דוח מבקר המועצה 2018

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

דו"ח מבקר

המועצה

המקומית עספיא

לשנת 2018

יוני 2020

1

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

28/06/2020

לכבוד

מר בהיג' מנצור

ראש המועצה המקומית עספיא

הנני מתכבד להגיש את דו"ח מבקר המועצה לשנת ,2018 בהתאם לסעיף 145 ו' לצו המועצות

המקומיות א'.

הדו"ח כולל ממצאים, מסקנות והמלצות בנושאים הבאים:

.1 ביקורת בזמן אמת לפי בקשת ראש המועצה: ההתחשבנות הכספית עם מפקח הפרויקט

"מבנה משולב ספריה והגנים" (ביקורת לפי בקשת ראש המועצה).

.2 ביקורת בזמן אמת: בחירת מפקח על עבודת שיפוץ בניין הרווחה.

.3 דו"ח ביקורת בנושא השילוט ברחבי הכפר (פרקטיקום אונ' חיפה).

.4 מעקב אחר תיקון ליקויים. (דו"ח מבקר המדינה לשנת .)2018

.5 הבסיס החוקי לעבודת המבקר.

בהזדמנות זו, אני מוצא לנכון לציין לחיוב כי ברוב המקרים מלבד נושא השילוט בו הביקורת

נתקלה בקשיים באיתור דו"חות, זכיתי לשיתוף פעולה מלא מצד עובדי המועצה וההנהלה במהלך

הביקורות.

בהתאם להנחיית צו המועצות המקומיות (א), מועבר בזה עותק גם לחברי ועדת הביקורת ולפי

סע' 145ו(ג) לצו הנ"ל נקבע כי בתוך 3 חודשים ממועד קבלת הדו"ח מהמבקר, עליך להגיש

לוועדת הביקורת את הערותיך על הדו"ח, ולהעביר העתק ממנו למליאת המועצה.

בברכה

מואנס עלו, עו"ד

מבקר המועצה

העתק: חברי ועדת הביקורת.

2

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

תוכנן עניינים

מס' נושא עמוד

פרק

א. ביקורת בזמן אמת לפי בקשת ראש המועצה:

ההתחשבנות הכספית עם מפקח הפרויקט "מבנה משולב ספריה והגנים" 4

(ביקורת לפי בקשת ראש המועצה)

ב. ביקורת בזמן אמת: בחירת מפקח על עבודת שיפוץ בניין הרווחה 42

ד. דו"ח ביקורת בנושא השילוט ברחבי הכפר (פרקטיקום אונ' חיפה) 63

ה. מעקב אחר תיקון ליקויים דו"ח מבקר המדינה לשנת 2018 88

ו. הבסיס החוקי לעבודת המבקר. 109

3

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

א. ביקורת בזמן אמת לפי בקשת ראש המועצה:

ההתחשבנות הכספית עם מפקח הפרויקט "מבנה

משולב ספריה והגנים"

מבוא

מועצת עספיא מבצעת מדי תקופה פרויקטים הנדסיים שונים כמו בניית מבני ציבור וחינוך

ברחבי הכפר וזאת לאחר תכנונם, תקצובם וקבלת היתר בניה. אחד הפרויקטים המבוצעים

בתחום הרשות המקומית הוא פרויקט "מבנה משולב ספריה וגנים" שמבוצע במקרקעין המזוהים

כגוש 17142 חלקה 18 (גובל בירידה לשכונת סידנא אבו עבדאללה.

ביום 02/12/2018 נתקבל מכתב של ראש המועצה מר בהיג' מנצור מבקש ממבקר המועצה

"לבדוק את התנהלות הגזברית ואישור חשבונות המפקח על פרויקט ספריה וגנים (מבנה

משולב)".

*** מצ"ב מכתב ראש המועצה.

4

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

פרטי הפרויקט "מבנה משולב 3 גנים וספריה":

במועצה מכרז מס' 22/2013 ה' ובחברה למשק וכלכלה של השלטון המקומי מג/.6/2016

כותר פיס (ספריה):

גוש וחלקה 17142 /18 מקור המימון פיס מס' מענק ישן 2617/2009 סכום ההרשאה 3925900 מס'

תב"ר 897 מס' מענק חדש 2934/2014 ע"ס 5798045 ₪ סכום מיועד רק לשטח הספרייה ולא

לקומת גני ילדים שנבנית מתחת לספריה.

3 יחידות גני ילדים ליד הספריה:

גוש וחלקה 17142 /18 סמל 977090 מקור מימון משרד החינוך מס' הרשאה 2009/04/007 סכום

ההרשאה 1733546 מס' תב"ר .896.7

מתכנן ראשי: משרד אבו רומי אדריכלים.

מפקח הפרויקט: אינג' טארק פאהום- הנדסת פאהום בע"מ.

קבלן ראשי: הדר הצפון הנדסה ובניה ()1995 בע"מ.

קבלן משנה: חב' עד-רם.

מנהל הפרויקט מטעם משכ"ל: מר ופיק שחאדה.

5

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

מועד להתחלת ביצוע העבודה: 1 02/08/2017

סעיפים תקציביים: .2008972950

מס' תב"ר סופי: 897 "הקמת כותר פיס" גוש .17142/18

בשל המצב הטופוגרפי באתר הבניה והצורך בבניית קירות תומכים רציניים הוגשה בקשה

להגדלה. ואכן, ביום 30/07/2018 אושרה הגדלה בתב"ר 897 וסה"כ התקציב המאושר עלה לסך

של 10171100 ₪.2

פיקוח על הפרויקט:

המועצה כרתה הסכם שכותרתו "הסכם מסגרת בתחום ניהול פרויקטים ופיקוח בתחום הבינוי,

תשתיות" עם הנדסת פאהום בע"מ בתאריך .04/01/2017

מכוח ההסכם הנ"ל המפקח מטעם החברה הנ"ל עבד בפרויקט נשוא הביקורת.

מטרת והיקף הביקורת

בדיקת ההתחשבנות הכללית ואישור החשבונות והתשלומים למפקח בגין עבודות פיקוח שבוצעו

על ידי המפקח אינג' טארק פאהום מטעם משרד הנדסת פאהום בע"מ. (להלן: "המפקח").

מתודולוגית הביקורת

נערכו שלוש פגישות עם המפקח אינג' טארק פאהום. בנוסף, נערכו פגישות עם בעלי תפקידים

רלוונטיים במועצה, מהנדס המועצה אינג' האיל אבו גוש ואח"כ מר בשארה מארון, מזכיר

המועצה מר פרח שרוף וגזברית המועצה רו"ח רים אסדי ואחריה הגזבר עבד בדראן והנהלת

חשבונות.

כן נערכה פגישת התייעצות ראשונית עם חוקר מנקודת המשטרה המקומית רכס הכרמל.

והמבקר ביקש את התייחסות יועמ"ש המועצה לחשדות שעלו במהלך הבדיקה.

1 לפי צו התחלת עבודה של החברה למשק וכלכלה של השלטון המקומי בע"מ.

2 אושר ביום ,05/09/2018 בישיבת המועצה מענקי מפעל הפיס +8846902משרד הפנים +800000 משרד הנגב והגליל 524198=

10171100 ₪.

6

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

כמוכן, נבדקו תיקי הפרויקט הנ"ל במחלקת ההנדסה בגזברות והנהלת החשבונות ואצל מזכיר

המועצה.

המסגרת הנורמטיבית:

• צו המועצות המקומיות א' התשי"א .1950

• תקנות חובת המכרזים, תשנ"ג-.1993

• חוזר מנכ"ל משרד הפנים 8/2016 מיום ,22/11/2016 נוהל התקשרויות לביצוע עבודה

מקצועית הדורשת ידע ומומחיות מיוחדים או יחסי אמון מיוחדים בפטור ממכרז.

• פסיקה רלוונטית.

א . ב ח י ר ת מ נ ה ל ה פ ר ו י ק ט :

תקנות חובת המכרזים, תשנ"ג-1993 (להלן " התקנות")

תקנה 5א(ב)()1 בתקנות חובת המכרזים נקבע כי התקשרות עד להיקף של מיליון וחצי

שקלים חדשים – בדרך של בחירה ממאגר מתכננים ועל פי אמות מידה כאמור בתקנה ,22

למעט לפי תקנת משנה (א)()1 שבה".

באותו סעיף ס"ק (א) בתקנה זו, הוגדר ""מתכנן" – בעל מקצוע בענף התכנון שהוא אחד

מאלה: אדריכל, מהנדס, מתכנן, יועץ, מנהל פרויקט, מפקח, שמאי מקרקעין ומודד".

בסעיף 22 לתקנות נקבע כי :

(א) אמות המידה לבחירת ההצעה המעניקה את מרב היתרונות לעורך המכרז הן אלה,

כולן או חלקן:

1 המחיר המוצע או המבוקש, לפי הענין.

.2 איכות הטובין או המקרקעין, העבודה או השירות

המוצעים, או נתונים מיוחדים שלהם, והתאמתם לעורך

המכרז.

.3 אמינותו של המציע, כישוריו, נסיונו, מומחיותו ותחומי

התמחותו.

7

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

.4 המלצות אודות המציע, אם נדרשו לפי תנאי המכרז,

ומידת שביעות הרצון מאופן ביצוע התקשרויות קודמות.

.5 דרישות מיוחדות של עורך המכרז.

.6 התנהלותו של המציע בנוגע לשמירת זכויות עובדים,

לרבות קיומה של חוות דעת שלילית בכתב או דוח ביקורת

שלילי בעניין זה, מאת משרד שאתו התקשר המציע במהלך

שלוש השנים שקדמו למועד האחרון להגשת ההצעות במכרז.

