פרוטוקול ישיבת כללי מס' 0

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ו) אסור

לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

דצמבר 2019

‏

המועצה המקומית קרית טבעון

יגאל הראל מבקר המועצה

מבקר המועצה

דוח שנתי

2019

מועצה מקומית קרית טבעון

משרד מבקר המועצה

__________________________________________________________________ _____________________________________

טלפון: 04-9539233 TEL : פקס: 04-9537133 FAX:

_____________________________________________________________ ______ _____ _________________________________

ככר בן גוריון 1 ,ת.ד 1060 קרית טבעון I בקרו אותנו באתר

ktv.org.il

כ"ז כסלו תש"פ

25.12.2019

לכבוד

מר עידו גרינבלום

ראש המועצה המקומית

אדוני ראש המועצה ,

הנני מתכבד להגיש לך את דוח מבקר המועצה לשנת 2019, זאת ע"פ הוראות צו

המועצות המקומיות.

תכלית הביקורת ומטרתה הנה לתקן ולשפר את פעילות הרשות. המבקר הינו חלק

מהרשות וייעודו לערוך ביקורת בונה לשיפור המנהל התקין, האיכות, היעילות

והאפקטיביות בפעילות הרשות.

דוח מבקר המועצה לשנת 2019 כולל 4 נושאים:

• עמותת מועדון הכדור מים ועמותת מועדון השחייה

• דוח ביקורת מעקב לדוח מבקר המדינה בנושא : הפעלה ובטיחות של בריכות שחייה

ציבוריות ברשות המקומית

• סטטוס תיקון ליקויים המלצות מבקר הרשות בדוח לשנת 2018

• המלצות לוועדה לתכנון ובנייה בנושא מניעת חשש לניגוד עניינים בעבודת היועץ

המשפטי של הוועדה

אני מודה לעובדי המועצה ומנהליה על שיתוף הפעולה והנכונות לסייע במהלך איסוף

המידע וביצוע הביקורת.

עותק מהדוח השנתי מועבר על פי חוק לחברי הועדה לענייני ביקורת.

ברצוני להדגיש כי הדוח אסור בפרסום עד שייקבע מועד הגשתו לדיון במליאת

המועצה.

בכבוד רב,

יגאל הראל

מבקר המועצה

העתקים:

חברי ועדת הביקורת

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ו) אסור

לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

תוכן העניינים

1. עמותת מועדון הכדור מים ועמותת מועדון השחייה 1

2. דוח ביקורת מעקב לדוח מבקר המדינה בנושא : הפעלה ובטיחות של בריכות

שחייה ציבוריות ברשות המקומית 15

3. סטטוס תיקון ליקויים המלצות מבקר הרשות בדוח לשנת 2018 28

4. המלצות לוועדה לתכנון ובנייה בנושא מניעת חשש לניגוד עניינים בעבודת

היועץ המשפטי של הוועדה 39

5. בירור תלונות ציבור על ידי מבקר הרשות 40

6. הבסיס החוקי לעבודת מבקר המועצה 45

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ו) אסור

לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת

שערך מבקר המועצה. לפי צו

המועצות המקומיות (סעיף 145

ו) אסור לפרסם את המסמך או

חלק ממנו לפני שחלף המועד

שנקבע, להגשתו למועצה.

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ו) אסור

לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

ערך : יגאל הראל יוני 2019

מועצה מקומית קרית טבעון

מבקר המועצה

דוח ביקורת בנושא: עמותת מועדון הכדור

מים, ועמותת מועדון השחיה

1

1

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ואסור

לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

1. מבוא

1.1 עמותת מועדון הכדורמים קרית טבעון, נוסדה במטרה לטפח, לעודד

ולקדם תרבות הגוף, בריאות גדוף ונפש, תכונות משמעת עצמית, יכולת

אישית, התנהגות ספורטיבית ואזרחית טובה . להקים, לארגן, לתפעל

ולנהל קבוצות ספורט ממקומות עבודה או ענפי ספורט עממי ולהשתתף

בפעולות ספורטיביות בארץ ובעולם. העמות ה נוסדה ונרשמה ע"פי חוק

העמותות ביום 13 באפריל 2008 והחלה לפעול בחודש אוגוסט 2008.

מספר הפעילים בעמותת הכדורמים כ- 250 בעמותת בכ- 13 קבוצות ליגה

בשנת 2017 הסתכמו הכסות עמותת הכדורמים בכ - 2,271,044 ₪

והוצאות העמותה לפני הוצאות הנהלה וכלליות בכ- 2,125,834 .₪

מטרות עמותת השחיה קרית טבעון לימוד שחייה. קידום והפעלת קבוצות

שחייה עממית ותחרותית, קבוצות שחייה במים פתוחים עממית

ותחרותית, קבוצות שחייה צורנית עממית ותחרותית, קבוצות משחקי

כדור במים, קבוצות הידרוטרפיה. קידום והקניית יסודות השחייה וחינוך

לחיים ספורטי ביים. השתתפות בתחרויות ובמחנות אימונים בארץ

ובחו"ל.

מספר הפעילים בעמותת השחיה כ 200 ילדים ונוער וכ- 20 מבוגרים

הכנסות עמותת השחייה הסתכמו בשנת 2017 בכ-902,873 ₪והוצאות

העמותה לפני הוצאות הנהלה וכלליות הסתכמו בכ- 897,247 . ₪

2.1 מטרת הביקורת

בדיקת התנהלות העמותות

2

2

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ואסור

לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

1 ממצאים

1.2 דיון על הדוחות הכספיים של העמותות.

בחוק העמותות נקבעה " ביקורת של רואה חשבון (תיקון מס' 3) תשנ"ו-2996 ,

37. (א דו"ח כספי של עמותה החייבת במינוי רואה חשבון על פי סעיף 19(ג), יוגש

לאסיפה הכללית כשהוא מבוקר בידי רואה החשבון..... (ג) רואה החשבון

ישתתף בכל אסיפה כללית של העמותה, שיוגשו בה חשבונות שביקר או שמסר

עליהם דין וחשבון, ולמסור כל הודעה או הסבר שנראה לו בנוגע לאותם

החשבונות...."

רואה החשבון של העמותות הינו "רוסנק ושות רואי חשבון"

בביקורת נמצא, כ י בתאריך 26.7.2018 התקיימה אסיפה כללית לאישור הדוח

הכספי של עמותת הכדורמים לשנת 2017 . בניגוד להוראות חוק העמותות הישיבה

לא השתתף רואה החשבון של העמותה.

יצוין כי גם באסיפה הכללית של מועדון השחייה הפועל קרית טבעון אשר התקיימה

בתאריך 31.7.2018, אסיפה שבה אושר הדוח הכספי של העמותה לשנת 2017, לא

השתתף רואה החשבון של העמותה.

גם בישיבות האספה הכללית לאישור הדוחות הכספיים של השנים 2016 ,2015 לא

נכח/ לא הוזמן רואה החשבון של העמותות.

עמותת הכדורמים ועמותת השחייה לא קיימו את הוראות חוק העמותות באשר

להשתתפות רואה החשבון באסיפה הכללית שהוגשו בה הדוחות הכספיים של

העמותה.

בתגובת מנכ"ל עמותות הכדורמים והשחייה לממצאי הביקורת , נאמר:

"מקבל את ההערה בענין דוחות 2017 . מבקש לציין שבקבלת הערתך כבר

באסיפה הכללית הקרובה לאישור הדוחות הכספיים לשנת 2018, נזמן את רו"ח של

העמותה ונדאג להופעתו."

3

3

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ואסור

לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

1.1 חוב שלעמותת הכדורמים למנכ"ל עמותת .

במסמך " הנחיות להתנהלות עמותות בהתאם לחוק העמותות, תש"ם- 1980" של משרד

המשפטים נכתב :

"עמותה רשאית ללוות כספים. החלטה על נטילת הלוואה תאושר בוועד המנהל,

אשר יבחן, בין היתר, את יכולת פירעון ההלוואה בהתאם לתנאיה, ובכלל זה

מועדי פירעונה, את תנאי ההלוואה ביחס לתנאי השוק וכיו"ב. על העמותה לחתום

על הסכם הלוואה, הכולל תנאי הלוואה סבירים ומפרט, בין היתר, את זהות נותן

ההלוואה, פרטי ההלוואה ותנאיה ובכללם סכום ההלוואה ומועדי פירעונה."

בביקורת נמצא כי בהנהלת החשבונות של העמותה קיים חשבון " 320007 – ].....[ "

היתרה בחשבון לתאריך 31.12.2017 עמדה על 275,185 .₪

היתרה בחשבון משקפתלכאורה חוב של העמותה למנכ"ל בסכום של כ-275 אלף₪.

בביקורת נמצאו פרוטוקולים של הנהלת העמותה בהם אישור לקבלת ההלוואה

מהמנכ"ל. כלהלן :

ישיבה מיום 15.1.2013 – אישור לסכום של 125,000 ₪

ישיבה מיום 19.2.2015 אישור לסכום של 100,000 ₪- 125,000 ₪

ישיבה מיום 20.2.2018 אישור נוסף לסכום של 20,000 ₪

מעיון בפרוטוקולים של הישיבות הנ"ל עולה, כי בישיבות לא הוצגו מסמכים עם

פירוט ההכנסות וההוצאות, לא הוצגו תחזיות, לא נקבע מתי ובאיזה תנאים יוחזרו

ההלוואות ולא נערך הסכם הלוואה בין המנכ"ל לעמותה.

נכונותו של המנכ"ל להלוות מכספו הפרטי לעמותה ראויה להערכה. יחד עם זאת

ההלוואות של המנכ"ל לעמותה הביאה לטשטוש הגבולות בין המנכ"ל לעמותה,

הפכה את המנכ"ל לבעל עניין מהותי בעמותה, והקשתה על הפיקוח של ההנהלה על

פעולות המנכ"ל.

בתגובת מנכ"ל עמותות הכדורמים והשחייה לממצאי הביקורת , נאמר:

"הצורך בהלוואה הוסבר להנהלה, ולא היה מוצא אחר.

לא נקבעו תנאים להחזר ההלואה – מכיון שהוסכם בע"פ שההלואה תוחזר ללא

ריבית ו/או הצמדה, ומועד הפרעון ייקבע על בסיס תזרים המזומנים של העמותה.

לענין טשטוש הגבולות בין המנכ"ל לעמותה, הוסקה המסקנה הנכונה המתבקשת,

והופסק באופן מוחלט מתן ההלואות. במקביל נתבקשה התחלת החזר ההלואה."

4

4

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ואסור

לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

1.3 אי גילוי בדוח הכספי על חוב של עמותת הכדורמים למנכ"ל העמותה

כאמור בסעי פים קודמים בביקורת נמצאו פרוטוקולים של הנהלת העמותה בהם

אישור לקבלת ההלוואה מהמנכ"ל. כלהלן :

ישיבה מיום 25.2.1023 – אישור לסכום של 215,000 ₪

ישיבה מיום 29.1.1025 אישור לסכום של 200,000 ₪- 215,000 ₪

ישיבה מיום 10.1.1028 אישור נוסף לסכום של 10,000 ₪

בביקורת בדקנו את התפתחות החוב של העמותה למנכ"ל בשנים 1023-1028.

סוף שנה חוב העמותה למנכ"ל (₪)

1021 14,539

1023 291,358

1024 261,018

1025 132,990

1026 149,773

1027 175,285

1028 162,442

הביקורת מציינת שכאשר בשנת 1023 אישרה ההנהלה לקבל הלוואה של 200,000 ₪

מהמנכ"ל, ההתחייבות שלהעמותה למנכ"ל צמחה בכ- 268 אלף₪ (מ 14 אלף₪ לכ-

291 אלף₪).

יצוין כי בדוחות הכספיים של עמותת הכדור מים לשנת 2017, בביאור מס 6 – זכאים

ויתרות זכות נכלל סכום של 275,185 ₪אשר משקף את היתרה בחשבון 320007 –

].....[. בביאור בדוח הכספי נכתב "שונים והצטברויות". בדוח הכספי שלהעמותה לא

ניתן גילוי לחוב של המנכ"ל לעמותה.

הביקורת בדעה כי מדובר על מידע מהותי ונדרש היה לתת בדוח הכספי גילוי מלא

לחוב של העמותה למנכ"ל.

