
ס.נ. - ספרנית
ד.מ. - מורה
ע.ק. - סייעת
טיפולית
ר.ו. - סייעת
פ.א. - פנסיונרית
ס.י. - אתראי
למשק ותחזוקהת
א.מ - סייעת
נ.ב.צ. - פנסיונר
ו.ט.ש. - מוכירה
ביהייט
א.מ.ל. - סייעת
חינוכית
פד. - יוייר
עיריית
(ע)/
מועצת
דתית
(ד)
מהות החוב
שיפוצ בתיס
ארנונה והיטל
כביש
ארנונה
ארנונה ומים
ארנונה ומים
שיפוץ בתיס
היטל מדרכה
ארנונה
ארנונה + היטל
תיעול ניקוו
ארנונה
ארנונה
ארנונה
סכוס
החוב
באלפי
ש''ח
19
11
18
11
13
3
12
12
10
10
10
10
-25 -
עומק החוב
2005
2017
2006
007
6
2066
2009
75
2-17
72 6
206
2007
פעולות אכיפה שננקטו
משולם | הוראת | קבע
חודשית 975 שייח כל
חודש עד 8/2019.
היטל כביש משנת 2014.
ארנונה | לשנת | 2017.
נשלחה דרישה.
שולס בהסדר שיקים עד
119
בטיפול משרד עוייד. תיק
הוצלייפ. בוצע עיקול שכר.
חובות מ- 2008 ומעלה
בטיפול משפטי אצל עוייד.
נשלת<: מכתב: התראה
ואושרה תביעה. חובות מ-
7 ומטה, | בהליך
מינהלי אצל מגעייר. בוצע
עיקול | שכך. הכספים
יתקבלו החל ממשכורת
77
שיפוץ בתים - משולם
בהוראת קבע חודשית 900
שייח עד 3/19.
חתמו על כתב ויתור על
טענת | התיישנות = בגיץן
היטל מדרכה. תשלוס
במימוש.
שני בני הזוג-.בפשנטת רגל,
7 - הוגשה תביעת
חוב
קרקע שהופקעה
בשלמותה (גימלאס. חוק
הארנונה שולם ב- 1/2018
שולם| בהסדר שיקים
ב- 10/17 עד 4/19.
שולם ב- 8/2017 בהסדר
שיקים עד 8/2019.
החוב שולס במזומן ב-
8..
הערות
תשלוס 200
שייח מידי
תודש
נעיקול
משכורת
עיריית הרצליה
דוח הביקורת המפורט לשנת 2017
פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)
ד3 יתרות חוב (המשך)
מסייד
56
55
56
57
8
59
00
1
2
3
4
5
שם עובד (ר''ת)
ותפקידו
ק.ש. - סייעת
טיפולית
ש.ב.- פנטיונרית
א.ט.א - עובדת
ספריה
א.י. - פנסיונר
ת.ג. - מתדלק -
עובד אחזקה
ד.מ. - סייעת
ס.א. - סייעת
טיפולית
נ.א. - פנסיונר
נ.מ. - פנסיונר
י.ש. - סייעת
טיפולית
י.ט.מ. - סייעת
ט.א.-
פנסיונרית
עירייה
(ע)/
מועצת
דתית
(ד)
מהות החוב
היטל מדרכה
והשלמת כביש
היטל כביש
ארנונה
היטל כביש
ארנונה
שיקים חוזרים
וארנונה
ארנונה
תיעול ניקוו
תיעול ניקוו
ארנונה
ארנונה
היטל כביש
סכום
החוב
באלפי
שייח
11
-26-
עומק החוב
2002
2009
17
203
77
746
6
2007
2007
17
77
2013
| קרקע שהופקעה
פעולות אביפה שננקטו
חתמו על כתב ויתור על
טענת | התיישנות | בגיו
היטלים. תשלום במימוש.
חתמו על כתב ויתור על
טענת | התיישנות | בגין-]|-
היטלים. התשלום
במימוש.
שולם בהסדר ציקים עד
8.
שולם חלק מהחוב. חתמו
על כתב ויתור על טענת
התיישנות בגין היטלים.
תשלום במימוש הנכס.
הגיש בקשה לועדת הנחות
וקיבל הנחה 10%%
לשנתיים. | לפי החלטת
ועדת | ההנחות, | ניתן
להסדיר את החוב עד סוף
8. נשלחה דרישה.