הביקורת מצאה כי המועצה לא קבעה נוהל, בחירת מנהל ומפקח הפרויקט "נוהל

התקשרויות לביצוע עבודה מקצועית הדורשת ידע ומומחיות מיוחדים או יחסי אמון

מיוחדים בפטור ממכרז", בו נקבעות דרכי ההתקשרות התנאים החלים עליו ואופן קביעת

שכרו. מצב זה של העדר נוהל מוסדר ותחומי אחריות מייצר פערים וליקויים בתהליכי

העבודה בתחום בחירת מפקחי פרויקטים.

לא הומצא לביקורת פרוטוקול ועדת ההתקשרויות (ועדת שלושה) המורכבת מהיועמ"ש

מזכיר המועצה וגזברית המועצה, לכן הביקורת מניחה שהועדה לא התכנסה לצורך

בחירת המפקח בפרויקט נשוא הביקורת.

לא הומצאה חוו"ד של היועמ"ש אם ההתקשרות עם המפקח עדיפה על ביצוע של

ההתקשרות בדרך של מכרז פומבי למרות שתקנה )8(3 חלה על ההתקשרות, ואם העבודה

המקצועית קרי הפיקוח היא כזו הדורשת ידע ומומחיות מיוחדים או יחסי אמון מיוחדים

ואינה עבודה מקצועית שגרתית.

בתקופה שבה התנהל הפרויקט, חוק חובת המכרזים והתקנות שתוקנו היו מוחלים על

המועצה.

בסעיף )8(3 לתוספת הרביעית3 שבצו המועצות המקומיות נקבע כי אחד המקרים שניתן

לתת פטור ממכרז הוא "חוזה לביצוע עבודה מקצועית הדורשת ידע ומומחיות מיוחדים,

או יחסי אמון מיוחדים, כגון: עבודות תכנון, פיקוח, מדידה, שמאות, ייעוץ ועבודות

כיוצא באלה".

3 צו המועצות המקומיות א התשי"א .1950

8

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

ולפיכך, נמצא שאכן המועצה המקומית הייתה יכולה להתקשר בעניין זה באמצעות

השימוש בסעיף הפטור, היינו דרך "מכרז סגור" של קבלת הצעות. וחוזר המנהל הכללי

8/2016 מיום 22/11/2016 לא היה בתוקף בזמן קבלת ההחלטה להתקשר עם המפקח.4

הביקורת בדקה אם קיים נוהל התקשרות ללא מכרז, ובחנה אם המועצה המקומית

ביצעה את הנוהל אם קיים, ואת המוטל עליה בביצוע נהלי התקשרות בהעדר חובת

מכרזים, שכן גם בהעדר חובה זו, עדין מחייבת הרשות בביצוע התקשרות נכונה וראויה-

כגון, (מס' הצעות בהתאם לשיעור והיקף ההתקשרות) קביעת אמות מידה והתאמת

הניסיון המספק מבחינת וותק ואופי השירות המוצע, חתימה על הסכם מחייב על ידי

מורשי החתימה ועוד.

עמדת הפסיקה במקרים מעין דא:

עקרונות המשפט המנהלי ועקרונות דיני המכרזים הציבוריים חלים גם כאשר רשות

מקומית מתקשרת בפטור ממכרז.

עקרונות אלה מחייבים קיום של הליך מנהלי סדור, שבמסגרתו ייבחנו ככל הניתן, בין

השאר מספר הצעות לאותן התקשרויות, זאת על מנת להבטיח חלוקת משאבי ציבור

באופן ראוי, תוך מתן סיכוי שווה, שמירה על שקיפות ועל טוהר המידות והבטחת יעילות

כלכלית לרשות המקומית.

בית המשפט העליון נדרש לסוגיית פרשנותה של התקנה המקבילה לסעיף בתקנות חובת

המכרזים, תשנ"ג-,1993 במסגרת עתירה שהגישה עיריית נצרת עילית ונסבה על רכישת

שירותי ראיית חשבון לעירייה.5 בית המשפט קבע כי מעקרונות המינהל התקין ומדיני

המכרזים ניתן להסיק כי התקשרות באמצעות מכרז פומבי עדיפה על פני דרכי התקשרות

אחרות.

תקנה )8(3 היא חריג לכלל וצריך לפרשה בצמצום.

רק במקרים שנדרשת מומחיות מיוחדת או מדובר ביחסי אמון מיוחדים יש מקום לתת

פטור ממכרז, וזאת לנוכח ייחודיותו של נותן השירותי.

4 תחילת תוקפו של הנוהל ביום 1 ביוני .2017

5 עע"ם 6145/12 עיריית נצרת עילית נ' זאב הרטמן, נבו. ניתן בתאריך .13.01.2013

9

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

בפסיקתו של בית המשפט העליון נקבע כי תקנות המכרזים המפרטות מהם סוגי החוזים

שבהם רשות מקומית רשאית להתקשר ללא מכרז, הן חריג לכלל שעל פיו התקשרות

תיעשה בעקבות עריכת מכרז פומבי, וככל חריג יש לפרשן על דרך הצמצום.6 כלומר דרך

המלך להתקשרות של רשות מקומית היא במכרז פומבי והתקשרות בדרך של מכרז פומבי

עדיפה על דרך אחרת.

בפסיקה נקבע, כי אין מדובר בפטור כללי מהתקשרות ללא מכרז עם בעלי מקצועות אלה7

וניתן לפעול על פי תקנה זו רק במקרה מתאים, שבו נדרשים "ידע ומומחיות מיוחדים או

יחסי אמון מיוחדים", וגם זאת, כאמור, על פי כלל הפרשנות הנותן עדיפות למכרז הפומבי

וכאשר לא ניתן להשיג את אותם ידע ומומחיות מיוחדים או יחסי אמון מיוחדים בדרך

של מכרז פומבי.

למרות שכאמור לעיל בהתקשרויות מעין דא ניתן להתקשר ללא מכרז, דעת הביקורת

שייטב אם בעלי התפקידים היו פועלים על פי "נוהל התקשרויות לביצוע עבודה מקצועית

הדורשת ידע ומומחיות מיוחדים או יחסי אמון מיוחדים בפטור ממכרז" כך הרשות

הייתה מקיימת ופועלת בהתאם לכללי המינהל התקין, ובחירת המפקח כבעל המקצוע

הייתה נערכת בצורה שוויונית והוגנת, תוך מתן שוויון הזדמנויות, הפחתת האפשרות

לפגיעה בטוהר מידות והימנעות מהעדפה לא הוגנת של ספק – אקט זה היה מבטיח

התקשרות בתנאים המיטביים עבור המועצה.

הביקורת מצאה כי בבחירת המפקח וכריתת הסכם מסגרת מיום 04/01/2017 לא התקיים

תהליך בחירה שוויוני לבחירת מפקח הפרויקט והרשות לא ביקשה הצעות מחיר נוספות

לצורך השוואה, כך שלא היו בידיה די נתונים שיאפשרו לשקול את סבירות הצעת מפקח

הפרויקט. בכך פעלה המועצה בניגוד לכללי המינהל התקין ובניגוד למצופה מגוף ציבורי

ומנעה מתן הזדמנות שווה למפקחי פרויקטים אחרים ולפי כך עולה המסקנה כי המועצה

לא בחרה בהכרח בהצעה הטובה ביותר.

6 בג"ץ 4672/90 אריאל הנדסת חשמל רמזורים ובקרה בע"מ נ' עיריית חיפה פ"ד מו ()3 267; ר"מ 2349/10 שעשועים וספורט

בע"מ נ' עיריית בני ברק ואח', תקדין.

7 עת"מ (חיפה) 141/00 בן עזרא נ' המועצה המקומית עתלית, ניתן ב-.24.08.2000

10

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

מהמידע שנתקבל במהלך הביקורת עלות הפרויקט הסופית לפי התב"ר הנה 10,171,100 ₪

ובחישוב גס8 מתוך מה שקיבל הקבלן סך של 9147063 ₪.

חלקו של הפיקוח עולה על 200,000 ₪ בסכום כזה היה על הרשות להתקשר באמצעות

הליך של מכרז זוטא בועדת המכרזים. על אחת כמה וכמה בהתקשרות בחוזה מסגרת

שללא ספק סה"כ הסכומים יהיו גבוהים משמעותית.

הביקורת חוזרת ומעירה כי מן הראוי היה שהמועצה תבצע הליך שיבטיח תחרות הוגנת,

שוויון הזדמנויות למציעים פוטנציאליים ומרב התועלת למועצה, בדרך שתתאים

לנסיבות, כגון על-ידי מכרז פומבי שהנו דרך המלך להתקשרות. נדגיש, כי חרף האפשרות

להתקשר בפטור ממכרז תקנות הפטור הנן לפי הפסיקה חריג ויש לפרשן בצמצום, הרי

שעריכת מכרז פומבי היא הדרך המיטבית והיא הדרך העדיפה תמיד בהתנהלות הרשות

בהתקשרויות שונות.

ב. חוזה ההתקשרות עם מפקח הפרויקט: (חוזה מסגרת)

.1 הביקורת מצאה כי המפקח נותן את שירותיו למועצה בהתבסס על "חוזה מסגרת בתחום

ניהול פרויקטים ופיקוח בתחום הבינוי תשתיות" שנערך ונחתם עם הרשות המקומית

בתאריך .04/01/2017 (להלן:"ההסכם").

.2 הביקורת מצאה כי ההסכם הנ"ל קיבל את אישור יועמ"ש המועצה, כהאי לישנא:

"איןמניעהחוקיתלהתקשרבחוזהזה.

מדוברבמכרזמסגרת,לכןאיןצורךבמקורתקציב.

עםזאת,טרםהזמנתעבודהישלוודאמקורתקציבי

לפיהוראותהחוזה".

.3 הביקורת מצאה כי לא נערך מכרז מסגרת כלל.