מסקירת הפרוטוקולים של האסיפה הכללית בדיון על הדוחות הכספיים עולה, כי לא

הוזכרו ההלוואות שקיבלה העמותה מהמנכ"ל

בביקורת נמצא כמור לעיל :

לא ניתן בדוח הכספי גילוי לגבי חוב העמותה למנכ"ל

בדיון על הדוחות הכספיים באסיפה הכללית, המנכ"ל וועדת הביקורת לא דיווחו על

ההלוואות שקיבלה העמותה מהמנכ"ל.

בתגובת מנכ"ל עמותות הכדורמים והשחייה לממצאי הביקורת , נאמר:

"החוב לא הועלם ע"י אף אחד, אלא הוצג ע"י רו"ח בסעיף 2.1"זכאים אחרים

כמו כן נתקבלה המלצתך, ובדו"ח 2018 ינתן ביטוי הולם וברור יותר לחוב של

העמותה למנכ"ל"

5

5

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ואסור

לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

1.4 אי דיווח לרשם העמותות על הלוואות של המנכ"ל לעמותת הכדורמים.

בחוק העמותות נקבע

"37א. (א) הוועד יכין אחת לשנה דין וחשבון אשר יכלול פירוט בענינים

המנויים בתוספת השלישית (להלן – דוח מילולי).

(ב) הדוח המילולי של עמותה יוגש יחד עם הדוח הכספי שלה.....:

פרטים שיש לכלול בדוח מילולי ... "נושאי משרה" – חברי ועד, חברי ועדת

ביקורת או הגוף המבקר, לפי הענין, המנהל הכללי של העמותה וכל מי

שכפוף במישרין למנהל הכללי;....

(9) פירוט עסקאות של העמותה עם צדדים קשורים בשנת הדוח; לענין זה,

"צדדים קשורים", כל אחד מאלה –

(א) חברי העמותה;

(ב) עובדי העמותה;....."

מהאמור לעיל עולה כי בהתאם לחוק, וועד העמותה נדרש לדווח לרשם העמותות, בדוח

המילולי על ההולוואות שקיבלה ממנכ"ל העמותה.

בביקורת נמצא כי וועד העמותה לא דיווח כנדרש בחוק העמותות בשנים הרלוונטיות,

בדוח המילולי, לרשם על ההלאות של המנכ"ל לעמותה.

1.5 ניהול חשבון המנכ"ל310007) בספרי עמותת הכדורמים

בספרי הנהלת החשבונות של עמותת הכדורמים מנוהל חשבון בשם ]....[ ומספרו 320007

החשבון אמור לשקף את ההתחשבנות עם מנכ"ל העמותה, הלוואות שהעניק מנכ"ל

העמותה לעמותה השכר שקיבל הוצאות ששולמו ישירות ע"י המנכ"ל, משיכת כספים:

החזר הלוואות, שכר החזר הוצאות ששולמו ע"י המנכ"ל ועוד.

בסקירה של התנועות בשנים 2015,2016,2017 בחשבון, עולה כלהלן

מספר התנועות ב 3 שנים היה 951 תנועות

היקף התנועות בחשבון זה ב 3 שנים הסתכמה ב 3 שנים בכ- 1.8 מליון₪

תנועות בחובה 868,250 , ₪תנועות בזכות 967,664 .₪הפרש 99,413 ₪

ניתוח התנועות בחשבון המנכ"ל320007 בספרי עמותת הכדורמים בשנים 2015-2018

חשבונות

נגדיים

חובה זכות הערות

חשבון הבנק

וקופת המזומנים

792,659 266,450 792,659 משיכת כספים מהעמותה

266,450 הפקדת כספים בעמותה

הוצאות

מתנדבים

24,500 125,300 100,800 ₪שנרשמו כהוצאות מתנדבים, לא

שולמו למתנדבים, ונרשמו לזכות חשבון

המנכ"ל בעמותה . ראה פירוט נוסף בסעיף

נפרד מס 2.6

חשבונות שונים 35,593 327,397 הוצאות שונות אשר שולמו ישירות ע"י

המנכ"ל נזקפו לזכות חשבונו בעמותה. בין

היתר הוצאות משרדיות , תשלומים לחברת

סונול, הוצאות דלק, תשלום לחברת פז,

6

6

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ואסור

לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

מסעדת רובינשטיין, שיפודי ישראל, חברת

הסעות, ריצוף חדר כושר, הוצאות נסיעה

להונגריה, נסיעה לברצלונה, תשלומים

למשרד הפנים, רכישת מט"ח לנסיעות

לחו"ל, תשלומי ביטוח, תשלומי מים,

תשלומי חשמל ועוד...

שכר המנכ"ל 230,804 שכר המנכ"ל נרשם לזכות חשבונו בעמותה

ללא חשבון נגדי 15,497 17,723

סה"כ תנועה

בחשבון

868,250 967,664

מסקירה של התנועות בחשבון. הלווה כספים לעמותה ומשך כספים מהעמותה בתדירות

גבוהה ובסכומים משתנים. בשנים 2015-2018 ביצע המנכ"ל24 הפקדות לזכות העמותה

בסכומים שבין 1,000 ₪ועד 60,000 .₪וביצע משיכות רבות בסכומים שבין מאות שקלים

לבין 25,000 .₪לעיתים פערי הזמן בין הפקדה של 10,000 ₪למשיכה של 10,000 ש"ח

עמד על מספר ימים. הביקורת מתרשמת שהמנכ"ל שימש מעין בנקאי של העמותה.

עוד עולה כי שולמו תשלומים רבים ישירות ע"י מנכ"ל העמותה שלא באמצעות צ'קים של

העמותה (בצק פרטי בכ"א פרטי או במזומן). וחשבונו של המנכ"ל בעמותה זוכה בגין

תשלומים אלה.

בתקופה 1025-1028 בוצעו מעל 400 תשלומים שונים ע"י המנכ"ל ישירות שלא

באמצעות הצקים של העמותה, והמנכ"ל קיבל החזר להוצאות אלה באמצעות זיכוי

חשבונו בעמותה.

להלן דוגמאות

תאריך פרטים סכום

03/07/25 מישקוביץ הרצאה 2,338

21/07/25 ח.א. גדיר

(תשלום לקבלן הסעות)

21,500

23/07/25 חאלד התקנת דודי שמש 1,065

32/07/25 א.מ. חאלד ח. בניין 7,080

10/07/25 ריצוף חדר כושר 7,080

02/09/25 ריכוז דלק 3,000

08/20/25 נסיעה להונגריה 10,923.90

22/20/28 ביטוח רכב חובה 2,267

13/21/28 ביטוח רכב 2,719

7

7

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ואסור

לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

הביקורת בדיעה כי נכון היה לבצע התשלומים בצקים של העמותה לאחר שמורשי

החתימה היו מאשרים את ההוצאה וחותמים על הצ'קים.

כאשר העמותה נדרשת לבצע תשלומים רק באישור וחתימה של 1 מורשי חתימה

בתגובת מנכ"ל עמותות הכדורמים והשחייה לממצאי הביקורת , נאמר:

"כל הנתונים מתייחסים לשנים 2015-2018. מספר התנועות שנרשמו– 951, הינו

ניפוח מיותר, שכן בכרטיס מופיעות תנועות בגין זיכוי שכר ומשיכתו, כ – 2X50

פעולות, בנוסף ישנן פעולות שנרשמו ובוטלו עקב טעות, (כמו : החזרי הוצאות

למתנדבים )

לענין הטבלה המצורפת בסעיף 2.5:

סעיף חשבון בנק וקופת מזומנים – בסעיף חובה ציינת סך של 792,659 ,₪מסכום

זה יש להפחית סך של 225,735 ₪בגין שכר ששולם לי בהמחאות עמותה לפי

תלושי שכר – בדיוק כמו לכל שכיר בעמותה.

בנוסף נמשכו מהבנק כספים למימון הוצאות העמותה שחייבו תשלומים במזומן, כמו

הנסיעות לחו"ל- רכישת מט"ח מזומן לתשלום בחו"ל, שחוייב, כשאין אפשרות

הגיונית אחרת לרכישת המזומן.את המשיכה הייתי חייבלבצע באופן אישי, ככל

הידוע לי, שכן המחאות העמותה אינן מאפשרות פעולות קופה בבנק, אלא רק

הפקדה בחשבון.

את רכישת המט"ח הייתי חייב לבצע בתשלום ₪ במזומן, ומשכך הפעולה בהנה"ש

היתה מן המתחייב

לחייב את כרטיסי וכנגד הכרטיס זוכה כנגד הוצאות המגובות במסמכים.

הוצאות נוספות שמחייבות שימוש בכרטיס אשראי, כשידוע שלעמותה אין כרטיס

אשראי, בהיותה מחויבת ב – 2 חתימות וחותמת, ונאלצתי להשתמש בכרטיס

האשראי הפרטי שלי, רישום התשלום בהנהח"ש נעשה עפ"י מסמכים שצורפו,

וחייבו את ההוצאה כנגד הכרטיס שלי, ואני משכתי בצ'קים החזר בגין החזר

ההוצאה. ( כל צ'ק הוסבר ונחתם כאישור ע"י מורשי החתימה )

התשלומים ששילמתי באמצעות כרטיס האשראי – ויזות למשרד הפנים שלא מוכן

לקבל המחאה, רכישת ביטוח רפואי לשחקנים הזרים ולמאמן הזר , וכו'

הוצאות מתנדבים

יש לבטל את הסך של 24,500 ₪בחובה, וכן בזכות, שכן אלה פעולות שבוטלו

וה"ניפוח" מיותר.

לעצם סעיף הוצאות המתנדבים, אני מבהיר שהפעולה נעשתה שלא על מנת

להסתיר משהוא או לא להציגו, והרי הכל נרשם והוצג.

למעשה הייתי צריך להגיש טופס הוצאות, לרשום למגישו המחאה, לתת לו אותה,

ומצד שני המתנדב היה תורם לעמותה את אותו הסכום. שכן מלכתחילה מקבלי

ההוצאות הביעו את נכונותם לוותר על תשלום ההוצאות המגיעות להם ולתת לי את

התמורה לצורך תשלום כיבוד לשחקני הקבוצות השונות לאחר משחקיהם.

הפעולה נראתה לי מגושמת, ודורשת עבודה רבה יחסית, ופעלתי איך שפעלתי כדי

לקצרה עד למינימום.

במושגי התוצאה הסופית לא שיניתי מאומה – בסופו של דבר קיבלתי מהפעולה את

התשלום שהיה אמור לעבור למתנדבים ולהיות מועבר אלי. המתנדבים שכולם

8

8

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ואסור

לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

מנהלים בעמותה וחלקם מו"ח ידעו מהפעולה והיו שלמים איתה.ולאחר מכן להעביר

לעמותה וכנגד לרשום הוצאות שונות.

אין פה שום נגיעה לכוונה לחסכון במס, אלא פשוט אילוץ לתשלום הכיבוד ע"י

המנהלים מכספם שלהם.

חשבונות שונים.

כפי שרשמתי בסעיף המזומנים לענין תשלומים במזומן וכרטיסי אשראי, אוסיף

שישנן הוצאות נוספות ששילמתי, כמוה"ק בכרטיס אשראי- חשמל, בזק, אינטרנט

וכו', נעשו לעניות דעתי בתום לב על מנת לייעל את העבודה, ולחסוך זמן יקר.

מיותר גם לציין שהערותיך ייושמו בענין בקפידה יתרה, ולא ייעשה יותר שימוש

אמצעי תשלום פרטיים כלשהם.

לענין אישור ההנהלה ומו"ח להוצאות ששולמו – רוב ההוצאות הן בסכומים קטנים,

והיתה להם מודעות של ההנהלה ומורשי החתימה, כמו שיפוץ חדר הכושר, נסיעות

לחו"ל, ביטוח רכב למאמן זר, וכיוצ"ב.

אציין שכל המחאה של העמותה חתומה ע"י שני מו"ח, שנתבקש אישורם וחתימתם

על הצ'ק, וצורפו המסמכים המתאימים כמו חשבוניות מס. אני כמנכ"ל, מעולם לא

הייתי מו"ח בעמותה !!!

בענין רכישת מט"ח לצורך נסיעות לחו"ל - אשמח לקבל את המלצתך – איך

להתנהל כראוי בעתיד.