התחייבות לתשלום חודשי
של 500 שייח באמצעות
הפחתה מהמשכורת.
שולם ב- 6/2017 בהסדר
תשלומים עד 6/2018.
קרקע שחופקעה
בשלמותה (גמלאי).
בשלמותה (גמלאי).
החוב עייש בן הזוג. עד
6 בבהליך . פשטייר,
בטיפול עוייד נימצוביצ,
מ 7/2016 החוב מצוי
בטיפול חברה גבייה.
מכתב דרישה לפני עיקול
שכר.
חתמו על כתב ויתור על
טענת | התיישנות = בגין
היטלים. תשלוס במימוש
הנכס (גמלאי).
הערות
תשלום 500
שייח
מהמשכורת
תשלום
במימוש
תשלום
במימוש
עיריית הרצליה
פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)
יתרות חוב (המשך)
מטייד
6
7
8
69
0
71
72
סה'יב
שס עובד (ר''ת)
ותפקידו
.י. - פנסיונר
ה.מ. - טייעת
כ.מ. - בלנית
ק.י. - מזכירת
ביהייט
ע.ז. - אתראי
משק ותתזוקה
ח.ה. - אחראי
משק ותתזוקה
מ.ר. - סייעת
טיפולית
72
עירייה
(ע)/
מועצה
דתית
(ד)
מהות החוב
היטל כביש
ארנונה
ארנונה
שיק חוזר
משנת 1998
בגין שכייל
היטל כביש
היטל כביש
ארנונה ומים
סכום
החוב
באלפי
ש'יח
+1
עומק החוב
2015
2007
7
1.008
2003
203
75
דוח הביקורת המפורט לשנת 2017
פעולות אכיפה שננקטו
התחייבות לתשלום
במימוש (גמלאי)
שולס ב- 4/3/2018 בהסדר
שיקים עד 8/2018.
מכתבי דרישה והתראה.
בהמלצת משרד עוייד. חוב
השיק | החוור יועבר
למחיקה עקב התיישנות.
התחייבות לתשלוס בעת
מימוש הנכס.
התחייבות לתשלום בעת
מימוש נכס.
החוב | עתיד להימחק
בהתאס להתלטת ועדת
הנחות מתאריך
104
יתרות חוב העובדים ליוס 31 בדבמבר 2016 היו בסך של כ- 4,292 אלפי ש'יח בגין 67 עובדים. -
יתרות חוב העובדיס ליוס 31 בדבמבר 2017 היו בסך של כ- 4,461 אלפי שייח בגין 72 עובדים. %ליקוי ג.2.
- 27 -
הערות
עיריית הרצליה
דוח הביקורת המפורט לשנת 2017 >
פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)
ד.4 בדיקת עיתוי רישוס התחייבויות לספקים ונותני שירותים
ד.4
2.
ד
בלפי
הרשויות המקומיות מחויבות ברישוס נתוני הנהלת חשבונות בשיטת המזומניס המתוקנת. רישוס
ההכנסות במועד קבלתן בפועל. מאידך, ההוצאות צריכות לחירשם על בסיס מצטבר.
כדי לשמור על מסגרת התקציב, מנהלות הרשויות המקומיות מזה שניס מערכת של שריון תקציבי.
על פי השיטה הקיימת, כל רכישת שירות או נכס מחייבת הוצאת הזמנה אשר נרשמת במערכת
הנהלת החשבונות התקציבית ומאפשרת לבחון אס נותר תקציב לביצוע הוזמנה נוספת. בעת קבלת
השירות או הנכס, המערכת התקציבית מעדכנת את היתרה המשוריינת.
שיטת רישוס ואת שאין בה סימטריה בעיתוי רישום ההכנסות מול רישוס ההוצאות עלולה לגרום,
לרשות לעכב את רישוס ההוצאות לשנה הבאה.
מיפוי
העירייה פירסמה מספר נהליס המסדירים את הנושאים הבאים :
- הזמנות עבודה.
- רכישת טובין.
- תשלומיס לספקים ואחרים.
בנוסף קיס בעירייה עצ ארגוני המתאר את המבנה הארגוני של המנהל הכספי.
במהלך הביקורת נטקרו הנהלים השוניס ונערכו שיחות עס האחראים השונים ומנהלי המחלקות
הרלוונטיים.