לפי תקנות חובת המכרזים, תשנ"ג-91993 היה על המועצה לפרסם מכרז מסגרת הוא

כמכרז פומבי שבסופו ועדת המכרזים תבחר יותר מספק אחד.... אשר על פי תנאי המכרז

8 ראה פרק חישובי החשבונות, לפי חישוב הגזבר, %3 מתוך מה שקיבל הקבלן 9147063 ₪.

11

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

ייכרתו בעקבותיו הסכמי מסגרת עם כל ספק מכרז מסגרת, וזהות הספק ממנו תבוצע

בפועל כל הזמנה של טובין, עבודה או שירותים תיקבע מפעם לפעם במהלך תקופת הסכם

המסגרת, לפי תנאי מכרז המסגרת.

לעניין זה, "הסכם מסגרת" – הסכם לרכישת טובין, עבודה או שירותים, שנכרת עם ספק

מסוים בנושא מסוים ולתקופה מוגדרת, כאשר פירוט הטובין, העבודה או השירותים

שיסופקו במסגרתו, כמותם או היקפם, אינו ידוע במועד כריתת ההסכם, והוא נקבע בידי

המזמין, בדרך של ביצוע הזמנות מפעם לפעם, בתקופת ההסכם.

.4 הביקורת מעירה כי גם אם המועצה הייתה עורכת מכרז כמכרז מסגרת, היה עליה לבצע

כל הזמנה של עבודה, בדרך המצוינת בתקנות חובת המכרזים בין היתר היה עליה:

()1 לפנות באמצעות ועדת המכרזים בפנייה פרטנית לקבלת הצעות מכל ספקי מכרז

המסגרת, בדרך שנקבעה לכך במכרז המסגרת, ככל שנקבעו בו הוראות כאמור.

()2 ספקי מכרז המסגרת יגישו את הצעותיהם במענה לפנייה הפרטנית על פי תנאי

ההתקשרות שנקבעו במכרז המסגרת, מחיר ההצעה לכל פריט או יחידה שהוזמנה, לא

יעלה על מחיר ההצעה לפריט או ליחידה, כאמור במכרז המסגרת, אם נקבע מחיר

כאמור.

()3 ועדת המכרזים תבחר בספק שיספק את ההזמנה הפרטנית בהתאם לתנאי מכרז

המסגרת.

()4 ועדת המכרזים לא תנהל משא ומתן עם ספקי מכרז המסגרת בעקבות הפנייה

הפרטנית.

יוצא מזה שהמועצה התקשרה עם המפקח ללא פרסום מכרז מסגרת כמכרז פומבי

בניגוד לתקנות חובת המכרזים ולכללי המנהל התקין, ובכך היא לא פעלה לבחירתו

בהליך שוויוני ותחרותי.

9 תקנה 17ו.

12

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

.5 המועצה חתמה עם מפקח הפרויקט על חוזה במסגרתו קבעה את תנאי ההתקשרות עם

מפקח הפרויקט, לרבות אופן קביעת שכרו והתשלומים שיועברו לו, כן פורטו בו

השירותים שייתן, אך לא נקבעו לוח הזמנים של הפרויקט וכוח האדם שיועסק בו.

בכך פתחה המועצה פתח לפרשנויות וחילוקי דעות, לחריגות ולקושי בפיקוח על

התקדמות הפרויקט.

.6 הביקורת מצאה שבסעיף המבוא להסכם, בהואיל הראשון צוין שנספח א' מתאר את

העבודות השונות של הפרויקט. בפועל, נספח א' לא מתאר את העבודות כנ"ל אלא הנו

טבלה לחישוב שכר טרחת המפקח.

הביקורת מצאה כי בנספח אומנם מפורטות עבודות שעל המנהל/מפקח לבצע וביחס לכל

עבודה מצוין אחוז השכר מסה"כ השכר המגיע לו, אך המסמך אינו ייעודי לעבודות שעל

המפקח לבצע אלא העבודות מצויינות כאגב אורחא לשם קביעת גובה התשלום.

הביקורת מצאה כי על הנספח הנ"ל צוין מפורשות "שחישוב שכר טרחה בהתאם

להוראות ההסכם", למעשה, עלפניו נראה שהערה זו מיתרת את כל ההתייחסויות

לנספח א' בגוף החוזה.

כמוכן, נמצא שהטבלה מתייחסת למבנה מסוג "מעבדה" ואומדן הפרויקט 1500000 ₪.

אחוז שכר הטרחה מערך המבנה עד סכום שני מיליון שקל %5 ולא כפי שמצוין בגוף

החוזה כפי שנראה להלן.

.7 סעיף 3 לחוז מפנה לנספח ב1' ואח"כ לנספח ב 2', מעיון החוזה לא נמצאים לא נספח ב

1' ולא נספח ב 2'.

.8 הביקורת עיינה בנספח ב' לחוזה ומצאה שאין דוגמת חישוב בנספח הנ"ל. בנוסף נמצא

שמורשי החתימה לא חתומים על הנספחים, במיוחד נספח ב' שמצוין מפורשות ומיועד

מקום בסוף המסמך לחתימת המועצה ע"י מורשי החתימה.

.9 סעיף 6 בחוזה הנ"ל מתייחס לתמורה.

13

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

סעיף :6.7

"תמורת השירותים האמורים לעיל, ניהול ופיקוח תשלם המזמינה סך של

%4 מגובה הרשאות התקציב המיועד לביצוע העבודה הקבלנית בפועל

(אשר כולל מס ערך נוסף), בהתאם לדוגמת החישוב בנספח ב'".

סעיף :6.8

"יובהר כי במידה ואחוז הקבוע בהוראות משרד הממשלתי הממן

הרלוונטי נמוך מ-%4 על המנהל/מפקח להודיע למועצה אם בכוונתו לפעול

לפי הוראות חוזה בנוגע לפרויקט הספציפי ולבצע את העבודה לפי אחוז

נמוך או יותר מ-%.4

(ההדגשות הן שלי מ.ע)

הביקורת מעירה כי גם אם הייתה המועצה פועלת לפי חישוב שכר הטרחה שבנספח ב' בעניין

הפיקוח לפי הטבלה הייתה צריכה לפעול לפי אחוזים השונים מהותית מהמצוין בגוף החוזה,

ואח"כ בפועל כפי שהתחשבנו הצדדים.

הביקורת מציינת כי מקובל בעולם המשפט שבקיום של חיוב הנובע מחוזה יש לנהוג בדרך

מקובלת ובתום-לב, לאור ההתנהלות וההתחשבנות במקרה הנבדק, הביקורת מתרשמת

שהיחסים בין הצדדים היו נעדרי תום לב ונוהלו שלא בדרך המקובלת.

הביקורת מצאה כי למרות שכיום קיים נוהל מנכ"ל משרד הפנים נוהל מס' 08/2016 מנובמבר

,2016 "התקשרויות לביצוע עבודה מקצועית הדורשת ידע ומומחיות מיוחדים או יחסי אמון

מיוחדים בפטור ממכרז" אך בזמן כריתת החוזה עם המפקח החוזר מנכ"ל לא היה בתוקף, ולכן

אין בנוהל כדי לפגוע בתוקפו של החוזה שנעשה לפני התחילה.

הביקורת מעירה כי אם ניתנה בהסכם זכות ברירה (אופציה) לרשות המקומית להאריך את

תקופת ההתקשרות לתקופה שלאחר יום התחילה ,01/06/2017 על המועצה שלא לממש את

האופציה.

14

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

ג. ההתחשבנות והדיווחים:

מבדיקת הביקורת עולה כי בדיווח מס' 1 ולמרות שמצוין בסעיף 6.7 להסכם שתמורת השירותים

של ניהול ופיקוח תשלם המועצה סך %4 מגובה "הרשאות התקציב המיועד לביצוע העבודה

הקבלנית בפועל" נוהל מו"מ ונתקבלה הסכמה סותרת את המצוין בסעיף הנ"ל, לפיה ספציפית

לפרויקט הנ"ל המפקח יקבל שכר טרחה בשיעור %3 עבור הספרייה ו- %4 עבור הגנים.

(להלן:"ההסכמה")

הביקורת מעירה כאן, היות וההסכם נחתם על ידי כל מורשי החתימה היועמ"ש והחשב מלווה,

ההסכם הנו מחייב ואם המפקח היה מתעקש לקבל את האחוזים המצוינים בהסכם באמצעות

פניה לערכאות המשפטיות, סביר להניח שהוא כן היה מחייב את הרשות לפעול על פיו.

אך ספציפית לפרויקט נשוא הביקורת בשל חילוקי הדעות בין הגזברית למפקח, שני הצדדים

ניהלו מו"מ והגיעו להסכמה אחרת, ההסכמה הנ"ל לדעת הביקורת גם היא בעניין הספציפי הזה

משתכללת לחוזה תקף ומחייב מאחר וההתרשמות היא שבהסכמה הנ"ל היו אלמנטים של הצעה

וקיבול של ההצעה על ידי הניצע שהנו המפקח, היה גם אלמנט המסוימות וגמירות דעת של

הצדדים ואף הצדדים החלו בביצוע את ההסכמות. בידיעה שבמקרים ובנסיבות מסוימים, החוק

הישראלי יכול להיות שבעצם ההתנהגות נוצר הסכם מחייב.

ואכן בהתאם להסכמה הנ"ל ולהנחיית גזברית המועצה רו"ח רים אסדי כנאנה שביקשה

ממחלקת ההנדסה והרכש ביום :22/02/2017

"להוציא הזמנת עבודה לפי החוזה עם הנדסת פאהום לפרויקט הספריה והגנים, תב"ר הגנים 896

סעיף 2008962950 על %4 בסך 69342 ש" כולל מע"מ. ותב"ר הספריה מספר 897 סעיף

2008962950 על %3 בסך 1178414 ₪ כולל מע"מ".