העמותה הפיקה לקחים בנושא ותדאג בעתיד להתנהלות מוקפדת ותקינה בנושא

זה, אך יש לזכור שבסניף הבנק לא קיימות קופות בכלל, המאפשרות משיכת מזומן,

לאגודה אין כרטיס אשראי, ואין לה אפשרות למשיכת מזומן בעצם."

הביקורת מציינת, כי התשלומים בוצעו ישירות ע"י המנכ"ל ולאחר מכן חשבונו בעמותה

זוכה. מורשי החתימה בעמותה לא נדרשו לאשר את ההוצאה/תשלום. אופן ההתנהלות

היווה דרך העוקפת את הבקרה של מורשי החתימה של העמותה.

המשמעות היא שמנכ"ל העמותה ביצע תשלומים בהיקף של עשרות אלפי שקלים ללא

אישור בכתב, ללא חתימה וללא בקרה של מורשי החתימה

התהליך שהתקיים בעמותה לביצוע תשלומים ישירות ע"י המנכ"ל חרג מסדרי מנהל

תקינים, ופגע באפשרות לבצע בקרה על הוצאת כספי העמותה.

העמותה נדרשת להפיק לקחים ולהפסיק את התהליך הבלתי תקין .

1.6 החזר הוצאות מתנדבים

תקנות מס הכנסה (ניכוי הוצאות מסוימות של מתנדב במוסד ציבורי ) תשס"ז – 2007

קובעות בין היתר

".. הוצאה שהוציא מתנדב לצורך מימוש מטרותיו של מוסד

ציבורי תותר למתנדב בניכוי, עד גובה הסכום ששילם לו המוסד

הציבורי כהחזר הוצאותיו. התרת הוצאה בשל הוצאות מתנדב למוסד

ציבורי ...

(2) הוצאות לרכישת דלק המשמש למתנדב לשם נסיעה למקום

פעילותו ההתנדבותית, בסכום שלא יעלה על 600 שקלים חדשים

לחודש בניכוי הסכום שהותר לפי פסקה (1א), לאותו חודש

(3) הוצאות בשל שיחות טלפון מביתו או מרדיו טלפון נייד, בסכום

שלא יעלה על 100 שקלים חדשים לחודש

הוכחה, רישום ומסירת דוחות

9

9

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ואסור

לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

5. (א על אף האמור בתקנות 2 ו-3, לא יותרו בניכוי ההוצאות

המפורטות בהן, אלא אם כן נתקיימו שני אלה:

(1) המוסד הציבורי והמתנדב הגישו מסמכים או קבלות לאימות

ההוצאות, להנחת דעתו של המנהל, וכן כל הוכחה נדרשת אחרת לפי

בקשת המנהל;

(2) המוסד הציבורי הגיש, לא יאוחר מיום 31 במרס של כל שנת מס

הודעה לפקיד השומה, בטופס שקבע המנהל, הכוללת את פרטיהם

האישיים של כל המתנדבים במוסד הציבורי בשנת המס הקודמת,

ולגבי כל מתנדב שהמוסד הציבורי החזיר לו הוצאות – את פירוט

ההוצאות וסכומן לגבי כל רבעון בשנת המס הקודמת....."

בביקורת נמצא, כי בדוחות הכספיים תחת הוצאות הנהלה וכלליות קיים

סעיף "החזר הוצאות מתנדבים"

בשנת 2017 סך ההוצאה בגין החזר הוצאות מתנדבים

• עמותת הכדורמים 33,600 ₪

• עמותת השחיה 26,600 ₪

בבדיקה בהנהלת החשבונות של העמותות נמצא, כי ההוצאות בגין הוצאות

המתנדבים, אינן משולמות למתנדבים והסכומים נזקפים לזכות חשבונו של

מנכ"ל העמותה בספרי העמותה.

מנכ"ל העמותה מסר לביקורת שקיבל הסבר מרואה החשבון כי ניתן לשלם

הוצאות למתנדבים. התשלום מותנה במילוי טפסים. ניתן לרשום הוצאה זו

כהוצאה מותרת. עוד הסביר מנכ"ל העמותה, כי חברי ההנהלה אמרו שהם

לא צריכים את הכסף, ושהמנכ"ל יכול להשתמש בכסף להזמנת השחקנים/

שחיינים לארוחות במסעדה לאחר התחרויות. התשלום עבור ארוחות חייב

במס, ואילו התשלום בגין הוצאות דלק וטלפון למתנדבים פטור ממס. עוד

מסר מנכ"ל העמותה לביקורת, כי בגלל המצב הכלכלי, הפסיק את הסידור

בסוף שנת 2018, ונתן הוראה להנהלת החשבונות לבטל את הרישומים של

החזר הוצאות המתנדבים בשנת 2018.

הביקורת בדקה את היקף ההוצאות שנרשמו במהלך השנים כהחזר הוצאות

מתנדבים ונזקפו לזכות חשבונו של המנכ"ל בספרי העמותות בשנים 2011-

2017

עמותת הכדורמים

החזר הוצאות מתנדבים שנזקפו לזכות חשבון המנכ"ל 1 127,900 ₪

עמותת השחיה

החזר הוצאות מתנדבים שנזקפו לזכות חשבון המנכ"ל 2 213,200 ₪

ההיקף הכולל של החזר הוצאות מתנדבים שנזקפו לזכות חשבון המנכ"ל

בשתי העמותות נאמד בכ- 342,000 ₪

מסקנות

עולה לכאורה חשש כי בוצעו רישומים לא נכונים/ כוזבים בגין החזר

הוצאות מתנדבים.

1 2011-2017

2 2012-2017

10

10

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ואסור

לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

קיים חשש שמטרת הרישום הכוזב הנה להימנע מתשלום מס הכנסה בגין

הוצאות עודפות על ארוחות. ו/או להקטין את תשלום המס בגין הכנסה

נוספת של המנכ"ל.

בתגובת מנכ"ל עמותות הכדורמים והשחייה לממצאי הביקורת , נאמר:

"אני מבין שההתנהלות לא היתה תקינה, אך חוזר וטוען שבמבחן התוצאה , הושגה

אותה תוצאה.

מאחר והרצון של המנהלים היה לתת לי כהשתתפות את הסכום לו הם היו זכאים

כהחזר הוצאות, הייתי צריך להשלים את הפעולה באמצעות תשלום בצ'ק למנהלים,

ואז קבלה בכל צורה של הכסף לרשות העמותה, כדי שיממן רכישת הכיבוד

לשחקנים. לא היתה פה כל כוונה אחרת, מאלה שציינת כאפשריות, ויש לזכור כפי

שציינת שאני הלויתי מרצוני סכום העולה על 250,000 ₪לעמותה שלא על מנת

לקבל פירות כלשהם, ומצד שני, שכרי הינו ממינמאלי, והוספת סכום ההוצאות

למשכורתי לא היתה למעשה משנה לי מאומה ולא היתה צפויה לי בעיה בקבלת

אישור לתוספת כזו, במידה וזו היתה הכוונה.

בכל מקרה אני מציין שוב, שהמלצתך התקבלה ויושמה, ואין יותר סעיף "הוצאות

מתנדבים" בעמותות השחיה והכדורמים."

המלצות הביקורת.

מומלץ לעמותה לקבל חוות דעת משפטית מגורם בלתי תלוי באשר לתיקון

הדיווחים הלא נכונים / כוזבים בדרך של דיווח לשלטונות המס ותשלום מס

ו/או ביטול רטרואקטיבי של הרישומים בגין החזר הוצאות המתנדבים

בשנים 1022-1027

1.7 שימושבכרטיסי תדלוק

בביקורת נמצא כי העמותה רוכשת כרטיסי תדלוק:

בשנת 1027 רכשה העמותה כרטיסי תדלוק ב- 44,500 ₪

בשנת 1028 רכשה העמותה כרטיסי תדלוק ב- 63,500 .₪

ע"פ חוזה ההעסקה של המאמן ל. ק. הוא יקבל כרטיסי תדלוק בסך של

2,000 ₪לחודש

ע"פ חוזה ההעסקה של המאמן מ.ה. הוא יקבל כרטיסי תדלוק בסך של

1,000 ₪לחודש

המאמן ל.ק. 1,000 ₪לחודש. בכל שנת 2018 12,000 ₪

המאמן מ.ה2,000 ₪לחודש בכל שנת 2018 24,000 ₪

עובדים/ בעלי תפקידים נוספים בשנת 2018 27,500 ₪

סה"כ כרטיסי תדלוק בשנת 1028 63,500 ₪

מהאמור לעיל עולה כי בשנת 1028 כי העמותה העניקה לעובדים/ בעלי

תפקידים כרטיסי תדלוק נוספים בהיקף של 17,500.

מנכ"ל העמותה מסר לביקורת כי בשנת 2017 כי בשנת 2017 קיבל אישור

רואה החשבון למתן כרטיסי תדלוק עבור פעילים/ מאמנים בעמותה שצריכים

לנסוע כדי להגיע לאימונים, למשחקי חוץ, אירוע בת"א , הלוויה וכד' בסכום

11

11

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ואסור

לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

שלא יעבור סך של 5,000 ₪לחודש. מעבר לתשלום החודשי השוטף ל 2

המאמנים (ע.ק. מ.ה מוסר כרטיסי תדלוק בצורה המזדמנת לספורטאים

מצטיינים, לחיילים שמשרתים בשירות סדיר ומורשים לעסוק בספורט.

מנכ"ל העמותה מסר לביקורת כי עד לאחרונה ( 2019) לא ניהל רשימה למי

מסר את תלושי התדלוק. עוד מסר כי המאמנים (ע.ק. מ.ה.) לא הגיש ו דוח

נסיעות חודשי עם פירוט הנסיעות.

מנכ"ל העמותה מסר כי פעל ע"פ ייעוץ של רואה החשבון.

מנכ"ל העמותה מסר כי תלושי התדלוק נרכשו בצ'קים של העמותה.

הביקורת מציינת כי מסירת תלושי הדלק לפעילים/מאמנים ללא כללים

ברורים וללא רישום, חורגת מסדרי מנהל תקינים.

היות שתלושי הדלק הינם "שווה כסף", מתן התלושים ללא רישום דומה

למתן כסף מזומן מכספי העמותה ללא רישום וללא אישור מורשי החתימה

בעמותה.

תקנות מס הכנסה " תקנות מס הכנסה (ניכוי הוצאות רכב), תשנ"ה -

1995" קובעות:

"אי התרת הוצאות לעובד

4. לא יותרו בניכויהוצאות החזקת רכב שהוצאו בייצור הכנסת עבודה.

תנאי להתרת הניכוי

5. הוצאות החזקת רכב יותרו בניכוי רק אם הותקן ברכב שלגביו נתבעו

ההוצאות מכשיר למדידת מספר הקילומטרים שנסע הרכב, למדידת תצרוכת

הדלק, סוג הדלק הנצרך ומשך הזמן שהרכב היה בנסיעה, או למדידת חלק

מנתונים אלה כפי שיורה הנציב.

דיווח

6. הוצאות החזקת רכב בשל רכב מסוים יותרו בניכוי רק אם בדו"ח לפי

סעיף 131 לפקודה רשם הנישום לגבי כל רכב בנפרד את קריאת המונה בק"מ

בתחילת שנת המס ובסופה, ואם הגיע הרכב לרשות הנישום במהלך שנת המס

או יצא מרשותו במהלך שנת המס, את קריאת המונה ביום שבו הגיע הרכב

לרשותו או ביום שבו יצא הרכב מרשותו, לפי העניין."

הביקורת מציינת כי קיים חשש לפיו, הענקת תלושי הדלק למאמנים/בעלי

תפקידים, בשנת 1027 בהיקף של 44,500 ₪ובשנת 1028 בהיקף של כ -

63,500 אינו מוכר בניכוי, וכי נדרש לשלם מס הכנסה בגינו.

בתגובת מנכ"ל עמותות הכדורמים והשחייה לממצאי הביקורת , נאמר:

"לא נאמר ל ידי שניתנה לי הגבלה כלשהיא לסכום רכישה של כרטיסי דלק של

5,000 ₪בחודש, ללא המאמנים, ולראייה אף בחדו"ח שלך בשנת 2017 שולם

מעבר ל – 2 המאמנים סך של 8,500 ₪לשנה בלבד, ובשנת 2018 סך של

27,500 לשנה

כרטיסי הדלק ניתנו למאמנים וספורטאים מהעמותה כאשר השתמשו ברכבם הפרטי

לצורך נסיעות בתפקידם בעמותה כמו נסיעות לוינגייט לאימונים או קורסים או מרות

דומות.

