פרוטוקול ועדת מליאה מן המנין מס' 10

עיר: משגב
ועדה: אחר
קטגוריה
תאריך: 16/11/2023
מקור: הקובץ המקורי באתר משגב
עותק שמור: עותק מהארכיון שלנו (אם הקישור למקור אינו זמין)

לשכת ראש המועצה

- 1 -

www.misgav.org.ilד.נ. משגב 2017900 | טל 9902312-04 | פקס 9902391-04 |

פרוטוקול מישיבת מליאת המועצה (23/10 )

שהתקיימה ביום 2023/11/16

נוכחים: דני עברי (יו"ר, ראש המועצה), אחמד עלי סואעד (ס. ראש המועצה, סלאמה), אסף אברהמי (גילון), יהודית אוליקר (יובלים),

דן בבלי (חרשים), אמיר בורשטיין (כמון), אמיר בשן (הר חלוץ), רונן גל (מעלה צביה), אבי גרבובסקי (הררית), מוני בוחניק (שכניה),

רפי דיין (מורשת), ליאור דינרמן (אשבל), ערן הספל (אבטליון), תמר ויינר (תובל), אורה זיגלמן (עצמון), רותי יהודה (שורשים),

מיקי מלך (מצפה אבי"ב), צלאח עלי סואעד (חוסנייה), אראל עוזיאל (יודפת), אילת פאר (יעד), דפנה שני אופק (פלך).

חסרים: אורן ג'וליאן (לבון), חני בן שימול (אשחר), דיאב יונס דיאב (דמיידה), משה'לה זילברשטיין (מנוף), גל חכים (צורית),

אביתר לוי (מורן), דודו מנור (טל- אל), חוסיין נעים (ערב אל נעים), עיסאם סואעד (ראס אל עין), יהודית סלע (קורנית), אורן סלעי

(רקפת), מוסא מוחמד עוואעד (כמאנה), אסתר פרץ (כישור), נורית צ'סניק שקד (לוטם), דנה ראובנס (מכמנים).

משתתפים נוספים: מירב בן-דע (מנכ"לית), לימור ברק (גזברית), עו"ד קובי קורין (יועמ"ש), סמי ניסן (מנכ"ל חברת קולחי משגב).

1. אישורפרוטוקול ישיבת המליאה הקודמת

חברות/י המליאה התבקשו לאשרר את פרוטוקול ישיבת המליאה הקודמת – 9/2023 ,מיום 19/10/2023.

בעד 21, נמנע 0, נגד 0 .

2. שינוי מורשי חתימה בבית ספר במשגב

חברות/י המליאה התבקשו לאשר את השינויים הבאים של מורשי/ות החתימה:

בעד: 21, נמנע 0, נגד 0 .

3. הצגת דו"ח ביקורת משרד הפנים לשנת 2022

גזברית המועצה הציגה את דו"ח ביקורת רו"ח מטעם משרד הפנים שמבקר את פעילות המועצה, ואת דוחותיה הכספיים,

אשר הועבר לחברי ועדת הביקורת ומצורף כנספח א'. בפרק פירוט הליקויים עמוד 7 נכתב: "כספי ההשקעות לא מנוהלים

במלואם בחשבונות המיועדים להשקעות". חברות/י המליאה דנו בדו"ח הביקורת והתבקשו לאשר אותו.

בעד: 21, נמנע 0, נגד 0 .

4. אישורהצטרפות קולחי משגב לאסדרת רשות המים לקבלת רישיון ספק כפרי רב ישובי

בהמשך להחלטת דירקטוריון "קולחי משגב", סקרו סמי ניסן, מנכ"ל החברה וראש המועצה בפני חברות/י המליאה את היתרונות

והחסרונות של הצטרפות התאגיד לאסדרתו בפני רשות המים כספק כפרי רב ישובי. הובהר כי במסגרת ההסדרה, יוזל מחיר

המים הנרכשים מ"מקורות", יוזל התעריף לצרכני המים בישובים שבהם משק המים מנוהל על ידי "קולחי משגב" ותוותר בידי

"קולחי משגב" יתרה גדול ה יותר להשקעה בתשתיות המים. תעריף המים והביוב בישובים שמשק המים שלהם מנוהל על ידי

החברה יהיה תעריף אחוד למים וביוב. בישובים שמשק המים שלהם לא מנוהל על ידי "קולחי משגב" לא יחול שינוי בתעריפים.