ואכן הוצאו 2 הזמנות עבודה:

.1 מספרה 56 מיום 23/02/2017 תוך ציון הערה בגוף ההזמנה שה "פיקוח לפי חוזה בנית

ספריה ציבורית" ותחת הכותרת פירוט נכתב "ניהול ופיקוח %.3

.2 מספרה 57 תוך ציון הערה בגוף ההזמנה שה-"פיקוח לפי חוזה בניית 3 גנים" ותחת

הכותרת פירוט נכתב "ניהול ופיקוח %4".

15

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

הזמנה נוספת:

.3 לפי הגזברית הזמנה 57 בוטלה ובוצע תיקון הזמנה – הזמנה מס' 97 מתאריך .04/04/2018

על שלושת ההזמנות חתומים מורשי החתימה והחשב מלווה.10 מועד החתימה .23/02/2017

הביקורת מצאה שבגוף ההזמנה המתוקנת 97 צוינה הערה "השלמה להזמנה מס' 59/217 פיקוח

%3 לפי אישור הגזברית" בזמן שלפי תגובת הגזברית לביקורת ציינה שהזמנה 57 בוטלה

והתייחסה להזמנה .97

כאמור לעיל הזמנה מס' 56 ניתנה לפי אחוז פיקוח של %3 כך שאין מה לתקן בה, והתיקון צריך

להיות בהזמנה 57 שניתנה לפי %4 פיקוח, הביקורת בדקה את העניין אצל מנהל מחלקת הרכש

מר עבדאללה סקר למה התיקון לא מתייחס להזמנה 57 ולמה הוזכרה הזמנה 59 בערה דלעיל?

תגובת מנהל מחלקת הרכש מר עבדאללה סקר:

מנהל הרכש מסר לביקורת פלט מחשב המציג את סטטוס הזמנה מס' 57 ונמצא שהיא בסטטוס

125 מבוטלת, ועל הפלט כתב את התייחסותו כדלקמן:

"הזמנה מס' 57 משנת 2017 בוטלה בהוראת הגזברית ובמקומה יצאה הזמנה למפקח

פאהום לפי אישור הגזברית %,3 הזמנה מס' 97 בשנת 2018".

הביקורת מעירה, למען מניעת הישנות או לפחות להפחית ממקרים כאלה של טעויות סופר, על

מנהל הרכש לנהוג במשנה זהירות ולציין בזמן הוצאת ההזמנות בגוף ההזמנה את הפרטים

הנכונים והמדויקים.

*** מצ"ב העתק הזמנת עבודה / קבלנית מס' .56

העתק הזמנת עבודה / קבלנית מס' .57

העתק הזמנת עבודה / קבלנית מס' .97

הצגת הזמנת עבודה .57

10 ראש המועצה וג'יה כיוף, גזברית המועצה רים אסדי כנאנה והחשב מלווה אמיר ברטוב.

16

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

17

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

18

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

19

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

20

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

החישוב בהזמנות:

בהלימה להסכמה הנ"ל, בסיס החישוב בהזמנה 56 (ספריה) נעשה מגובה ההרשאה ממפעל הפיס

"סכום מענק" על סך 3928045 ₪.

סכום ההזמנה חושב כ-%3 מסכום ההרשאה=

3928045*%3= 117841 ₪ (כולל מע"מ).

באופן דומה גם בהזמנה 57 (3 גנים) נעשה חישוב כמוסכם לפי %4 עבור הגנים.

התחשבנות:

חשבון שלב :1

החישוב לספריה:

גם כאן נמצא שהדיווח למפעל הפייס ביחס למפקח הפרויקט בוצע באותם אחוזים שהיו

בהסכמה (%.)3

הגזברית חישבה לפי:

הסך שניתן לקבלן חב' חדר הצפון (סך של 1556862 ₪) + חלקה של החברה למשק וכלכלה (סך

של 70055 ₪) * %3= 48807 ₪.

*** מצ"ב טופס ריכוז חשבונות- חשבון עזר בבינוי עצמי מיום .03/12/2017

החישוב לגנים:

גם עבור הגנים הגזברית ערכה למפקח חישוב לפי %3 אחוז החישוב המאושר ולא לפי %.4

850071*%3= 25502

מע"מ= 4335

סה"כ כולל מע"מ 29837 ₪.

21

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

22

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

חשבון שלב :2

החישוב לספריה:

גזברית המועצה ערכה חישב כלהלן:

הגזברית אישרה את חלקו של המפקח %3 מתוך חלקו המצטבר של הקבלן סך של 2,737,395 ₪

%3*2,737,359= 82,121 ₪.

*** מצ"ב טופס שחרור כספים –בינוי עצמי – שלב ב' מיום .27/03/2018

והפחיתה את הסכום שקיבל בחשבון 1 82121-48807= 33,314 ₪.

החישוב לגנים:

הגזברית אישרה את חלקו של המפקח %3 מתוך חלקו המצטבר של הקבלן סך של 1220277 ₪

לא כולל מע"מ= 1427724 כולל מע"מ * %3= 42831 מצטבר.

הפחיתה את החשבון הראשון 29837 תוצאה: חשבון שלב 2 = 12994 ₪ .

טופס שחרור כספים במערכת ניהול מענקים והקצאות פיתוח- מפעל הפיס:

מעיון במסמך "טופס שחרור כספים – בינוי עצמי – שלב ב' (גמר שלד וגג) נמצא שתחת סעיף ב'

לטופס "אישור המפקח", נמצא כי הגזברית חתמה על האישור הנ"ל במקום המפקח.

"הריני לאשר כי בתאריך 21/03/2018 הסתיימו עבודות השלד והגג של

המבנה הנ"ל. כמוכן, הריני לאשר כי עבודות הבניה בוצעו בהתאם

לתוכניות המאושרות של המתכננים ולכל דרישות החוק והתקן שנקבעו

לעבודות מסוג זה".

23

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

הביקורת מצאה גם בטופס דומה המתייחס לשלב ג' (גמר טיח וריצוף) הגזברית חתמה במקום

המפקח.11

כלומר הגזברית התערבה בתחום שלא באחריותה ונכנסה לתפקידו המקצועי של המפקח על

הפרויקט ואישרה שלא כדין סיום עבודות בניה, שעד למועד 21/03/18 הסתיימו עבודות השלד

והגג של המבנה.

הביקורת רואה בחומרה רבה את הפעולה הנ"ל ומעירה לגזברית שאסור לה להתערב ולחתום

במקום בעל תפקיד אחר, שכן מעשה זה מחשיד לכאורה כמעשה בעל אחריות פלילית ולמרות

שאולי כפי שנטען על ידי הגזברית זה נעשה בתום לב ומתוך טעות, עדיין קבלת כספים לפרויקט

בדרך זו אינה מתיישבת עם כללי מנהל תקין.

ביום 16/12/2018 הביקורת ערכה ישיבת התייעצות עם חוקר במשטרה מר שבתאי חזן הראיתי

לו את חוזה המסגרת בתחום ניהול פרויקטים ופיקוח בתחום הבינוי, תשתיות. בנוסף

להתכתבויות ובקשות לשחרור תשלום עבור שלבי הבנייה עליהם הגזברית חתמה במקום

המפקח.

בסוף הישיבה הביקורת התרשמה כי פעולות הגזברית אינן מגיעות לסף הפלילי והחשד לכאורה

לזיוף חתימה- נשלל.

עוד באותו יום, הביקורת פנתה באמצעות המייל ליועמ"ש המועצה וביקשה את בדיקתו

והתייחסותו לממצא הביקורת, היועמ"ש בתורו עבר על הנתונים והשיב כדלקמן:

" נושא העבירה הפלילית מורכב, במסגרת הביקורת יש לבדוק את

משמעות המסמך, רוצה לומר, האם מדובר במסמך אשר חובה שהיה

חתום (הכוונה להיחתם מ.ע.) על ידי מפקח על מנת לשחרר כסף

מהמשרד הממשלתי הרלוונטי.

11 שני המסמכים נמצאים בתיקיית הביקורת.

24

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

הביקורת צריכה לבחון את השאלה האם עשיית המסמך נחזה להיות

אשר אינו ועשוי להטעות או אם הוא נעשה בכוונה לרמות או ללא

סמכות באופן הנחזה להיות כאילו נעשה בסמכות.

תוצאה של בדיקה זו תקבע עם (אם מ.ע.) קיים חשד לעבירה

פלילית".

לדעת הביקורת בקשת יועמ"ש המועצה נוגעת לתחום של חקירה שאינה בסמכות מבקר

המועצה שבודק את הממצאים וממליץ על תיקון הליקויים. שכן, חקירת חשדות לכאורה מעשי

עבירה אינה באחריותו הישירה והטבעית של מבקר הרשות.

חקירת עבירה על ידי מי שאינו מצויד בידע המקצועי ובסמכות על פי חוק, עלולה לגרום לשיבוש

הליכי חקירת העבירה, במידה וחקירה כזו תתנהל על ידי הרשויות המוסמכות או לפגיעה שלא

לצורך באנשים חפים מפשע.

חשבון שלב 3 + חשבון שלב :4

הגזברית ערכה חישוב ושילבה את 2 החשבונות השלישי והרביעי ביחד הן לספריה והן לגנים.

החישוב לספריה:

הגזברית אישרה את חלקו של המפקח %3 מתוך חלקו המצטבר של הקבלן סך של 4992717 ₪

%3 *4992717 =149781₪.

*** מצ"ב מסמך.

והפחיתה את הסכום שקיבל בחשבונות 1+2 סך של 82121 ₪ 82121-149781=

112660 ₪.

25

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

טעות בחישוב הגזברית (ספריה):

הביקורת מצאה כי, ביצוע חישוב פשוט מגלה כאן כי הגזברית טעתה בחישוב ותוצאת החיסור

צריכה להיות 67660 ₪ ולא .112660

כלומר הגזברית אישרה בשלב זה למפקח תשלום יתר בסך של 45000 ₪.