יצוין כי משנת 2019, שונה הטיפול בנושא, ואף הופסק. לא היה בכוונת העמותה

להתחמק מתשלומי מיסים ונשקול את הפסקת מתן הכרטיסים לחלוטין.

12

12

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ואסור

לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

העמותה תפעל בהתאם לייעוץ מקצועי של רו"ח שיתקבל בנושא ויתקבל כמות

שהוא."

מומלץ לעמותה לקבל חוות דעת משפטית מגורם בלתי תלוי באשר לצורך

בדיווח רטרואקטיבי לשלטונות המס ותשלום המס בגין תלושי הדלק

שהוענקו לפעילים/מאמנים.

מומלץ להפסיק ההסדר של מתן תלושי דלק לשחקנים/פעילים.

1.8 רכישת כרטיס תדלוק שלא באמצעות המחאה של העמותה.

בביקורת נמצא, נרכש ו ע"י המנכ"ל. כרטיסי התדלוק שנרכשו שולמו ע"י המנכ"ל

(במזומן או בכרטיס אשראי אישי ) שלא באמצעות צק של העמותה. מנכ"ל העמותה

קיבל החזר בגין התשלום בדרך של זיכוי חשבונו בעמותה (310007 )כלהלן

תאריך פרטים אסמכתא סכום

09/22/1024 פז דלק 14802 500

09/22/1024 פז דלק 14080 500

09/22/1024 פז דלק 14083 500

09/22/1024 פז דלק 14081 500

09/22/1024 פז דלק 114084 2000

11/21/1024 פז דלק 7602 2800

14/21/1024 פז דלק 0 1500

30/06/1025 דלק 6/25 3 2500

02/09/1025 ריכוז דלק 0 3000

30/22/1027 פז חברת נפט 241891 5000

סה"כ 26,800

הביקורת מציינת כי כאשר העמותה נדרשת לבצע תשלום כלשהוא, נדרשים 1 חתימות

של מורשי החתימה בעמותה על הצק או על ההעברה הכספית.

בביקורת נמצא כי המנכ"ל רוכש בעצמו תלושי דלק בסכומים ניכרים ללא אישור בכתב

של מורשי החתימה ולאחר מכן חשבונו בעמותה מזוכה. הביקורת בדיעה כי הדבר

מהווה דרך העוקפת את הבקרה והאישור של מורשי החתימה של העמותה על הוצאת

כספים מהעמותה, ומהווה, חריגה מסדרי מנהל תקינים .

אי התקינות גוברת כשמדובר על תלושי דלק שנרכשו ללא אישור בכתב של מורשי

החתימה וגם נמסרו ללא רישום. יצויין שתלושי הדלק מהווים "שווה כסף"

התהליך שהתקיים בעמותה לרכישת תלושי דלק ישירות ע"י המנכ"ל ללא אישור בכתב

של מורשי החתימה , מהווה חריגה מסדרי מנהל תקינים . התהליך מהווה הוצאת

כספים מהעמותה ללא אישור.

בתגובת מנכ"ל עמותות הכדורמים והשחייה לממצאי הביקורת , נאמר:

"יצוין כי הרכישה שלא באמצעות המחאות עמותה נבעה מהמועד שרק ממנו

הסכימה הנהלת תחנת "פז" בקרית טבעון לקבל מהעמותה המחאות שלה. רכישה

כזו נעשתה במקרים חריגים בלבד, פעמיים בשנת 2015 ופעם אחת בשנת 2017 ,

מהסיבה שלעמותה לא היה תזרים מזומן שאיפשר את הרכישה.

חברי ההנהלה ומו"ח ידעו על הרכישות ואישרו אותן, ושום דבר לא היה לא ידוע או

מוסתר.

13

13

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ואסור

לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

מרגע שחברת "פז" הסכימה לקבל מהעמותה המחאות עמותה לפרעון, ולא רק

המחאות פרטיות, עברה העמותה לרכוש את הכרטיסים באמצעות המחאות עמותה

כנדרש.

בכל מקרה, ולמרות שהרכישה אושרה לנו ע"י 2 רו"ח, הקודם והנוכחי, קיבלנו את

הערתך ואנו מפסיקים את השימוש בנוהל רכישת הכרטיסים.

העמותה מבינה ומקבלת שההתנהלות הנ"ל אינה תקינה ומפסיקה אותה לאלתר."

מנכ"ל עמותות הכדורמים והשחייה ציין בסיכום תגובתו לממצאי הביקורת:

"יש לי רושם ותחושה שטיוטת דו"ח הביקורת מחמירים איתנו ומעוותים במידת מה

את תמונת ההתנהלות.

אני מנהל את עמותת הכדורמים, הנשואה הראשית של הערותיך, באופן טבעי, מזה

25 שנה

רוב ההנהלות שליוו אותי בדרכי, סמכו עלי בהתנהלותי, בתום הלב שבו נהגתי,

ובכוונתי הטובה להביא את העמותה להשגים מירביים, למרות קשיי התקציב

שבמסגרתם אנו פועלים תמיד."

14

דצמבר 2019

מועצה מקומית קרית טבעון

מבקר המועצה

דוח ביקורת מעקב לדוח מבקר המדינה בנושא :

הפעלה ובטיחות של בריכות שחייה ציבוריות ברשויות

המקומיות

15

1

1. מבוא

1.1 בחודש יוני 2019 הגיש משרד מבקר המדינה דוח ביקורת בנושא הפעלה

ובטיחות של בריכות שחייה ציבוריות ברשויות המקומיות. מ שרד מבקר

המדינה בדק את נושא הפעלת בריכות השחייה הציבוריות בעיריות

אשקלון, לוד וקריית ביאליק, במועצות האזוריות מגידו ועמק המעיינות

ובמועצה המקומית קריית טבעון במסגרת הביקורת נבדקו 15 אתרי

בריכות שחייה. בביקורת נבדקו ההיבטים האלה: היערכות הרשויות

המקומיות שנבדקו להפעלת בריכות השחייה הציבוריות שבבעלותן; רישוי

בריכות השחייה הציבוריות והפיקוח על הפעלתן; היבטי בטיחות ותברואה

בכל בריכות השחייה שבבעלות הרשויות המקומיות שנבדקו וכן באתרי

בריכות שחייה בעלי רישיון עסק בתחומן של המועצות האזוריות שנבדקו.

בבעלות המועצה ה מקומית קריית טבעון שלושה אתרים של בריכות

שחייה: אתר מרכז הספורט "קאנטרי טבעון" ובו פועלות בריכות שחייה

שנתיות (להלן - קאנטרי טבעון); אתר בריכות שחייה עונתיות "גלי טבעון"

(להלן - בריכת גלי טבעון); אתר "בריכת השחייה חנה סנש", אתר שנתי

המשמש את אגודת הכדור-מים הפועל קריית טבעון ספורט (להלן - בריכת

חנה סנש).

את קאנטרי טבעון ואת בריכת גלי טבעון מפעילה חברה חיצונית (להלן -

קבלן ב') לפי חוזה שנחתם בשנת 2013. את בריכת חנה סנש מפעילה "רשת

מתנ"סים ק. טבעון" (להלן - מתנ"ס טבעון) במתכונת הנוכחית החל משנת

2014 .

הדוח כולל ממצאים המתייחסים לרשות המקומית קרית

טבעון המצביעים על ליקויים אשר לגביהם משרד מבקר המדינה מעיר

וממליץ לתקן הליקויים.

דיון בועדת הביקורת : בהתאם לצו המועצות המקומיות ועדת הביקורת

נדרשת לדון לדון כל דו"ח ביקורת של מבקר המדינה על המועצה;

דיון במליאת המועצה: בנוסףראש המועצה נדרש לקבוע מועד לדיון

מיוחד בדו"ח מבקר המדינה, שיהיה לכל המאוחר חודש לאחר הגשתו .

צוות תיקון ליקויים : פקודת העיריות (הסעיף חל גם על רשויות

מקומיות) קובעת לעניין צוות לתיקון ליקויים כלהלן:

(א) בסעיף זה, "הצוות" – עובדי העיריה החברים בצוות לתיקון

ליקויים, שמונה לפי הוראת סעיף 21א(ב) לחוק מבקר המדינה

התשי"ח-1958 [– חוק מבקר המדינה

16

2

(ב הצוות ידון בדרכים ובמועדים לתיקון ליקויים שנמצאו בדוח

שהגיש מבקר העיריה ושנדון על י די המועצה לפי סעיף 170ג(ה1) או

(2), לפי הענין, ובדרכים למניעת הישנותם של ליקויים בעתיד

(ג) הצוות יגיש את המלצותיו לראש העיריה בתוך שלושה חודשים

מיום שדוח מבקר העיריה נדון על ידי המועצה, וידווח לוועדה לעניני

ביקורת על יישום המלצותיו אחת לשלושה חודשים.

(ד) ראש העיריה רשאי לדחות את תיקונו של ליקוי מסוים, ובלבד

שינמק דחיה זו לפני מבקר העיריה והוועדה לעניני ביקורת, בכתב, לא

יאוחר משלושה חודשים לאחר שהוגשו לו המלצות הצוות.

(ה) אין בהוראות סעיף זה כדי לגרוע מהוראות סעיפים 21א ו -21ב

לחוק מבקר המדינה.

מטרת הביקורת.

בדיקת תיקון הליקויים ויישום המלצות משרד מבקר המדינה

אופן עריכת הביקורת.

סקירת דוח מבקר המדינה, מסמכים שונים .

17

3

2. ממצאים

2.1 בחירת חלופה להפעלת בריכות השחייה

הבדיקה העלתה כי המועצה לא בחנה את החלופות להפעלת בריכת השחייה חנה סנש

כפי שבחנה את הבריכות האחרות. להלן הפרטים

במשך שנים מפעיל מתנ"ס טבעון את בריכת השחייה חנה סנש, ששימשה גם את

הציבור הרחב וגם את קבוצות השחיינים המקצועיים של קריית טבעון ואת אגודות

ספורט המים שפעלו בתחומה של המועצה. מתנ"ס טבעון נשא בהוצאות הפעלת

הבריכה ונהנה מהכנסותיה.

מפרוטוקול דיון שלא מן המניין שנערך במליאת המועצה במאי 20131 עלה, כי יועץ

הבריכות שאת שרותיו שכרה המועצה על מנת שיסייע בידה לקדם את הקמתו של

קאנטרי טבעון (להלן - יועץ הבריכות) ייעץ לה שלא להשאיר את האחריות להפעלת

בריכות שחייה בידי המועצה או בידי המתנ"ס, באומרו ש"הנטייה היא להוציא את כל

המתקנים האלה

כלכלית/מתנ"ס שיודעים באמת להפעיל חדרי מכונות של מתקנים כאלה".

הבדיקה העלתה כי בפגישה שנערכה בסוף ינואר 2014 בהשתתפות גזבר המועצה ויועץ

הבריכות נמסר כי קבלן ב' מס ר שתי הצעות להפעלת הבריכה על ידו, האחת בעלות

500,000 ש"ח בשנה ומותנית בכך שהמועצה תבצע על חשבונה כמה תיקונים בבריכת

השחייה ותטפל ברישוי בריכת השחייה, והשנייה בעלות של 700,000 ש"ח לשנה

כשהמפעיל נושא בכל העלויות הנדרשות.

לא נמצאו מסמכים המתעדים דיון כלשהו ב עניין בחירת חלופות להפעלת בריכת

השחייה לרבות שתי ההצעות שהגיש קבלן ב' וכן לא נמצאו מסמכים המתארים את

שיקולי המועצה שבשלם בחרו שלא לבחון גם את העברת הפעלתה של בריכת חנה סנש

לידי מפעיל חיצוני, בדומה לבריכות השחייה האחרות שבבעלותה, ומדוע בחרו שלא

לבחון חלופות אחרות כגון: התאמתה של אחת מבריכות השחייה שהועברו בשנת 2013

לידי קבלן ב' לצורכי אגודת כדור -המים 2, או בחינת האפשרות ליצירת אתר בריכות

אחוד שיכלול גם את בריכת חנה סנש וגם את אתר קאנטרי טבעון 3.

