פרוטוקול ועדת הכספים מס' 4
פתיח
עיריית קרית גת
דוחות כספיים מבוקרים
ליום 31 בדצמבר 2022
עיריית קרית גת
תוכן העðייðים
דוח כספי ליום 31 בדצמבר 2022
תוכן העðיðים
עמוד
א. דין וחשבון רואי החשבון המבקרים
ב. דוחות כספיים
.1 מאזðים - טופס מספר 1 4-5
.2 ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי התקציב - טופס מספר 2 6
.3 ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הבלתי רגיל - טופס מספר 3 7
.4 ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל, הבלתי רגיל וקרן לעבודות פיתוח - טופס מספר 4 8-10
ג. ביאורים לדוחות הכספיים 11-26
ד. ðספחים
.1 מצב חשבון החייבים ðספח 2 לטופס 1 )כולל פירוטים א,ב,ג,ד,ה( 27-32
.2 מצב חשבון המלוות לפרעון לסוף השðה - ðספח 3 לטופס 1 33
.3 ðיתוח ביצוע של התקציב הרגיל - תקבולים ותשלומים לפי מקורות הכðסה וסוגי הוצאה - 34-35
ðספח 1 לטופס 2
.4 ðיתוח הביצוע של התקציב הרגיל - הוצאות לפי שירותים ויעדים, לעומת הכðסות מיועדות 36
ובלתי מיועדות - ðספח 2 לטופס 2
.5 ðיתוח הביצוע של התקציב הרגיל - ממוין לפי מסגרת משרד הפðים - ðספח 3 לטופס 2 37
.6 ðיתוח ðתוðי כוח אדם והוצאות שכר - ðספח 4 לטופס 2 חלק א 38
.7 דוח שכר לפי פרקי התקציב - ðספח 4 לטופס 2 חלק ב 39
.8 התפלגות מרכיבי השכר - ðספח 5 לטופס 2 40
.9 ארðוðה כללית - ðיתוח תעריפים - ðספח 6 לטופס 2 41
.10 ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל לפי פרקי תקציב - ðספח 1 לטופס 3 42
ה. מידע ðוסף
השתתפויות ותמיכות שðתðו על ידי העירייה בשðת 2022 43
2
עיריית קרית גת
טופס מס' 1
מאזן ליום 31 בדצמבר 2022 באלפי ש"ח
ðכסים ביאור 31.12.2022 31.12.2021
רכוש שוטף
ðכסים ðזילים - קופה ובðקים 3 )א( 122,838 153,877
מזומðים מיועדים לשימוש בתי ספר 7 )א( 1,478
הכðסות מתוקצבות שטרם ðגבו 3 )ב( 6,785 7,793
חייבים - תשלומים לא מתוקצבים 3 )ג( 306 219
ðיירות ערך סחירים 2 )ה(, )3ד( 2 3
131,409 161,892
השקעות מיועדות לכיסוי קרðות לעבודות פיתוח ולעודפים זמðיים
3 )א( 77,440 56,156
בתקציבים בלתי רגילים
השקעות במימון קרðות בלתי מתוקצבות 3 )ו( 6,455 6,718
השקעות במימון קרðות מתוקצבות 3 )ז( 78,678 78,678
גרעוðות בתקציב הרגיל
גרעון לתחילת השðה 68,340 83,413
סכומים שðתקבלו להקטðת גרעוðות 3 )יג( )(4,320 )(13,910
עודף בשðת הדוח טופס 2 )(1,030 )(1,163
גרעון מצטבר בתקציב הרגיל לסוף השðה 62,990 68,340
356,972 371,784
ðתוðים ðוספים
מלוות מבðקים וממוסדות כספיים ðספח 3 לטופס 1 226,880 200,793
חייבים בגין ארðוðה ומיסים אחרים ðספח 2 לטופס 1
חובות פתוחים 117,865 118,086
מכוסים בהמחאות לגביה 7,921 2,363
125,786 120,449
הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים היðם חלק בלתי ðפרד מהם
4
עיריית קרית גת
טופס מס' 2
ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי התקציב
לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022 )אלפי ש"ח(
תקבולים תשלומים
מספר ושם הפרק ביאור תקציב ביצוע ביצוע מספר ושם הפרק ביאור תקציב ביצוע ביצוע
2022 2022 2021 2022 2022 2021
.1 מיסים ומעðקים 6 הðהלה וכלליות
X11 מיסים אחרים 307,700 324,471 286,757
112 הכðסות במקום ארðוðה )(10 2,282 2,530 4,697
11 מיסים 309,982 327,001 291,454 61 מðהל כללי 21,827 22,248 20,661
12 אגרות 1,726 2,001 2,107 62 מðהל כספי 16,747 17,573 14,050
63 הוצאות מימון 2,008 2,145 2,002
64 פרעון מלוות 28,580 25,796 24,626
69,162 67,762 61,339
16 הכðסות מימון 285 661 134
19 מעðקים כלליים
21,324 21,166 26,946
ומיוחדים
333,317 350,829 320,641
.2 שרותים מקומיים 7 שרותים מקומיים
21 תברואה 1,423 1,543 1,576 71 תברואה 45,242 48,615 40,481
22 שמירה וביטחון 2,897 2,971 2,095 72 שמירה וביטחון 7,649 7,438 6,804
23 תכðון ובðין העיר 10,800 12,840 16,738 73 תכðון ובðין העיר 10,195 9,573 11,266
24 ðכסים ציבוריים 44 89 58 74 ðכסים ציבוריים 29,976 27,741 20,906
75 חגיגות, מבצעים ואירועים 1,845 1,844 1,693
26 שרותים עירוðיים שוðים 7,326 8,234 6,635 76 שרותים עירוðיים שוðים 6,253 5,405 6,730
28 פיקוח עירוðי 2,465 3,479 2,094 78 פיקוח עירוðי 3,461 4,153 4,385
24,955 29,156 29,196 104,621 104,769 92,265
.3 שרותים ממלכתיים 8 שרותים ממלכתיים
31 חיðוך )(7 173,044 203,098 164,101 81 חיðוך )(7 232,180 257,140 209,961
32 תרבות 5,927 2,704 3,493 82 תרבות 26,654 26,944 20,447
33 בריאות 286 211 85 83 בריאות 4,467 4,373 3,879
34 רווחה )(6 62,809 59,646 57,474 84 רווחה )(6 84,961 80,625 77,783
85 דת 3,338 3,323 3,708
36 קליטת עלייה 1,757 2,040 826 86 קליטת עלייה 3,363 2,368 2,428
243,823 267,699 225,979 354,963 374,773 318,206
.4 מפעלים 9 מפעלים
41 מים )(8 10 47 25
43 ðכסים 1,011 746 999 93 ðכסים 8,570 9,490 7,531
44 תחבורה 70 122 88
47 מפעל הביוב )(8 9 10 97 מפעל הביוב )(8 17 9 9
1,091 924 1,122 8,587 9,499 7,540
.5 תקבולים בלתי רגילים )(4 10,300 27,165 44,040 99 תשלומים בלתי רגילים )(4 76,153 117,940 140,465
סה"כ כללי 613,486 675,773 620,978 סה"כ כללי 613,486 674,743 619,815
סה"כ תקבולים 613,486 675,773 620,978
סה"כ תשלומים
613,486 674,743 619,815
עודף בשðת הדוח
1,030 1,163
הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים היðם חלק בלתי ðפרד מהם
6
עיריית קרית גת
טופס מס' 3
הדוח הכספי לשðת 2022
ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל באלפי ש"ח
2022 2021
.1 תקבולים ותשלומים בשðת הדוח
א. תקבולים
השתתפות הממשלה 118,130 55,942
השתתפות מוסדות 139,880 105,648
מקורות עצמיים ואחרים 63,986 54,242
מלוות שðתקבלו 67,940 97,545
סה"כ תקבולים 389,936 313,377
ב. תשלומים
עבודות שבוצעו במשך השðה 350,928 273,653
תכðון 1,242 4,889
העברת מלוות 1,820 1,750
תשלומים אחרים 3,279 2,355
העברת עודפים מתב"רים שהסתיימו לקרðות 221
העברת מלוות 21,120 25,795
סה"כ תשלומים 378,389 308,663
עודף בשðת הדוח 11,547 4,714
.2 תקבולים ותשלומים שðצברו לתחילת השðה
תקבולים 1,077,279 921,709
תשלומים 1,075,144 924,288
יתרות זמðיות ðטו לתחילת השðה 2,135 )(2,579
.3 תקבולים ותשלומים שðצברו לסוף השðה *,**
תקבולים 1,421,266 1,077,279
תשלומים 1,407,584 1,075,144
יתרות זמðיות ðטו לסוף השðה 13,682 2,135
היתרה הð"ל מורכבת:
עודפי מימון זמðיים 127,470 77,691
גרעוðות מימון זמðיים 113,788 75,556
13,682 2,135
* לאחר ðיכוי השקעות בפרוייקטים
שðסגרו בשðת הדוח: 45,949 157,807
** כולל יתרות זמðיות ללא תðועה מעל 12 חודשים:
עודפי מימון זמðיים 7,611 1,750
גרעוðות מימון זמðיים 6,962 7,514
הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים היðם חלק בלתי ðפרד מהם
7
עיריית קרית גת
טופס מס' 4
ריכוז התקבולים והתשלומים בתקציב הרגיל, הבלתי רגיל ובקרן לעבודות פיתוח
לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022 באלפי ש"ח
התאמה 2022 2021
הכðסות
מתקציב רגיל 1 652,153 583,023
מתקציב בלתי רגיל 2 325,950 259,214
מקרן לעבודות פיתוח 3 60,273 53,928
סך כל ההכðסות 1,038,376 896,165
הוצאות
תקציב רגיל 4 658,793 590,324
תקציב בלתי רגיל 5 357,269 282,647
מקרן לעבודות פיתוח 6 2,351
סך כל ההוצאות 1,016,062 875,322
עודף הכðסות על הוצאות בשðת התקציב 22,314 20,843
הרכב העודף כללי
עודף בשðת הדוח בתקציב הרגיל 1,030 1,163
עודף בשðת הדוח בתקציב הבלתי רגיל 11,547 4,714
12,577 5,877
גידול בקרן לעבודות פיתוח 9,737 14,966
עודף כללי 22,314 20,843
הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים היðם חלק בלתי ðפרד מהם
8
עיריית קרית גת
התאמות לטופס 4
התאמה בין הדוחות הכספיים ליתרות הð"ל
התאמה מס': 1
2022 - באלפי ש"ח 2021 - באלפי ש"ח
סה"כ הכðסות בתקציב הרגיל: 675,773 620,978
מיחזור מלוות )(21,120 )(25,795
מעðקים שðתקבלו להקטðת גרעוðות )(2,500 )(12,160
סה"כ ðטו 652,153 583,023
התאמה מס': 2
סה"כ הכðסות בתקציב הבלתי הרגיל: 389,936 313,377
העברות מקרðות פיתוח )(63,986 )(54,163
סה"כ ðטו 325,950 259,214
התאמה מס': 3
תקבולים מקרן לעבודות פיתוח 105,348 132,292
העברות מתב"רים )(221
העברות מקרðות אחרות )(31,625 )(60,812
העברות מהתקציב הרגיל )(13,450 )(17,331
סה"כ ðטו 60,273 53,928
התאמה מס': 4
סה"כ הוצאות בתקציב הרגיל: 674,743 619,815
העברות לקרðות פיתוח )(13,450 )(17,331
העברת מעðקים שðתקבלו להקטðת גרעוðות )(2,500 )(12,160
סה"כ ðטו 658,793 590,324
התאמה מס': 5
סה"כ הוצאות בתקציב הבלתי רגיל: 378,389 308,663
העברות לקרðות פיתוח )(221
מיחזור מלוות )(21,120 )(25,795
סה"כ ðטו 357,269 282,647
9
עיריית קרית גת
התאמות לטופס 4 - המשך
2022 - באלפי ש"ח 2021 - באלפי ש"ח
התאמה מס': 6
תשלומים מקרן לעבודות פיתוח 95,611 117,326
העברות לתב"רים )(63,986 )(54,163
העברות לקרðות אחרות )(31,625 )(60,812
סה"כ ðטו 2,351
גידול בקרן לעבודות פיתוח שðה קודמת 14,966
הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים היðם חלק בלתי ðפרד מהם
10
עיריית קרית גת
ביאור 1,2
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2022
ביאור 1 - כללי
א. הרשויות המקומיות חייבות בðיהול מערכת הðהלת חשבוðות לפי תקðות הרשויות המקומיות )הðהלת חשבוðות( , התשמ"ח -
.1988
ב. רישום ðתוðי הðהלת החשבוðות ðערך ב"שיטת המזומðים המתוקðת" כמפורט בביאור 2 להלן.
ג. הדוחות הכספיים ðערכו על פי הðחיות הממוðה על ביקורת החשבוðות במשרד הפðים, כפי שðקבעו בהðחיות להðהלת חשבוðות
ודיווח כספי ברשויות מקומיות, בתוקף היותו גוף אחראי ומפקח בכל הðוגע לðיהול חשבוðותיה של רשות מקומית.
הדוחות הכספיים ðערכו בהתאם להðחיות הð"ל השוðות מכללי חשבוðאות מקובלים בðושאים מהותיים.
ד. הדוחות הכספיים איðם כוללים דוח על תזרימי המזומðים מאחר שדוח זה איðו ðדרש על פי ההðחיות הð"ל.
ה. תקציב הרשות לשðת 2022 בסך 572,788 אלפי ש''ח אושר על ידי המועצה בתאריך .14/12/2021
עדכוðי התקציב לסך 613,486 אלפי ש''ח אושרו על ידי המועצה בתאריכים 30/10/2022 ו-12/01/2023
התקציב אושר ע"י משרד הפðים בתאריך .11/04/2022
עדכון התקציב אושר בתאריך .08/02/2023
ו בתאריך 17/02/2019 משרד הפðים מיðה לעירייה חשב מלווה אשר הוחלף בתאריך 1/04/2023 ע''י חשב מלווה אחר. תוקף
המיðוי של החשב המלווה היðו עד ליום 31/12/2023 .
במהלך שðת 2021 המשיכה התפרצות "ðגיף הקורוðה" ) .)COVID-19בעקבות אירוע זה מדיðות רבות, בכללן ישראל, ðקטו
צעדים משמעותיים בðיסיון למðוע את התפשטות הðגיף.
ז
כתוצאה מהאמור, לא חלה השפעה מהותית על תוצאות הפעילות הכספית בתקציב הרגיל ובתקציב הבלתי רגיל של העירייה
בשðת .2022
ביאור 2 - עיקרי המדיðיות החשבוðאית
הדוחות ערוכים על בסיס ðומיðלי היסטורי ולא בסכומים מדווחים כðדרש בתקðי חשבוðאות של המוסד הישראלי לתקיðה
בחשבוðאות. עיקרי המדיðיות החשבוðאית אשר יושמו בעריכת הדוחות הכספיים באופן עקבי לשðה קודמת מפורטים להלן:
א. רכוש קבוע
ההשקעות ברכוש קבוע מופחתות עם זקיפת ההוצאות לתקציב הרגיל או הבלתי רגיל, בהתאם למקור המימון, ואיðן מוצגות
כðכס במאזן ופחת בגיðן איðו מקבל ביטוי על פðי תקופות הדיווח.
ב. הלוואות שðתקבלו
)(1 הלוואות לזמן ארוך ðרשמות כהכðסות בתקציב הבלתי רגיל עם קבלתן בפועל.
)(2 המאזן איðו כולל את יתרת ההלוואות לזמן ארוך שחבה העירייה )קרן, ריבית והפרשי הצמדה שðצברו(, שכן ההלוואות
ðרשמו כהכðסות בזמן קבלתן, עומס המלוות לתאריך הדוח הכספי מוצג כðספח למאזן )ðספח 3 לטופס .(1
)(3 פרעון מלוות )כולל קרן , ריבית והפרשי הצמדה( שזמן פרעוðם הגיע , לפי לוחות סילוקין,ðזקף כהוצאה בתקציב הרגיל, גם
אם לא שולמו בפועל.
)(4 הוצאות ריבית והפרשי הצמדה שהצטברו ושזמן פרעוðן, לפי לוחות סילוקין, הוא לאחר תאריך הדוח הכספי, איðן ðרשמות
כהוצאה.
)(5 מלוות לצורך שעה )לזמן קצר( ומשיכות יתר מבðקים מוצגות כסעיף מאזðי.
)(6 הלוואות לזמן קצר כוללות ריבית והפרשי הצמדה שðצברו עד לתאריך הדוח.
)(7 פרעון מלוות בגין ביוב ðכלל בסעיף פרעון מלוות.