26

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

27

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

החישוב לגנים:

הגזברית אישרה את חלקו של המפקח %3 מתוך חלקו המצטבר של הקבלן סך של 2888080.86

₪

%3 *2888080.86 =86642₪.

*** מצ"ב מסמך.

והפחיתה את הסכום שקיבל בחשבונות 1+2 סך של 82121 ₪ 86642-42831= 43811 ₪.

28

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

29

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

לסיכום, לפי חישובי הגזברית סה"כ היה על המפקח לקבל מפקח הפרויקט סכום של 281423

₪.12

מספר חשבון פיקוח ספריה פיקוח גנים

1 1 48807 29837

2 2 33314 5882

3 2 7112 (השלמת

הזמנה)13

4 3+4 112660 43811

סה"כ 194781 86642 281423

כרטסת החשבונות לעיל, נשארה פתוחה מן הסיבה שביום 15/09/2019 הגישה גזברית המועצה

גב' רים אסדי מכתב התפטרות לראש המועצה מר בהיג' מנצור ועברה לתפקיד אחר כגזברית

איגוד ערים אשכול רשויות הגליל והעמקים.

סגירת החשבון:

הגזבר החדש מר עבד בדראן, במטרה לסגור את החשבון ערך חישוב כדלקמן:

בסיס החישוב %3 הן לגנים והן לספריה מתוך חשבון הקבלן.

מקום חשבון הקבלן אחוז פיקוח סכום פיקוח

ספריה 5712032 %3 171361

גנים 3435031 %3 103051

סה"כ 274412

ז"א המפקח צריך לקבל סך של 274412 ₪ עבור הגנים והספריה.

12 (194781 ₪ פיקוח עבור הספריה + 86642 ₪).

13 ראה הזמנה .97

30

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

הגזבר בדק את החשבונות שהוגשו ונמצא שעבור הגנים הוגשו חשבונות בסך של 86642 ₪ ועבור

הספריה 194781 ₪ סה"כ 281423 ₪.

בהשוואה עם הטבלה דלעיל נמצא שעבור הספריה הוגשו חשבונות בסכום עודף של 23420 ₪

בעוד לגנים הוגשו חשבונות בסכום חסר של 16409 ₪.

הגזבר החסיר את הסכום העודף והוסיף את הסכום החסר ועדיין נוצר הפרש של 7011 ₪.

כלומר החשבון הסופי עבור הפיקוח נשאר ביתרה של 7011 ₪.

להלן הטבלה המסכמת:

סה"כ גנים סה"כ ספריה

הוגשו 86642 194781 281423

צריך להיות 103051 171361 274412

הפרש 16409 -23420 -7011

בדיקת החשבון בהנהלת חשבונות:

הביקורת בדקה את כרטסת הנה"ח ונמצא כי שני החשבונות שלוש וארבע, נרשמו כפקודת יומן

ולא עלפי הזמנות.

הביקורת מעירה וממליצה להוציא הזמנה מראש למפקח לפי אומדן שנערך על ידי המהנדס

ולהזין נתונים סופיים לפי הזמנה המאושרת על ידי כל מורשי החתימה של הרשות ולא לפי

פקודת יומן.

ד. מסקנות והמלצות

הביקורת ממליצה לקבוע נוהל ולפעול לפיו עוד בשלבי התכנון לפרויקט במטרה להגדיר את

תהליכי התכנון, האישור ותקצוב לפרויקטים ההנדסיים ואת תחומי האחריות והפעילות של

הגורמים העירוניים הנוטלים חלק בתכנון ובניהול הפרויקטים.

31

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

הביקורת מעירה כי החובה לקבוע נוהלי עבודה והוראות שמטרתן למנוע מעשי רמייה כנגד

הרשות, או גניבת כספי הרשות או רכושה, חלה על הנהלת הרשות המקומית. באותה מידה חלה

על הרשות החובה לבדוק ולהבטיח שהנוהלים וההוראות מתמלאים בדייקנות.

ב ח י ר ת מ נ ה ל ה פ ר ו י ק ט :

הביקורת מצאה כי המועצה לא קבעה נוהל, בחירת מנהל ומפקח הפרויקט "נוהל התקשרויות

לביצוע עבודה מקצועית הדורשת ידע ומומחיות מיוחדים או יחסי אמון מיוחדים בפטור

ממכרז", בו נקבעות דרכי ההתקשרות התנאים החלים עליו ואופן קביעת שכרו. מצב זה של

העדר נוהל מוסדר ותחומי אחריות מייצר פערים וליקויים בתהליכי העבודה בתחום בחירת

מפקחי פרויקטים.

הביקורת מצאה כי בבחירת המפקח וכריתת הסכם מסגרת מיום 04/01/2017 לא התקיים תהליך

בחירה שוויוני לבחירת מפקח הפרויקט והרשות לא ביקשה הצעות מחיר נוספות לצורך השוואה,

כך שלא היו בידיה די נתונים שיאפשרו לשקול את סבירות הצעת מפקח הפרויקט. בכך פעלה

המועצה בניגוד לכללי המינהל התקין ובניגוד למצופה מגוף ציבורי ומנעה מתן הזדמנות שווה

למפקחי פרויקטים אחרים ולפי כך עולה המסקנה כי המועצה לא בחרה בהכרח בהצעה הטובה

ביותר.

התקשרות עם המפקח ללא הליך תחרותי חורגת מכללי מנהל תקין וחותרת תחת התכלית

הכפולה של דיני המכרזים: השגת מירב היתרונות לרשות המקומית בבואה להתקשר עם ספק -

קבלת שירות מיטבי בעלות מיטבית - ושמירה על שוויון הזדמנויות.

הביקורת ממליצה ששכר הטרחה ייקבע על פי תעריף אגודת האינג'ינרים והארכיטקטים או

משרד הבינוי והשיכון או משרד הביטחון. במקרים חריגים מהנדס המועצה רשאי להמליץ בפני

מזכיר המועצה וראש המועצה, על תעריף שונה. ובמקרה והצעת המהנדס אושרה על ידי ראש

32

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

המועצה, יש להביא את החלטה לדיון ועדת המכרזים שתהא רשאית מטעמים שירשמו לאשר

שכר טרחה גבוה מהתעריף.

מבקר המועצה מעיר למועצה כי היה עליהן להקפיד להתקשר עם מפקח הפרויקט בצורה

מוסדרת שתבטיח כי בחירתם תיעשה בהליך תחרותי הוגן, שוויוני וחשוף לביקורת, וכי היה

עליהן לפקח על ההתקשרויות ולבקר אותן.

חוזה ההתקשרות עם מפקח הפרויקט: (חוזה מסגרת)

הביקורת מצאה כי המפקח נותן את שירותיו למועצה בהתבסס על "חוזה מסגרת בתחום ניהול

פרויקטים ופיקוח בתחום הבינוי תשתיות" שנערך ונחתם עם הרשות המקומית בתאריך

.04/01/2017

הביקורת מצאה כי לא נערך מכרז מסגרת כלל.

לפי תקנות חובת המכרזים, תשנ"ג-141993 היה על המועצה לפרסם מכרז מסגרת הוא כמכרז

פומבי שבסופו ועדת המכרזים תבחר יותר מספק אחד.... אשר על פי תנאי המכרז ייכרתו

בעקבותיו הסכמי מסגרת עם כל ספק מכרז מסגרת, וזהות הספק ממנו תבוצע בפועל כל הזמנה

של טובין, עבודה או שירותים תיקבע מפעם לפעם במהלך תקופת הסכם המסגרת, לפי תנאי

מכרז המסגרת.

נמצא שהמועצה חתמה עם מפקח הפרויקט על חוזה במסגרתו קבעה את תנאי ההתקשרות עם

מפקח הפרויקט, לרבות אופן קביעת שכרו והתשלומים שיועברו לו, כן פורטו בו השירותים

שייתן, אך לא נקבעו לוח הזמנים של הפרויקט וכוח האדם שיועסק בו.

בכך פתחה המועצה פתח לפרשנויות וחילוקי דעות, לחריגות ולקושי בפיקוח על התקדמות

הפרויקט.

הביקורת מצאה שבסעיף המבוא להסכם, בהואיל הראשון צוין שנספח א' מתאר את העבודות

השונות של הפרויקט. בפועל, נספח א' לא מתאר את העבודות כנ"ל אלא הנו טבלה לחישוב שכר

טרחת המפקח.

14 תקנה 17ו.

33

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

הביקורת מצאה כי בנספח אומנם מפורטות עבודות שעל המנהל/מפקח לבצע וביחס לכל עבודה

מצוין אחוז השכר מסה"כ השכר המגיע לו, אך המסמך אינו ייעודי לעבודות שעל המפקח לבצע

אלא העבודות מצוינות כאגב אורחא לשם קביעת גובה התשלום.

הביקורת מצאה כי על הנספח הנ"ל צוין מפורשות "שחישוב שכר טרחה בהתאם להוראות

ההסכם", למעשה, עלפניו נראה שהערה זו מיתרת את כל ההתייחסויות לנספח א' בגוף החוזה.

כמוכן, נמצא שהטבלה מתייחסת למבנה מסוג "מעבדה" ואומדן הפרויקט 1500000 ₪. אחוז

שכר הטרחה מערך המבנה עד סכום שני מיליון שקל %5 ולא כפי שמצוין בגוף החוזה כפי שנראה

להלן.

הביקורת מצאה שסעיף 3 לחוזה מפנה לנספח ב1' ואח"כ לנספח ב 2', מעיון החוזה לא נמצאים

לא נספח ב 1' ולא נספח ב 2'.