מדגם הומנות פתוחות ו/או שריון במערכת הרכש לשנת 2017
ד.4.3.1 העירייה מנהלת מערכת שריון תקציבי. התשבון הנייל נסגר באופן יזּום עייי העירייה
לקראת סוף השנה.
נכון לתוס השנה אין יתרות שריון פתוחות בספרי העירייה. בחלק מהמקרים נסגר השריון
עקב אי ניצול סעיף תקציבי. במקריס אחריס מדובר בהזמנות שנסגרות ונפתתות מחדש
בשנת התקציב הבאה.
- 28 -
עיריית הרצליה
דוח הביקורת המפורט לשנת 2017
פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)
ד.4 בדיקת עיתוי רישוס התחייבויות לספקים ונותני שירותים (המשך)
ל תוצאות מדגם - הומנות פתוחות ו/או שריון מתקציב רגיל במערכת הרכש לשנת 2017
הפרשה
סחייב יתרת שריון נדרשת
שס ספק הזמנת ליום 31/12/17 | לשנת 2017
מסייד ריית סעיף תקציבי באלפי שייח | באלפי שית באלפי שייח
1 ה.ל.מ.א. 115 208 28 208
2 ת.מ.ט. 11 116 16 -
3 ב.א. 11000[ 117 34 -
4 מ.ז. ייל 8 8 --
5 וז 111 70 - 70
6 ל/ב.ס. 115 3 - 3
7 ע.9.ש.מ. 110 29 - 29
8 ג.ח.ש.מ. וכ 4 - 5%
9 ח.ה.ה. 10[ 3 7 8
10 פ.מ. 100 6 10 -
11 ת.מ.כ.א.מ. 115 3 43 --
12 ת.מ.כ.א.מ. 0 1 21 12 --
13 ת.מ.כ.א.מ. 1 33 6 --
14 ה.ש.נ.א. 110 6 6 6
15 ה.ש.נ.א. 110 212 3 -
16 ח.ש.כ.ל. 10 20 100 120
17 ח.ש.כ.ל. 10 199 949 49
18 ח.ש.כ.ל. 120 2 2 2
19 ח.ש.כ.ל. 111 196 1% 1%6
20 ח.ש.ב.ל. 111 109 1|9 1.09
1 ח.ש.כ.ל. 111 71 71 1
2 ב.א.ב. 10 99 599 -
23 ב.א.ב. 1171 59 99 1
4 אנ 111 1 1 1
5 אנ 100 8 8 8
סהייב 2272 15 13
הערות
1. השרותים התקבלו ב- 2017 ללא חשבוניות. בוצעה הפרשה בספרים.
2 הזמנה לא נוצלה במלואה ונסגרה.
3 ההזמנה לא יצאה אל תפועל.
- 29 -
הערות
ו ונ
עיריית הרצליה
דוח הביקורת המפורט לשנת 2017
פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)
ד.4 בדיקת עיתוי רישוס התחייבויות לספקים ונותני שירותים (המשך)
ד.4.3.3. תוצאות המדגס - הזאמנות מתקציב רגיל שהועברו משנת 2017 לשנת 2018
סהייכ יתרת ההזמנה
הזמנה שהועברה הפרשה נדרשת
שס ספק המקורית לשנת 2018 לשנת 2017
מסייד ריית סעיף תקציבי באלפי שייח באלפי שייח באלפי שיית
1 ה.ל.ה. 10 2 2 -
2 ב.ב.א. 1111 5 5 -
3 פית. 164 8 19 --
4 ת.מ.כ.א.1, 15 8 6 --
5 ה.ס.פ. 110[ 10 6 -
6 א.ב. 10 5 5 -
7 ה.ל. 10 55 5 77
8 ש.י 10 4 4 -
9 ה.ל. 10 19 4 -
10 ת.מ.כ.א.1ז, 15 4 4 --
11 ח.מ.ב. 10 6 2 -
12 ב.ב.א. 12.01 3 3 --
3 אנ 15 3 2 -
4 כב 10 3 3 --
15 ל.ס.מ. 10 3 25 -
6 ש.ב. 1110 2 2 --
17 ה.ס.פ. 12 2 18 --
8 אנ 190 8 18 --
9 ח.ש.כ.ל. 110 21 1 --
0 ה.ה.ה. 11,160 10 5 --
21 ג.ט.מ. 110 12 8% -
2 ה.ל.מ.א.ב.ה. | 1721000740 66 56 -
3 ה.ל.מ.א.ב.ה. | 1817960740 0 0 77
4 ה.ל.מ.א.ב.ה. | 1746100780 19 19 -
5 מ.ח. 110 0 6 ו
סהייכ 8 22.3 -
-30-
דוח הביקורת המפורט לשנת 2017
עיריית הרצליה
פרק ד! - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)
ד.4 בדיקת עיתוי רישום התחייבויות לספקים ונותני שירותים (המשך)
ד.4.3.4. תוצאות מדגסם - חשבונות מגירה
שם ספק
מסייד ריית
9
א.ח.