משרד מבקר המדינה העיר למועצה המקומית קריית טבעון כי היה עליה לקיי ם

דיון בנושא, לבחון את השיקולים שהנחו אותה להמשיך להפעיל את בריכת חנה

סנש באמצעות מתנ"ס טבעון ולתעד את החלטותיה בעניין זה.

עוד העיר משרד מבקר המדינה למועצה המקומית קריית טבעון, כי עליה לבחון אם

שיטת ההפעלה של בריכת חנה סנש היא השיטה המיטבית עבור המועצה

המקומית ועבור התושבים הן מצד עלותה, קרי העלות שהיא מעמיסה על קופת

המועצה לעומת חלופה אחרת, הן מצד איכות הפעלתה.

למועד הביקורת הנוכחית (אוקטובר 2019 ) המועצה המקומית טרם קיימה דיון

בנושא שיטת ההפעלה המיטבית של בריכת חנה סנש.

מומלץ למועצה המקומית לקיים דיון ולבחון חלופות בנושא שיטת ההפעלה

המיטבית של בריכת חנה סנש.

1 דיון שעסק בצורך לשלב בין הפעלת בריכת גלי טבעון לבין המכרז להקמת קאנטרי טבעון, באופן כזה

ששתי הבריכות יועברו לידי מפעיל חיצוני.

2 כאמור, בשנת 2013 מבנה קאנטרי טבעון עוד היה בשלבי הקמה ובינוי

3 יצוין כי בריכת חנה סנש צמודה לקאנטרי טבעון

18

4

2.2 העברת ניהול בריכת שחייה למתנ"ס טבעון בלי מכרז ובלי חוזה

המועצה המקומית קריית טבעון נקשרה באמנה עם מרכזים קהילתיים בישראל בע"מ

(להלן - החברה למתנ"סים) ועם מתנ"ס טבעון 4. באמנה נכתב שמטרתה (של האמנה)

לקדם את מטרות העמותה, שהן, כפי שהוגדרו במסמכי הייסוד שלה, "הקמה וניהול של

מרכזי תרבות נוער וספורט בקרית טבעון".

נמצא כי המועצה הותירה בידי מתנ"ס טבעון את תפקיד הניהול של בריכת השחייה חנה

סנש ואת האחריות להפעלתה ותחזוקתה, וכן היא העבירה למתנ"ס טבעון בשנים 2016 עד

2018 כ-2 מיליון ש"ח כל זאת בלי מכרז ובלי חוזה כמתחייב בדין. הנה פרטי הדברים

נמצא כי המועצה המקומית השאירה בידי מתנ"ס טבעון את ניהול בריכת חנה סנש

ותחזוקתה בלא מכרז ומבלי שווידאה שהעמותה עומדת בתנאים שנקבעו בתוספת

הרביעית לצו המאפשרים התקשרות איתה בפטור ממכרז לרבות השתתפות המתנ"ס

בלפחות מחצית מעלויות הפעלת בריכת השחייה וביצוע התקשרויות עם ספקים ונותני

שירות הפועלים בבריכת חנה סנש על פי הוראות הדין החל על מועצות מקומיות (ראו

בהמשך). בכך חרגה המועצה מהוראות התוספת הרביעית לצו

עוד נמצא כי המועצה העבירה למתנ"ס טבעון בשנים 2016 עד 2018 סכום כולל של כ-2

מיליון ש"ח למימון ניהולה של בריכת חנה סנש, הפעלתה ותחזוקתה

משרד מבקר המדינה מעיר למועצה המקומית קריית טבעון על שהפקידה את ניהול

בריכת השחייה חנה סנש ואת האחריות להפעלתה ולתחזוקתה בלא מכרז, שלא כדין.

כמו כן, בשנים 2016 עד 2018 היא העבירה מקופתה סכום כולל של כ-2 מיליון ש"ח

לעמותת מתנ"ס טבעון. על המועצה לפעול בלא דיחוי להסדרת סוגיית הפעלת בריכת

חנה סנש בהתאם לדין.

עוד מעיר משרד מבקר המדינה כי עד מועד סיום הביקורת לא נחתם חוזה בין המועצה

המקומית קריית טבעון ובין מתנ"ס טבעון המסדיר את מערכת היחסים ביניהם, לרבות

בעניין הפעלת בריכת חנה סנש

בתשובתה של המועצה המקומית קריית טבעון ממרץ 2019 למשרד מבקר המדינה (להלן-

תשובת המועצה המקומית קריית טבעון) נאמר כי בעקבות הביקורת חתמה המועצה עם

המתנ"ס על חוזה להסדרת הפעלת בריכת חנה סנש על ידו.

הבדיקה העלתה כי מתנ"ס טבעון נקשר עם ספק חיצוני לצורך הפעלת בריכת חנה סנש

בסכום של אלפי ש"ח ללא מכרז ומבלי שהמתנ"ס פנה לקבלת הצעות מחיר נוספות

לשירות שרכש.

4 אין על האמנה תאריך חתימה, אך ככל הנראה היא נחתמה בסמוך למועד רישום העמותה כתאגיד

בפברואר 1985.

19

5

משרד מבקר המדינההעיר למועצה המקומית טבעון על שלא וידאה כי מתנ"ס טבעון

פועל על פי הדין החל עליו כאמור בתוספת הרביעית לצו, בעת שנקשר עם ספק לצורך

הפעלת בריכת חנה סנש.

בביקורת הנוכחית (אוגוסט 2019 )נמצא כי הרשות המקומית חתמה חוזה עם

המתנס, אשר מסדיר את אופן השימוש, האחזקה והתחזוקה והתפעול של המבנה

והבריכה .

עוד נמצא בביקורת הנוכחית, כי הספק החיצוני המפעיל את בריכת חנה סנש ,

מועסק כעת ע"י עמותות המים והשחיה ללא שנערך מכרז.

מומלץ לרשות המקומית לבצע בקרה שתבטיח שבהוצאות הקשורות להפעלת

הבריכה הממונות על ידי המועצה, המתנס עורך את ההתקשרויות שלו לאחר

שקיים הליך מרכז או הליך תחרותי אחר.

2.2 ביטוח לבריכות השחייה קאנטרי טבעון וגלי טבעון

בחוזה הזיכיון שחתמה המועצה המקומית טבעון עם קבלן ב' בעניין בריכות השחייה

גלי טבעון וקאנטרי טבעון, היא חייבה אותו לרכוש ביטוח התואם את פעילותו

בבריכות השחייה שבבעלותה, לרבות ביטוח לנכסים וביטוח צד ג'.

עלה כי המועצה המקומית קריית טבעון לא וידאה שפוליסות הבי טוח של בריכות

קאנטרי טבעון וגלי טבעון (להלן - חוזי הביטוח או הפוליסות) ערוכות כנדרש על פי

חוזה הזיכיון שחתמה עם קבלן ב' וכי הן נותנות לה את הכיסוי הביטוחי, כנדרש.

הנה פירוט הממצאים:

בחוזה הזיכיון נקבע כי קבלן ב' יעביר למועצה את "טופס האישור על קיום ביטוחים

לתקופת ההפעלה כשהוא חתום על ידי המבטח" 5 בטרם יחל להפעיל את בריכת

השחייה. עוד נקבע בחוזה הזיכיון כי "טופסי אישור על קיום ביטוחים

תקינים...מהווה תנאי יסודי בהסכם".

הועלה כי המועצה לא וידאה שהיא קיבלה מחברת הביטוח של קבלן ב' טופס אישור

קיום ביטוחים עבור הביטוחים שהוא רכש לקאנטרי טבעון ולבריכת גלי טבעון. לכן,

אף כי בידי המועצה נמצאים העתקים של חוזי הביטוח שרכש קבלן ב', אין למועצה

אפשרות לדעת אם הם עדיין בתוקף או אם נעשו בהם שינוים כלשהם שיש בהם

להפחית או לבטל את הכיסוי המוענק לה.

בדרך כלל חוזי ביטוח מוגבלים בסכום הכיסוי שהם מעניקים למבוטח. כך למשל

בחוזה לביטוח רכוש, סכום החוזה יוגבל לערך הרכוש המבוטח, ובחוזה לביטוח צד ג'

הוא יוגבל לסכום הסיכון שאותו ירצה המבוטח לגדר 6 .

5 "טופס אישור קיום ביטוח" - טופס שהחברה המבטחת חתומה עליו ומפורטים בו הנושאים שאותם

ביטחה לרבות שם הגוף שהוא מועבר אליו. על פי הנחיות הממונה על שוק ההון ביטוח וחיסכון, עם העברת

הטופס למועצה המקומית לבקשת מי שרכש את הביטוח, במקרה זה קבלן ב', חברת הביטוח מחויבת להודיע

מייד למועצה על כל מקרה של שינוי בפוליסה אשר ביחס אליה הונפק טופס האישור.

6 "גידור- שיטה למניעת הפסדים כספיים פוטנציאלים או למצער לצמצמם או לבקר את שיעורם.

לדוגמה, במקרה של ביטוח צד ג', צמצום ההפסד הכספי שעלול להיגרם למבוטח עקב תביעה שתוגש נגדו בגין

פגיעה שפגע באחר או פגיעה שנגרמה לאחר בחצריו ואולי אף מניעתו.

20

6

קבלן ב' מפעיל קאנטרי גם במועצה המקומית זיכרון יעקב וגם שם מדובר באתר

בריכות שחייה. נמצא כי חוזה הביטוח של קבלן ב' עם החברה המבטחת שלו, המוגבל

בסכום הכיסוי שלו לתביעות צד ג' , כולל את אתרי בריכות השחייה של המועצה

המקומית קריית טבעון וגם את אתר בריכות השחייה של המועצה המקומית זיכרון

יעקב. וכך, אם יתרחש אירוע ביטוח באחת המועצות המקומיות שהנזק לצד ג' יעבור

בו את תקרת הכיסוי שבחוזה הביטוח, תיוותר המועצה האחרת בלי שום כיסוי

ביטוחי ובלי לדעת על כך כלל.

נמצא כי חוזה ביטוח הרכוש של קבלן ב' אינו כולל כיסוי עבור נזקי רעידת אדמה, כך

ששתי בריכות השחייה קאנטרי טבעון וגלי טבעון אינן מכוסות מפני אחד הנזקים

המשמעותיים ביותר העלולים להיגרם להן.

משרד מבקר המדינה העיר למועצה המקומית קריית טבעון על שלא וידאה את

יישום הוראות חוזה הזיכיון שבידה, לרבות קבלת אישור לקיום הביטוח, וכן כי

פוליסות הביטוח שהונפקו לטובת קבלן ב' מעניקות כיסוי ביטוחי מלא לרבות כיסוי

נגד נזקי רעידת אדמה לבריכות השחייה שהעבירה לחזקתו. על המועצה לפעול

בדחיפות להסדרת כיסוי ביטוחי מיטבי לבריכות השחייה שבבעלותה, כדי למנוע

חשיפה לסיכון כלכלי אם יתרחש מקרה ביטוח בבריכות שבבעלותה.

המועצה המקומית קריית טבעון מסרה בתשובתה כי היא תדרוש ממפעיל בריכת

השחייה טופס אישור קיום ביטוחים ותוודא כי הביטוח נעשה על פי תנאי החוזה,

לרבות ביטוח רכושה כנדרש וביטוח לכיסוי נזקי רעידות אדמה.

משרד מבקר המדינה העיר למועצה המקומית טבעון כי עליה לפעול מייד להסדרת

הנושא.

בביקורת הנוכחית (אוגוסט 2019 ) נמצא, כי מפעיל בריכת השחייה הרחיב את

פוליסת הרכוש גם לסיכוני רעית אדמה.

יחד עם זאת הקבלן המפעיל את הבריכה טרם המציא אישור ביטוח על פי הטופס הקיים בחוזה .

בתגובת גזברית המועצה (דצמבר 2019 )לממצאי הביקורת נכתבהקבלן אכן הרחיב את

הפוליסה כנדרש וכן מסר אישור קיום ביטוח. האישור שנמסר נבדק ע"י היועצים שלנו

לענייני ביטוח והתקבל אישור יועצי הביטוח לגבי אישור קיום ביטוחים של הקנטרי.