הביקורת עיינה בנספח ב' לחוזה ומצאה שאין דוגמת חישוב בנספח הנ"ל. בנוסף נמצא שמורשי

החתימה לא חתומים על הנספחים, במיוחד נספח ב' שמצוין מפורשות ומיועד מקום בסוף

המסמך לחתימת המועצה ע"י מורשי החתימה.

סעיף 6 בחוזה הנ"ל מתייחס לתמורה.

סעיף :6.7

"תמורת השירותים האמורים לעיל, ניהול ופיקוח תשלם המזמינה סך של

%4 מגובה הרשאות התקציב המיועד לביצוע העבודה הקבלנית בפועל

(אשר כולל מס ערך נוסף), בהתאם לדוגמת החישוב בנספח ב'".

סעיף :6.8

"יובהר כי במידה ואחוז הקבוע בהוראות משרד הממשלתי הממן

הרלוונטי נמוך מ-%4 על המנהל/מפקח להודיע למועצה אם בכוונתו לפעול

לפי הוראות חוזה בנוגע לפרויקט הספציפי ולבצע את העבודה לפי אחוז

נמוך או יותר מ-%.4

(ההדגשות הן שלי מ.ע)

34

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

הביקורת מעירה כי גם אם הייתה המועצה פועלת לפי חישוב שכר הטרחה שבנספח ב' בעניין

הפיקוח לפי הטבלה הייתה צריכה לפעול לפי אחוזים השונים מהותית מהמצוין בגוף החוזה,

ואח"כ בפועל כפי שהתחשבנו הצדדים.

הביקורת מצאה כי למרות שכיום קיים נוהל מנכ"ל משרד הפנים נוהל מס' 08/2016 מנובמבר

,2016 "התקשרויות לביצוע עבודה מקצועית הדורשת ידע ומומחיות מיוחדים או יחסי אמון

מיוחדים בפטור ממכרז" אך בזמן כריתת החוזה עם המפקח החוזר מנכ"ל לא היה בתוקף, ולכן

אין בנוהל כדי לפגוע בתוקפו של החוזה שנעשה לפני התחילה.

הביקורת מעירה כי אם ניתנה בהסכם זכות ברירה (אופציה) לרשות המקומית להאריך את

תקופת ההתקשרות לתקופה שלאחר יום התחילה ,01/06/2017 על המועצה שלא לממש את

האופציה.

ההתחשבנות והדיווחים:

מבדיקת הביקורת עולה כי בדיווח מס' 1 ולמרות שמצוין בסעיף 6.7 להסכם שתמורת השירותים

של ניהול ופיקוח תשלם המועצה סך %4 מגובה "הרשאות התקציב המיועד לביצוע העבודה

הקבלנית בפועל" נוהל מו"מ ונתקבלה הסכמה סותרת את המצוין בסעיף הנ"ל, לפיה ספציפית

לפרויקט הנ"ל המפקח יקבל שכר טרחה בשיעור %3 עבור הספרייה ו- %4 עבור הגנים.

אך ספציפית לפרויקט נשוא הביקורת בשל חילוקי הדעות בין הגזברית למפקח, שני הצדדים

ניהלו מו"מ והגיעו להסכמה אחרת, ההסכמה הנ"ל לדעת הביקורת גם היא בעניין הספציפי הזה

משתכללת לחוזה תקף ומחייב מאחר וההתרשמות היא שבהסכמה הנ"ל היו אלמנטים של הצעה

וקיבול של ההצעה על ידי הניצע.

הביקורת מצאה כי בהתחלה הוצאו 2 הזמנות עבודה ואח"כ הוצאה הזמנה נוספת.

על שלושת ההזמנות חתומים מורשי החתימה והחשב מלווה. מועד החתימה .23/02/2017

הביקורת מצאה שבגוף ההזמנה המתוקנת 97 צוינה הערה "השלמה להזמנה מס' 59/217 פיקוח

%3 לפי אישור הגזברית" בזמן שלפי תגובת הגזברית לביקורת ציינה שהזמנה 57 בוטלה

והתייחסה להזמנה .97

35

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

בעניין החשבונות, הביקורת מצאה כי בסופו של דבר החשבונות שלב 1 ושלב 2 בוצעו לפי %3 הן

לגנים והן לספריה ואח"כ בוצע חשבון משולב לשלבים 3 ושלב 4 גם כאן לפי %3 מתוך חלקו

המצטבר של הקבלן ולאחר הפחתת עמלת המשכ"ל בסך של %.4.5

לפי חישובי הגזברית סה"כ היה על המפקח לקבל מפקח הפרויקט סכום של 281423 ₪.

כרטסת החשבונות, נשארה פתוחה מן הסיבה שביום 15/09/2019 הגישה גזברית המועצה גב'

רים אסדי מכתב התפטרות לראש המועצה מר בהיג' מנצור ועברה לתפקיד אחר כגזברית איגוד

ערים אשכול רשויות הגליל והעמקים.

הביקורת מצאה כי הגזברית עשתה טעויות שעלולים היו להביאו לתשלומי יתר לקבלן המבצע.

בנוסף, נמצאו ליקויים בקביעת שכר המפקח והתשלומים ששולמו לו, עם חישוב מוטעה מה

שגרם באחד החשבונות לקבלת כספים מוטעים ביתר מעל למה שמגיע למפקח.

הביקורת מצאה שהגזברית התערבה בנושאים שאינם בתחום אחריותה ושאין לה ידע מקצועי

בהם. ובכך עולה המסקנה כי הגזברית, אשר אמורה לשמש שומר סף ואחראית לקיים בקרה על

המסמכים המוגשים לה, בנקודה זו (חתימותיה במקום המפקח) כשלה במילוי תפקידה וגרמה

לכך שהרשות תקבל כספים מכוח מסמכים שחתמה במקום המפקח.

הבדיקה העלתה גם כי במהלך הפרויקט המעקב החשבונאי נוהל באופן רשלני וללא בקרה

מספקת.

ונמצאו טעויות חישוב וטעויות אחרות וכן היעדר עקביות, שעלולים היו להביא לתשלומי יתר,

ועד למינוי הגזבר החדש איש לא עמד על הטעויות ועל התשלומים העודפים.

הביקורת מצאה כי לא הייתה מעורבות מספקת של גורמי הפיקוח על הניהול החשבונאי,

הגזברית כשלה בעבודתה כמבקרת ומפקחת על ההתנהלות החשבונאית בפרויקט.

סגירת החשבון:

הגזבר החדש מר עבד בדראן, במטרה לסגור את החשבון ערך חישוב כדלקמן:

בסיס החישוב %3 הן לגנים והן לספריה מתוך חשבון הקבלן. ז"א נמצא שהמפקח צריך לקבל סך

של 274412 ₪ עבור הגנים והספרייה.

36

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

הגזבר בדק את החשבונות שהוגשו ונמצא שעבור הגנים הוגשו חשבונות בסך של 86642 ₪ ועבור

הספריה 194781 ₪ סה"כ 281423 ₪.

כן נמצא שעבור הספריה הוגשו חשבונות בסכום עודף של 23420 ₪ בעוד לגנים הוגשו חשבונות

בסכום חסר של 16409 ₪. הגזבר החסיר את הסכום העודף והוסיף את הסכום החסר ועדיין נוצר

הפרש של 7011 ₪. כלומר החשבון הסופי עבור הפיקוח נשאר ביתרה של 7011 ₪.

בדיקת החשבון בהנהלת חשבונות:

הביקורת בדקה את כרטסת הנה"ח ונמצא כי שני החשבונות שלוש וארבע, נרשמו כפקודת יומן

ולא עלפי הזמנות.

הביקורת מקדימה ותומר כי בזמן עריכת דו"ח הביקורת הסופי, כבר הגזברית התפטרה

מתפקידה, וממלא תפקידה גזבר אחר ותגובת הגזברית שלהלן ניתנה במהלך המפגשים שקיימה

הביקורת אתה.

תגובת הגזברית:

בימים 18/02/2019 17/03/2019 12/02/20219 ובהזדמנויות נוספות, ביררה הביקורת בזמן אמת

עם הגזברית מה פשר הדברים ובכל הפגישות ניתנה תשובה זהה על ידי הגזברית. להלן רישום

הביקורת של התשובות שנתקבלו:

בחשבון הראשון חתם המפקח במקום הנכון, בחשבונות 2 ו- 3 הגזברית חתמה בטעות במקום

המפקח. רק בחשבון השלישי שמה לב שחתמה בטעות מן הסיבה שקיבלה מייל וטלפון ממפעל

הפייס, ואז ביטלה את הדיווח ושלחה למפעל הפיס שהדיווח לא נכון.

*** מצ"ב מייל בעניין הטעות של הגזברית.

37

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

38

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

הביקורת מעירה בעניין החתימות, גם לאחר ששמעה הביקורת את תגובת הגזברית לממצא של

חתימה במקום המפקח ותיקון הדוחות וגם לאחר שעיינה בהתכתבויות והממצא שגרסת

הגזברית אמת, עדיין לא השתכנעה שהחתימה שבטעות יסודה נעשתה בתום לב, זאת מן הסיבה

הפשוטה שהגזברית פעלה באותה שיטה וחתמה במקום המפקח גם בפרויקט אחר,15 כך

שהביקורת לא מקבלת את הטענה של תום הלב.

אך לאור המלצות חוקר המשטרה ותגובת היועמ"ש הביקורת ממליצה לגזברית ולממלא תפקיד

הגזבר שבא אחריה שלא ישתמש באותה שיטה בעתיד ולנהוג בהתאם לסמכות החוקית תוך

שמירה על כללי המנהל התקין.