ג.ש.
ב.ע.ל.
א.ב.מ.
א.ב.מ.
א.ב.מ.
א.ב.מ.
א.ב.מ.
א.ב.מ.
ג.ש.ב.
ע.ג,
פ.ב.
ה.ל.ה.
מ.ח.ב.
200 תא 0 0004 0
2 2 5 5 62
כ ₪ ₪ םר ו
הערות
סהייכ ההוצאה
שטרם נרשמת
סעיף תקציבי באלפי שיית
100
100
ס10
12000
100
00
12000
100
1200
12000
100
1200
1200
1700
100
8 0 04 4 0 200002 שש
-
9
3
|5
תי
₪ חן כ
ו
1
/
1. לא נרשס מחוסר מחותיות.
.31 -
הערות
וי
פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)
ד.5 בדיקות מיוחדות ונושאיס אחרים
ד.5.1. מערך הגבית
נספחי הגביה א-ג
דוח הביקורת המפורט
א. טבלת שטחים וגביה לשנים 2017 - 2016 (נספח אי)
סוג הנכס שטחים באלפי מ"ר
27 2006
מבנה מגורים : 16 2.68
משרדים שירותים ומסחר 0 1-1
בנקים וחברות ביטוח 17 19
תעשייה ומלאכה 55 7+
בתי מלון 15 3
אדמה חקלאית 12.1 06
קרקע תפוסה 00" 2
קרקע תפוסה במפעל עתיר
שטח 2-7 2007
קרקע תפוסה המשמשת
לעריכת אירועים \ | 0 -
חניונים 2 5
מבנה חקלאי 25 2.55
נכסים אחרים 228 15
סה"ב 7 1
הערה:
עיריית הרצליה
חיוב משוקלל למ"ר בש"ח
207
0.02
2.09
12
09
ו97
4[
2.58
0-07
29.11
18
200
117
7.04
2006
1.88
2005
|12
17
11064
0-4
202
5
207
1-27
11.09
14
0.6
סה"כ חיוב באלפי ש"ח
207
22,000
102
19
09
71
16
13
4-41
99
3
97
2211
20
2006
22208
10
1
0
0
16
4
10066
15
0
14
222
55
השינוי ב - % גידול (קיטון)
, / שטחים
בחיוב משוקלל למ"ר בסה"כ החיום באלפי מ"ר
1% 4% 18
2% 4% 1-99
(2.9%) 0% 1-9
1% 1% 18
1% 2% (0.58)
1% 1% (0.25)
7% 2% 8
1% 1%
[
)1.33( )26.7%( 1%
27 . % 2%
)0.20( )6.6%( 20%
13 4% )5.8%(
6 10% 1%
טבלת השטחים והחיובים נערכה לתחילת השנה ואינה כוללת את השינוי בסכומי המס בשל הצמדה ואת הגידול הטבעי בחיובי ארנונה אשר חל במהלך השנה כתוצאה מתוספת נכסים.
תעשיה - כולל מלאכה, מאחר ואין במערכת הגביה פיצול בין תעשיה למלאכה. כמו כן, אין במערכת הגביה סיווג לנכסי מגורים שאינם בשימוש ומערכת סולארית.
-32 -
גידול (קיטון)
שטחים ב - %
22%
1%
10%
0%
)0.5%(
)0.1%(
1%
)28.1%(
3%
)8.5%(
0%
2%
עיריית הרצליה
דוח הביקורת המפורט לשנת 2017
פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)
ד.5 בדיקות מיוחדות ונושאיס אחרים (המשך)
ל
מערך הגבייה (המשך)
ב.
ניתוח היקף חובות הארנונה של התושביס בעירייה (נספח בי)
במערכת הארנונה מטופלים 42,238 נכסים.
מספר חשבונות המשלמיס החייבים נכון ליוס 31 בדצמבר 2017 היה
1 שייח (הערה 1).