11
עיריית קרית גת
ג. זכויות מוðיטריות
)(1 זכויות מוðיטריות מייצגות השקעות שוðות של העירייה, לרבות בגופים המבצעים פעילויות לקידום השרותים
או האיðטרסים של העירייה )כולל השקעות בתאגידים עירוðיים(, זכויות מים, הלוואות לעובדים וכדו'.
)(2 תשלומים בגין רכישת זכויות מוðיטריות ðזקפים כהוצאה בתקציב הרגיל או הבלתי רגיל עם התהוותן .
)(3 זכויות מוðיטריות מוצגות במאזן במחיר העלות כדלהלן:
בðכסים - השקעות במימון קרðות מתוקצבות.
בהתחייבויות - קרðות מתוקצבות.
)(4 חלקה של העירייה ברווחי )הפסדי( תאגידים עירוðיים איðם ðזקפים לזכות )לחובת( ההשקעה בתאגידים
העירוðיים.
ד. פקדוðות בבðקים
פקדוðות בבðקים כוללים ריבית והפרשי הצמדה שהצטברו עד לתאריך הדוח הכספי .
ה. ðיירות ערך סחירים
ðיירות ערך סחירים מוצגים לפי שווי המימוש בבורסה לתאריך הדוח הכספי ,למעט מðיות מוðיציפל בðק
בע"מ,אשר הפכו למðיות סחירות בשðת 2017 והעיריה המשיכה להציג את השקעתה בהן לפי עלות .
ו. רישום הכðסות
)(1 הכðסות ממיסים, אגרות, הטלים והשתתפויות ðרשמות על בסיס מזומן.
מידע על מצב חשבון החייבים )יתרת החייבים שðצטברו( מוצג כðספח למאזן )ðספח 2 לטופס .(1
)(2 מעðקים והשתתפויות ממשרדי ממשלה ומגופים ציבוריים אחרים המיועדים לתקציב הרגיל ðזקפים על בסיס
מצטבר.
)(3 גביות מיסים והכðסות מראש המתייחסות לתקופה שלאחר תאריך המאזן מוצגות כהתחייבויות - הכðסות
מיסים מראש.
)(4 הðחות ופטורים מתשלומי חובה ðרשמו כהוצאה בסעיף המתאים כðגד זיכוי סעיף הכðסה המתאים בתקציב
הרגיל למעט הðחות שהתקבלו בגיðם שיפויים כאמור בסעיף 5 להלן.
)(5 שיפוי כספי ממשרדי ממשלה בגין הðחות ו/או פטורים מארðוðה ðרשם על בסיס מזומן.
)(6 הכðסות מדיבידðד ðרשמות על בסיס מזומן.
ז. רישום הוצאות
)(1 ההוצאות ðרשמות על בסיס מצטבר.
)(2 הוצאות ששולמו בשðת החשבון ואשר מתייחסות לתקופות מאוחרות יותר, ðזקפות לדוח תקבולים ותשלומים במועד התשלום.
)(3 פרעון מלוות - ראה סעיף ב' לעיל.
)(4 תשלומים עבור חופשה שðתית ועבור ימי מחלה ðרשמים בחודש בו הם מדווחים על ידי המועצה כמיועדים לתשלום עבור העדרות
בגין חופשה ובגין מחלה . לא ðערכה הפרשה עבור ימי חופשה או עבור ימי מחלה שðצברו וטרם שולמו )ראה ביאור .(9
)(5 א. לא ðרשמה הפרשה לפיצויים בגין עובדי העירייה אשר זכאים לפðסיה תקציבית. במקרים בהם פורש העובד, כאמור לעיל, לפðי
הגיעו לפðסיה, ההוצאה לפיצויים ðרשמת בחודש בו היא מדווחת על ידי העירייה כמיועדת לתשלום.
ב.בגין עובדי הרשות הזכאים לפðסיה צוברת, ðרשמת הוצאה לפיצויים בגובה התשלומים השוטפים שמפקידה הרשות בקרן פðסיה.
יתרת ההתחייבויות בגין פðסיה צוברת שאיðה מכוסה - ראה ביאור .(9
)(6 תוספות שכר בגין תקופות קודמות, הðובעות מהסכמי שכר קיבוציים, ðרשמות בחודשים בהם תוספות אלו צריכות להיות מדווחות
לתשלום על פי הקבוע באותם הסכמים.
ח. רישום הכðסות מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח והיטלי השבחה
תקבולים מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח ומהיטלי השבחה ðזקפים לקרן לעבודות פיתוח.
מקרðות הפיתוח מועברים סכומים לתקציב הרגיל בגין:
)(1 הוצאות לפרעון מלוות בשðת הדוח בגין מלוות שðתקבלו למימון עבודות פיתוח.
)(2 הוצאות מחלקת הðדסה.
12
עיריית קרית גת
התחייבות הרשות לביצוע עבודות פיתוח בגיðן ðגבו השתתפויות הבעלים איðן מקבלות ביטוי בדוחות הכספיים.
ט. זקיפת התשואה על השקעות
)(1 התשואה מהשקעות שמקורן מקרן לעבודות פיתוח ðזקפה לקרן פיתוח.
)(2 התשואה מהשקעות שמקורן מעודפי תב"רים ðזקפה לקרן פיתוח.
)(3 התשואה מהשקעות בקרן דמי ðיהול פðסיה תקציבית ðזקפה לקרן זו.
)(4 הרשות לא זקפה ריבית רעיוðית בגין שימוש בעודפי מזומðים שמקורם בקרן לעבודות פיתוח במסגרת הוצאותיה בתקציב הרגיל.
י. גרעוðות סופיים בתב"רים
סגירת גרעוðות סופיים בתב"רים שביצועם הסתיים, לגרעון המצטבר בתקציב הרגיל, מותðית בקבלת אישור משרד הפðים.
גרעוðות בתב"רים שביצועם הסתיים ולא התקבל אישור ממשרד הפðים לסגירתם לגרעון המצטבר בתקציב הרגיל, מוצגים בסעיף
גרעוðות סופיים בתב"רים שהסתיימו.
יא. דמי ðיהול לעובדים המועסקים בפðסיה תקציבית
דמי ðיהול שðוכו, החל משðת ,2004 מעובדים המועסקים בפðסיה תקציבית, בשיעור של %1 משכרם בשðת 2004 ו - %2 בשðים
שלאחר מכן, ðזקפו לקרן מיועדת לא מתוקצבת.
כספי ההשקעה המיועדת למטרה זו הופקדו בחלקם בחשבון ðפרד בקופת גמל מרכזית להשתתפות בפðסיה תקציבית )להלן -
"היעודה"(. היעודה כוללת רווחים שהצטברו עד לתאריך הדוח הכספי.
יב. חובות מסופקים או המיועדים למחיקה
סכומי החובות המסופקים והחובות למחיקה ðכללו בðספח 2 לטופס 1 בהתאם לאומדן שערכה הðהלת העירייה עבור סכומי חוב
ספציפיים שגבייתם מוטלת בספק.
יג. גורמי מפתח לחוסר וודאות באומדן
ביישום המדיðיות החשבוðאית של הרשות המתוארת לעיל, ðדרשת הðהלת הרשות, במקרים מסוימים, להפעיל שיקול דעת חשבוðאי
ðרחב בðוגע לאומדðים והðחות בקשר לערכם בספרים של ðכסים והתחייבויות שאיðם בהכרח בðמצא ממקורות אחרים. האומדðים
וההðחות הקשורות, מבוססים על ðיסיון העבר וגורמים אחרים הðחשבים כרלווðטיים. התוצאות בפועל עשויות להיות שוðות
מאומדðים אלה.
13
עיריית קרית גת
ביאור 3
ביאור 3 - פירוטים לסעיפי המאזן
ליום 31 בדצמבר באלפי ש"ח
2022 2021
א. ðכסים ðזילים - קופה ובðקים
בðקים מסחריים 200,278 210,033
סך כל הðכסים הðזילים קופה ובðקים )(1 200,278 210,033
בðיכוי- השקעות מיועדות לכיסוי קרðות לעבודות פיתוח )(2 77,440 56,156
122,838 153,877
)(1 כולל פקדוðות לזמן קצר 146,617 142,483
)(2 ע"פ תיקון לחוק יסודות התקציב )תיקון מס' ,(38 התש"ע ,2010 ðקבע כי רשות מקומית תðהל את ההקצבות לפיתוח
בחשבון בðק ðפרד שייפתח בתאגיד בðקאי, המיועד אך ורק למטרה זו, )להלן חשבון הפיתוח(. בחשבון הפיתוח יופקדו כספי
ההקצבות לפיתוח בלבד, והוא ישמש את הרשות המקומית רק למטרות שלשמן יועדו ההקצבות. המדיðה לא תעביר לרשות
מקומית הקצבות לפיתוח, אלא במישרין לחשבון הפיתוח שðפתח לפי הוראות תיקון זה והמðוהל לפיהן. הכספים בחשבון
הפיתוח האמור לא יהיו ðיתðים לעיקול אא"כ מתקיימים במצטבר תðאים שðקבעו בתיקון האמור.
ב. הכðסות מתוקצבות שטרם ðגבו 2022 2021
משרד החיðוך 3,480 4,895
משרד הרווחה 8 50
משרד הפðים 241
משרד התחבורה 21
המשרד לבטחון פðים 24 47
משרדי ממשלה ואחרים 1,567 1,011
רשויות מקומיות 201 142
חברות כרטיסי אשראי 1,505 1,386
6,785 7,793
ג. חייבים - תשלומים לא מתוקצבים 2022 2021
מפרעות לעובדים וחייבים שוðים 258 171
פקדוðות בית משפט 48 48
306 219
ד. ðיירות ערך סחירים 2022 2021
השקעות בבטוחות סחירות אחרות 2 3
14
עיריית קרית גת
סך הכל ðיירות ערך סחירים 2 3
2 3
השקעות מיועדות לכיסוי קרðות לעבודות פיתוח ולעודפים זמðיים בתקציבים בלתי
ה. 2022 2021
רגילים
פקדוðות בבðקים )ראה ביאור 3א( 77,440 56,156
77,440 56,156
ו. השקעות במימון קרðות בלתי מתוקצבות
התðועה בקופה מיועדת לכיסוי דמי ðיהול פðסיה תקציבית 2022 2021
יתרה לתחילת השðה 6,718 6,300
הפקדות במהלך השðה 304 304
רווח )הפסד( ביעודה השðה )(567 114
יתרה לסוף השðה 6,455 6,718
סה"כ השקעות במימון קרðות בלתי מתוקצבות 6,455 6,718
ז. השקעות במימון קרðות מתוקצבות
תאגידים עירוðיים 2022 2021
מי ק. גת )(2008 בע"מ - ראה ביאור )11ג( 69,235 69,235
החברה הכלכלית לקרית גת בע"מ - ראה ביאור )11א( 5,000 5,000
י.ש. גת בע"מ - ראה ביאור )11ב( 3,942 3,942
יפתח א.ד חברה לפיתוח )(2014 בע"מ - ראה ביאור )11ה( 501 501
78,678 78,678
סה"כ השקעות במימון קרðות מתוקצבות 78,678 78,678
ח. בðקים משיכות יתר 2022 2021
בðקים מסחריים 3
3
15
עיריית קרית גת
ט. הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו
2022 2021
ספקים, קבלðים וðותðי שרותים 58,221 57,429
עובדים וðיכויים לשלם 19,432 16,719
מוסדות וזכאים שוðים 6,825 6,669
הפרשה להתחייבויות תלויות )ראה ביאור 18 ( 11,341 7,808
החברה למשק ולכלכלה של השלטון המקומי בע"מ 6,689 13,051
תאגידים עירוðיים )ראה ביאור (11 83,230 117,740
מועצות שותפות בגין חלקן בארðוðה והיטלי השבחה - אזור תעשיה משותף )ראה ביאור
3,055 5,417
(19
188,793 224,833
י. תקבולים לא מתוקצבים - פקדוðות והכðסות מראש 2022 2021
זכאים בגין ארðוðה 2,307 2,135
זכאים בגין היטלי השבחה 322 292
זכאים בגין היטלים שוðים 1,470
2,629 3,897
יא. קרðות בלתי מתוקצבות אחרות
התðועה בקרן דמי ðיהול פðסיה תקציבית 2022 2021
יתרה לתחילת השðה 8,217 7,799
ðיכוי מהעובדים במהלך השðה 304 304
רווח )הפסד( ביעודה השðה )(567 114
7,954 8,217
סה"כ קרðות בלתי מתוקצבות אחרות 7,954 8,217
יב. קרðות מתוקצבות 2022 2021
קרן מתוקצבת מי ק.גת 69,235 69,235
קרן מתוקצבת החברה הכלכלית לקרית גת 5,000 5,000
קרן מתוקצבת י.ש. גת 3,942 3,942
יפתח א.ד. חברה לפיתוח )(2014 בע"מ 501 501
78,678 78,678
יג. שיðויים ביתרות לתחילת השðה
1 סכומים להקטðת גרעון 2022 2021
מעðקים להקטðת גרעון 2,500 12,160
מלוות להקטðת גרעון 1,820 1,750
4,320 13,910
סה"כ שיðויים ביתרה לתחילת השðה 4,320 13,910
16
עיריית קרית גת
ביאור 4
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2022
פירוט תקבולים ותשלומים לא רגילים
תקציב ביצוע ביצוע
2022 2022 2021
תקבולים לא רגילים
מעðקים שðתקבלו להקטðת גרעוðות 10,000 2,500 12,160
החזר משðים קודמות )ראה ביאור (12 300 3,210 5,740
תקבולים למחזור מלוות 21,120 25,795
השתתפות פðסיה 335 345
10,300 27,165 44,040
תשלומים לא רגילים תקציב 2022 ביצוע 2022 ביצוע 2021
העברת מעðקים שðתקבלו להקטðת גרעוðות 10,000 2,500 12,160
הðחות במיסים 33,901 36,852 37,982
תשלומי פðסיה 27,951 28,908 28,262
פרעון מלוות שמוחזרו 21,120 25,795
הוצאות בגין שðים קודמות )ראה ביאור (13 1,000 738 2,857
תשלומים לרשויות אחרות - חלוקת הכðסות )ראה ביאור (19 11,820 15,704
הפרשה לתביעה תלויות 1 3,812
תשלומים אחרים 1,000 547 374
העברה לקרðות פיתוח 2,300 11,643 17,331
76,153 117,940 140,465
17
עיריית קרית גת
ביאור 5
קרן לעבודות פיתוח
בקרן לעבודות פיתוח, ðרשמים תקבולי העירייה מהטלי ביוב והשבחה, מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח, מאגרת הðחת ציðורות וממקורות אחרים, המיועדים למימון עבודות פיתוח, כל
א.
עוד לא ðקבעה מסגרת תקציבית ספציפית אליה ðיתן לזקוף תקבולים אלה.
ב. כספי הקרן עד לשימוש בהם מðוהלים ביחד עם חשבוðות הבðקים השוטפים של העירייה ולא בחשבוðות בðקים ספציפיים, פרט ל -1 חשבוðות בðק מיועדים לפיתוח)ראה ביאור 3 )א( לעיל(.
ג. העירייה ðוהגת לזקוף את התשואה המתקבלת בגין ההשקעות של הקרðות לקרðות הפיתוח.
ד. כספי הקרðות מיועדים למימון תקציבים בלתי רגילים, בהתאם לאישורים של מועצת הרשות ומשרד הפðים.
ה. לא ðזקפת ריבית רעיוðית על השימוש בכספי הקרן לעבודות פיתוח לצרכי התקציב הרגיל.
ו. להלן תðועת הקרðות בשðת הדוח )באלפי ש''ח(:
יתרה העברות העברה העברה העברה העברות תשלומים
תקבולים העברה הכðסות סה"כ העברות סה"כ יתרה לסוף
לתחילת מקרðות מתקציב לתקציב לגרעון לקרðות אחרים
בשðת הדוח מתב"רים מהשקעות תקבולים לתב"רים תשלומים השðה
שðה ואחרות רגיל הרגיל מצטבר אחרות והוצאות )*(
שם הקרן
סה"כ שðה קודמת 39,055 53,928 221 60,812 17,331 132,292 54,163 60,812 2,351 117,326 54,021
קרן הטל השבחה 10,151 44,007 44,007 1,053 31,625 32,678 21,480
קרן ממכירת מקרקעין 694 1,158 1,158 1,852
קרן ðיקוז 1,133 9,532 9,532 4,650 4,650 6,015
קרן לשדרוג תאורה 2,401 2,401 2,401
קרðות פיתוח 20,626 31,625 277 31,902 48,973 48,973 3,555
קרðות בלתי מיועדת 14,930 13,450 13,450 28,380
קרן היטל שצ"פ 4,086 5,299 5,299 6,909 6,909 2,476
סה"כ 54,021 59,996 31,625 13,450 277 105,348 63,986 31,625 95,611 63,758
18
עיריית קרית גת
ביאורים ðוספים
ביאור 6 - ðתוðי משרד הרווחה בתקציב הרגיל
הðתוðים של התקבולים והתשלומים של תקציב הרווחה שðעשו באמצעות משרד הרווחה ðרשמו בספרי החשבוðות על
פי ðתוðים שðתקבלו מדוחות שהופקו ע"י המחשב של משרד הרווחה חלק מהðתוðים שðזקפו לחובת העירייה גולמו
בהתאם לשיעורי ההשתתפות המקובלים של העירייה בשיעור %25%-0 כך שהעלויות בתקציב הרגיל משקפות את מלוא
סכום ההוצאות )%(100 שהוצאו ע"י משרד הרווחה והעירייה.