באשר לשוני בחישוב אחוז המפקח בחשבונות, הגזברית מסרה לביקורת התייחסות כי היא

נוהגת לאשר חשבונות בדרך כלל בשני החשבונות הראשונים והראשוניים זאת לאחר בדיקה

ראשונית. ועם קבלת החשבונות הסופיים היא מתחילה לבדוק בדיקה מעמיקה כי היא נמצאת

בשלב של יותר מ-%30 מביצוע הפרויקט מושלם.

15 מסמך מתאריך ,26/06/2017 פרויקט בגוש 17170 חלקה 8 מגרש .1

39

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

ביחס לחישובים הראשוניים והוצאת ההזמנות, לפי הסכם ההתקשרות הראשוני מתאריך

04/01/2017 שנערך עלי ידי היועמ"ש נכתב ששכר הפיקוח יהיה %4 מההרשאה. בעבר היה נוהל

שלא היה מחייב, נוהל הצעות מחיר למתכננים ולמפקחים אך מיום 01/01/2018 הנוהל הפך היות

מחייב גם למתכננים ולמפקחים (חוזר מנכ"ל משרד הפנים והנחיות המשכ"ל) אך בזמן

ההתקשרות הנוהל לא חל. בכדי לחסוך בעלויות התעקשתי בחשבונות הפיקוח בגנים על %3 ולא

%4 בדומה לאחוזים בספריה וזאת הסיבה לאי ההבנות עם המפקח פאהום. ביום 15/08/2018

נערך סיכום עם המפקח בו נכתב שאחוז הפיקוח %3 ייגזר מהחשבון הסופי בפועל של הקבלן

המבצע מעבודות הבניה בפועל.

בחשבון חלקי שלב 3 הדיווח שניתן על ידי המפקח %3 לגנים ולספריה, היות והגזברית רצתה

לתקן את החשבון היא ערכה טבלה מסודרת וחשבה את ההפרש שצריך להיות בפועל בחשבון 3

לאחר ביצוע התיקונים. הגזברית שלחה את הטבלה למר טארק פאהום ולבנו כדי לקבל את

הערותיהם ועד יום הבירור 12/02/2019 לא קיבלה תגובה.

הטבלה וההתכתבויות נמסרו למבקר.

*** מצ"ב הסכמה מיום 15/08/2019 + טבלה שנמסרה למפקח עלידי הגזברית.

40

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

41

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

ב. ביקורת בזמן אמת: פרויקט שיפוץ בניין לשכת

הרווחה – בחירת מפקח:

.1 כללי:

בדרך כלל הרשות המקומית מתקשרת בסכומים נמוכים באמצעות הליך של קבלת הצעות מחיר

וקבלת החלטה בוועדת השלושה, וועדה מקצועית המורכבת ממזכיר המועצה הגזבר והיועמ"ש.

בסכומים יותר גבוהים הרשות מקבלת החלטה במסגרת וועדת המכרזים במכרזי זוטא או פומבי

לפי גובה סכום ההתקשרות. בכל ההליכים המועצה מחויבת לפעול תוך שמירה על עקרונות

היסוד של שוויון, הגינות וטוהר המידות.

שווי ההתקשרות בסכום הנמוך או השווה לסכום הכסף הפטור מחובת מכרז:

לצורך בחירת מפקח לפרויקט שמבצעת המועצה, בדרך כלל המועצה נוהגת לשריין כ-3 אחוז

מסכום התב"ר המיועד לפרויקט, כשכר למפקח שייבחר.

במקרים כאלה, המועצה בוחרת במפקח בדרך של הליך קבלת הצעות מחיר שמקבל מנהל הרכש.

לאחר קבלת ההצעות, מנהל הרכש מעביר את ההצעות לוועדת השלושה שהחלטתה בגדר של

המלצה בפני ראש המועצה לבחירת המפקח.

קיים במועצה המקומית עספיא נוהל פנימי "רכש והזמנת טובין" לקבלת הצעות מחיר

מקבלנים/ספקים לצורכי ביצוע עבודות, קניית שירותים או רכישות טובין, לפי הנוהל הנ"ל:

42

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

ועדת השלושה:

הנה ועדה מקצועית לא כוללת נבחרי ציבור, המורכבת ממזכיר המועצה גזבר המועצה ויועמ"ש

המועצה ובדרך כלל גם נוכח בה מנהל הרכש.

הרכב זה נקבע ספציפית למועצות המקומיות בחוזר מנכ"ל משרד הפנים .16 לאחר שבימ"ש

העליון פסק בעניין עיריית נצרת עילית ובהלימה לפסה"ד הופץ חוזר מנכ"ל המתייחס לעיריות .17

שווי ההתקשרות בסכומים המחייבים מכרז זוטא:

בזמן הביקורת, אם סכום ההתקשרות הוא מעל לסך של 69,700 לא כולל מע"מ ועד סך של

348,300 ₪ לא כולל מע"מ, המועצה מחויבת לפעול לפי מכרז זוטא וההחלטה תתקבל בוועדת

המכרזים.

שווי ההתקשרות בסכומים מעל 348,300 ₪ מכרז פומבי:

כמו כל הרשויות המקומיות ואיגודי הערים, המועצה חייבת לפרסם מכרזים מכוח פקודת

העיריות וצו המועצות המקומיות (א) התשי"א-,1950 בסכומים הגבוהים המועצה מתקשרת לפי

מכרז פומבי.18

.2 מטרת הביקורת:

הביקורת נערכה בזמן אמת במטרה לבדוק את הליך קבלת ההחלטה בדבר בחירת מפקח

לפרויקט שיפוץ בניין הרווחה.

.3 המסגרת הנורמטיבית:

א. סעיף 192 לצו המועצות המקומיות (א) תשי"א-:1950

.192 מכרזים:

לא תתקשר מועצה בחוזה להעברת מקרקעין או טובין, להזמנת טובין או לביצוע עבודה, אלא על

פי הוראות התוספת הרביעית.

16 ר' חוזר מנכ"ל משרד הפנים מס' .04/2009

17 ר' עע"מ 384/07 - מנחם אריאב ראש עיריית נצרת עילית ואח' נ' סיעת שינוי ואח' עליון, ואח"כ חוזר מנכ"ל משרד הפנים מס' .01/2009

18 ר' התוספת השלישית לצו המועצות המקומיות (א)

43

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

ב. התוספת הרביעית לצו המועצות המקומיות (א) תשי"א-:1950

בסעיף 3 בתוספת הרביעית לצוו המועצות המקומיות (א) מצוינים המקרים בהם ניתן לבצע

התקשרות עם ספק ללא מכרז.

"מועצה מקומית רשאית להתקשר בחוזה ללא מכרז אם החוזה הוא מסוג חוזים אלה:

סעיף קטן ()8 חוזה לביצוע עבוד מקצועית הדורשת ידע ומומחיות מיוחדים, או יחסי אמון

מיוחדים, כגון: עבודות תכנון, פיקוח, מדידה, שמאות, ייעוץ ועבודות כיוצא באלה.

ג. חוזר מנכ"ל משרד הפנים 8/2016 "נוהל התקשרויות לביצוע עבודה מקצועית הדורשת ידע

ומומחיות מיוחדים או יחסי אמון מיוחדים בפטור ממכרז".

ד. פרסומי משרד הפנים ומרכז השלטון המקומי עדכון סכומי הכסף, הפוטרים את המועצות

המקומיות מקיום מכרז זוטא או פומבי:

מעת לעת מתפרסם על-ידי משרד הפנים ומרכז השלטון המקומי עדכון סכומי הכסף, הפוטרים

את המועצות המקומיות מקיום מכרז זוטא או פומבי במידה שהעלות הכספית של העבודה אינה

עולה על 69,700 ש"ח (לא כולל מע"מ בזמן הרלוונטי לביקורת). (להלן: "סכום הכסף הפטור

מחובת מכרז").

כל הסכומים הנקובים בתוספת הרביעית לצווי המועצות המקומיות (א)(ב) התשמ"ט- 1989

העוסקות בדבר מכרזים וקבלת הצעות, הוגדלו עם פרסום המדד החדש לפי סעיף (2א) לתוספות,

עפ"י הסעיפים המפורטים להלן:

1 בסעיף )3(3 - חוזים יהיו פטורים ממכרז אם ערכם אינו עולה על: 69,700 ₪.

2 סעיף (8א) - ניתן להתקשר בחוזה ע"פי מכרז זוטא אם ערכו עולה על: 69,700 ₪.

אולם אינו עולה על: 348,300 ש"ח

3 3 בסעיף (8ד)(-)1 מכרז זוטא ישלח לפחות לארבעה ספקים או קבלנים אם

ערכו עולה על: 69,700 ש"ח

אולם אינו עולה על: 174,200 ש"ח

4 בסעיף (8ד)(-)2 מכרז זוטא ישלח לפחות לשישה ספקים או קבלנים אם

ערכו עולה על: 174,200 ש"ח

אולם אינו עולה על: 348,300 ש"ח

44

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

(כל הסכומים הנ"ל אינם כוללים מע"מ).19

.4 דיון:

במרץ 2019 ועקב מידע שקיבלה הביקורת בדבר בחירת מפקח לפרויקט שיפוץ בניין הרווחה,

הביקורת בחרה להתערב בזמן אמת בכדי להבטיח הליך של בחירה חוקי ההולם תוך שמירה על

עקרונות היסוד של שוויון, הגינות וטוהר המידות.

מבדיקת הביקורת, נמצא כי ועדת השלושה התכנסה בחרה בתאריך 04/02/2019 בהצעה הזולה

ביותר של מר מ.א.מ כמפקח הפרויקט. זאת, לאחר שמנהל הרכש שלח 6 בקשות לקבלת הצעות

מחיר ונתקבלו בפועל רק שתי הצעות.20

הביקורת מצאה כי הדיון בוועדת השלושה בוצע תוך הפרת הוראות חוזר מנכ"ל משרד הפנים

מס' ,8/2016 בדבר "נוהל התקשרויות לביצוע עבודה מקצועית הדורשת ידע ומומחיות מיוחדים

או יחסי אמון מיוחדים בפטור ממכרז".