2.2 רישיונות עסק להפעלת בריכות השחיה

הפעלת בריכת חנה סנש בלא רישיון עסק בתוקף ובניגוד לתנאי הרישיון: נמצא כי בריכת

חנה סנש פעלה בלא רישיון עסק בתוקף. רישיון העסק שהיה ברשותה היה בתוקף בתקופה

שבין אוקטובר 2014 עד דצמבר 2015 ומאז לא חודש. עוד נמצא, שלא בהתאם לרישיון

העסק שניתן לה, התקיימו בה שיעורי שחייה לילדים ולפעוטות.

21

7

מתן רישיון עסק להפעלת מזנון בלא אישור כב"א והפעלתו בניגוד לתנאי הרישיון נמצא

שבמאי 2018 הוציאה המועצה רישיון עסק למזנון שפעל בבריכת גלי טבעון (להלן -

המזנון) בלי אישור כב"א7 .

ברישיון העסק שהוציאה המועצה למזנון נקבע כי יימכרו בו "מוצרים סגורים וארוזים

מראש" בלבד. נמצא כי בעת הביקורת היה במזנון מטבח פעיל, דבר המחייב עמידה בתנאי

תברואה נוספים ורישיון עסק מתאים, ומפעילי המזנון הכינו במקום אוכל, לרבות:

סלטים, טוסטים ופיצות, בניגוד לתנאי רישיון העסק.

הפעלת מרכז טיפולים בלא רישיון עסק: בקאנטרי טבעון פעל מרכז המעניק מגוון טיפולי

בריאות למנויים בתשלום, דוגמת עיסויים. נמצא כי המרכז לא היה רשום ברשימת

העסקים במועצה ולפיכך לא היה בפיקוחה של מחלקת רישוי עסקים, פעל ללא רישיון

עסק, ולא נאכפו עליו הוראות החוק והתקנות הנוגעות אליו. רק בעקבות הביקורת

הוציאה העירייה מכתב התראה למרכז לפני סגירתו.

משרד מבקר המדינה העיר למועצה המקומית קריית טבעון על שאיפשרה לבריכת

חנה סנש שבבעלותה לפעול ללא רישיון עסק ובניגוד לתנאים שנקבעו להפעלתה, דבר

שיש בו לפגוע באמון הציבור במערכת השלטון. עוד מעיר משרד מבקר המדינה

למועצה, כי בחוסר פעולתה נג ד העסקים שפעלו בלא רישיון עסק או בניגוד לרישיון

העסק שניתן להם באתרי בריכות שחייה שבבעלותה, חשפה את הציבור לסיכונים

הטמונים בעסקים המתנהלים ללא רישיון עסק כדין.

על המועצה המקומית קריית טבעון לפעול להסדרת רישיון העסק לבריכת השחייה

חנה סנש שבבעלותה ולהסדרת כלל העסקים הפועלים ללא רישיון עסק באתרי

בריכות השחייה שבבעלותה.

המועצה המקומית טבעון מסרה בתשובתה למשרד מבקר המדינה, כי הליקויים תוקנו

והיא הסדירה את כל הרישיונות לעסקים האמורים, לרבות רישיון העסק לבריכת חנה

סנש.

בבדיקה הנוכחית נמצא כלהלן:

א. בריכת חנה סנש

הנושא טרם הסדר: בתאריך 20 ספטמבר 2018 ניתן רישיון זמני לבריכת

חנה סנש. רישיון העסק הזמני שניתן לבריכה פג בתאריך 20.2.2019 .

7 יצוין כי במסגרת הוצאת רישיון עסק לבריכת השחייה, ב-7.5.18 ניתן לבריכת השחייה בלבד אישור

כב"א, ובו נכתב כי "במקום פועלות חנות לממכר גלידות ומזנון ולהם תיק נפרד" (ההדגשה אינה במקור).

22

8

הרשות המקומית ערכהלאחרונה שיפוץ של הבריכה, השיפוץ כלל בניית

רצפת בטון כולל חימום תת רצפתי. בעלות של כ - 161 אלף₪. השיפוץ

אמור להסתיים בחודש אוגוסט 2019.

הרשות המקומית מתכננת עבודות נוספות בסכום כולל של כ- 700 אלף₪.

הרשות קבעה כי תנאי להפעלתה בתום השיפוץ הוא תיקון כלל הליקויים

ומתן רישוי עסק מסודר כחוק.

ב. בריכת גלי טבעון

הנושא הסדר ניתן רישיון זמני לעונת הרחצה הנוכחית 20 במאי 2019 עד 15

בספטמבר 2019

ג. מזנון בבריכת גלי טבעון

הנושא טרם הסדר: טרם ניתן רישיון עסק למזנון. חסר אישור משרד

הבריאות. (ניתן אישור כיבוי אש). מאחר והמזנון פועל באופן עונתי, קיימת

בעייתיות בהשגת האישורים בזמן העונה.

ד. בריכת קנטרי טבעון

הנושא הסדר : ניתן רישיון עסק לבריכה 10 דצמבר 2018 עד 31 דצמבר 2019

ה. מכון עיסוי במבנה קנטרי טבעון.

הנושא הוסדר : ניתן רישיון עסק למכון עיסוי לתקופה עד לתאריך 21

דצמבר 2021

2.5 מינוי פקחי בריכות שחייה וביצוע הפיקוח

בחוק הסדרת מקומות רחצה נקבע כי שר הפנים יקבע בצו הוראות בדבר "כשירותם,

סמכויותיהם וחובותיהם של סדרנים, פקחים, מצילים ומגישי עזרה ראשונה שיתמנו

לעניין ביצוע חוק זה וכל צו, חוק עזר או הוראה אחרת על פיו, וכן דרכי פעולתם".

בתקנות הבטיחות נקבע בתקנה 37(א) כי ראש הרשות המקומית ימנה פקחים

[לה

23

9

הפיקוח על קיום הוראות חוק רישוי עסקים ותקנותיו, לרבות תקנות הבטיחות

הופקד בידי רשות הרישוי, ובכוחה לבטל רישיון או היתר זמני ביוזמתה או ביוזמת

אחד או יותר מנותני האישור הרלוונטיים להוצאתו, אם לא קוימה מטרה כלשהי

ממטרות הרישוי.

נמצא כי בכל הרשויות המ קומיות שנבדקו, ראשי הרשויות המקומיות לא מינו

פקחים שיבחנו אם תקנות הבטיחות בבריכות השחייה הציבוריות מיושמות הלכה

למעשה.

משרד מבקר המדינה העיר למועצה המקומית קריית טבעון על שלא מינ תה

פקחים לבריכות השחייה כנדרש בתקנות הבטיחות. על ראש הרשות המקומית

למנות פקח לעניין תקנות הבטיחות, העומדים בהוראות הדין.

המועצה המקומית קריית טבעון מסר ה בתשובותיה למשרד מבקר המדינה כי ה יא

פועלת להסמכת פקחי בריכות ולמינוים כנדרש.

חובת הפיקוח על הפעלת בריכות שחייה ציבוריות מוטלת על הרשות המקומית

מתוקף חוק רישוי עסקים ותקנות הבטיחות ואי אפשר להעבירה.

נמצא כי כל הרשויות המקומיות שנבדקו לא ביצעו פיקוח סדור על הפעלת בריכות

השחייה שבתחומן. הנה פרטי הממצאים:

נמצא כי המועצה לא פיקחה על בריכות השחייה שבבעלותה כנדרש; המועצה מינתה את

יועץ בריכות השחייה ששכרה במטרה לפקח על עמידתו של קבלן ב' בתנאי החוזה שנכרת

ביניהם, ואף נמצא כי מדי פעם ערך יועץ הבריכות ביקורת על פעילותו של קבלן ב'

בבריכות שהועברו לחזקתו. במהלך שתי פגישות של צוות הביקורת עם יועץ בריכות

השחייה במחצית הראשונה של יוני 2018 הבהיר יועץ הבריכות כי לא ראה עצמו פקח

לעניין החובות הנובעות מרישוי בריכות השחייה ואף ציין, כי רק בעקבות הביקורת פנתה

אליו המועצה כדי לרכוש את שירותיו כפקח על כלל בריכות השחייה.

הבדיקה העלתה שעל בריכות קאנטרי טבעון וגלי טבעון בוצע פיקוח חלקי בלבד

באמצעות יועץ הבריכות שאת שירותיו שכרה המועצה כאמור, ועל בריכת חנה

סנש המועצה לא פיקחה כלל.

משרד מבקר המדינה העיר למועצה המקומית קריית טבעון על שלא פיקחה על

הפעלת בריכות השחייה הציבוריות שבבעל ותה על אף היותן עסק שעלול להוות

24

10

סכנה. עוד מעיר משרד מבקר המדינה למועצה, כי פיקוח מטעם יועץ בריכות

חיצוני שנשכר לפקח על עמידת קבלן ב' בחוזה שחתמה עימו המועצה אינו תחליף

להכשרת פקח בריכות שחייה ולמינויו כמתחייב בתקנות הבטיחות.

המועצה המקומית קריית טבעון מסרה בתשובתה כי היא מתעתדת לשלוח את מנהל

התברואה שלה לקורס פקחי בריכות שחייה ולהסמיכו להיות פקח בריכות השחייה שלה,

וכי פקח חוקי העזר מבצע ביקורת בבריכות במטרה לוודא נוכחות מציל ומפעיל.

קיים הסכם עם מפקח חיצוני שמבצע ביקורת חודשית.

למועד הביקורת הנוכחית אוקטובר 2019. הקורס שתוכנן לפקחי בריכות שחיה

בוטל. מנהל התברואה ישלח לקורס פקחי בריכות שחיה שיתחיל בתחילת שנת

2020.

2.6 ליקויי בטיחות

בטיחות כללית: בבריכת קאנטרי טבעון - לא נמצאו מסמכים המעידים שהמצילים

ביצעו בדיקות רפואיות כנדרש. בבריכת גלי טבעון - אף שבריכת השחייה הייתה פעילה

בעת הביקורת, לא נכח באתר מפעיל בריכות שחייה מוסמך כמתחייב מתקנות

התברואה 8; לאתר אין נוהלי חירום וצוות הבריכה אינו מתורגל לטפל באירועים

כאלה; הסימונים המתחייבים בבריכה אינם תקינים; בעמדת ההצלה חסר ציוד

הצלה; בריכת הפעוטות אינה מגודרת; נמצא כי אחת מיציאות החירום לאתר 9 הפכה

לאזור ריכוז ציוד בלאי, ושער החירום חסום בפחי אשפה גדולים (ראו תמונה מס' 5 ;)

במהלך תרגול מצב חירום שנערך לצוות בריכת השחייה במהלך הביקורת, לא נמצא

המפתח לשער שאמור לאפשר כניסת רכב הצלה לאתר. בריכת חנה סנש - בריכת

השחייה נח זתה במצב תחזוקתי ירוד מאוד: בקירוי הבריכה נמצאו תמיכות ברזל

אכולות קורוזיה; ריצוף היקף בריכת השחייה לקוי וחלק מהאבנים בו שקועות

ושבורות; אין הפרדה בין המים של בריכת הפעוטות למים של הבריכה המרכזית ויש

זרימת מים חופשית בין שתי הבריכות; בעמדת המציל ציוד הצלה חסר; לא נקבעו

נוהלי חירום; בקר איכות המים אינו מנטר את מי בריכת השחייה. חשמל: בקאנטרי

טבעון, בבריכת גלי טבעון ובבריכת חנה סנש - נמצאו שקעי חשמל חשופים (ראו

תמונה מס' 6 שצולמה בקאנטרי טבעון כיבוי אש: בקאנטרי טבעון - אחת מעמדות

הכיבוי משמשת גם ארון לכלי ניקוי; חסר בה מטפה אבקה; צינור כיבוי האש נמצא

8 יצוין כי כאמור התיקון המאפשר את הפעלת בריכת השחייה מבלי שבשטח הבריכה נוכח מפעיל

בריכות שחייה מוסמך נכנס לתוקף רק בדצמבר 2018, לאחר סיום מועד הביקורת ולאחר סיום עונת הרחצה

2018.

9 מספר יציאות החירום מהאתר ומיקומם הם חלק מתוכנית הבטיחות והאבטחה של האתר המהווה

תנאי לקבלת אישור המשטרה להנפקת רישיון עסק.