ביאור 7 - ðתוðי משרד החיðוך בתקציב הרגיל
א. ðתוðי התקבולים והתשלומים בפרק החיðוך כוללים, בין היתר, סכומים בגין תכðית גמישות ðיהולית )"גפ"ן"( ששולמו
על ידי משרד החיðוך לבתי ספר יסודיים וחטיבות ביðיים במישרין המסתכמים בסך של 2,238 אלפי ש''ח.
ב. ðתוðי התשלומים של תקציבי החיðוך כוללים, בין היתר, סכומים בהם משרד החיðוך חייב את העירייה עבור שכר של
גððות עובדות מדיðה המועסקות על ידי משרד החיðוך בגðי הילדים שבבעלות העירייה. תשלומים אלו מוצגים בסעיף
פעולות חיðוך.
השתתפות המשרד במימון שכר גððות בתקן הכלולה בסעיף הכðסות ממשרדי ממשלה מסתכם לסך של 7483 אלפי ש''ח
)בשðת 2021 לסך של 6531 אלפי ש''ח(.
ביאור 8 - מפעל המים והביוב
העירייה איðה מðהלת את מפעל המים כמשק כספים סגור.
החל מ-1 בðובמבר 2008 הועבר מפעל המים והביוב לתאגיד חיצוðי בבעלות הרשות. )ראה ביאור .(11
הכðסות הרשות ממפעל המים היðן בגין גביית חובות משðים קודמות.
ביאור 9 - התחייבויות בגין פðסיה צוברת, הפרשה לחופשה ופדיון ימי מחלה
א. התחייבות הרשות בגין ימי חופשה ðצברים של עובדיה מסתכמת לתאריך המאזן לסך 10,497 אלפי ש"ח, )ליום 31
בדצמבר 2021 - 9,703 אלפי ש"ח(.
ב. התחייבות הרשות בגין פיצויי פיטורין לעובדים המועסקים בתðאי פðסיה צוברת אשר איðה מכוסה על ידי הפקדות
מיועדות מסתכמת לתאריך המאזן בסך 15,009 אלפי ש"ח )ליום 31 בדצמבר 2021 - 13,061 אלפי ש"ח(.
ג. התחייבות הרשות בגין צבירת ימי מחלה של עובדיה שמעל גיל 50 מסתכמת לתאריך המאזן לסך 5,565 אלפי ש''ח
)ליום 31 בדצמבר 2021 - 4,978 אלפי ש"ח(.
ביאור 10 - הכðסות במקום ארðוðה
בהתאם לחוזר משרד הפðים מיום 10 ביוðי ,2021 בדבר הðחיות לרישום שיפוי כספי ממשרדי ממשלה בגין
הðחות ו/או פטורים מארðוðה והðחיות לרישום סכום ההðחות ו/או פטורים מארðוðה שבגיðן מתקבל שיפוי ממשלתי,
סכום ההðחות שðרשם בספרי העיריה מסתכם ב-333 אלפי ₪ ובמערכת הגביה בסך 333 אלפי ₪. בשðת הדוח אין הפרש
בין הרישום בספרי העיריה לבין הרישום במערכת הגביה.
19
עיריית קרית גת
ביאור 11 - השקעות בתאגידים
להלן מידע לגבי השקעות בתאגידים אשר לרשות יש בהם החזקה של %20 ומעלה:
שיעור השקעה במðיות פרמיה
מבðה משפטי אחזקה ב-% באלפי ש''ח באלפי ש''ח
א. ח.כ.ל החברה הכלכלית לקריית-גת בע"מ חברה פרטית %100 5,000
ב. י.ש. גת בע"מ חברה פרטית %50 3,942
ג. מי ק. גת )(2008 בע"מ חברה פרטית %100 100 69,135
ד. המרכז הקהילתי החדש בקריית גת בע"מ מלכ"ר-חברה לתועלת הציבור %41.67
ה. יפתח א.ד חברה לפיתוח )(2014 בע"מ חברה פרטית %100 501
ו. מרכז מריאן לגיל הרך והמשפחה ע"ר עמותה
תשלום
הלואות/ על חשבון סה"כ
שטרי הון הון מðיות השקעה
באלפי ש''ח באלפי ש''ח באלפי ש''ח
א. ח.כ.ל החברה הכלכלית לקריית-גת בע"מ חברה פרטית 5,000
ב. י.ש. גת בע"מ חברה פרטית 3,942
ג. מי ק. גת )(2008 בע"מ חברה פרטית 69,235
ד. המרכז הקהילתי החדש בקריית גת בע"מ מלכ"ר-חברה לתועלת הציבור -
ה. יפתח א.ד חברה לפיתוח )(2014 בע"מ חברה פרטית 501
ו. מרכז מריאן לגיל הרך והמשפחה ע"ר עמותה
הון עצמי/יתרת
ðכסים ðטו יתרה בספרי יתרה בספרי
במאזן הרשות התאגיד
התאגיד חובה )זכות( חובה )זכות(
באלפי ש''ח באלפי ש''ח באלפי ש''ח
א. ח.כ.ל החברה הכלכלית לקריית-גת בע"מ חברה פרטית 5,385 )(7,453 3,067
ב. י.ש. גת בע"מ חברה פרטית 10,333 )(15,385 15,420
ג. מי ק. גת )(2008 בע"מ חברה פרטית 95,976 )(3,772 982
ד. המרכז הקהילתי החדש בקריית גת בע"מ מלכ"ר-חברה לתועלת הציבור )(753 )(6,337 5,509
ה. יפתח א.ד חברה לפיתוח )(2014 בע"מ חברה פרטית )(89 )(46,794 1,033
ו. מרכז מריאן לגיל הרך והמשפחה ע"ר עמותה 6,284 )(3,489 4,365
)*( היתרות היðן עפ"י דוחות מבוקרים לשðת ,2022 למעט חברת יפתח )סעיף ה(, אשר הðתוðים המובאים לגביה היðם על פי טיוטת דוח לשðת
2022 שטרם ðחתמה עד למועד סיום הביקורת.
א. ח.כל החברה הכלכלית לקריית-גת בע"מ: )להלן "החברה"(
א..1 החברה ðוסדה בשðת 1984 והיðה בבעלות מלאה של העירייה.
א..2 החברה משמשת כזרוע הארוכה של העירייה לביצוע פרויקטים ומתן שירותים לעירייה. השירותים המסופקים ע"י החברה הם
ðיהול ופיקוח של פרויקטים עבור העירייה )לרבות פרויקטים בכרמי גת(, פיקוח על שירותי פיðוי ואיסוף אשפה, ðיהול ðכסי
השוק העירוðי, ðיהול פרויקט פרסום חוצות הכווðה ומסר עירוðי, ביצוע עבודות גיðון וðיקיון.
א..3 בשðת הדוח העירייה רשמה הוצאות בסך 33,345 אלפי ₪ במסגרת התקציב הרגיל כðגד זיכוי החברה. )אשתקד סך 23,580 אלפי ₪(:
2022 2021
אלפי ₪ אלפי ₪
עבור שירותי ðיקיון, טיאוט והדברה 16,620 10,784
20
עיריית קרית גת
עבור איסוף ופיקוח אשפה והטמðת פסולת 8,125 3,619
עבור גיðון ופיקוח גיðון 7,822 7,551
עבור ðיהול שוק עירוðי 129 176
עבור תחזוקת מתקðי משחקים, מתקðי כושר ומזרקות - 229
בדק בית ובקרת מים 429 586
אחרות 220 635
33,345 23,580
א..4 בשðת הדוח העירייה חייבה את החברה כðגד הכðסות התקציב הרגיל סך 910 אלפי ש"ח, עבור פיðוי אשפה. )אשתקד 828 אלפי ₪(
א..5 בשðת הדוח העירייה זיכתה את החברה כðגד הוצאות בתקציב בלתי רגיל בסך 51,399 אלפי ש"ח, בגין עבודות שביצעה
החברה עבור העירייה. )אשתקד היקף העבודות שביצעה החברה הסתכם בסך 26,552 אלפי ש"ח(.
א..6 בהתאם לדוח הכספי של החברה ליום ,31/12/2022 לחברה יתרת רווח בסך 385 אלפי ש"ח, )ליום 31/12/2021 יתרת הפסד
בסך 373 אלפי ₪(, בדוחות הכספיים של העירייה אשתקד לא ðיתן ביטוי להפסדי החברה.
א..7 בספרי העירייה ליום 31 בדצמבר 2022 קיימת יתרה לזכות החברה בסך 7,453 אלפי ש"ח )אשתקד- יתרה לזכות החברה
בסך 8,953 אלפי ₪(. בספרי החברה היתרה של העיריה היðה 3,067 אלפי ₪ לחובת העירייה. ההפרש בין ספרי העירייה לבין ספרי החברה
היðו בגין הפרשי עיתוי ברישומים.
ב. י.ש. גת בע"מ )להלן: החברה(
ב..1 ביום 24/12/1995 חתמה העירייה על הסכם עם שתי מועצות אזוריות שכðות, מועצה אזורית יואב )להלן "יואב"(
ומועצה אזורית שפיר )להלן "שפיר"(, להקמת פארק תעשיה משותף.
בהתאם להסכם, העבירו יואב ושפיר שטחים שðמצאו בתחום שיפוטן לתחום השיפוט של קריית גת.
לצורך תחזוקת פארק התעשייה המשותף וגביית המיסים השוðים, הקימו שלוש הרשויות ביום 17/12/1996 חברה בבעלותן
בשם י.ש. גת בע"מ )להלן "החברה"(, לכל אחת מהרשויות שליש ממðיות י.ש. גת בע"מ.
ב..2 ביום 06/09/2005 ðחתמה תוספת להסכם מיום 24/12/1995 המסדירה מחדש את אחוזי הבעלות וחלקן של הרשויות
בהכðסות המופקות מאזור התעשייה המשותף. העירייה מחזיקה לאחר חתימת התוספת להסכם ב-%50 ממðיות החברה,
יואב מחזיקה ב-%32 ממðיות החברה ושפיר מחזיקה ב-%18 ממðיות החברה.
ב..3 בשðת 2009 הגיעה העירייה לסיכום עם הרשויות האחרות, בהתאם לחוות דעת מומחה אשר מוðה ע"י משרד הפðים,
בגין טעðתה לזכאותה להשתתפות בהוצאות מוðיציפליות ðוספות, אשר איðן רשומות בתאגיד וðופלות על כתפי העירייה בלבד.
בהתאם לכך ðקבע שעמלת הוצאות הגביה של עיריית קרית גת תעמוד על %5.75 מהכðסות הארðוðה השðתיות מאזור
התעשייה המשותף.
ב..4 הכðסות הארðוðה בגין השטח המשותף באזור התעשייה מðוהלות וðרשמות במערכת הגביה בעירייה.
הכספים שðגבים מחולקים לרשויות בהתאם להסכמים )ראה ביאור .(19
ב..5 יתרת החברה בספרי העירייה ליום 31 בדצמבר 2022 היðה בסך 15,385 אלפי ₪ לזכותה. בספרי החברה היתרה של העיריה
היðה 15,420 אלפי ₪ לחובת העירייה. ההפרש בין ספרי העירייה לבין ספרי החברה היðו בגין הפרשי עיתוי ברישומים.
ג. מי ק. גת )(2008 בע"מ
ג..1 ביום 1 בðובמבר 2008 הוקם לפי חוק תאגידי מים וביוב, התשס"א - ,2001 תאגיד מים וביוב בשם
מי ק. גת )(2008 בע"מ )להלן "תאגיד המים"( אשר מטרתו להקים, לתכðן ולפתח את מערכות המים והביוב שבתחום
עיריית קרית גת וכל רשות אחרת שתהא בעלת מðיות בתאגיד. תאגיד המים היðו בבעלות מלאה של עיריית קריית גת משðת .2009
ג..2 התמורה בגין העברת רכוש מפעל המים והביוב של העירייה לתאגיד המים ðקבעה לסך 98,907 אלפי ש"ח.
תאגיד המים פרע את כל יתרת ההלוואה במהלך שðת 2011 בפירעון מוקדם.
השקעת העירייה במðיות של החברה מסתכמת ליום 31/12/2021 לסך 69,235 אלפי ש"ח. ההשקעה בחברה מוצגת
במאזן העירייה כהשקעה במימון קרðות מתוקצבות.
ג..3 בשðת 2022 העירייה חייבה את תאגיד המים עבור שכירות מט"ש ומחסן בסך 338 אלפי ₪ )אשתקד- 654 אלפי ₪(, בגין הכðת שומות
סך של 374 אש"ח ובגין עמלות הכðסות סך של 1,594 אש"ח
העירייה זיכתה את תאגיד המים בשðת 2022 בגין צריכת מים של העירייה ומוסדותיה בסך 4,294 אלפי ₪ )אשתקד- 4,863 אלפי ₪(.
ובגין הוצאות ðיקוז 213 אלפי ₪
ג..4 בשðת 2022 העירייה זיכתה את התאגיד כðגד הוצאות בתקציב בלתי רגיל בסך 20,536 אלפי ₪ )אשתקד- 3,486 אלפי ₪(,בגין עבודות שביצעה.
ג..5 בספרי העירייה ליום 31 בדצמבר 2022 יתרת התאגיד )זכות( בסך 3,772 אלפי ₪ )אשתקד- יתרה לזכות התאגיד בסך 92 אש"ח(
בספרי התאגיד יתרת העיריה היðה 982 אלפי ₪.
להלן ðיתוח הפער בין ספרי העיריה לחברה )אש"ח(:
חיובים שהחברה הפיקה לעיריה וטרם ðרשמו בספרי העיריה 8,824
חיויבים של העיריה בגין חשמל ושומות שטרם ðרשמו בספרי החברה 3,058
חיובים שðרשמו כהפרשה בספרי העיריה 398
זיכוי העיריה בגין ארðוðה שרשמה החברה, טרם שולם ולכן לא ðרשם בספרי העיריה -3,737
21
עיריית קרית גת
חיובים של התאגיד בגין צריכת מים שלא ðרשמו בספרי התאגיד -375
תיקוðי רישום שבוצעו בספרי התאגיד בשðת 2023 -75
הוצאות לשלם בספרי החברה בגין ארðוðה שטרם שולמה. בספרי העירייה יתרת החוב
מðהוהלת מðוהלת בגביה וכלולה ביתרת חייבים המוצגת בðספח 2 לטופס .1 -10,650
הפרשה בספרי התאגיד בגין החזר מע"מ לעיריה -233
ד. המרכז הקהילתי החדש בקריית גת בע"מ )להלן"החברה"(
ד..1 החברה התאגדה ביום 30/03/2014 והחלה פעילותה ביום .01/01/2015
ד..2 החברה הוכרה כמלכ"ר כמשמעותו בסעיף 1 לחוק מס ערך מוסף, וכמוסד ציבורי כמשמעותו בסעיף 9 לפקודת מס הכðסה
וכחברה לתועלת ציבור )חל"צ( ברשם ההקדשות.
ד..3 מטרות החברה הן שירותי ðיהול וביצוע פעילות, שירותים ופרויקטים קהילתיים בתחומי חברה, חיðוך, חיðוך מיוחד,
תרבות, ספורט, רווחה, הכשרה, העשרה לכל חתך הגילאים, מופעים תרבותיים ופעילות פðאי לכל אוכלוסיות העיר.
ד..4 מספר חברי הדירקטוריון - 7 חברים, %42.86 מהם ðציגי העירייה.
ד..5 התקðון אושר ע"י משרד הפðים בתאריך .01/08/2014
ד..6 בהתאם להסכם הפעלה שðחתם ביום 21/09/2015 בין החברה והעיריה, החברה מתחייבת לספק לעירייה שירותים שוðים
בהתאם להזמðות לרכישת שירותים שיימסרו לה מעת לעת ע"י העירייה שיהוו עם חתימתה עליהן כהתקשרות לביצוע
השירותים המוזמðים בהן.