חברות/י המליאה התבקשו לאשר את הצטרפות "קולחי משגב" ל אסדרה החדשה של רשות המים לקבלת רישיון לספק כפרי

רב יישובי.

בעד: 21, נמנע 0, נגד 0 .

5. תב"רים לחודשנובמבר 2023

גזברית המועצה הציגה בפני חברות/י המליאה רשימה של תב"רים שמצורפת כנספח ב

חברות/י המליאה התבקשו לאשר את התב"רים.

בעד: 21, נמנע 0, נגד 0 .

רשמה: מירב בן-דע, מנכ"לית המועצה.

# הפעולה שם ת.ז. תפקיד בי"ס סוג חשבון מס חשבון בבנק

1 הוספה אורי סבח 031991664 יו"ר ועד הורים תשפ"ד גליל חשבון הורים 229143-513 מזרחי

2 הסרה מיכאל בבלי 251635020 יו"ר ועד הורים פורש גליל חשבון הורים 229143-513 מזרחי

בברכה,

דני עברי

ראש המועצה

משרד הפנים

אגף בכיר לביקורת ברשויות המקומיות

מדינת ישראל

State of Israel

Ministry of the Interior

Senior Division of local government

audit

_____________________________________________

רח' שלומציון המלכה 1, ת.ד 1333, ירושלים 91012

טלפון 073-332-0530 פקס 077-4448810

me-bikoret@moin.gov.il דואר אלקטרוני

www.gov.ilאתר המשרד

ז' חשון, תשפ"ד

22 אוקטובר 2023

לכבוד

מר דניאל מיכה עברי

ראש המועצה האזורית

משגב

שלום רב,

הנדון: ביקורת רואה חשבון במועצה אזורית משגב לשנת התקציב 2022

בהתאם לתוכנית העבודה השנתית, ערכנו במועצה האזורית ביקורת חשבונות באמצ עות משרד

רואי חשבון. מצורפים בזאת לטיפולך, דוח כספי מבוקר ודוח ביקורת מפורט לשנת התקציב 2022 .

הנךמתבקש לנקוט בצעדים הבאים:

(א) להביא את דוחות הביקורת לדיון בפני הוועדה לענייני ביקורת במועצה.

(ב) לכנס את מליאת המועצה לדיון מיוחד בדוחות הביקורת ובהמלצות הוועדה.

(ג) להורות לעובדי המועצה לתקן את הליקויים שהועלו בדוחות הביקורת.

(ד) להגיש לממונה על המחוז דיווח מפורט המאשר את ביצוע האמור לעיל, לרבות פעולות שננקטו

לשם תיקון הליקויים המפורטים בפרקים ב' ו-ג' שבדוח המפורט, זאת עד לתאריך 22/01/2024.

הממונה על המחוז רשאי לנקוט בכל הצעדים הנדרשים בהתאם לסמכויות הניתנות לו על פי דין על

מנת להבטיח שהרשות תתקן את כל הליקויים שהועלו בביקורת ותגיש דיווח במועד הנדרש.