25

11

מצופה בניילון נצמד, דבר הפוגע בזמינותו בשעת חירום (ראו תמונה מס 7). בבריכת

גלי טבעון - ראש ברז המים של עמדת כיבוי האש הוסר, ובמקרה חירום לא יהיה

אפשר לספק מים לעמדה. בבריכת חנה סנש - מטפה האבקה לא היה בתוקף וציוד

כיבוי האש מוזנח. חומרים מסוכנים: בבריכת חנה סנש - בכניסה לאזור האחסנה לא

נמצא שילוט חומ"ס כמתחייב מהיתר הרעלים. עזרה ראשונה: בקאנטרי טבעון ובגלי

טבעון - המרפאות הפכו לחדרי עבודה ומלאכה של מפעיל הברי כה ואין בהן ציוד

רפואי כנדרש בתקנות הבטיחות. נוסף על כך, בבריכת גלי טבעון - ציוד ההצלה בעמדת

המציל אינו מוכן להפעלתו בשעת חירום. בבריכת חנה סנש - ציוד העזרה הראשונה

נעול בארון ברזל ובמהלך הביקורת לא נמצא המפתח לארון. נגישות: בבריכת גלי

טבעון - תא השירותים שהועמד לשימוש אוכלוסיית הנכים אינו שמיש.

משרד מבקר המדינה העיר למועצה המקומית קריית טבעון על שלא פיקחה כראוי

על ניהול בריכות השחייה הציבוריות שבבעלותה. תפקוד לקוי עלול להגביר את

חשיפת באי הבריכה לסיכונים רבים שאפשר וראוי למונעם על ידי הקפדה על

מילוי כל הוראות התקנות.

המועצה המקומית קריית טבעון מסרה בתשובתה למשרד מבקר המדינה, כי כל ליקויי

הבטיחות שעלו בביקורת תוקנו. עוד מסרה המועצה בתשובתה כי לאור מצבה

התחזוקתי הירוד של בריכת חנה סנש וההוצאות הרבות הנגרמות למועצה בגין

תחזוקתה, מקדמת המועצה בניית בריכת ספורטאים חדשה.

בבדיקה מול המתנ"ס האם טופלו הליקויים שעלו.

תוקצבו 700.000 ₪לביצוע שיפוץ בבריכה, הכולל החלפת ריצפה, התקנת

חימום תת רצפתי, החלפת קירוי עפ"י הנדרש והחלפת קונסטרוקציה חלודה.

הליקויים טופלו, למעט החלפת גג וקונסטרוקציה. יבוצע במהלך רבעון 2

2019 .ריצפה חדשה וחימום תת ריצפתי הותקנו

2.7 נוכחות מציל בבריכת השחייה חנה סנש

נמצא כי בעת שהגיע צוות הביקורת (משרד מבקרנ המדינה)לבריכת חנה סנש לא

נכח מציל באתר בריכת השחייה, אף שבאותה העת שהו ילדים בבריכת השחייה

המרכזית ופעוטות בבריכת הפעוטות.

26

12

משרד מבקר המדינההעיר בחומרה למועצה המקומית קריית טבעון על שבבריכת

השחייה הציבורית שבבעלותה התקיימה פעילות של ילדים ופעוטות בלא נוכחות

מציל.

יצוין לחיוב כי בעקבות הביקורת ולאחר שהוער לראש המועצה

הבטיחותי של בריכת השחייה הוצא מייד למתנ"ס טבעון צו סגירה מינהלי של האתר,

ובריכת השחייה נסגרה לשימוש מיום 8.8.18 ועד למועד סיום הביקורת לא נפתחה

לפעילות.

משרד מבקר המדינה העיר למועצה המקומית קריית טבעון כי עליה לוודא שכלל

הליקויים שנמצאו בבריכת השחייה חנה סנש יתוקנו טרם הסרת הצו.

בביקורת הנוכחית (אוגוסט 2019) נמצא כלהלן :

קיים בבריכה מציל לכל שעות הפעילות כחוק.

בתאריך 20 ספטמבר 2018 ניתן רישיון זמני לבריכת חנה סנש. רישיון העסק הזמני

שניתן לבריכה פג בתאריך 20.2.2019 .

מ- 20.02.19 בוצעו ביקורות שוטפות במקום לתיקון ליקויים

התקבלו כלל האישורים להפעלת הבריכה, למעט אישור משרד הבריאות הצפוי להגיע

במהלך רבעון 2 2019.

27

1

המלצות מבקר הרשות בדוח השנתי 8120

המלצות מרכזיות

תקציר דוח ביקורת בנושא " תשלום ופדיון ימי מחלה וחישוב אחוז הפנסיה"

1. היקף הוצאות הרשות המקומית לתשלום מענקי פרישה ופדיון ימי מחלה

בשנים האחרונות קיימת סטייה ניכרת בביצוע התקציב בסעיף זה.

התקציב יכלול בנוסף לאומדן העלויות הצפויות לרשות בגין תשלום מענקי פרישה ופדיון ימי מחלה של עובדים

שצפויים לפרוש, גם רזרבה למקרים לא ידועים לפרישה של עובד/מספר עובדים בגין פיטורים או פרישה מוקדמת

(ע"פ הניסיון בשנים האחרונות).

לחילופין נדרש לבצע משיכה מקופת הגמל של הרשות להשתתפות בפנסיה תקציבית בסמוך לסוף השנה בגובה ההפרש

בין ההוצאות בפועל לתקציב בסעיף זה.

ההמלצה יושמה.

כבר בתקציב 2019 נלקחה

בחשבון רזרבה של 25%.

2. פדיון ימי מחלה בפרישה- תשלום ע"פ חלקיות המשרה

חישוב פדיון ימי המחלה צריך להיות ע"פ המשרה הממוצעת משוקלל לאורך כל תקופת עבודת העובד.

נמצא בביקורת כי חישוב פדיון ימי המחלה לעובדות ב.ל וצ.מ. נעשה שלא כנדרש, בהתאם ל% המשרה שלהן בפרישה

ולא ע"פ % המשרה הממוצע המשוקלל לאורך כל תקופת עבודתן.

לעובדת צ.מ. שולם בגין פדיון ימי המחלה 95,691 ,₪בעוד שע"פ חישוב הביקורת, ע"פ % המשרה המשוקלל נדרש היה

לשלם לעובדת 83,060 .₪

דהיינו לעובדת צ.מ. שולם סכם עודף של 12,630 ש"ח

הביקורת ממליצה:

• לעתיד לבצע חישוב פדיון ימי המחלה באופן אחיד ע"פ המשרה הממוצעת משוקלל לאורך כל תקופת עבודת העובד

(או ע"פ % המשרה האחרון במידה והרשות תאמץ חוות דעת כזו)

• לקבל חוות דעת משפטית האם נדרש לפעול להשבת סכומי היתר ששולמו לעובדות בגין פדיון ימי המחלה

ההמלצה יושמה

המועצה הגיעה להסדר מול

העובדת צ.מ. להשבת

הסכום העודף ששולם.

28

2

המלצות מרכזיות

3. פנסיה תקציבית- חישוב ואישור % הפנסיה

• בתיק העובד יש לעיתים מספר גרסאות של טופס "קביעת תנאי הפרישה" במספר מועדים ומספר תחשיבים ולעיתים

מספר תוצאות של אחוז הפנסיה, ואין ציון או חתימה על הטופס האחרון/הסופי.

• חשבת השכר חשבת השכר מזינה את % הפנסיה שחושב למערכת השכר. לא מתבצעת בדיקה של אף גורם כי

הפנסיה שהוזן למערכת השכר הינו תוצאת החישוב בטופס- "קביעת תנאי הפרישה". פעולה זו אינה מבוקרת והנה

בעלת משמעות כספית משמעותית וחשופה לטעויות (לרבות טעויות סופר)

הביקורת ממליצה :

• חשבת השכר תאשר בחתימתה את הגרסה האחרונה שלטופס "קביעת תנאי הפרישה".

• חשבת השכר תעביר (ממסך וקובץ) העתקטופס "קביעת תנאי הפרישה". לבדיקה של מנהלת משאבי אנוש או

גזברית הרשות (כפי שיוחלט). מנהלת משאבי אנוש או גזברית המועצה תבדוק, כי תקופות השירות ואחוזי

המשרה בכל תקופה שהוזנו למערכת נכונים. עוד תבדוק כי % הפנסיה שהוזן למערכת השכר הינו תוצאת החישוב

בטופס- "קביעת תנאי הפרישה" מנהלת משאבי אנוש/ גזברית המועצה תאשר את ביצוע הבדיקות בחתימתה (על

טופס "קביעת תנאי הפרישה")

ההמלצה התקבלה

ומיושמת

תקציר דוח ביקורת בנושא "יישום חוק ארגון הפיקוח על העבודה ותקנות

הבטיחות בעבודה"

4. מינוי ממונה בטיחות

הביקורת מעירה, כי אף שבהסכם עם מר ח.ע. מ 1.11.2017 נקבע כי ימלא את תפקיד ממונה הבטיחות , כתב המינוי

והפנייה לקבל את אישור מנהל העבודה האזורי במשרד הכלכלה נערכו רק לאחר 8 חודשים בחודש יוני 2018 .

הביקורת ממליצה לרשות המקומית להקפיד עלקבלת אישור למינוי ממונה בטיחות ממפקח עבודה

איזורי במשרד הכלכלה במועד.

ההמלצות טרם יושמו

29

3

המלצות מרכזיות

5. מינוי ועדת בטיחות ומועדי התכנסותה

בביקורת נמצא כי בשנת 2017 ועדת הבטיחות התכנסהפעמים בלבד במקום 8 בפעמים כפי שנדרש בתקנות ארגון

הפיקוח על העבודה (ועדות בטיחות ונאמני בטיחות) תשכ"א 1960

במחצית הראשונה של 2018 (ינואר יוני ) הועדה התכנסה פעם אחת בלבד

הביקורת ממליצה לכנס את ועדת הבטיחות בתדירות גבוהה יותר.

6. תוכנית לניהול הבטיחות במקום העבודה

בביקורת נמצא, כי בניגוד לתקנות ארגון הפיקוח על העבודה (תכנית לניהול הבטיחות), תשע"ג-

2013 ובניגוד להוראות ההסכם עם"בי. סי. ס. הנדסה ובטיחות בע"מ" לא הוכנה תוכנית לניהול

הבטיחות בשנת 2017 ולמועד הביקורת (יוני 2018) טרם הוגשה תוכנית לשנת 2018.

מומלץ לרשות המקומית לפעול להכנת תוכנית לניהול בטיחות ע"פ תקנות אר גון הפיקוח על

העבודה ו/או עדכונה מידי שנה.

ההמלצות טרם יושמו

7. יישום ההתקשרות עם בי. סי. ס. הנדסה ובטיחות בע"מ– איתור מפגעי בטיחות וקיום התקני בטיחות.

בהסכם עם בי. סי. ס. הנדסה ובטיחות בע"מ נקבע בהתאמה לתקנות : ".. מתחייב הספק באמצעות הממונה על

הבטיחות לפעול ובכלל זה ... לאתר במועצה, במוסדות החינוך שהיא מפעילה, לרבות בתי הספר ברחבי קרית טבעון

ו/או בכל אתר אחר בו המועצה ו/או מי מטעמה פעילים (להלן יחדיו מרחבי הפעילות) מפגעי בטיחות וגיהות ולהודיע

עליהם למעביד..... לוודא קיום התקני בטיחות וגיהות נאותים במרחב הפעילות ולהתריע בפני המועצה במקום בו

הם לא קיימים/קיימים בחסר ."

ההמלצות טרם יושמו

30

4

המלצות מרכזיות

בביקורת לא נמצא תיעוד לדיווח של היועץ בנוגע לאיתור מפגעי בטיחות וכן לקיום התקני בטיחות. בנוסף לא נמצא

תיעוד בדיקות שהיה אמור לערוך ממונה הבטיחות לאיתור מפגעי בטיחות (גם אם לא נמצאו מפגעים ).

מומלץ לדר וש ממונה הבטיחות לפעול בהתאם לתקנות ולהסכם בכל הנוגע איתור מפגעי בטיחות וקיום התקני

בטיחות, ולתעד פעילות זו.

8. יישום ההתקשרות עם בי. סי. ס. הנדסה ובטיחות בע"מ– דוח פעילות חודשי

בהסכם עם בי. סי. ס. הנדסה ובטיחות בע"מ נקבע : "הממונה ימסור למועצה מדי חודש בחודשו דוח מסודר על

פעילותו בחודש החולף"

בביקורת נמצא, כי ממונה הבטיחות אינו מוסר למועצה מידי חודש דוח פעילות חודשי .