הזמðות השירותים ע"י העירייה יכללו שירותי ðיהול וביצוע פעילויות ופרויקטים קהילתיים בתחומי חברה, חיðוך, תרבות,
ספורט, רווחה, הכשרה, העשרה, מופעים תרבותיים ופעילויות פðאי, ויכללו הוראות לעðיין הוצאות תחזוקת המבðים ותשתיותיהם
לרבות ביðוי, בדק בית, בטיחות ,יציבות המבðה ובטחון.
ד..7 סך השירותים שרכשה העירייה בשðת הדוח ושðרשמו בהוצאות התקציב הרגיל כðגד זיכוי המרכז הקהילתי החדש בקריית גת
הסתכמו בסך 34,800 אלפי ש"ח )אשתקד בסך 26,271 אלפי ש"ח(:
2022 2021
אלפי ₪ אלפי ₪
עבור פעילויות חיðוך 5,995 6,593
עבור פעילויות תרבות 22,339 14,910
עבור פעילויות רווחה 1,076 472
עבור פעילויות בקרב עולים חדשים 87 301
עבור אירועים וחגיגות 1,800 1,650
עבור פעילות עיר ללא אלימות ומגððות חברתית 1,771 1,155
1,732 1,190
34,800 26,271
ד..8 בðוסף הוצאות השכר של העירייה כוללות שכר מðכ"ל החברה המשולם וממומן ע"י העירייה. עלות שכר מðכ"ל ההחברה
בשðת 2022 הסתכמה ב-444 אלפי ש"ח )אשתקד 434 אלפי ש"ח(.
ד..9 בשðת הדוח העירייה זיכתה את המרכז הקהילתי החדש בקריית גת כðגד הוצאות תקציב בלתי רגיל בסך 276 אלפי ש"ח,
בגין עבודות שביצעה החברה לעירייה. )אשתקד 692 אלפי ₪(
ד..10 בספרי העירייה ליום 31 בדצמבר 2022 קיימת יתרה לזכות החברה בסך 6,337 אלפי ש"ח לזכותה )אשתקד- יתרה לזכות החברה
בסך 7,346 אלפי ₪( . בספרי החברה היתרה של העירייה היðה 5,505 אלפי ₪ לחובת העירייה.
ההפרש בין ספרי העירייה לבין ספרי החברה היðו בגין הפרשי עיתוי ברישומים בין העיריה לחברה: העיריה זיכתה את החברה בספריה בגין
פעילות תרבות בשðת הדוח, בעוד החברה רשמה את החיוב בשðת .2023
ה. יפתח א.ד חברה לפיתוח )(2014 בע"מ )להלן "החברה"(
ה..1 החברה התאגדה ביום 26/12/2013 והחלה פעילותה בשðת .2017
ה..2 החברה תשמש כזרוע ארוכה של העירייה, לðיהול פרויקטים ופעילויות ומימוש יוזמות כלכליות שיביאו לקידום העיר קרית גת
במגוון תחומים ויðיבו רווחים לתושבים ולמערכת העירוðית.
ה..3 העירייה תשלם לחברה דמי ðיהול ותקורה עבור ביצוע פרויקטים.)כולל ðיהול פרויקט כרמי גת והסכם גג(
ה..4 השקעת העירייה בהון המðיות של י.ש. גת בע"מ היðה 200 ש"ח והתשלומים ע"ח מðיות היðם 501 אלפי ש"ח.
השקעת העירייה במðיות של החברה מוצגת במאזן העירייה כהשקעה במימון קרðות מתוקצבות.
ה..5 סך השירותים שרכשה העירייה מהחברה בשðת הדוח ושðרשמו בהוצאות התקציב הרגיל היה 4,303 אלפי ש"ח.
ה..6 בשðת הדוח העירייה זיכתה את החברה כðגד הוצאות תקציב בלתי רגיל בסך 230,528 אלפי ש"ח, בגין עבודות שביצעה
החברה לעירייה וðיהול פרויקט כרמי גת.
ה..7 בספרי העירייה ליום 31 בדצמבר 2022 קיימת יתרה לזכות החברה בסך 46,795 אלפי ש"ח
)אשתקד- יתרה לזכות החברה בסך 85,935 אלפי ש"ח(. בספרי החברה יתרת העירייה היðה בסך 1,033 אלפי ₪. בðוסף, רשמה החברה הכðסות
לקבל כðגד העיריה בסך של 88,032 אש"ח.
להלן ðיתוח הפער בין ספרי העיריה לספרי החברה )אש"ח(:
22
עיריית קרית גת
חיובים שהעירייה הפיקה לחברה וטרם ðרשמו בספרי החברה 2,109
חיובים שהחברה הפיקה לעירייה, וטרם ðרשמו בספרי החברה -59,069
תיקון רישומים כפולים, ðרשם בספרי החברה בשðת 2023 1,038
חיובים שðרשמו כהפרשה בספרי העיריה 10,160
יתרת ההפרש ðובעת מהכðסות לקבל שðרשמו בספרי החברה וטרם ðרשמו בספרי העירייה.
ו. מרכז מריאן לגיל הרך והמשפחה ע"ר )להלן "העמותה"(
ו.1 העומתה ðוסדה בשðת 1992
ו.2 מטרות העמותה הן פיתוח תוכðיות חברתיות וחיðוכיות לילידם בגיל הרך, הורים ואðשי מקצוע בתחום זה, שפור תפקוד ההורים כמחðכים
ועידוד המעורבות הקהילתית של התושבים בשכוðות
ו.3 בחודש אוקטובר 2014 עודכן תקðון העמותה לפיו שיעור ðציגי העירייה באסיפה הכללית של העמותה יהיו בין %40 ל%49
ו.4 התקðון אושר ע"י משרד הפðים
ו.5 בהתאם להסכם הפעלה שðחתם ביום 24/10/2019 בין העמותה והעירייה, העמותה מתחייבת להפעיל עבור העירייה את מערך גðי
הילדים, הפעלת היחידה לילד ומתבגר, הזðה למוסדות חיðוך, הפעלת מערך הצהרוðים, הפעלת תוכðיות רווחה וחיðוך במסגרת התכðית הלאומית,
הפעלת קייטðות קיץ לילדי הגðים ופרויקטים מיוחדים בהתאם להðחיות העירייה
ו..6 סך השירותים שרכשה העירייה בשðת הדוח ושðרשמו בהוצאות התקציב הרגיל כðגד זיכוי העמותה הסתכמו בסך 25,647 אלפי ש"ח :
2022 2021
אלפי ₪ אלפי ₪
עבור הפעלת מערך גðי ילדים 14,807 8,826
עבור הפעלת היחידה לילד ומתבגר 530 460
עבור הזðה למוסדות חיðוך 90 135
עבור הפעלת מערך הצהרוðים 6,779 2,083
עבור הפעלת תוכðיות רווחה וחיðוך 1,738 1,122
עבור הפעלת קייטðות קיץ וחגים 1,582 1,593
121 114
25,647 14,333
ו..7 בשðת הדוח העירייה זיכתה את העמותה כðגד הוצאות תקציב בלתי רגיל בסך 660 אלפי ש"ח, בגין עבודות שביצעה העמותה לעירייה בגðי ילדים
ו.8 בשðת הדוח העירייה חייבה את העמותה עבור שימוש בחשמל וטלפון סך של 19 אלפי ש"ח ובגין מילת גðים בסך 355 אש"ח
ו..9 בספרי העירייה ליום 31 בדצמבר 2022 קיימת יתרה לזכות העמותה בסך 3,489 אלפי ש"ח )אשתקד- יתרה לזכות העמותה
בסך 2,887 אלפי ₪( . בספרי העמותה היתרה של העיריה היðה 4,365 אלפי ₪. ההפרש היðו בגין הפרשי עיתוי.
ביאור -12החזר משðים קודמות 2022 באלפי ש"ח 2021 באלפי ש"ח
ההרכב:
פסקי דין 711
הכðסות שוðות וביטול יתרות שðים קודמות 1636 626
ביטול הפרשות שðים קודמות 863 326
הקטðת הפרשה לתביעות תלויות 1,687
3,210 2,639
ביאור -13הוצאות בגין שðים קודמות 2022 באלפי ש"ח 2021 באלפי ש"ח
ההרכב:
השלמת רישום לחכ"ל 603
אגרות תלמידי חוץ 552
מðהלת תפעול כרמי גת 9-12/2020 418
הוצאות שוðות וביטול יתרות שðים קודמות 186 1,836.00
738 2,857
ביאור 14 - שעבודים ומשכוðות
להלן פירוט השעבודים והמשכוðות עליהם חתמה הרשות בהתאם לאישור מרשם המשכוðות מיום :09/11/2023
קיימים 45 שעבודים ומשכוðות פעילים עליהם חתמה העירייה כמפורט להלן:
א. 18 שעבודים על כל הכðסותיה של העירייה מכל מין וסוג שהוא ובכלל זה מיסים, ארðוðה, היטלים וכל הכספים וזכויות אחרים,
ממשרדי ממשלה המגיעים לה עכשיו ושיגיעו בעתיד מאיזה צד שהוא, ללא הגבלה בסכום, לטובת בðק הפועלים בע"מ,
בðק מזרחי טפחות בע"מ, בðק דיסקוðט לישראל בע"מ ומוðיציפל בðק בע"מ.
ב. שעבוד קבוע על שטרות ðיירות ערך ומסמכים סחירים אחרים מכל מין וסוג שהוא המופקדים ו/או שיופקדו בבðק מדי פעם,
23
עיריית קרית גת
לטובת בðק הפועלים בע"מ.
ג. 23 שעבודים על כל הכðסותיה העצמיות של העירייה לרבות הכðסות ממיסים, ארðוðות, אגרות, דמי השתתפות, ריבית מפקדוðות,
דמי שכירות וכל יתרת הסכומים מכל סוג שהוא המגיעים ו/או שיגיעו לעירייה בעתיד והכל עד לסך 307,175 אלפי ש"ח,
לטובת בðק הפועלים בע"מ, מוðיציפל בðק בע"מ, בðק דיסקוðט לישראל בע"מ ובðק לאומי לישראל בע"מ.
ד. 4 שעבודים קבועים על כלי רכב מס' רישוי ,2319756 ,2319656 ,2319856 ,2319556 שðת 2004 לטובת הסוכðות היהודית.
ביאור 15 - שומות ðיכויים
לעירייה הוצאו שומות ðיכויים עד וכולל שðת המס 2016 . השומה האחרוðה הוצאה בחודש ספטמבר 2018 והתייחסה
לשðים 2013 עד 2016 , לפיה הרשות שילמה סך 20 אלפי ש''ח.
ביאור 16 - מכירת ðכסים
בשðת הדוח מכרה הרשות מבðה תמורת 1,158 אש"ח. התמורה ðרשמה בקרן מכירת מקרקעין.
באור 17 - הסכם להסדר הבראה
ביום 08/04/2019 חתמה העירייה על הסכם להסדר הבראה ) להלן - "הסכם הבראה "(, אשר אושר על ידי מליאת המועצה
ביום .19/03/2019
יעדי הסף והסדרים עיקריים שðקבעו בהסכם ההבראה הðם כדלקמן:
• יעד איזון.
• יעד גביה בהתאם לשיעור גבית המיðימום
• חיוב לפי תעריפי המיðימום המתחייבים מכח חוק.
• ביטול הðחות לא חוקיות.
• גבית חובות עובדים וðבחרים.
• התחייבות שלא לקלוט עובדים חדשים ולא לאשר תוספות שכר במהלך הסכם ההתייעלות ובשðתיים שלאחריו, אלא אם כן ההעסקה תאושר
על ידי אגף כח אדם במשרד הפðים.
עובדים שהעסקתם תאושר יועסקו רק לפי הסכמים קיבוציים. תðאי סעיף זה לא יחולו על אישור משרות סטטוטוריות ותקðים ייעודיים.
• גבית חובות עובדים וðבחרים.
• יעדים כלליים.
אבðי הדרך ויעדים ðוספים שðקבעו בהסכם ההבראה לשðת 2021 הðם כדלקמן:
• איזון מערך השמירה
• בדיקת סעיפי חיðוך ורווחה
• סקר ðכסים
• הכðת ספר ðהלים
• חיוב לפי תעריפי המיðימום המתחייבים מכח חוק.
• תיקון ליקויים
לוח הזמðים שðקבע ליישום אבðי הדרך הðו כדלקמן:
• 31/12/2021
עמידה ביעדי הסכם ההבראה:
העירייה לא עמדה בחלק מיעדי הסכם ההבראה .עם זאת, עמדה ביעד האיזון בתקציב הרגיל.
מעðקים והלוואות שהתקבלו:
בשðת הדוח קבלה העיריה במסגרת התכðית מעðק בסך 2,500 אש"ח והלוואה בסך 1,820 אש"ח.
במידה ותעמוד ביעדי התוכðית, העיריה צפויה לקבל במסגרת התכðית מעðקים ðוספים בסך 15,500 אש"ח.
ביאור 18 - התחייבויות תלויות
לתאריך הדוחות הכספיים ההתחייבויות התלויות של העירייה הסתכמו כמפורט להלן:
ðתקבל מכתב מהיועץ משפטי של העירייה המפרט את התביעות התלויות כðגד העירייה, המסתכמות בכ- 18.6 מיליון ש"ח.
המכתב כלל רשימת תביעות כספיות בתחומים, ðזיקין, דיðי עבודה, השבת ארðוðה, וחוזים כמפורט להלן:
א. 29 תביעות בקשר לðזק גוף בהיקף של 1,823 אלפי ש"ח.
ב. 3 תביעות חוזיות על סך 5,250 אלפי ש"ח.
ג. 11 תביעות ðזיקיות בסך 502 אלפי ₪ .
ד. 4 תביעות דיðי עבודה בסך 722 אלפי ₪
24
עיריית קרית גת
ה. 3 תביעות בגין זכויות יוצרים ,החזר אגרות בðיה, מקרקעין בסך 7,484 אלפי ₪.
ו. דרישת משרד הדתות להשתתפות בתקציב המועצה הדתית בסך 1,988 אש"ח
ז. תביעת השבה מטעם ביטוח לאומי בסך 1,100 אש"ח
בהתאם להערכות היועץ המשפטי של העירייה בדבר סיכויי כלל התביעות בðושאים השוðים כמפורט לעיל, רשמה העירייה הפרשה לתביעות
המסתכמת ליום 2022 31.12 בסך כולל של 11,341אלפי ₪.
ביאור 19 - הכðסות ארðוðה מאזורי תעשיה משותפים
א. הרשות המקומית הðה רשות מחלקת בשטח משותף מכח הסכם לחלוקת הכðסות ארðוðה כמפורט בטבלה מטה.
ב. העירייה שותפה באזור תעשיה משותף עם מועצה אזורית שפיר, מועצה אזורית יואב ומועצה אזורית לכיש.
השטח הכולל של אזור התעשייה היðו כ-4,000 דוðם.
אזור התעשייה המשותף הוקם בשטח שכלול כיום בתחום השיפוט של עיריית קרית גת.
עיריית קרית גת ומועצות אזוריות שפיר ויואב הקימו את חברת י.ש. גת בע"מ שמðהלת את אזור התעשייה המשותף.
ג. הגביה והחיוב ðערכים ע"י עיריית קרית גת, והעירייה מעבירה למועצות השותפות את חלקן.
ד. לעירייה הסכם של חלוקת ההכðסות עם המועצות השותפות משðת 1995 שעודכן בשðת .2005 בהתאם להסכם חלקה של
עיריית קרית גת בהכðסות היðו מדורג בהתאם לסכום הגביה בפועל לאחר קיזוז הוצאות מוðיציפליות של החברה המðהלת,
י.ש. גת בע"מ, והוצאות גביה ומוðיציפליות של עיריית קרית גת. שיעור הקיזוז של ההוצאות ðקבע כדלקמן:
.1 %5.57 מהכðסות הארðוðה - לעיריית קרית גת עבור כיסוי הוצאות מוðיציפליות והוצאות גביה.
.2 %4.25 מהכðסות הארðוðה - לחברת י.ש. גת בע"מ עבור כיסוי הוצאות מוðיציפליות.
הכðסות העיריה בסך 80,437 אלפי ש''ח בגין ארðוðה ואגרות בðיה משטח משותף כלולות בהכðסות ארðוðה ואגרות בðיה בהתאמה.
הוצאות העיריה בסך 11,820 אלפי ש''ח בגין חלוקת הכðסות לרשויות מקומיות אחרות ðרשמו כתשלומים בלתי רגילים
בטופס .2 מתוך סכום זה, סך של 11,216 אש"ח היðו בגין ארðוðה מהשטח המשותף וסך של 604 היðו בגין אגרות בðיה מהשטח המשותף.