בכבוד רב,

רו"ח אבי אגניהו

מנהל אגף בכיר לביקורת ברשומ"ק

והממונה על החשבונות

העתקים:

מבקר המדינה

מנהל המינהל לשלטון מקומי

הממונה על מחוז צפון

אגף בכיר לניהול ההון האנושי ברשויות הקומיות

גזבר הרשות

מבקר הרשות

תיק מעקב

מועצה אזורית"משגב" דוח הביקורת המפורט ליום 31 בדצמבר 2022

עוזרי מאיר ושות' רואי חשבון

מועצה אזוריתמשגב

תוכן יðייðהעם

עמודים דוח רואי החשבון המבקרים 2 פרק א ים כלליים על ðתוðהרשות המקומית 3-6 פרק ב הðהממצאים העיקריים שהועלו בביקורת הש 7 פרק ג מעקב אחר תיקון ליקויים 8 פרק ד הðתחומי פעילות שבוקרו הש ד. 1 התקציב הרגיל 9-10 ד2 כ"לðגזרת משכר מðשכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים כהרשת ðות המקומית שהתקבלו במהלך ש2022 11-14

ד3 ושðושא שכר ומשאבי אðבדיקה ב 15-21 ד4 ושאðבדיקה בכסי הרשותðביטוח 22-23

ד5 בחרים ועובדיםðיתרות חוב 24 ד6 ושאים אחריםðבדיקות מיוחדות ו 25-35

ד7 ביקורת במועצות אזוריות 36-40 הדוח לתושב ספח(ð) 41

2023

לכבוד

רו"ח אבי אג

משרד הפ

ירושלים

ð .

2202

ואשר ברשות המקומית,צוי

הרשות המקומיתמצביעים על חריגה מה

בכבוד רב

ושות' עוזרי מאיר

רואי חשבון

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022

פרק א- ים כלליים על הרשות המקומיתðתוð

א1 .יציפלי ושטח שיפוטðמעמד מו

ת ðה מועצה אזורית שהוקמה בשðמשגב הי 1982 ו כðבאזור הגלילי המערבי. שטח השיפוט של המועצה הי-167,000 םðדו

א.2 .שמותכללים בתחום השיפוט של המועצה האזוריתðהוועדים המקומיים ה

42 וועדים של ישובים קהילתיים – אבטליון, אשחר, גילון, הר חלוץ, חרשים, טל אל, יובלים, יודפת, יעד, כמון, לוטם,

יה ואשבל.ðית, רקפת, שורשים, שכðוף, מעלה צביה, מצפה אבי"ב, עצמון, צורית, קורðים, מðלבון, מורשת, מכמ

6 וועדים של ישובים בדואים – ה ועðיה, ראס אל עין, כמאðדמיידה, סלמה, חוסעים.ðרב אל

5 וועדים של קיבוצים – כישור, מורן, הררית, פלך ותובל.

א.3 .מספר התושבים ומספר בתי אב

י הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה מספר התושבים ðתוðעפ"יו ðבתחומי שיפוט המועצה הי 32,532 תושביםהכללים בð-

7,093 בתי אב. הדירוגהו ðומי של תושבי המועצה היðסוציואקו 7.

א.4 .תוðשם ראש המועצה ותחילת מועד כהו

ראש המועצה המכהן ת ðבש 2022 ,י עבריðמר דבחר בð- 30/10/2018 לראשות המועצה

א.5 .ים לראש המועצה בשכר ובתוארðמספר הסג

במועצה מכהן סגן אחד בשכר ב-100% משרה לראש המועצה

בחרðהסגן ה בðלכהו- 30/10/2018.

א6 .מספר חברי המועצה

ה ðמליאת המועצה מו 35 חברי מועצה.