הביקורת מציינת כי העדר דוח פעילות חודשי מהווה חריגה מהחוזה ופוגם בבקרה של הרשות המקומית על עבודת

יועץ הבטיחות.

ההמלצות טרם יושמו

9. היקף העסקת ממונה הבטיחות .

במסמך מיום 15/12/2013 של משרד הכלכלה בנושא " הוראה בעניין ממונים על הבטיחות ברשויות המקומיות-

כפיפותם ותפקידם, צוין כי יש להתנגד או אף לפסול מינוי של ממוני בטיחות "שתפקידים אחרים שמוטלים על ממונה

הבטיחות לא מאפשרים לו לבצע את תפקידו כממונה כנדרש בתקנות"

הביקורת מעירה כי בהסכם ההתקשרות עם בי. סי. ס. הנדסה ובטיחות בע"מ הוגדרו בהסכם משימות רבות ועיסוקים

בתחומים שמעבר לתפקידיו של הממונה על הבטיחות ברשות מקומית. הביקורת מעירה כי קיים חשש כי המשימות

הנוספות שהוטלו על מר ח.ע. עלולות לפגוע בביצוע תפקידו כממונה בטיחות.

ההמלצות טרם יושמו

10. התקשרויות לקבלת שירותי בטיחות- העסקת ספק ללא הסכם תקף.

בביקורת נמצא, כי אף שההסכם פג ב - 31.3.2016, הרשות המקומית המשיכה להעסיק את " בי.סי.ס. הנדסה

ובטיחות" ללא הסכם לתקופה נוספת של 20 חודשים (עד 31.10.2017)

הביקורת מעירה כי אין זה תקין להעסיק ספק ללא הסכם תקף. עוד מעירה הביקורת כי המנהל הכספי המשיך לשלם

לספק בתקופה זו למרות שלא היה הסכם תקף בין הספק לרשות המקומית.

הביקורת ממליצה לרשות המקומית לבצע מעקב על תקופות ההתקשרות עם הספקים, ולפעול מבעוד מועד להארכת

31

5

המלצות מרכזיות

התקשרות או לערוך הליך חדש (מכרז או הליך קבלת הצעות).

הביקורת ממליצה למינהל הכספי לוודא במסגרת הבקרה על התשלומים לספקים, כי קיים הסכם תקף (או הזמנת

עבודה) בגין כל חשבונית המאושרת לתשלום

11. התקשרותנוספת ללא מכרז או הליך תחרותי.

בתחילת חודש נובמבר 2017 אישרה ועדת ההתקשרויות , התקשרות ללא מכרז עם בי.סי.ס. הנדסה ובטיחות . הועדה

נימקה את החלטתה בכישוריו של ח.ע.

הביקורת מציינת, כי ע"פ פסיקה של בית המשפט, ודוחות של מבקר המדינה ובהנחיות בחוזר מנכ"ל משרד הפנים

נקבע, כי עקרונות המשפט המנהלי ועקרונות דיני המכרזים הציבוריים חלים גם כאשר רשות מקומית מתקשרת בפטור

ממכרז . עקרונות אלה מחייבים קיום של הליך מנהלי סדור ,שבמסגרתו ייבחנו ,ככל הניתן ,בין השאר ,מספר הצעות

לאותן התקשרויות, זאת על מנת להבטיח חלוקת משאבי ציבור באופן ראוי ,תוך מתן סיכוי שווה ,שמירה על שקיפות ועל

טוהר המידות והבטחת יעילות כלכלית לרשות המקומית.

הביקורת מציינת כי בתום שנת ההתקשרות הראשונה (נובמבר 2018 )של ההסכם החדש עם הספק, תעמוד תקופת

העסקתו הכוללת ללא מכרז על יותר מ 5 שנים, בעלות של למעלה מ400,000 .₪

הביקורת מעירה כי פרוטוקול ועדת ההתקשרויות אינו מפרט את היקף ההתקשרות והתשלום החודשי שישולם לספק

עוד מעירה הביקורת, כי בפרוטוקול הועדה לא נקבעה תקופת ההתקשרות.

המלצות :

• הביקורת ממליצה שככלל פרוטוקול ועדת ההתקשרויות יכלול מידע לגבי היקף ההתקשרות ותקופת ההתקשרות

• הביקורת ממליצה לרשות שלא להאריך את ההתקשרות עם הספק לאחר 30.10.2018, ולערוך מכרז, או הליך

תחרותי בהתאם ל"נוהל התקשרויות לביצוע עבודה מק צועית הדורשת ידע ומומחיות מיוחדים או יחסי אמון

מיוחדים בפטור ממכרז"

• הביקורת ממליצה לקראת ההתקשרות החדשה, לבחון את תכולת העבודה בהסכם כך שהמטלות הנוספות המוטלות על

היועץ לא יפגעו בתפקידו העיקרי כממונה בטיחות. יש לקבל אישור מראש ממפקח העבודה האזורי לעיסוקים שיוטלו

על ממונה הבטיחות שמעבר לתפקידו של כממונה הבטיחות. לחילופין יש לשקול פיצול ההתקשרות בין מטלות

ממונה הבטיחות למטלות האחרות (יועץ בטיחות).

ההמלצות טרם יושמו

32

6

המלצות מרכזיות

" מוקד המועצה- 106"

12. הגדרת תפקידי המוקד

לרשות המקומית נוהל להפעלת מוקד המועצה -106 בשגרהונוהל נוסף להפעלת המוקד בשעת חירום.

בביקורת נמצא כי מנהלת אגף התפעול ומנהלי המחלקות בתפעול אינם מכירים את נוהל המוקד.

מומלץ להפיץ את נוהל המוקד לכל המנהלים ברשות ולהנחות את המנהלים להקפיד לפעול לפי הנוהל

ההמלצה יושמה. הנוהל

הופץ לכל המנהלים.

13. הודעה לתושב על סיום הטיפול בפנייתו.

מבדיקה פרטנית של מספר פניות תושבים שפניתם טופלה, הביקורת התרשמה שבמרבית הפניות שטופלו לא נשלחה

לפונה הודעת SMS בסיום הטיפול

הביקורת ממליצה ליישם נוהל המוקד על ידי מנהלי המחלקות לסגירת הפניות בסמוך לסיום הטיפול בפנייה עם

מסרון הודעה לפונה כי פנייתו טופלה.

ההמלצה בתהליך יישום

11. שביעות הרצון של התושבים מהטיפול בפנייתם והשירות שניתן להם

בביקורת נמצא כי הוראות נוהל המוקד לעניין עריכת סקרי שביעות רצון של התושבים מהטיפול בפנייתם והנשירות

שניתן להם לא יושמו בשנים 2017-2018

הביקורת ממליצה ליישם הוראות הנוהללעניין עריכת סקרי שביעות רצון של התושבים מהטיפול בפנייתם והנשירות

שניתן להם

ההמלצה מיושמת.

15. פניות שלא טופלו, או שטופלו ולא נסגרו במערכת

למועד הפקת הדוח (15 אוגוסט 2018 )591 פניות פתוחות שהתקבלו עד חודש 15 אוגוסט 2018, ושטרם טופלו, או שטופלו

וטרם נסגרו במערכת.

186 פניות אשר התקבלו לפני 3 חודשים או יותר וטרם טופלו או שטופלו וטרם נסגרו במערכת

אי סגירת פניות במערכת, אינו מאפשר להנהלת הרשות לקבל מידע עדכני על איכות הטיפול בפניות התושבים.

האחריות על אי סגירת הפניות במערכת הממוחשבת הינה של מנהלי המחלקות.

האחריות על מעקב בנושא אי סגירת הפניות במערכת הממוחשבת ודיווח על כך להנהלת הרשות הינה של מנהלת

המוקד.

המלצות הביקורת:

• מנהלי המחלקות יסגרו את הפניות שטופלו באופן שוטף, ויערכו בקרה על הפניות הפתוחות במערכת שבתחום

אחריותם.

• מנהלת המוקד תערוך מעקב ובקרה על אי סגירתהפניות במערכת הממוחשבת ותדווח על כך להנהלת הרשות

1. ההמלצה בתהליך

יישום

2. ההמלצה מיושמת

33

7

המלצות מרכזיות

16. התפלגות הפניות למוקד לפי מחלקות/ נושאים

בביקורת נמצא כי בביקורת נמצא כי המלצות הביקורת מדוח קודם והוראות נוהל המוקד להפקת דוחות ניהוליים

והדיון בהם לא יושמו בשנים 2017-2018

הביקורת חוזרת על המלצותיה (מדוח ביקורת קודם לשנת 2014: )

מנכ"ל הרשות ינחה הפקה של דוחות סטטיסטיים תקופתיים מהמערכת. הדוחות יופקו ע"פ דרישת המנכ"ל

ויופצו לראש הרשות לראשי האגפים/ מחלקות.

• ע"פ הצורך תזומן פגישה בין המנכ"ל למנהלים הרלוונטים לדיון בהיבטים של התהליך ובעיות חוזרות

• תינתן סקירה אחת לתקופה בישיבות של הנהלת הרשות, על התפלגות הפניות/תלונות שהתקבלו , התלונות

שטופלו, ממוצעי זמן לטיפול בתלונה , ונתונים על תלונות שטרם טופלו.

1. מיושם

2. מיושם

3. לאמבוצע.

17. משך הטיפול בפניות התושבים

קיים פער של מאות אחוזים בין משך הטיפול הצפוי כפי שנקבע במערכת, לבין זמן הטיפול בפועל ע"פ הרישום

במערכת.

בביקורת נמצא כי בביקורת נמצא כי המלצות הביקורת מדוח קודם והוראות נוהל המוקד הפקת דוחות ניהוליים והדיון

בהם לא יושמו בשנים 2017-2018

הביקורת חוזרת על המלצותיה (מדוח קודם לשנת 2014):

• להפוך אתעבודת המוקד והדיווחים הפרטניים והסטטיסטיים לכלי ניהולי משמעותי בניהול הרשות המקומית.

המידע הסטטיסטי והפרטני יכול לשמש כלי בניהול ושיפור השירות לתושבים.

• לדווח על סיום הטיפול המערכת הממוחשבת עד כמה שניתן בסמוך לסיום הטיפול.

• לבחון ולעדכן את זמני התקן לטיפול ע"פ נושאים. זמני התקן לטיפול בכל נושא מגדירים את רמת השירות

ומהווים שלב ראשון בבנייה של אמנת שירות הנהוגה בחלק מהרשויות המקומיות.

• להפיק את הדוחות על משך הטיפול לפי מחלקות ונושאיםאחת לחודש, להפיצם לראש הרשות למנהלים ברשות,

ולכלול מידע זה במסגרת הדיווח התקופתי להנהלת הרשות. הדוחות יופקו ע"פ דרישת מנכ"ל הרשות ויופצו

לראשי האגפים/ מחלקות.

• ע"פ הצורך תזומן פגישה בין מנכ"ל הרשות למנהלים לדיון בהיבטים של התהליך ואי עמידה בקבועי הזמן

שהוגדרו.

1. מבוצע

2. מבוצע חלקית

3. בוצע

4. בוצע

5. טרם בוצע

34

8

המלצות מרכזיות

"מערך הסעות התלמידים"

18. הביקורת מצאה כיאין חוזה בין הרשות לבין המשכ"ל או החברה המפקחת. כמו כן, בעת עריכת הביקורת לא נמצא כל

מסמך המסדיר את דרישות הפיקוח על מערך ההסעות מהחברה המפקחת או המשכ"ל. 1 הביקורת לא מצאה תוכנית

בקרה מסודרת אלא החברה המפקחת מבצעת את הבקרה על פי החלטת המפקח המבצע את הביקורת בפועל, על פי

תוכנית שלו בהתאם למחויבות שלו אל מול אילוצים אחרים.

מסקנות הביקורת

• היעדרו של חוזה בין הרשות למשכ"ל המגדיר ומסדיר את אחריות המשכ"ל כלפי הרשות בתחום הסעות תלמידים -

ניהול המכרזים וביצוע פיקוח ובקרה על תחום זה, מהווה חריגה מסדרי ניהול תקינים.

המלצו

[הטקסט קוצץ - הקובץ המלא זמין בקישור למקור]