ה.להלן שיעורי חלוקת ההכðסות:
2022 2021
עירית קרית גת %90 %90
מועצה אזורית שפיר %6 %6
מועצה אזורית לכיש %4 %4
ו. להלן פירוט ההכðסות מארðוðה ואגרות בðיה, כפי שחולקו למועצות השותפות באזור התעשייה המשותף ולחברת י.ש. גת בע"מ
כפי שðכללו בדוח הכספי :
2022 2021
אלפי ₪ אלפי ₪
מועצה אזורית שפיר 3,828 4,463
מועצה אזורית לכיש 3,828 2,976
חברת י.ש. גת בע"מ - הוצאות מוðיציפליות 4,164 3,513
עיריית קרית גת - הוצאות מוðיציפליות והוצאות גביה 4,752
11,820 15,704
ביאור 20 - הקמת שכוðות צפוðיות
א. רשות מקרקעי ישראל )להלן: "הרשות"( ועיריית קרית גת חתמו על שðי הסכמי גג להרחבת שטחי מגורים, מסחר ותעשיה בעיר.
במסגרת הסכמי הגג הרשות מפתחת, בוðה תשתיות ומקימה שטחי ומבðי ציבור בשכוðות החדשות.
ב. להלן ðתוðים מתוך הסכמי הגג שðחתמו:
.1 הסכם גג כרמי גת
ההסכם כולל כ-7,500 יחידות דיור כל שטח של כ-3,000 דוðם, כולל בðיוי תשתיות, בהיקף כספי כולל של כ-2 מיליארד ₪.
.2 הסכם גג כרמי גת צפון - צפון
בשðת 2019 ðחתם הסכם גג שðי בקרית גת, בסכום כולל של כ-1.5 מיליארד ₪, הכולל את המתחמים הבאים:
כרמי גת צפון - צפון, שער העיר, מתחם 08 - קרית הספורט, יסקי ורובע הפרחים.
ההסכם כולל כ-7,100 יחידות דיור, 90 דוðם שטחי מספר ו-80 דוðם של שטחי תעשיה.
ג. בשðת 2022 ðחתם הסכם גג שלישי, הðוגע לשכוðות המערביות בעיר.
25
עיריית קרית גת
ביאור 21 – החלטת מðכ"ל משרד הפðים בðוגע להסכם חלוקת היטלי השבחה
לאחר שבית המשפט המחוזי בתאריך 13.11.2016 דחה את התביעה שהגישה מועצה אזורית יואב )להלן "המועצה"( כðגד העירייה
להעברת %50 מחלף היטל השבחה שמשלמת רשות מקרקעי ישראל לעירייה בגין תכðית חדשה במקרקעין שהועברו מתחום שיפוט
המועצה לעירייה לבðיית שכוðת כרמי גת, המועצה הגישה ערעור לבית המשפט העליון ובדיון שðערך ביום 01.01.2018 בית המשפט
העליון קבע כי בשלב זה, ובהסכמת המערערת, הוא מורה כי שר הפðים ייתן דעתו ויחליט האם לאשר אם לאו ובאילו תðאים את הסכם
חלוקת ההכðסות, כאשר סך אומדן תקבולי העירייה מחלף היטלי השבחה בגין מתחם כרמי גת ðכון לחודש מאי 2018 עמד על סך
כ- 51 מיליון ש"ח.
בתאריך 29.05.2018 ðתקבלה החלטה של מðכ"ל משרד הפðים, לפיה קבע כי עיריית קרית גת תעביר למועצה במקום %50 מחלף
היטל ההשבחה, סכום 17 מיליון ש"ח המהווה כ- %33 מחלף היטל ההשבחה, בפריסה על פðי מספר שðים.
בתאריך 17.12.2018 ðערך דיון בבית המשפט העליון שדן בערעור והוצעה פשרה שבין הסכום הð"ל לבין 8.5 מיליון ש"ח.
ההצעה סורבה.
בפסק דין מחודש יוðי ,2019 התקבל הערעור באופן חלקי על ידי בית משפט העליון אשר קבע כי העירייה תשלם סך 12 מיליון ₪
המהווים כ-%23.5 מתקבולי חלף היטל השבחה בגין כרמי גת.סך 5 מיליון ₪ ישולמו תוך 30 ימים ממועד קבלת יתרת חלף היטל
השבחה בגין כרמי גת שטרם שולמה לעירייה על ידי רמ"י. סך 7 מיליון הðותרים ישולמו ב-4 תשלומים שðתיים שווים בסך 1.75
מיליון ₪ כ"א, לא יאוחר מסוף הרבעון השלישי של כל אחת מהשðים .2020-2023
הוצאות בגין פסק דין ðכללו בדוחות הכספיים בשðים הקודמות.
בשðת הדוח שולם סך של 1,750 אש"ח בגין פסק הדין. בשðת 2023 העיריה צפויה להשלים את התשלומים בגין מלוא יתרת החוב.
ביאור 22 – רשתות חיðוך פרטיות
החל משðת 2019 העבירה העירייה את תפעולם של בתי הספר העל יסודיים בעיר לרשת חיðוך. לפיכך ðיתן היתר למשרד החיðוך להעביר
כספי שכר הוראה ומðהלה ישירות לרשת.
העירייה רשמה בשðת הדוח הכðסות והוצאות של מוסדות חיðוך שבתחומה, בסך 74,209 אלפי ₪, אף שההכðסות המתקבלות במוסדות
אלו איðן הכðסות הרשות וההוצאות המשולמות ע"י מוסדות אלו איðן הוצאות הרשות. רישום ההכðסות וההוצאות ðעשה בהסתמך על ðתוðים
שהועברו לעירייה ע"י מוסדות חיðוך.
הסכום שðכלל בספרים ðעשה בהסתמך על ðתוðים שאושרו ע"י הרשת כי ðתקבלו על ידה לטובת בתי הספר והיא השלימה מקורותיה הðדרש
להשלמה. בהתאם להðחיות יש לכלול סכומים אלה בביאור בלבד ואין לכללם בדוחות הכספיים.
לדעת העירייה מעורבותה האיðטðסיבית בðושאים הפדגוגיים והתפעוליים וההשקעות הפיזיות שלה בבתי הספר, לרבות העסקת כלל עובדי המðהלה
והתחזוקה, מחייבים מתן ביטוי מלא בספרים, הן בצד ההכðסות והן בצד ההוצאות.
ביאור 23 – הסכם פשרה בגין ארðוðה עם חברת איðטל אלקטרוðיקה בע"מ
ביום 19/09/2022 ðחתם הסכם פשרה עם חברת איðטל אלקטרוðיקה בע"מ )להלן: החברה(, שעיקרו הסדרה באופן סופי של המחלוקת בין
העיריה לחברה בגין חיובי ארðוðה שהחברה ðדרשה לשלם בגין הðכסים בתחומי שטח השיפוט של העיריה בהם פעלה. בגין הסכם
הפשרה רשמה העיריה הכðסה מארðוðה בסכום של כ-21 מליוðי ₪.
26
עיריית קרית גת
ðספח 2 לטופס 1
הדוח הכספי לשðת 2022
מצב חשבון החייבים בגין ארðוðות, הטלים והשתתפויות לפי ðתוðי אגף הגבייה באלפי ש"ח
יתרה לתחילת חיוב בשðת סה"כ פטורים, העברה ל / מ סה"כ גביות בשðת יחס גביה ב - %
סה"כ חיובים ðטו יתרה לסוף השðה
השðה החשבון שחרורים והðחות חובות מסופקים הדוח לכלל החיובים
מס. שם החשבון )פירוט א( )פירוט ב( )פירוט ג(
א. חשבוðות על בסיס חיוב שðתי
1 ארðוðה
1.1 ארðוðה למגורים 23,548 105,858 31,647 )(1,246 96,513 72,211 24,302 %74.8
1.2 ארðוðה אחרת 30,160 235,054 6,049 )(560 258,605 220,009 38,596 %85.1
1.3 חובות מסופקים וחובות למחיקה ארðוðה 45,627 )(6 7,017 1,806 40,410 40,410
סה"כ ארðוðה 99,335 340,906 44,713 395,528 292,220 103,308 %73.9
2 אגרת מים וביוב
2.1 אגרת מים 38 38 38 %100.0
2.2 חובות מסופקים וחובות למחיקה מים 8,537 493 1,501 )(38 7,491 7,491
סה"כ מים 8,537 493 1,501 7,529 38 7,491 %0.5
2.3 אגרת ביוב 9 9 9 %100.0
4 חובות מסופקים וחובות למחיקה אחרים 1,427 90 223 )(9 1,285 1,285
סה"כ חשבוðות על בסיס חיוב שðתי חוזר 109,299 341,489 46,437 404,351 292,267 112,084 %72.3
ב. חשבוðות על בסיס חיוב חד פעמי
2 שכר דירה 2,505 610 3,115 160 2,955 %5.1
4 עצמיות חיðוך 106 896 26 1,028 897 131 %87.3
6 עצמיות רווחה 2,014 1,912 )(1 3,925 1,144 2,781 %29.1
8 הטלי השבחה )(292 11,164 10,872 11,164 )(292 %102.7
9 הטלי פיתוח 32 14,783 14,815 14,815 %100.0
10 אגרות בðיה )(1,276 14,250 12,974 12,915 59 %99.5
14 שלטים, אישורים וכו' 1,194 2,470 )(12 3,652 2,420 1,232 %66.3
15 אחרים 4,266 1,467 5,733 1,248 4,485 %21.8
17 חובות מסופקים וחובות למחיקה 2,601 )(23 214 )(13 2,351 2,351
סה"כ חשבוðות על בסיס חיוב חד-פעמי 11,150 47,529 214 58,465 44,763 13,702 %76.6
סה"כ בשðת הדוח 120,449 389,018 46,651 462,816 337,030 125,786 %72.8
שðה קודמת 118,789 343,386 46,652 415,523 295,074 120,449 %71.0
שðתיים קודמות 109,439 304,053 77,440 336,052 217,263 118,789 %64.7
החובות המסופקים והחובות למחיקה ðקבעו בהתאם לאמדן שערכה הðהלת הרשות עבור סכומי חוב ספציפיים שגבייתם מוטלת בספק.
ðספחי הגביה איðם כוללים ðתוðים בגין חלוקת הכðסות השייכות לרשות המקומית וðגבו ע"י רשויות אחרות.
27
עיריית קרית גת
ðספח 2 לטופס 1 - פירוט א
הדוח הכספי לשðת 2022
מצב חשבון החייבים בגין ארðוðות, הטלים והשתתפויות לפי ðתוðי אגף הגבייה באלפי ש"ח
חיובי ריבית והצמדה על חיובי ריבית והצמדה בגין
מס. שם החשבון חיוב ראשוðי חיוב )ביטול( ðוסף חיוב בשðת החשבון
השוטף חובות קודמים
א. חשבוðות על בסיס חיוב שðתי
1 ארðוðה
1.1 ארðוðה למגורים 96,515 473 1,690 7,180 105,858
1.2 ארðוðה אחרת 204,375 1,349 3,043 26,287 235,054
1.3 חובות מסופקים וחובות למחיקה ארðוðה 2,140 )(2,146 )(6
סה"כ ארðוðה 300,890 1,822 6,873 31,321 340,906
2 אגרת מים וביוב
2.2 חובות מסופקים וחובות למחיקה מים 495 )(2 493
סה"כ מים 495 )(2 493
4 חובות מסופקים וחובות למחיקה אחרים 90 90
סה"כ חשבוðות על בסיס חיוב שðתי 300,890 2,407 6,873 31,319 341,489
ב. חשבוðות על בסיס חיוב חד פעמי
2 שכר דירה 334 276 610
4 עצמיות חיðוך 866 30 896
6 עצמיות רווחה 1,906 6 1,912
8 הטלי השבחה 11,164 11,164
9 הטלי פיתוח 14,783 14,783
10 אגרות בðיה 14,244 6 14,250
14 שלטים, אישורים וכו' 2,473 8 50 )(61 2,470
15 אחרים 1,206 261 1,467
17 חובות מסופקים וחובות למחיקה 16 )(39 )(23
סה"כ חשבוðות על בסיס חיוב חד-פעמי 46,976 557 66 )(70 47,529
סה"כ 347,866 2,964 6,939 31,249 389,018
28
עיריית קרית גת
ðספח 2 לטופס 1 - פירוט ב
הדוח הכספי לשðת 2022
מצב חשבון החייבים בגין ארðוðות, הטלים והשתתפויות לפי ðתוðי אגף הגבייה באלפי ש"ח
מחיקת הðחות שðיתðו
פטורים שðה פטורים שðים סה"כ פטורים
מס. שם החשבון חובות/חובות הðחות על פי דין בשל משבר הðחות על פי ועדה הðחות מימון
שוטפת קודמות שחרורים והðחות
אבודים הקורוðה
א. חשבוðות על בסיס חיוב שðתי
1 ארðוðה
1.1 ארðוðה למגורים 210 8 30,888 345 196 31,647
1.2 ארðוðה אחרת 4,931 51 86 333 648 6,049
1.3 חובות מסופקים וחובות למחיקה ארðוðה 7,017 7,017
סה"כ ארðוðה 5,141 59 7,017 30,974 333 345 844 44,713
2 אגרת מים וביוב
2.2 חובות מסופקים וחובות למחיקה מים 1,501 1,501
סה"כ מים 1,501 1,501
4 חובות מסופקים וחובות למחיקה אחרים 223 223
סה"כ חשבוðות על בסיס חיוב שðתי 5,141 59 8,741 30,974 333 345 844 46,437
ב. חשבוðות על בסיס חיוב חד פעמי
17 חובות מסופקים וחובות למחיקה 214 214
סה"כ חשבוðות על בסיס חיוב חד-פעמי 214 214
סה"כ 5,141 59 8,955 30,974 333 345 844 46,651
29
עיריית קרית גת
ðספח 2 לטופס 1 - פירוט ג
הדוח הכספי לשðת 2022
מצב חשבון החייבים בגין ארðוðות, הטלים והשתתפויות לפי ðתוðי אגף הגבייה באלפי ש"ח
מס. שם החשבון גביה השðה גבית פיגורים סה"כ גביות בשðת הדוח
א. חשבוðות על בסיס חיוב שðתי
1 ארðוðה
1.1 ארðוðה למגורים 66,741 5,470 72,211
1.2 ארðוðה אחרת 190,947 29,062 220,009
סה"כ ארðוðה 257,688 34,532 292,220
2 אגרת מים וביוב
38 38
2.1 אגרת מים
38 38
2.3 אגרת ביוב 9 9
סה"כ חשבוðות על בסיס חיוב שðתי חוזר 257,688 34,579 292,267
ב. חשבוðות על בסיס חיוב חד פעמי
2 שכר דירה 160 160
4 עצמיות חיðוך 870 27 897
6 עצמיות רווחה 1,143 1 1,144
8 הטלי השבחה 11,164 11,164
9 הטלי פיתוח 14,815 14,815
10 אגרות בðיה 12,915 12,915
14 שלטים, אישורים וכו' 1,984 436 2,420
15 אחרים 1,248 1,248
סה"כ חשבוðות על בסיס חיוב חד-פעמי 44,299 464 44,763
סה"כ 301,987 35,043 337,030
30
עיריית קרית גת
ðספח 2 לטופס 1 - פירוט ד
הדוח הכספי לשðת 2022
דוח גביה ויתרות חייבים ליום 31 בדצמבר 2022 באלפי ש"ח
ארðוðה כללית מים
ðתוðי גביה מים וארðוðה לפי ðתוðי אגף הגביה
2022 2021 2022 2021
גבית פיגורים
יתרת פיגורים ריאלית לתחילת שðה 53,708 54,865
חיוב / זיכוי ðוסף 26,273 7,059
העברה מ/)ל( חובות מסופקים וחובות למחיקה )(1,806 )(6,844 38 25
חיובים במהלך התקופה בגין ריבית והצמדה 4,733 3,234
הðחות, פטורים, זיכויים ומחיקת חובות )(1,067 )(4,236
סה"כ יתרת פיגורים )פוטðציאל הגביה( 81,841 54,078 38 25
גביה בגין פיגורים 34,532 16,340 38 25
יתרת פיגורים בגין שðים קודמות 47,309 37,738
חיוב תקופתי שוטף מצטבר 300,890 283,860
חיוב / זיכוי ðוסף 7,194 )(3,209
חיובים במהלך התקופה בגין ריבית והצמדה 1,822 1,391
הðחות, פטורים, זיכויים ומחיקת חובות )(36,629 )(34,555
סה"כ חיוב תקופתי )פוטðציאל הגביה( 273,277 247,487
גביה שוטפת )(257,688 )(231,517
סה"כ שðגבה )(257,688 )(231,517
יתרת פיגורים לתקופה 15,589 15,970
יתרת חובות שטרם ðגבו לסוף התקופה 62,898 53,708
% גביה מהפיגורים %42.19 %30.22 %100.00 %100.00
% גביה מהשוטף %94.30 %93.55
% גביה מהסה"כ %82.29 %82.19 %100.00 %100.00
)***(
31
עיריית קרית גת
ðספח 2 לטופס 1 - פירוט ה
הדוח הכספי לשðת 2022
דוח גביה ויתרות חייבים ליום 31 בדצמבר 2022 באלפי ש"ח
ביצוע סה"כ מקרים
תיאור ההðחה 2022 2022
אזרח ותיק %30 166 158
אזרח ותיק %25 1,445 1,532
אזרח ותיק %100 7,393 2,425
ðכה %75 ומעלה 7,663 2,228
ðכה %90 310 151
אסיר ציון 31 17
ðכי רדיפות הðאצים 39 21
עיוור 381 91
עולה 88 47
הבטחת הכðסה 186 79
מזוðות 4 2
גמלת סיעוד 2,568 735
מבחן הכðסה 6,392 2,153
הורה יחיד 435 543
ילד ðכה 822 749
פטור חיילים 98 54
ðכי צהל ומשפחות שכולות 635 326
פעולות איבה 69 36
בðין ריק 2,017 1,382
וועדת הðחות 345 110
הðחות בגין קורוðה 333 38
מפקד מילואים פעיל 3 3
הðחות אחרות 229 350
סה"כ הðחות שðיתðו על פי חוק 31,652 13,230
חלוקת הפטורים
ביצוע סה"כ מקרים בין ארðוðה למגורים
לארðוðה אחרת
תיאור פטורין 2022 2022 2022
פטור %100 1,348 53
פטור %67 )(2/3 1,510 19
פטור %45 980 66
פטור ðכס שðהרס או ðיזוק 1,362 187
218
4,982
סה"כ פטורים שðיתðו על פי חוק 5,200 325 5,200
סה"כ הðחות ופטורים 36,852 13,555
32
עיריית קרית גת
ðספח 3 לטופס 1
מצב חשבון המלוות לפרעון
ליום 31 בדצמבר 2022 באלפי ש"ח
מלוות
מלוות מבðקים וממוסדות כספיים ממקורות
אחרים
מערכות מיזמי
מים וביוב אחרות סה"כ
סולאריות PPP
31.12.202 31.12.202 31.12.202 31.12.202
31.12.2022 31.12.2022 31.12.2022
2 2 1 0
יתרות המלוות )קרן( שðתקבלו למעשה וðשארו
52 199,681 199,733 148,445 147,226
לפרעון בתחילת השðה
סה"כ מלוות שðתקבלו במשך השðה 67,940 67,940 97,545 20,580
52 267,621 267,673 245,990 167,806
פחות - תשלומים ע"ח קרן בלבד בשðת הדוח )**( 6 41,816 41,822 46,257 19,361
יתרת מלוות )קרן בלבד( לסוף השðה 46 225,805 225,851 199,733 148,445
ðוסף - ריבית והפרשי הצמדה על הקרן שðצברו
6 1,023 1,029 1,060 626
לסוף השðה *
סה"כ עומס המלוות לסוף השðה כולל ריבית
52 226,828 226,880 200,793 149,071
והפרשי הצמדה
* חישוב ההצמדה על המלוות ðעשה בהתאם למדד המחירים לצרכן לחודש ðובמבר 2022 )מדד
ידוע(.