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022

א7 .ועדותחובה במועצה

במועצה קיימות 20 וועדות לפי פירוט להלן

שם ועדה מספר

הישיבות

ועדת הלהðה 11

ועדתמכרזים 16

י ביקורתðייðועדה לע 11

ועדת ביטחון 1

ועדת מל"ח 1

ועדה לאיכות הסביבה -

רצחי טרורðצחת זכרם שלðועדה לה -

ועדה חקלאית -

מיגור אלימות ומאבק בסמים 1

חותðועדת ה 6

ועדת השקעות 2

יה )רשות רישויðון ובðועדה תכ 39

הðיה )ועדת משðון ובðועדה תכ 12

ה כלליתðוðועדת ערר על קביעת אר 1

יםðועדה להקצאת קרקעות ומב -

ועדת רכש 47

ועדת תמיכות 1

ועדה לשימור אתרים -

ה )*(ðועדת בחי -

ועדת התקשרויות 18

)*( במועצה ועדת מכרזיקראת "וðם לבחירת עובדים בכיריםה".ðעדת בחי

גע הסמי ðהמועצה בחרה ועדה אחת "ועדת מיגור אלימות ומאבק בסמים" במקום שתי וועדות "ועדה למאבק ב ם

דרש בסעיף ðים" ו"ועדה למיגור אלימות" כðהמסוכ 13ב לפקודת מועצות מקומיות

במועצה ס ðשש ועדות חובה שמחוייבות להתכ 4 דרשðסו פחות מהשיעור הðסו בכלל או התכðה אך לא התכðפעמים בש

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022

א8 .וךðמוסדות חי

תðבש הלימודים תשפ"ג, שהחלה בספטמבר 2022 מצאו במועצהð ,79 וך כדלקמןðמוסדות חי

וכיðסוג המוסד החי מס' המוסדות מס' התלמידים

י ילדיםðג 64 1,288

בי"ס יסודי 10 3,790

בי"ס צומח 1 116

בי"ס על יסודיים 3 2,682

וך מיוחדðבי"ס חי 1 138

סה"כ 79 8,014

א9 .יותðפפעילות במחלקת הרווחה ת ðבש 2202

תðבש 2022 טופלו על ידימחלקת הרווחה 1,117 תיקים בחלוקה כדלהלן :

ייהðאופי הפ יותðמס' פ

סהðקושי כלכלי וחוסר הכ 125

משפחה ומשק בית 301

כויותðבריאות ו 459

אלימות והתמכרויות

אובדן ושכול

ה וסיעודðזק 719

סה"כ 1,117

א10 .סטייה מהדוח האחיד

יית תשומת לבðחוות הדעת כוללת הפ. יים המייצגים את המועצה, קיימות תביעות ðי יועצים משפטיים חיצוðתוðעל פי

ן טרם ידועים סיכויי ההתממשות הצפויים בסך כולל של ðגד המועצה בגיðכ4,997 אלפי ש"ח. מאחר וטרם ידועים סיכויי

ðכללה פסקת הפðכללה בדוחות הכספיים הפרשה לתביעות תלויות אךðההתממשות הצפויים, לאיית תשומת לב בחוות

הדעת.

א.11 .מועד פרסום הדוותð"ח לתושב בעיתו

ת ðהדוח לתושב לש 2021 פורסםבעיתון א-לה גוש בחודש יולי 2023.

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022

א21 .ה הבאðפרטים על ועדת ביקורת במועצה אזורית על פי המב

מס"ד והלðושאð כן לא הערות

1 האם בחרה הרשות ועדיðייðה לע ביקורת ?

מתי הוקמה ועדיðייðה לע ביקורת ?

האם ועדיðייðה לע ה בדוחות הביקורת שהכין:ðהביקורת ד

-יםðמבקר הפ ת ðלש 2021

-יםðמשרד הפ ת ðלש 2021

-הðמבקר מדי

כן

22/11/2018

כן

טיðלא רלוו

2 האם הרכבהוועדיðייðה לע ביקורת בהתאם לחוק ? כן

3 האם הוועדה הגישה המלצות למליאת הרשות לדוח הביקורת

של:

-יםðמבקר הפ ת ðלש 2021

-יםðמשרד הפ ת ðלש 2021

-הðמבקר המדי

כן

טיðלא רלוו

4 הלת מעקב אחר תיקון הליקויים ðהאם וועדת ביקורת מ

ויישום המלצות הביקורת שהעלה:

-יםðמבקר הפ ת ðלש 2021

-יםðמשרד הפ ת ðלש 2021

-הðמבקר המדי

כן

טיðלא רלוו

5 האם מועצת הרשות המקומית קיימה דיון בדוחות הביקורת

ערכו ברשות ובהמלצות וועדת הביקורת?ðש

-ת ðים לשðמבקר הפ 2021

-תðים לשðמשרד הפ 2021

-הðמבקר המדי

כן

טיðלא רלוו

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022

פרק ב– הðהממצאים העיקריים שהועלו בביקורת הש

קרות פיתוחð

ב.1 ות המיועדים להשקעותðוהלים במלואם בחשבוðכספי ההשקעות לא מ11.2(

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022

פרק ג' – מעקב אחרי תיקון ליקויים

הליקוי תוקן / לא תוקן / תוקן חלקית

חותðגבייה וה

ג.1 סכום חובות עובדים ע בðת הדוחðללא הסדר פריסה לסוף שין 20 אש"ח ל-50 אש"חב ממוצע לעובד )2.3( תוקן

תקציבי פיתוח

ג.2 הרשות חרגה מהתקציב המאושר בלמעלה מחמישה תב"רים בשיעור העולה על 10% מתקציב התבר.)10.1( לא תוקן

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022

פרקד' – הðתחומי פעילות שבוקרו הש

ד.1 התקציב הרגיל

ד.1.1 .ת התקצðהכיב

עשית על ידי גזברðת התקציבðהכית י פעילות ðערכת על פי אומדðת התקציבðהלי המחלקות. הכðהמועצה בשיתוף עם מ

הרשות, גידול באוכלוסין ובהתאם למסגרת שאושרה. המועצה מאשרת את התקציב לאחר קבלת חוברת התקציב ודיון

במליאת המועצה.

ד.1.2 .אישור התקציב

התקציב המקורי של הת ðמועצה לש 2022 בסך 256,000 אלפי ש"ח אושר ע"י מליאת המועצה בתאריך 25/11/2021.

כבעבר, התקציב אמור לשקף את הבצוע בפועלשל ת ðש2021 דרשות לביצועðתוך שימת דגשים והתאמות הצפוי ת ðבש

2022. על פי הגזבריתת את התקציב כמה פעð, המועצה מעדכמיה. ðם במהלך הש

תðבמהלך ש 2022 יםðעודכן התקציב ואושר ע"י מליאת המועצה ומשרד הפפעמיים.

י של המועצה בסך ðהתקציב הראשו 256,000 אלפיש"ח ים ביוםðאושר על ידי משרד הפ 16.01.2022 .

תקציב המועצה המעודכן בסך 264,187 אלפיש"ח, אושר על ידי המועצה ביום 16.05.2022 יםðואושר על ידי משרד הפ

ביום 12.06.2022 .

תקציבהמועצה הסופי בסך 277,706 אלפי ש"ח, אושר על ידי המועצה ביום 28.11.2022 יםðואושר על ידי משרד הפביום

19.12.2022.

י עדכון התקציבðתוðלהלן

מקורי עדכון 1 עדכון 2 תקציב סופי

יםðתאריך אישור ע"י משרד הפ 16.01.2022 12.06.2022 19.12.2022 19.12.2022

תקבולים 256,000 8,187 13,519 277,706

תשלומים 000,562 8,187 13,519 ,706772

עודף/גרעון - - - -

ים העיקרייםðלהלן פירוט ועדכו :