סכום חובות הארנונה של התושבים (לפי נספח 2 לטופס 1 במאזן) מגיע ל-
0 אלפי שייח (הערה 2).
סך כל החובות לרבות ארנונה, אשר בגינם בוצעו 161 עיקולי מקרקעין בסך
של 31,690 אלפי שייח, הינו כ- 181,288 אלפי שייח (נתון זה לא מבוקר).
לדברי מנהל הארנונה-מנהל הכנסות העירייה אין בידי העירייה מידע בדבר
האתוז מתוך גביית הפיגוריס המגובה ברישוס הערות אזחרה בטאבו.
הערות : 0
(2) נתון אה מתייחס למספר המשלמים החייבים.
2(
בנספת גי רצייב, מספר המקרים בסך 29,453 הינו גבוה ממספר המשלמים
החייבים, היות וייתכן שחוב של תייב אחד יירשס כמספר מקרים (במספר
טווחי חוב ובמספר שנים).
אלפי שייח
סך חובות הארנונה של התושבים, לפי נספח ?
לטופס 1 לדוחות הכספיים 20
נוסף - יתרות וכות שקוזזו:
בגין שנה שוטפת (2017) 23
בגין שניס קודמות 64
סהייכ יתרות וכות
סהייכ לפי נספת ג' - יתרות חובה
ללא קיווז יתרות זכות 17
יתרות זכות של תושבים
במערכת הגביה רשומות יתרות לזכות התושבים עבור ארנונה לסוף שנת
הדות בסך כולל של כ- 7 מיליון שייח (אשתקד-כ- 8.3 מיליון שייח). עפייי
העירייה יתרת הזכות הנייל הינן ללא קיזוז יתרות חובה שיש למשלמים
בסך של כ- 2.6 מיליון שייח. לא בוצעה פעולת קיווז יתרות הזכות כנגד
יתרות החובה (ליקוי + ג.3.)
9/0 5ש/כייפ:
פשיכייה 9 וש 4מ סש!פן 96/6 4א!כק 42 6[ 4פ6 מת
יכרות 5כ!מ !פמ 4 אתכ 95'ק₪ א![ככפת !600[ימ כו
אכן 5 ימלפ א1מ64מ 4 נכ/ת א46ע. פימכס פסק 46
כ- 4.4 '4/![ 6"ת פיפ 6 כע פליקם 46 ק/5!9 אמופומ
שמכיע 46 4600 !6 כע 99'ק/מ. [!ספות. 4 פיכק, 4
[ימ] 5/9694 ₪!מ[ כימכומ. 5כ1ת. א[מ164מ. וסופיות.
- 33 -
פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)
ד.5 בדיקות מיוחדות ונושאיס אחרים (המשך)
ד מערך הגבייה (המשך)
עיריית הרצליה
דוח הביקודת המפורט לשנת 2017
ג. | ניהול חייביס ארנונה: (נספת ג') - באלפי שקליסם חדשים
עיריית הרצליה
טווח החובות
0 שיח
2,060
0-00
20-00
מעל 50,000
סה''כ חייבים:
מגוריס
תעשיה ומלאכה
בתי מלוך
בתי עסק
למיניהם
מבניס ציבוריים
ומשרדי ממשלתח
\ שונות
סה'יכ חייבים:
)א
ב 6 ום
| בטיפול עוייד
שנה שוטפת
סך זוב מקריס
1 7
07 19
16 17
6 ג
301 1%
ו 19
52
6
1
02
106
ל
37
| 1229 ]
שנח קודמת
סך חוב. | מקרים
תש 258
5 | 58
6% | 66
9%| 8
2
4283 | 9
שנה 3-6
סך חוב | מקדים
ל | 278
868 | 11%
3 | 15
6 | 201
| 1
64 | 561
- 34 -
שנה 7
סך חוב. | מקרים
נק 32
00 20
| 5
8 | 52
50 | 8
847 | 7
מעל שנה 7
סך חוב מקרים
11 12
102 16
258 277
16 58
ו 500
8 | 6,155
סך חוב
08
מ
6
ל
הלה
7
5
וו
1
ל
16
ו
37
15262 |
סה''ב
חלק יחטי
מטכום החוב
2%
5%
22%
1%
5%
100%
2%
6%
1%
6%
00%
20%
10%
1%
מקרים
153
בלל
ידו
177
מה
258