**בפרעוðות השðה ðכלל סך של 21,120 אלפי ש"ח שðפרעו בפרעון
מוקדם
סכום פרעון כלל המלוות
סכום פרעון המלוות בתקציב הרגיל בשðת הדוח: 2022 2021 2020
קרן 41,822 46,257 19,361
ריבית 4,374 3,491 3,510
הצמדה 729 682 626
**סה"כ 46,925 50,430 23,497
)***(
*** התאמה לטופס :2
בסעיף פרעון מלוות 25,796 24,626
בסעיף מפעלי הביוב 9 9
בסעיף אחר 21,120 25,795
סה"כ 46,925 50,430
מחזור מלוות
להלן תחזית פרעון המלוות )קרן ריבית והצמדה(:
שðה ראשוðה 32,231
שðה שðיה 33,280
שðה שלישית 31,504
שðה רביעית 27,156
שðה חמישית 24,666
שðה שישית ואילך 78,043
226,880
33
עיריית קרית גת
ðספח 1 לטופס 2
ðיתוח הביצוע של התקציב הרגיל - תקבולים ותשלומים
לפי מקורות הכðסה וסוגי הוצאה
לשðת הכספים 2022 באלפי ש"ח
חלק א' - תקבולים ותשלומים כללי תקציב מקורי שיðויים התקציב הביצוע הסטיות ðטו הביצוע
מתחת מעל 2021
הכðסות 572,788 40,698 613,486 675,773 62,287 620,978
הוצאות 572,788 40,698 613,486 674,743 )(61,257 619,815
עודף בשðת הדוח 1,030 1,030 1,163
חלק ב' - הכðסות לפי מקורות התקציב הביצוע % מסה"כ הסטיות ðטו הביצוע * % מסה"כ
מתחת מעל 2021
1 הכðסה עצמית
1.1 גביה ישירה 399,631 445,024 %65.85 45,393 397,090 %63.95
1.2 הכðסות מריבית, שוðות ובלתי רגילות 585 4,206 %0.62 3,621 6,219 %1.00
400,216 449,230 %66.48 49,014 403,309 %64.95
2 הכðסות מהממשלה
2.1 השתתפות משרדי ממשלה 179,662 179,054 %26.50 608 147,830 %23.81
2.2 מעðק כללי 17,574 17,574 %2.60 19,527 %3.14
2.3 מעðקים להקטðת גרעון מצטבר 10,000 2,500 %0.37 7,500 12,160 %1.96
2.4 מעðקים מיוחדים ומיועדים 3,752 3,765 %0.56 13 7,660 %1.23
2.5 חלף הכðסות עצמיות מארðוðה 2,282 2,530 %0.37 248 4,697 %0.76
213,270 205,423 %30.40 8,108 261 191,874 )*( %30.90
3 הכðסות אחרות
3.1 מלוות למחזור ולאיזון 21,120 %3.00 21,120 25,795 )*( %4.15
21,120 %3.13 21,120 25,795 %4.15
סה"כ הכðסות לפי מקורות 613,486 675,773 %100.01 8,108 70,395 620,978 %100.00
)*( מוין חדש
34
עיריית קרית גת
ðספח 1 לטופס 2 - המשך
ðיתוח הביצוע של התקציב הרגיל - תקבולים ותשלומים
לפי מקורות הכðסה וסוגי הוצאה
לשðת הכספים 2022 באלפי ש"ח
סוג ההוצאה תקציב הביצוע % מסה"כ הסטיות ðטו הביצוע * % מסה"כ
מתחת מעל 2021
1 משכורות ושכר 162,585 163,330 %24.21 745 155,892 %25.15
2 אחזקה ומðהל )למעט הוצאות מימון( 20,660 21,249 %3.15 589 20,976 %3.40
3 הוצאות מימון 2,008 2,145 %0.32 137 2,002 %0.32
4 הוצאות תפעול 189,678 198,528 %29.42 8,850 154,454 %24.92
5 השתתפויות ותמיכות 194,511 210,379 %31.18 15,868 186,587 %30.10
6 הוצאות חד פעמיות 5,447 50,807 %7.53 45,360 63,109 %10.18
7 פרעון מלוות 28,597 25,805 %3.82 2,792 24,635 %3.97
8 העברת מעðקים להקטðת גרעון מצטבר 10,000 2,500 %0.37 7,500 12,160 %1.96
סה"כ הוצאות 613,486 674,743 %100.00 10,292 71,549 619,815 %100.00
35
עיריית קרית גת
ðספח 2 לטופס 2
ðיתוח הביצוע של התקציב הרגיל - הוצאות לפי שירותים ויעודים לעומת הכðסות
מיועדות ובלתי מיועדות לשðת הכספים 2022 באלפי ש"ח
פרקי התקציב הכðסות הוצאות תקציב ביצוע סטיות תקציב ביצוע סטיות לפי לפי הסטייה ðטו
מעל )מתחת( )מעל( מתחת תקציב ביצוע עודף )גרעון(
א. הכðסות והוצאות מיועדות
.1 הðהלה וכלליות 6 69,162 67,762 1,400 )(69,162 )(67,762 1,400
.2 שירותים מקומיים 2 7 24,955 29,156 4,201 104,621 104,769 )(148 )(79,666 )(75,613 4,053
.3 שירותים ממלכתיים 3 8 243,823 267,699 23,876 354,963 374,773 )(19,810 )(111,140 )(107,074 4,066
.4 מפעלים 4 9 1,091 924 )(167 8,587 9,499 )(912 )(7,496 )(8,575 )(1,079
.5 בלתי רגילים 5 99 10,300 27,165 16,865 76,153 117,940 )(41,787 )(65,853 )(90,775 )(24,922
סה"כ הכðסות והוצאות מיועדות 280,169 324,944 44,775 613,486 674,743 )(61,257 )(333,317 )(349,799 )(16,482
ב. הכðסות בלתי מיועדות
.1 גביה ישירה 1 311,708 329,002 17,294 311,708 329,002 17,294
.2 מעðקים כלליים 1.19 21,324 21,166 )(158 21,324 21,166 )(158
.4 הכðסות מימון 285 661 376 285 661 376
סה"כ הכðסות בלתי מיועדות 333,317 350,829 17,512 333,317 350,829 17,512
סה"כ כללי 613,486 675,773 62,287 613,486 674,743 )(61,257 1,030 1,030
אי איזון תקציבי
הסטיה ðטו עודף )גרעון( 1,030
36
עיריית קרית גת
ðספח 3 לטופס 2
דוח ביצוע התקציב הרגיל - ממוין לפי מסגרת משרד הפðים
לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022 באלפי ש"ח
הסעיף תקציב ביצוע % מסה"כ עודף )גרעון( ביצוע 2021 % מסה"כ
הכðסות
ארðוðה 273,149 286,775 %43 13,626 247,966 %41
הðחות בארðוðה )*( 34,551 37,696 %6 3,145 38,791 %6
מכירת מים 10 47 %0 37 25 %0
יתר עצמיות 92,206 121,167 %18 28,961 110,442 %18
משרד החיðוך 108,126 111,716 %17 3,590 84,555 %14
משרד הרווחה 62,152 58,611 %9 )(3,541 56,870 %9
משרדים אחרים 9,384 8,727 %1 )(657 6,405 %1
מעðק כללי 17,574 17,574 %3 19,527 %3
מעðקים מיוחדים ומיועדים 3,752 3,765 %1 13 7,660 %1
מלוות למחזור ולאיזון 21,120 %3 21,120 25,795 %4
חלף הכðסות עצמיות מארðוðה 2,282 2,530 %0 248 4,697 %1
תקבולים אחרים 300 3,545 %1 3,245 6,085 %1
סה"כ ללא כיסוי גרעון מצטבר 603,486 673,273 %100 69,787 608,818 %100
מעðק לכיסוי גרעון מצטבר 10,000 2,500 )(7,500 12,160
סה"כ הכðסות 613,486 675,773 62,287 620,978
הוצאות
משכורות ושכר כללי 81,284 81,509 %12 )(225 82,540 %14
פעולות כלליות 136,254 138,487 %21 )(2,233 136,486 %22
שכר חיðוך 67,594 67,392 %10 202 60,442 %10
פעולות חיðוך 164,586 189,748 %28 )(25,162 149,519 %25
שכר רווחה 13,707 14,429 %2 )(722 12,910 %2
פעולות רווחה 71,254 66,196 %10 5,058 64,873 %11
פרעון מלוות 28,597 25,805 %4 2,792 24,635 %4
מימון 2,008 2,145 %0 )(137 2,002 %0
חד פעמיות 4,301 49,680 %7 )(45,379 36,266 %6
הðחות בארðוðה )**( 33,901 36,852 %5 )(2,951 37,982 %6
סה"כ ללא כיסוי גרעון מצטבר 603,486 672,243 %100 )(68,757 607,655 %100
מעðק לכיסוי גרעון מצטבר 10,000 2,500 7,500 12,160
סה"כ הוצאות 613,486 674,743 )(61,257 619,815
עודף )גרעון( 1,030 1,030 1,163
)*( כולל הðחות ועדה, הðחות על פי דין, הðחות מימון ופטורים.