תקבולים באלפי ש"ח תשלומים באלפי ש"ח

עדכון מס' 1 ובע בעיקרðסות עצמיותðהכ 6,521 שכר ופעולות כלליות 3,274

תקבולי ממשלה 667 שכר ופעולות וךðחי 1,480

סות ח"פ ובגין ש"קðהכ 879 שכר ופעולות רווחה 2,361

הðוðחות ארðה 120 הðוðחות בארðה 120

פרעון מלוות 341

הוצאות ח"פ ובגין ש"ק 611

8,187 8,187

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022

תקבולים באלפי ש"ח תשלומים באלפי ש"ח

עדכון מס' 2 ובע בעיקרðסות עצמיותðהכ 6,602 שכר ופעולות כלליות 195

תקבולי ממשלה 1,569 וךðשכר ופעולות חי 2,496

סות ח"פ ובגין ש"קðהכ 5,348 שכר ופעולות רווחה 1,486

הוצאות מימון 292

הוצאות ח"פ ובגין ש"ק 9,050

13,519 13,519

התקציב המעודכן והסופיגדול בשיעור של כ- 7.97% בהתייחסלתקציב ת ðש2021 257,200 אלפיש"ח.

ד.3.1 .ויים מהותיים בין תקציבðשי 2202 תðלבין הביצוע בש 2202

בסקירת דוח השוואה בין תקציב 2022 לבין ביצוע 2022 מצאו הפרשים מהותיים כדלקמןð

תקבולים

פרק תקציב ביצוע הפרש סטיה הערה

מיסים 97,964 111,183 13,219 13.49% 1

מפעלים אחרים 2,086 1,454 )632( )30.30%( 2

תשלומים

פרק תקציב ביצוע הפרש סטיה

הוצאות מימון 447 1,297 850 190.16% 3

מפעלים אחרים 2,086 1,454 )632( )30.30%( 2

תשלומים לא רגילים 28,362 39,109 10,747 37.89% 4

תגובת המועצה

1. כס שהמתיןðות צה"ל ומðה בגין מחðוðחות ארðסות והðובע בעיקר ממעבר לשיטת רישום ברוטו של הכðההפרש

ו התקבלו במרוכז בסוף ðסות הצבורות בגיðכס וההכðוי מחזיק בðלאישור שיה. ðהש

2. ובעðההפרשת פעילות ðמהקטיחידת מפע"ם גליל מערבי )מערכת מרכזי הדרכה ופיתוח בשלטון המקומי( עד

ת ðלסגירתו בש 2023 .

3. ק ישראלðגידול בהוצאות המימון עקב העלאות הריבית של ב

4. חות ארðסות והðה עקב המעבר לשיטת רישום ברוטו של הכðוðחות ארðובע מגידול בהðעיקר ההפרשות ðה ממחðוð

צה"ל

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022

ד2 .שכר ע ובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים כ"ל הרשות המקומית ðגזרת משכר מ ðכ

ת ðשהתקבלו במהלך ש2202

1. ית ביקורת ðערכה בהתאם לתוכ ðושא שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים ðהביקורת ב

קבעה ע"י האגף הבכיר לביקורת ברשויות מקומיות.ðש לא היו ליקוייה קודמת.ðם בש

2. כון ליום ðהתקבלה רשימת העובדים הסטטוטוריים המועסקים במועצה 31.12.2022 .המועצה

מאיישת את כל המשרות הסטטוטוריות אולם משרת מבקר היםðפ מאויישת בהיקף של 50%

משרהבלבד כ"ל ðיגוד לחוזר מðב4/2011 הקובעשרשות מעל 15,000 תושבים ות מבקר ðצריכה למ

ים בהðפיקף של 100% משרה

תגובת המועצה : "ה מועצה אינה זקוקה להעסקה של מבקר פנים במשרה מלאה. 50% משרה נותנים

מענה מצויין לצרכי המועצה... המועצה נאלצת להכריע בין צרכים שונים וחשובים ובין הרחבת משרה

למבקר מועצה מצוין שנותן תפוקה מספקת בהחלט. מליאת המועצה והנהלת המועצה סבורים שאין מקום

בעת הזו לתעדף דווקא הרחבת המשרה"

ה לאחראיðהלת אגף רווחה וקהילה ממוðמת ה ðוך ממוðהלת אגף החיðיות, מðיעת הטרדות מיðלמ

כיועצת לקידום מעמד האישהיות הציבור.ðה על פð, מבקר המועצה ממו

3. ת הדוח התקבל עובד סטטוטורי אחדðבש – רופא ריðוטרי

מכרז פורסם בדצמבר 2021 י המועמדיםðה הופיעו שðי ועדת הבחיðי מועמדים. בפðיגשו שðואליו

ת המועמדים וðלאחר בחיימוקים,ðהעלאת ה הוחלט על קבלת אחד המועמדים.