בתגובה להתנהלות הנ"ל, הביקורת שלחה בתאריך 05/03/2019 מכתב לראש המועצה, במסגרתו

שטחה בפניו את ההתנהלות ומהלך בחירת המפקח והמליצה שלא לאשר את הבחירה הנ"ל.

בין היתר טענה הביקורת כי לאחר עיון בפרוטוקול הועדה, מצאה כי במהלך בחירת הועדה לא

ניתנה התייחסות לעובדה שהמפקח הנבחר, שימש בזמנו כקבלן מבצע של העבודות הלקויות

בבניין שהפרויקט שבנדון בא לתקנן.

מר מ.א.מ היה הקבלן משנה לזוכה מטעם משרד הרווחה מר מ.נ.

בכדי להוכיח את נכונות הממצא הנ"ל, הביקורת ציינה כי לפני שש שנים ממועד הביקורת, ביוני

2013 המבקר ערך ביקורת בזמן ביצוע העבודות "השלמת אגף הרווחה" לאור מצב הבניין תוך

כדי לאחר ביצוע ההשלמה.21

19 ההדגשות הן שלי מ.ע.

20 מתוך תב"ר מס' .1022

21 ראה התכתבויות המצ"ב לדו"ח.

45

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

*** מצ"ב התכתבויות.

הביקורת העירה כי עובדה זו אילולא הייתה מועלית ו/או ידועה למחליטים, בישיבת הועדה סביר

לטעון שיש בה לבדה כדי לשנות את תוצאת הבחירה.

בנוסף לבחירת המפקח, הביקורת מצאה שבשלט אשר הונח בפתח בניין הרווחה מצוין כי חברת

סעיד א' מרג'יה בע"מ הנה החברה היועצת בעניין אינסטלציה ומיזוג אוויר, וחברת איוב ג. ובנו

מהנדסים יועצים בע"מ כיועצת חשמל ותקשורת, אותן חברות היו היועצים באותם עניינים

עליהם באים לפקח מחדש בפרויקט הנוכחי.

בדומה לבחירת המפקח המליצה הביקורת ליצור קשר עם המתכנן שהבנתי שהוא זה שמינה את

החברות הנ"ל, ולבקש למנות יועצים אחרים.

במסגרת אותו מכתב העירה הביקורת שעל פניו ישנו טעם לפגם בבחירת המפקח והיועצים

בענייני המים והמיזוג החשמל ותקשורת, בפרויקט שבנדון כולם היו מעורבים בזמנו בבינוי

והפיקוח על בניין הרווחה בזמן הקמתו.

המפקח תחת הקובע העכשווי אמור לפקח על העבודות הבאות בתכליתן לתקן עבודות אשר

בוצעו עלידי לא אחר ממנו עצמו. והיועצים נבחרו לתת ייעוץ בדיוק על אותם תחומים בהם ייעצו

בעבר, והתקלות במערכת המים והמיזוג החשמל והתקשורת בטוחני ידועות לכבודו.

46

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

הביקורת הפנתה את ראש המועצה למכתבים כולל מכתב של המבקר המצ"ב והמאששים את

הטענות.

כאמור הביקורת המליצה לבטל את בחירת וועדת השלושה בהאי לישנא:

"אמליץ בפניך בשלב מוקדם והתחלתי של פרויקט השיפוץ, לבדוק אפשרות ביטול מיוני

המפקח ושתי החברות המייעצות ולבחור מפקח ויועצים חדשים בחירה שמומלץ שתיערך

בהתאם לעקרונות שוויוניים ותתבצע באופן שקוף ככל הניתן בנסיבות העניין, הוגן ושוויוני,

שתבטיח את מרב היתרונות למועצה המקומית".

כן הביקורת עירבה את החשב מלווה מר תאופיק קרמאן אשר גם הוא עירב את יועמ"ש המועצה

וביקש את התייחסותו למייל ששלח מבקר המועצה בקשר לעבודות בבנין הרווחה האם ייתכן

שיפקח על העבודות הוא זה שבנה את הבניין. אף ביקש לעדכן אותו מה הצעדים שעל המועצה

לנקוט בהם לרבות ביטול ההתקשרות אתו.

הביקורת רואה בחיוב את תגובת בכירי המועצה לביקורת,22 כאשר דאגה לתיקון הליקוי,

והזמינה את המפקח הנבחר לשימוע, לאחר עריכת השימוע הועדה המליצה להפסיק את עבודת

הפיקוח.

הביקורת רואה בחיוב את הסכמת ראש המועצה מר בהיג' מנצור להמלצת ועדת השימוע

להפסיק את העסקת המפקח בפרויקט שיפוץ בניין הרווחה.

בתאריך 02/04/2019 מזכיר המועצה מר פרח שרוף, שלח מכתב למפקח הנבחר מודיעו על

החלטת ועדת השימוע והסכמת ראש המועצה להפסיק את עבודתו כמפקח על פרויקט שיפוץ

מבנה הרווחה.

יום שלישי 02 אפריל 2019

לכבוד:

מר מג'די אבו מפלח

א.נ.

22 המזכיר הגזברית המליצו לפסול את המפקח והיועמ"ש.

47

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

הנדון : הפסקת פיקוח מכרז שיפוץ מבנה רווחה

.1 ועדת שימוע המליצה להפסיק את עבודתך כמפקח במכרז שיפוץ לשכת הרווחה וראש

הרשות אישר את ההמלצה.

.2 הנך מתבקש להפסיק את עבודתך ולהגיש דו"ח סכום עד למועד הפסקת הפיקוח למחלקת

הנדסה עד יום חמישי 4/4/2019 .

.3 להמשך טיפולך אודה

.5 בחירת מפקח חדש:

ממצאים:

ביקורת מצאה כי לאחר שהופסקה ההתקשרות עם המפקח הנבחר בוועדת השלושה, הפעם

המועצה ביקשה לערוך מכרז חדש כמכרז זוטא בוועדת המכרזים.23

הביקורת מצאה כי בתאריך 07/04/2019 רשום שהתכנסה וועדת המכרזים בין יתר נושאי הדיון

היה נושא "מכרז פיקוח שיפוץ בניין הרווחה".

הביקורת מעירה כי התאריך המצוין בפרוטוקול הוא לא מדויק, הוועדה התכנסה שבוע לאחר

מכן 14/04/2019 זאת מאחר ויועמ"ש המועצה לא יכול להיות נוכח מאילוצים אישיים.

להלן זימון שנשלח לחברי הוועדה:

לכבוד

ועדת מכרזים

שלום רב

ועדת מכרזים מתקיימת ביום ראשון בתאריך 14/4/2019 בשעה 16:00

נוכחותכם חשובה לאור חשיבות הנושאים ( הועדה נדחתה פעמיים)

23 ככל הנראה המזכיר נוכח לדעת שסכום ההתקשרות מחייב הליך של מכרז זוטא ולא וועדת שלושה.

48

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

בתודה מראש

פרח שרוף

מזכיר המועצה

הביקורת מצאה כי הוגשו שלוש הצעות מחיר על ידי שני הנדסאים ומהנדס.

.1 הצעה הזולה ביותר %2.5 מסכום התב"ר. (הנדסאי במגמת אדריכלות ועיצוב פנים)

.2 הצעה השניה 2.75 %.(מהנדס מוסמך למדעים בהנדסה אזרחית)

.3 הצעה שלישית %(.3הנדסאי במגמה של הנדסה אזרחית- תכנון מבנים)

הביקורת מצאה שוועדת המכרזים בחרה במפקח בעל ההצעה היקרה ביותר, תוך שהיא פוסלת

את המציע בעל ההצעה הזולה ביותר, בנימוק שהוא הנדסאי והם דורשים מציע שהוא מהנדס.

בזמן שגם המציע הזוכה הנו הנדסאי!!.

*** מצ"ב חלקים רלוונטיים מפרוטוקול ישיבת המכרזים מיום .14/04/2019

49

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

50

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

51

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

52

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

הביקורת השתתפה כהרגלה כמשקיף בוועדת המכרזים, ואף לפני קבלת ההחלטה העירה את

הערותיה ליו"ר הוועדה ולחבריה בנוכחות היועמ"ש, אך ההערות לא קיבלו את ההתייחסות

הראויה ואף לא נכתבו בפרוטוקול הוועדה.

הביקורת מעירה ליו"ר הוועדה וחברי הוועדה שהשתתפו בוועדה בנוסף ליועמ"ש המועצה

והמזכיר, שלא שמעו להערות המבקר וקיבלו החלטה מוטעית.

כתגובה להתנהלות לעיל, יום אחרי התכנסות הוועדה, שלחה הביקורת מכתב ליו"ר וועדת

המכרזים בו הבהירה את ההתנהלות בוועדה וחולשת נימוקיה שלא יעמדו במבחן המשפטי.

בנוסף, הביקורת הודיעה לו כי המליצה בפני ראש המועצה שלא לקבל את החלטת הוועדה.

*** מצ"ב העתק המכתב מיום .15/04/2019

53

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

54

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

הביקורת מציינת לחיוב את היענותו של ראש המועצה המידית, ראש המועצה שמע לעצת

והמלצת הביקורת ולא אישר את החלטת וועדת המכרזים.

הביקורת רואה בחומרה את ההתנהלות הלקויה במקרה זה שבשני שלבי קבלת החלטות, בשלב

וועדת השלושה המקצועית וגם בוועדת המכרזים בשילוב חברי המועצה נתקבלו החלטות

שגויות בהליך בחירת המפקח.

55

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

.6 נספחים:

56

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

57

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

58

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

59

המועצה המקומית עספיא

المجلس المحلي عسفيا

Municipality Local Isfiya

ביקורת פנים

60