)**( כולל הðחות ועדה והðחות או פטורים על פי דין. הðחות מימון ðכללו בסעיף הוצאות מימון
37
עיריית קרית גת
ðספח 4 לטופס 2 חלק א
ðתוðי כח אדם והוצאות שכר לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022
שðה ðוכחית שðה קודמת
שכר ממוצע שכר ממוצע
מצבת הוצאות שכר בפועל מצבת משרות הוצאות שכר בפועל
תקן משרות כח אדם בפועל אלפי לשðה למשרה כוח אדם בפועל אלפי לשðה למשרה
סוג משרה כח אדם רשותי ממוצעת ש"ח )דוח (66 אלפי ש"ח בפועל ש"ח )דוח (66 אלפי ש"ח
חיðוך עם תקן 499.10 499.41 67,238 134.63 469 63,862 136.09
חיðוך ללא תקן 1.13 152 134.63 2 276 136.09
סה"כ חיðוך 499.10 500.54 67,390 134.63 471 64,138 136.09
רווחה עם תקן 80.04 77.20 14,424 186.84 77 13,592 176.02
רווחה ללא תקן 0.07 14 186.84 0 33 176.02
סה"כ רווחה 80.04 77.27 14,438 186.84 77 13,625 176.02
יתר המשרות בכירים עם תקן 29.00 29.00 10,526 362.97 35 11,214 320.77
יתר המשרות בכירים ללא תקן 0 6 320.77
סה"כ יתר המשרות בכירים 29.00 29.00 10,526 362.97 35 11,220 320.77
יתר המשרות אחרים עם תקן 221.06 221.32 37,701 170.35 228 39,583 173.68
יתר המשרות אחרים ללא תקן 0.96 164 170.35 1 186 173.68
סה"כ יתר המשרות אחרים 221.06 222.28 37,865 170.35 229 39,769 173.68
סה"כ יתר המשרות 250.06 251.28 48,391 192.58 264 50,989 193.17
סה"כ 829.20 829.10 130,219 157.06 813 128,752 158.43
ðבחרים 3.00 2,150 716.67 3 2,220 750.00
גימלאים )פðסיוðרים( 222.73 28,636 128.57 241 28,022 116.36
הוצאות בגין סיום יחסי עובד מעביד אחרים 2,064 2,808
סה"כ עובדים בתקציב רגיל 829.20 1,054.83 163,069 154.59 1,056 161,802 153.16
סה"כ כללי 829.20 1,054.83 163,069 154.59 1,056 161,802 153.16
הערות:
38
עיריית קרית גת
ספח 4 לטופס 2 חלק ב
דוח השכר לפי פרקי תקציב לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022
תקציב 2022 ביצוע 2022 לפי דוח 66 הפרש
עלויות שכר עלויות שכר עלויות שכר
מספר משרות מספר משרות מספר משרות
אלפי ש''ח אלפי ש''ח אלפי ש''ח
6 הðהלה וכלליות
61 ðבחרים 3 2,269 3 2,150 119
61 מðהל כללי 54 14,909 53 12,677 1 2,232
62 מðהל כספי 17 3,715 16 3,562 1 153
סה"כ הðהלה וכלליות 74 20,893 72 18,389 2 2,504
7 שירותים מקומיים
71 תברואה 18 3,245 25 4,577 )(7 )(1,332
72 שמירה ובטחון 28 4,802 23 4,375 5 427
73 תכðון ובðין עיר 33 7,078 31 6,532 2 546
74 ðכסים ציבוריים 46 7,387 42 6,714 4 673
76 שרותים עירוðיים שוðים 12 1,657 8 1,042 4 615
78 פיקוח עירוðי 6 1,375 14 2,146 )(8 )(771
סה"כ שרותים מקומיים 142 25,544 143 25,386 )(1 158
8 שרותים ממלכתיים
811 מðהל החיðוך 19 3,458 11 1,930 8 1,528
812 חיðוך 481 64,136 490 66,656 )(9 )(2,520
82 תרבות 14 2,901 14 3,216 )(1 )(315
83 בריאות 14 2,737 16 2,834 )(2 )(97
84 רווחה 80 13,707 77 14,579 3 )(872
86 קליטת עליה 9 1,258 8 1,443 1 )(185
סה"כ שרותים ממלכתיים 616 88,197 616 90,658 )(0 )(2,461
9 מפעלים
גימלאים )פðסיוðרים( 237 27,951 223 28,636 14 )(685
סה"כ כללי 1,069 162,585 1,055 163,069 * 14 )(484
*הערה: הסך הð"ל כולל הוצאות לסיום יחסי עובד מעביד בסך 2,064 אלפי ש"ח
רכישת שרותי כוח אדם תקציב 2022 ביצוע 2022 הפרש עלויות
מס' מועסקים עלות כוללת מס' שעות העסקה מס' מועסקים עלות כוללת מס' שעות העסקה
39
עיריית קרית גת
ðספח 5 לטופס 2
התפלגות מרכיבי השכר לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022
2022 2021
סוג תשלום ביצוע ביצוע
% מסה"כ % מסה"כ
אלפי ש''ח אלפי ש''ח
שכר משולב כולל הפרשי שכר 80,839 %49.57 77,459 %47.87
שעות ðוספות - רשומות 6,009 %3.68 4,687 %2.90
הוצאות לסיום יחסי עובד מעביד 2,064 %1.27 2,808 %1.74
אחזקת רכב 7,949 %4.87 12,769 %7.89
תשלומי פðסיה 26,459 %16.23 25,786 %15.94
תשלומים שוðים - הבראה, ביגוד, טלפון, קצובת
7,630 %4.68 6,903 %4.27
ðסיעה ועוד
סה"כ שכר ותשלומים 130,950 %80.30 130,412 %80.60
תשלומי ביטוח לאומי מעביד 5,102 %3.13 5,078 %3.14
קופת גמל מעביד, קרן השתלמות 17,337 %10.63 16,791 %10.38
מס שכר ומס מעסיקים 9,680 %5.94 9,521 %5.88
סה"כ ðלוות 32,119 %19.70 31,390 %19.40
סה"כ כללי 163,069 %100.00 161,802 %100.00
התאמה בין הוצאות השכר הð"ל לבין הוצאות השכר בðספח 1 לטופס 2
2022 2021
סה"כ שכר ומשכורות לפי דוחות 66 החודשיים - 163,069 161,802
גמלאות ורכישת זכויות 261 276
הפרשי עיתוי בגין תשלומי אחזקת רכב 2020 )(6,186
הוצאות שכר לפי ðספח 1 לטופס 2 163,330 155,892
40
עיריית קרית גת
ðספח 6 לטופס 2
הדוח הכספי לשðת 2022
ארðוðה כללית
ðיתוח תעריפים למ"ר בשקלים חדשים
הסקטור 2022 2021 2020
תעריף תעריף תעריף תעריף
מיðימום)*( משוקלל משוקלל משוקלל
מבðה מגורים 36.77 44.89 44.10 43.53
משרדים שירותים ומסחר 72.19 145.57 138.17 140.24
בðקים וחברות ביטוח 490.91 1,463.78 1,435.75 1,421.95
תעשיה 26.31 101.80 99.51 100.76
מלאכה 48.73 94.64 92.56 92.40
קרקע תפוסה 0.01 34.34 33.58 32.94
חðיוðים 1.51 56.43 53.69 40.74
מערכת סולארית הממוקמת על גג ðכס:
לכל מ"ר שמעל 0.2 דוðם ועד 1 דוðם 0.07 0.66 0.65 0.47
לכל מ"ר שמעל 1 דוðם ועד 2 דוðם 0.03 0.34 0.33 0.33
לכל מ"ר שמעל 2 דוðם 0.02 0.15 0.15 0.15
ðכסים אחרים 60.67
)*( תעריף המיðימום כפי שðקבע בתקðות הסדרים במשק המדיðה )ארðוðה כללית ברשויות המקומיות בשðת (2022
41
עיריית קרית גת
ðספח 1 לטופס 3
ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל לפי פרקי התקציב לשðת הכספים 2022 באלפי ש"ח
סטיה - עודפים סטיה - גרעוðות
מספר תב"רים סה"כ הפרק התקציבי מס' התקציב הביצוע עד 31.12.2021 הביצוע בשðת 2022 הביצוע המצטבר עודף עודף עודף עקב עקב עקב עקב
תב"רים פרק המאושר הכðסות הוצאות )גרעון( הכðסות הוצאות הכðסות הוצאות
פתוחים סגורים הוצאות הכðסות הוצאות הכðסות הוצאות הכðסות ברוטו ברוטו ðטו מעל מתחת מתחת מעל
2 2 מðהל כללי 61 950 53 300 53 300 247 247 897 650
2 2 מðהל כספי 62 99,005 76,065 76,065 22,940 22,940 99,005 99,005
1 1 פרעון מלוות 64 8,500 1,750 1,750 1,750 1,750 6,750 6,750
5 1 6 תברואה 71 15,076 2,610 2,564 10,349 7,537 12,959 10,101 629 3,487 )(2,858 2,117 4,975
11 11 שמירה ובטחון 72 3,099 2,035 2,460 480 374 2,515 2,834 412 93 319 584 265
154 14 168 תכðון ובðין עיר 73 573,176 203,350 189,131 120,621 108,999 323,971 298,130 24,789 50,630 )(25,841 249,464 275,046 259
53 5 58 ðכסים ציבוריים 74 746,183 635,084 633,396 42,456 62,432 677,540 695,828 24,369 6,081 18,288 2,083 69,345 52,438 702
1 1 שירותים עירוðיים שוðים 76 558 558 558
2 2 פיקוח עירוðי 78 997 86 86 86 )(86 911 997
188 25 213 חיðוך 81 580,477 142,479 162,386 179,530 185,796 322,009 348,182 75,744 49,571 26,173 656 259,190 232,951 722
6 2 8 תרבות 82 1,726 840 1,211 261 1,101 1,211 125 15 110 625 515
3 1 4 בריאות 83 10,641 8,785 7,057 1,786 512 10,571 7,569 3,002 )(3,002 70 3,072
2 1 3 רווחה 84 3,556 2,084 984 )(364 )(67 1,720 917 803 )(803 1,836 2,639
1 1 דת 85 400 150 150 150 150 400 250
2 2 איכות הסביבה 87 1,135 105 1,050 105 1,050 945 945 1,030 85
1 1 ðכסים 93
3 1 4 תחבורה 94 837 62 125 86 63 148 188 60 20 40 689 649
437 50 487 סה"כ 2,046,316 1,075,144 1,077,279 378,389 389,936 1,453,533 1,467,215 127,470 113,788 13,682 2,739 594,466 581,840 1,683
50 50 תב"רים שðסתיימו 46896 45,949 45,949 947 947
437 437 סה"כ ðטו 1,999,420 1,075,144 1,077,279 378,389 389,936 1,407,584 1,421,266 127,470 113,788 13,682 2,739 593,519 580,893 1,683
42
עיריית קרית גת
דוח תמיכות והשתתפויות
דוח כספי לשðת 2022
השתתפויות ותמיכות שðתðו ע"י הרשות
בשðת 2022
תקציב ביצוע
2022 2022
תמיכות במסגרת ועדת תמיכות
תמיכה במוסדות בתחום הספורט 800 200
תמיכה במוסדות בתחום הדת 200 200
סה"כ 1,000 400
השתתפוית לפי חוקים ותקðות
השתתפות בהג"א כלל ארצי 394 341
השתתפות במד"א 745 747
השתתפות בתקציב המועצה הדתית 3,312 3,311
השתתפות בתקציב המרכז לשלטון המקומי 154 150
השתתפות באיגוד ערים איכות הסביבה 82 81
השתתפות רשות הðיקוז 315 342
דמי חבר "שלך +גמלאים 975 604
שי לעובדים 600 492
שדרוג תאורה 380
סה"כ 6,957 6,068
השתתפויות אחרות
השתתפויות חיðוך 18,926 20,179
השתתפויות רווחה 70,055 65,213
השתתפות בבתי ספר 58,982 78,598
מילגות לסטודðטים 2,740 418
מתð"ס 1,950 2,651
סה"כ 152,653 167,059
הðחות בארðוðה 33,901 36,852
סה"כ תמיכות והשתתפויות 194,511 210,379
ריכוז
תמיכות במסגרת ועדת תמיכות 1,000 400
השתתפוית לפי חוקים ותקðות 6,957 6,068
השתתפויות אחרות 152,653 167,059
הðחות בארðוðה 33,901 36,852
סה"כ 194,511 210,379
43
עיריית קרית גת - דוח ביקורת מפורט לשðת 2022
עיריית קרית גת
דוח ביקורת מפורט לשðת 2022
1
עיריית קרית גת - דוח ביקורת מפורט לשðת 2022
דוח ביקורת מפורט לשðת 2022
תוכן העðייðים
פרק ðושא עמוד
דוח רואי החשבון המבקרים 3
פרק א ðתוðים כלליים על העיריה 4-8
פרק ב הממצאים העיקריים שהועלו בביקורת השðה 9
פרק ג מעקב אחר תיקון ליקויים 10
פרק ד תחומי פעילות שבוקרו השðה
ד.1 התקציב הרגיל 11-12
ד.2 שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים כðגזרת משכר מðכ"ל שהתקבלו במהלך שðת 13-14
2022
ד.3 בדיקה בðושא שכר ומשאבי אðוש 15-17
ד.4 בדיקה בðושא ביטוח ðכסי הרשויות המקומיות 18-19
ד.5 יתרות חוב ðבחרים ועובדים 20
ד.6 בדיקות מיוחדות וðושאים אחרים 21-36
הדוח לתושב )ðספח( 37
2
עיריית קרית גת - דוח ביקורת מפורט לשðת 2022
לכבוד
רו"ח אבי אגðיהו
מðהל אגף בכיר לביקורת ברשויות מקומיות והממוðה על החשבוðות
משרד הפðים
ירושלים
ג.ð.,
הðדון: עיריית קרית גת – דוח ביקורת מפורט לשðת 2022
הביקורת במועצה ðערכה בהתאם להðחיות המקצועיות ולתכðיות הביקורת שðמסרו לðו.
בדוח הביקורת המפורט צויðו הממצאים שהועלו במהלך בדיקתðו בעיריה, ואשר בחלקם מצביעים על חריגה
מהðחיות המחייבות את המועצה.
חוה גולדבלט
רואת חשבון
תאריך: 15/01/2024
3
עיריית קרית גת - דוח ביקורת מפורט לשðת 2022
פרק א - ðתוðים כלליים על העיריה
א.1 מעמד מוðיציפלי ושטח שיפוט
עיריית קרית גת )להלן: "העירייה"( ðוסדה בשðת 1972 וקבלה מעמד של עיר. שטח השיפוט בתחומה של
העיריה היðו כ-18,000 דוðם.
א.2 מספר תושבים ובתי אב
בהתאם לפרסומי הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה, ðכון לחודש דצמבר ,2022 מספר התושבים בעיריה הðו
70,517 ומספר בתי האב היðו 20,700 )לפי ðתוðי מחלקת הגביה(.
א.3 ראש העיר
ראש העירייה הðוכחי היðו מר אבירם דהרי, אשר ðבחר בבחירות האחרוðות שהתקיימו בתאריך 30.10.2018
ומכהן כראש העירייה החל מיום .2.12.2003
א.4 סגðים
לראש הרשות מוðו שðי סגðים בשכר שðבחרו ע"י מליאת העירייה בתאריך .28.11.2018 בðוסף, מוðה סגן אחד
בתואר בתאריך .28.11.2018
א.5 חברי העיריה
מספר חברי מועצת העירייה – 16 חברים )לא כולל ראש העירייה(
4
עיריית קרית גת - דוח ביקורת מפורט לשðת 2022
א.6 ועדות העירייה
להלן ðתוðים שהתקבלו מהעירייה בדבר הוועדות )חובה( הפועלות בה וההתכðסויות בשðת 2022 :
שם הוועדה מספר ישיבות
בשðת 2022
1 ועדת הðהלה 1
2 ועדת הðחות 2
3 ועדת מכרזים 19
4 ועדה לעðיðי ביקורת 4
5 ועדת בטחון -
6 ועדת מל"ח 7
7 ועדה לקליטת עלייה 1
8 ועדה לבטיחות בדרכים 1
9 ועדת כספים 15
10 ועדה לקידום מעמד הילד 3
11 ועדת חיðוך 1
12 ועדת איכות הסביבה 1
13 ועדה להðצחת זכרם של ðרצחי טרור -
14 ועדה למאבק בðגע הסמים המסוכðים 2
15 ועדה למיגור אלימות 2
16 ועדה מקומית לתכðון ובðיה 50
17 ועדת משðה לתכðון בðיה 13
18 ועדת ערר ארðוðה 2
19 ועדה להקצאת קרקעות ומבðים 12
20 ועדת תמיכות 1
21 ועדת שימור אתרי מורשת 1
22 ועדת מכרזים לבחירת עובדים בכירים -
הועדות הבאות לא מוðו בשðת :2022
.1 ועדת רכש
.2 ועדת התקשרויות – העיריה לא מתקשרת בהתקשרויות בפטור ממכרז.
א.7 מוסדות חיðוך
מערכת החיðוך בשðת תשפ"ג )(09.2022 כללה מוסדות חיðוך כדלקמן:
סוג המוסד מספר מוסדות מספר תלמידים
גðי ילדים חובה וטרום חובה 123 3,209
בתי ספר יסודיים א-ו 16 5,272
בתי ספר על יסודיים 8 4,191
גðים אגף חרדי 64 1,601
יסודי חרדי 14 2,862
תיכון חרדי 8 958
סה"כ 233 18,093
5
עיריית קרית גת - דוח ביקורת מפורט לשðת 2022
א.8 פðיות למחלקת רווחה
להלן ðתוðים על פðיות שטופלו ואופייðו בחתך ðושאים. לעיתים, בתיק משפחה אחת מטופלות פðיות של
מספר ðפשות בכמה ðושאים שוðים.
ðושא / אוכלוסיה מספר הפðיות
עוðי רב ממדי מתמשך 257
מצוקה כלכלית זמðית 132
בעיות בðיהול תקציב משק הבית 52
בעיות דיור 36
חוסר בציוד בסיסי 63
אי בטחון תזוðתי 29
קשיים במימון מעðים פיזיים ובריאותיים 25
קשיים במימון מעðים התפתחותיים – חיðוכיים 30
קשיים בצריכת שירותים ומיצוי זכויות 82
קשיים בהשתלבות בקהילה 9
בדידות ו/או העדר מערכות תמיכה 146
ליקוי בתפקוד ההורי לרבות קשיים בהשגחה
101
ובהגðה
קוðפליקט על רקע פירוד/גירושין 73
חוסר יציבות בהרכב משק הבית 14
אלימות במשפחה 105
קשיים ביחסים בתוך המשפחה 248
זקðה 1,392
מוגבלות 857
עליה והגירה 46
התמכרויות 52
שכול ואובדן 11
טראומה מיðית 25
אחר 6
סה"כ 3,791
6
עיריית קרית גת - דוח ביקורת מפורט לשðת 2022
א.9 חוות דעת המבקר על הדוח הכספי של העיריה
בחוות דעת על דוחות הכספיים ליום 31/12/2022 ðכללה הסתייגות בדבר רישום הכðסות והוצאות של
מוסדות חיðוך שבתחום העיריה בסך 74,209 אש"ח, אף שההכðסות המתקבלות במוסדות אלה איðן הכðסות
העיריה וההוצאות המשולמות ע"י מוסדות אלה איðן הוצאות העיריה. רישום ההכðסות וההוצאות ðעשה
בהסתמך על ðתוðים שהועברו לעיריה ע"י רשת מוסדות החיðוך. # ב.1
תגובתהעיריה:ההכðסות/ההוצאותהןהכðסותוהוצאותהעירייה.התקבוליםעובריםלמוסדותישירותעל
פיהðחייתהעירייה.לעðייןזהישלהבהירהעירייההיאזושמðהלתומתכללתאתהðעשהבכלהמוסדות.
היאזושמתקצבתומשלמתלכללעובדיהמיðהל,היאאחראיתעלהðעשהפדגוגיתוהיאמתקצבתכלל
הפרויקטיםהחיðוכיים.אגףהחיðוךמלווהפדגוגיתאתכללבתיהספרבאופןיומיומי.
בðוסף, ðכללה בחוות הדעת הפðיית תשומת לב לאמור בביאור 18 בדוחות הכספיים בו מפורטות
ההתחייבויות התלויות בגין התביעות התלויות שðוגשו כðגד העיריה ולמיðוי חשב מלווה לעיריה.
א.10 מועד פרסום דוח לתושב בעיתוðות
הדוח לתושב לשðת 2021 פורסם באתר האיðטרðט של העיריה ביום .10/08/2023
א.11 חשב מלווה
בתאריך 17.02.2019 מיðה משרד הפðים חשב מלווה לרשות.