בתחילת מרס 2022 ,העובד חתם עלאי העסקהðהודעה על ת רים ודרגה ðלפי דרוג וטרי 5 ובהיקף

משרה של 75%. קבע לפðמאחר ושכרויםðדרש אישור משרד הפðי דירוג דרגה לאדרש ð. לחילופין

ה.ðכח בועדת הבחיðציג שרðה ואכןðציג שר לועדת הבחיðלזמן

אי העסקה וðהעובד החל את עבודתו בסמוך למועד החתימה על הודעה על תשכרו בתלוש קðבע לפי

רים( דרגה )ðדרוג )וטרי 6( .לדברי הרשות, העובד עבד בעירייה סמוכהושם קיבל שכר לפי דרגה 6

לכןאי העסקה מציין דרגה ðעל אף שמסמך הודעה על ת 5, בפועל הוא קיבל שכר לפי דרגה 6 ,

יסתו לעבודה ברשות ðהדרגה שבה הועסק טרם כ יתן ðלעובד לא רכב צמוד אלא השתתפות

בהוצאות רכב יידות.ðוהחזר הוצאות רכב לפי רמת ה הפרשות עשות ðסיה והשתלמות ðלפלפי

אי העסקהðהסיכום בהודעה על ת.

4. להלןטבלה המסכמת את איוש המשרות הסטטוטוריות ברשות

#תפקיד סטטוס איוש התפקיד היקף איוש התפקיד

1 מנכ"ל V 100%

2 מהנדס הרשות V 100%

3 רופא וטרינרי V 75%

4 יועץ משפטי V חיצוני

5 מנהל מחלקת חינוך V 100%

6 מבקר הרשות V 50%

7 גזבר V 100%

8 יועצת לקידום מעמד האישה V בנוסף לתפקידה כמנהלת אגף החינוך

9 ממונה על תלונות הציבור V בנוסף לתפקידו כמבקר הרשות

10 אחראי למניעת הטרדה מינית V בנוסף לתפקידה כמנהלת אגף הרווחה

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022

ד2 .כ"לðגזרת משכר מ ðשכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים כ הרשות המקומית

ת ðשהתקבלו במהלך ש2022 )המשך

5. כוןðכ"לðהתקבלה רשימת העובדים המועסקים במועצה ואשר שכרם משולם בשיעור משכר מ

ליום 31.12.2022 .ת הדוח ðבשהתקבלו ארבעה עובדים חדשים ששכרם משולם על בסיס שכר

י עובדים קיימים של המועצה ðכ"ל ושðמו לתפקיד ששכרו צמוðמוד לשכר המשולם בשיעור משכר

כ"לðמ. י ðבסוף יו 2022 התקבל אישור מהלשכה המרכזית לסטטיסטיקה על כך שאומדן

האוכלוסייה בסוף 2021 עמד על 30,192 תושבים. המשמעות לעובדה שמספר התושבים עלה מעל

30,000 קבע משלב זה לפי דרגהðכ"לðהוא ששכר מ5 ולא לפי דרגה 4 כפי שהוצג בחוזים חתמו ðש

עם הבכירים טרם עדכון הדרגה לאור האישור האמור.