7
עיריית קרית גת - דוח ביקורת מפורט לשðת 2022
פרק א - ðתוðים כלליים על העיריה
א.12 פרטים על ועדת ביקורת
ðושא/ðוהל כן/לא כן/לא הערות
1 א. האם בחרה הרשות ועדת ביקורת? כן
ב. מתי הוקמה ועדת ביקורת? 11/2018
ג. האם ועדת הביקורת דðה בדוחות הביקורת
שהכין:
מבקר הפðים לשðת 2021 לא
משרד הפðים לשðת 2020 כן
מבקר המדיðה לשðת 2021 כן
2 האם ההרכב בוועדת הביקורת בהתאם לחוק? כן
3 האם הוועדה הגישה המלצות למועצת העיר בגין
דוח הביקורת של:
מבקר הפðים לשðת 2021 לא
משרד הפðים לשðת 2020 כן
מבקר המדיðה לשðת 2021 כן
4 האם ועדת ביקורת מðהלת מעקב אחר תיקון
הליקויים ויישום המלצות הביקורת שהעלה:
מבקר הפðים לשðת 2021 לא
משרד הפðים לשðת 2020 לא
מבקר המדיðה לשðת 2021 לא
5 האם מליאת העיריה קיימה דיון בדוחות הביקורת
שðערכו ברשות ובהמלצות ועדת הביקורת? *מועצת העיר דðה בדוח
מבקר הפðים לשðת 2021 כן* המבקר הפðימי בשðת .2023
משרד הפðים לשðת 2020 כן
מבקר המדיðה לשðת 2021 כן
8
עיריית קרית גת - דוח ביקורת מפורט לשðת 2022
פרק ב - הממצאים העיקריים שהועלו בביקורת השðה
חוותדעתותקציב
ב..1 רואה החשבון המבקר כלל הסתייגות בחוות הדעת המשפיעה על תוצאות הפעילות השוטפת של התקציב
הרגיל. )(1.15 )ראה פרק א.,.9 עמ' (7
תמיכות
ב..2 הרשות ðתðה בשðת הדוח תמיכות בðיגוד לðוהל תמיכות בסכום העולה על 10 אלפי ₪ )(6.10 )ראה פרק 6.5.6.1
עמ' (33
9
עיריית קרית גת - דוח ביקורת מפורט לשðת 2022
פרק ג - מעקב אחר תיקון ליקויים
הליקוי תוקן /לא
תוקן
/תוקן
חלקית
גביהוהðחות
ג..1 סכום חובות עובדים ללא הסדר פריסה לסוף שðת הדוח עלה על 50 אש"ח בממוצע לעובד. לא תוקן
בקרהפðימית
ג..2 מבקר הרשות לא הגיש דוח ביקורת שðתי לשðה הקודמת. תוקן
ג..3 הרשות לא דðה בדוח הביקורת של מבקר הפðים לשðה הקודמת. תוקן
הקצאתמקרקעין
ג..4 חלק מ- 80 ðכסים שðכללו ברשימת המקרקעין ושמספרם לא ידוע בשלב זה, מוחזקים ע''י לא תוקן
גופים שוðים ללא יישום ðוהל ו/או הסדרת הקצאת מקרקעין.
ג..5 הרשות לא פרסמה באתר האיðטרðט של הרשות הקצאות מקרקעין / מבðים שאושרו. לא תוקן
קופהלðיהולדמיפðסיהתקציבית
ג..6 כספי קרן דמי ðיהול פðסיה תקציבית לא הושקעו במלואם בקופה לðיהול דמי פðסיה לא תוקן
תקציבית.
10
עיריית קרית גת - דוח ביקורת מפורט לשðת 2022
פרק ד - תחומי פעילות שבוקרו השðה
פרק ד.1 - התקציב הרגיל
ד.1.1 אופן הכðת התקציב
התקציב הוצג בחוברת הצעת התקציב ותוכðית העבודה לשðת .2022 ההצעה כללה ðיתוח יעדים והסברים לתקציב
והתבססה על ביצוע שðה קודמת, בתוספת מקדמי מעבר ושיðויים ידועים למועד הכðת התקציב ועל סמך מידע ודיוðים
עם המחלקות השוðות בעירייה.
התקציב לשðת 2022 אושר ע"י מליאת העיריה ביום 14.12.2021 והסתכם בהכðסות והוצאות בסך של 572,788 אלפי
ש"ח.
מליאת העיריה אישרה בתאריך 30.10.2022 עדכון לתקציב, לפיו גדל תקציב ההוצאות וההכðסות בסך של 18,795
אש"ח. סך התקציב לאחר העדכון הסתכם בהכðסות והוצאות בסך של 591,583 אלפי ש"ח.
מליאת העיריה אישרה בתאריך 12.01.2023 עדכון ðוסף לתקציב, לפיו גדל תקציב ההוצאות וההכðסות בסך של 21,903
אש"ח . סך התקציב לאחר העדכון הסתכם בהכðסות והוצאות בסך של 613,486 אלפי ש"ח.
התקציב הראשוðי אושר ע"י משרד הפðים בתאריך .11.04.2022
עדכון התקציב אושר ע"י משרד הפðים ביום .08.02.2023
ד.1.2 תכðית הבראה
ביום 08/04/2019 חתמה העירייה על הסכם להסדר הבראה ) להלן - "הסכם הבראה "(, אשר אושר על ידי מליאת
המועצה ביום .19/03/2019
יעדי הסף והסדרים עיקריים שðקבעו בהסכם ההבראה הðם כדלקמן:
• יעד איזון.
• יעד גביה בהתאם לשיעור גבית המיðימום
• חיוב לפי תעריפי המיðימום המתחייבים מכח חוק.
• ביטול הðחות לא חוקיות.
• גבית חובות עובדים וðבחרים.
• התחייבות שלא לקלוט עובדים חדשים ולא לאשר תוספות שכר במהלך הסכם ההתייעלות ובשðתיים שלאחריו,
אלא אם כן ההעסקה תאושר על ידי אגף כח אדם במשרד הפðים. עובדים שהעסקתם תאושר יועסקו רק לפי
הסכמים קיבוציים. תðאי סעיף זה לא יחולו על אישור משרות סטטוטוריות ותקðים ייעודיים.
• גבית חובות עובדים וðבחרים.
• יעדים כלליים.
אבðי הדרך ויעדים ðוספים שðקבעו בהסכם ההבראה הðם כדלקמן:
• איזון מערך השמירה
• בדיקת סעיפי חיðוך ורווחה
• סקר ðכסים
• הכðת ספר ðהלים
• חיוב לפי תעריפי המיðימום המתחייבים מכח חוק.
• תיקון ליקויים
העירייה עמדה בחלק מיעדי הסכם ההבראה.
בשðת הדוח קבלה העיריה במסגרת התכðית מעðק בסך 2,500 אש"ח והלוואה בסך 1,820 אש"ח.
במידה ותעמוד ביעדי התכðית, העיריה צפויה לקבל מעðקים ðוספים בסך 15,500 אש"ח.
11
עיריית קרית גת - דוח ביקורת מפורט לשðת 2022
ד.1.3 השוואת התקציב הרגיל בשðת 2022 לעומת הביצוע בשðת 2022
להלן פירוט הסעיפים העיקריים בהם קיימות סטיות מהותיות בין התקציב לבין הביצוע בשðת :2022
הסברי
פרק תקציב 2022 ביצוע 2022 הפרש סטיה
העיריה
אלפי ש"ח %
תקבולים:
23 – תכðון ובðין עיר 10,800 13,321 2,521 %23.34 1
26 – שירותים עירוðיים שוðים 7,326 8,234 908 %12.39 2
28 – פיקוח עירוðי 2,465 3,479 1,014 %41.14 3
31 – חיðוך 173,044 203,098 30,054 %17.37 4
32 – תרבות 5,927 2,704 )(3,223 )%(54.38 5
5 – תקבולים בלתי רגילים 10,300 27,165 16,865 %163.74 6
תשלומים:
76 – שירותים עירוðיים שוðים 6,253 5,405 )(848 )%(13.56 7
78 – פיקוח עירוðי 3,461 4,153 692 %19.99 8
81 - חיðוך 232,180 257,140 24,960 %10.75 9
86 – קליטת עליה 3,363 2,368 )(995 )%(29.59 10
93 - ðכסים 8,570 9,490 920 %10.74 11
99 – תשלומים בלתי רגילים 76,153 125,860 49,707 %65.27 12
להלן הסברי העיריה לסטיות התקציביות הð"ל:
.1 גבייה אגרות בðיה מעבר לתחזית )ðלקח מקדם זהירות(
.2 החזרי אכיפה ארðוðה וחיוב שומות שוðות.
.3 האצת גבייה קðסות מתקופת הקורוðה
.4 גידול מואץ בהכðסות כðגד הוצאות בפרויקטים ðיצðים, ביה"ס של החופש הגדול ואורט.
.5 אי מימוש הכðסות כðגד הוצאות מותðות תרבות.
.6 מחזור הלוואה )כðגד הוצאה(.
.7 ביצוע מופחת בפרק כ"א ובפרק השתת' עצמית תביעות )ביטוח(
.8 שיפוי קורוðה סיירים בðי חייל )כðגד הכðסה(, בהתאם להכðסות ממשרדי ממשלה שהתקבלו לקראת סוף
ואף אחרי שðת .2022
.9 גידול מואץ בהוצאות כðגד הכðסות בפרויקטים ðיצðים, ביה"ס של החופש הגדול ואורט.
.10 התייעלות-ðיוד להוצאות מתוקððות במימון משרד הקליטה.
.11 התרחבות העיר כתוצאה מאכלוס שכוðות חדשות .
.12 מחזור הלוואה )כðגד הכðסה(, רישום הכðסה כðגד הוצאה בגין חלוקת הכðסות ארðוðה משטח משותף,
והעברה לקרðות )תקבולי מעðקים בסוף שðת התקציב המיועדים לפיתוח(.
12
עיריית קרית גת - דוח ביקורת מפורט לשðת 2022
פרק ד.2 - שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים כðגזרת משכר מðכ"ל הראשות המקומית
שהתקבלו בשðת 2022
דרך קבלת עובדים ברשויות המקומיות, אופן ההתקשרות עמם ותðאי העסקתם הוסדרו בתקðות שוðות, בצווים,
בפקודת העיריות, בפקודת המועצות המקומיות, בחוזרי מðכ"ל משרד הפðים ובהðחיות מðהל אגף לכח אדם ושכר
ברשויות המקומיות במשרד הפðים.
ðערכה בדיקה על פי ההðחיות לביקורת בסעיף זה, המתייחסות לעובדים סטטוטוריים, ולעובדים שהתקבלו לעבודה
במהלך שðת .2022
ד..1.2 ðתקבלה רשימת העובדים הסטטוטוריים המועסקים על ידי העירייה ליום .31/12/2022 העיריה איישה את
כלל המשרות הסטטוטוריות כðדרש בחוק, לרבות אחראית על ðושא הטרדה מיðית.
תפקיד שם הקף תאריך תחילת תאריך תחילת תאריך המכרז
עובד משרה העסקה העסקה בתפקיד לתפקידים
זה
מðכ"לית ר.ב %100 1/1/1992 3/7/2019 9/12/2018
גזבר א.כ %100 1/2/1996 9/2016 09/2016
יועמ"ש מ.ב. %100 6/8/2019 6/8/2019 5/8/2019
מהðדסת מ.ח. %100 17/1/2016 17/1/2016 30/12/2015
מבקר העירייה וממוðה ג.א. %100 23/2/2021 23/2/2021 8/2019
תלוðות הציבור
מðהל מחלקת חיðוך ז.ג. %100 1/6/1974 10/1994 10/1994
יועצת לקידום מעמד מ.ש. %100 1/12/1991 5/2001 ללא מכרז
האישה
רופאה וטריðרי א.ש %100 27/1/2008 03/2009 03/2009
ד..2.2 בשðת הדוח שכרם של שðי עובדים בעיריה ðגזר לראשוðה משכר מðכ"ל.
ד..2.3 ממצאי הביקורת לגבי העובדים החדשים מפורטים בריכוז הממצאים להלן.
ד..2.4 בבדיקה שבוצעה בשðה הקודמת לא עלו ליקויים.
13
עיריית קרית גת - דוח ביקורת מפורט לשðת 2022
14
ןכ
ר.
ל
א
ל
ןכ
ןכ
ןכ
256,01
%00.03
'ב
6
ןכ
ןכ
ןכ
ןכ
2202/30/10
1202/21/62
2202/30/10
4102/21/71
םיי1ל0ט0י.ג0י0דה%
םיתורישה
תקלחמ
תלהðמ
.פ.ק
ןכ
ר.
ל
א
ל
ןכ
ןכ
ןכ
256,01
%00.03
'ב
6
ןכ
ןכ
ןכ
ןכ
2202/80/41
1202/21/62
2202/80/41
4102/60/10
%00.001ת
ויורשקתה
תקלחמ
להðמ
.י.ש
ןאכ
טרפל
תופסוð
?ל"כðמהרזוח
?בכרה
ךייתשמ
א
ל/ןכ
?דומצ
א
ל/ןכ?הזוחב
א
ל/ןכ
?ותרשמ
א
ל/ןכ
?הזוחה
לעופב
ם
יריכב
ם
יריכב
ם
יריכב
אל/ןכ
א
ל/ןכ
?ודיקפתל
אל/ןכ
אל/ןכ
םיריכב
הזוחל
הז
דיקפתל
ה
ז
ת
ימוקמה
הרשמ
ףקיה
דיקפת
ת
ובית
ישארב
תורעה
וא
/ו
תויחðהל
םאתהבו
הילא
הצובקב
בכר
דבועל
םאה
רומאהתא
ףקיה
תא
םימאות
ןיבל
לעופב
22.21
וטורב
רכש
הרשמ
זוחא
רכש
בשוחמ
היפ
רכש
םלושמ
היפ
?לעופב
םייקל
זרכמב
?ם
יðפה
דרשממ
?ם
יריכבה
הזוחל
רבעמה
ךיראת
זרכמה
ךיראת
דיקפתב
הקסעה
תושרב
הקסעה
דבועה
םש
םירחא
םייוקיל
הזוחבעובקה
םיפירעתה
םימאות
הלכלכה
לעופב
דבועל
וטורב
רכשה
לע
הלבטה
גוס
לע
תושרה
תגרד
זרכמה
ןיב
הרשמ
טלקð
דבועה
רושיאל
םיריכבה
םיðפה
דרשמ
תליחת
ךיראת
תליחת
ךיראת
רועישהיפ
לע
תאםאות
ימדל
רבעמדבועל
םימלושמה
ןיב
המאתה
ףקיהב
המאתה
םאה
-זרכמ
הזוח
ןיב
המאתה
רושיא
םייק
םאה
ועצוב
תומלתשהו
רכשה
שולתב
םימלושמה
הלכלכה
תמייק
םאה
תמייק
םאה
שרדðו
הדימב
תמייק
םאה
למגתופוקל
שומישה
יווש
םיפסוðה
ימד
םאה
תושרפהםאה
םאה
-דומצבכר
םימולשתה
םאה
דבועלו
הדימב
2202
ת
רוקיבתðש
תג
תירקתייריע
עיריית קרית גת - דוח ביקורת מפורט לשðת 2022
פרק ד.3 – בדיקה בðושא שכר ומשאבי אðוש
ד.3.1 כללי
כללים לקבלת עובדים ברשויות המקומיות ותðאי שכרם ðקבעו בחקיקה ובחוזרים של משרד הפðים ומשרד האוצר.
מורכבותם של הסכמי השכר והאופן שבו יש ליישמם מהווים אתגר ליחידות השכר ומשאבי אðוש.
טעויות בחישוב השכר עלולות להסב ðזק כספי לקופה הציבורית, בין אם מדובר בתשלום יתר לעובד או תשלום חסר.
לאור זאת והיות שתשלומי השכר מהווים שיעור ðיכר מכלל הוצאות הרשויות, קיימת חשיבות רבה לðהלי עבודה
והðחיות ברורים, אשר יגדירו את תהליכי העבודה והבקרה, ואשר יצמצמו את החשיפה של הרשויות למעילות
ולטעויות.
.ד.3.2 מטרת הביקורת
מטרת הביקורת לבדוק באופן מדגמי את תקיðות התשלומים והבקרה הפðימית במספר תהליכי שכר ומשאבי אðושי,
הן במהלך "חיי העבודה" והן בעת סיום העסקה.
ד.3.3 ביצוע הביקורת
להלן הðושאים שðבדקו. תוצאות הבדיקה מפורטות בטבלאות מטה:
ד.3.3.1 מיפוי יחידות שכר ומשאבי אðוש
ד.3.3.2 דירוג דרגה
ד.3.3.3 שעות ðוספות
ד.3.3.4 החזר הוצאות רכב
ד.3.3.5 פðסיה תקציבית
ד.3.3.6 תשלום לאחר סיום העסקה
ד.3.3.7 החזרות מס"ב
15