ת ðכ"ל החל משðלהלן פרוט על ששת העובדים ששכרם משולם בשיעור משכר מ2022:

א. הלת האגף לשירותים חברתיים ðמ

ימי פורסם ðמכרז פבתחילת מרס 2022 יגשו שðואליותי מועמדותה הופיעו ðי ועדת הבחיð. בפ

שתי המועמד ות. לאחר בח ת המועמד ðיות ימוקים, הוחלט על קבלת אח ðוהעלאת ה ת

המועמדות. העובדת ובמבר ðשהתקבלה עובדת ברשות מ2016 ,חתמה על חוזה העסקה בסוף

מרס 2022 והחלה את עבודתה באפריל 2022 לפי היקף משרה של 100%. שכרה של העובדת

קבע לפי ð60% כ"לðמשכר מ י ðביו 2022יð, התקבל אישור משרד הפ ם ובו אישור להעסקת

העובדת לפי 60% כ"ל והתואם את החוזה שעליו היא חתמהðמשכר מ דמי הכלכלה תואמים

את היקף המשרה.

לעובדת יתן רכב צמודðלא קבעה.ðיידות שðאלא השתתפות בהוצאות רכב על פי רמת ה

כ"ðחיות חוזר המðסיה בוצעו על פי השיעור הקבוע בחוזה ובהתאם להðהפרשות לפל.

הפרשה לקרן השתלמות - 10% מעביד בלי י המעבר לחוזה ðחלק העובד. לדברי הרשות, לפ

אי שירות כעובדת ðבכירים, העובדת הועסקה כעובדת סוציאלית ובהתאם להוראות אוגדן ת

סוציאלית היא הייתה זכאית לקרן השתלמות של 10% כשכל ההפרשה על חשבון המעביד

ומבלי שתהיה הפרשה על חשבון העובד. במרס 2023 הופסקה ההטבה כשהובן שהיא לא

אמורה לקבל את ההטבה הזו מרגע שעברה לחוזה בכירים. כעת לאחר הערת הביקורת הובהר

לעובדת שעליה להשיב את חלק העובד בגובה 2.5% לתקופהשל 11 חודשים 4.2022-2.2023.

ב. קצין בטיחות בתעבורה

מכרז י ðחיצופורסם בפברואר 2022 ואליו ה. לאחר ðי ועדת הבחיðיגש מועמד אחד שהופיע בפð

ימוקים, הוחלט על קבלת המועמד למשרהðת המועמד והעלאת הðבחי

העובד חתם על חוזה העסקה בסוף מרס 2022 והחלה את עבודתו באפריל 2022 לפי היקף

משרה של 100%. שכרו של העובד בחוזה קבע לפי ð30% כ"לðמשכר מ י ðביו 2022, התקבל

ים ובו אישור להעסקת העובד לפי ðאישור משרד הפ 30% כ"ל והתואם את החוזה ðמשכר מ

שעליו הוא חתום. דמי הכלכלה תואמים את היקף המשרה.

יתן רכב צמוד ושווי השימוש בתלוש תואם את קוד התוצר והדגם כפי שמופיע ברישיון ðלעובד

סיהðהרכב. הפרשות לפ בוצעו על פי השיעור הקבוע בחוזכ"ל. ðחיות חוזר המðה ובהתאם לה

ג. הלת ðמושיðאגף ההון הא

מכרז י ðחיצופורסם יðבתחילת יו 2022 יגשðואליוו שלושה מועמדים שהופיעו י ועדת ðבפ

ת המועמדðה. לאחר בחיðהבחיים ימוקים, הוחלט על קבלת המועמדðוהעלאת הת למשרה.

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022

ד2 .גזרתðשכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים כ כ"ל הרשות המקומית ðמשכר מ

ת ðשהתקבלו במהלך ש2022 )המשך

העובדת חתמה על חוזה העסקה בסוף יðיו 2022 והחלה את עבודתה באוגוסט 2022 לפי היקף

משרה של 100%. שכרה של העובדת בחוזה קבע לפי ð60% כ"לðמשכר מ ביולי 2022, התקבל

ים ובו אישור להעסקת העובדðאישור משרד הפת לפי 60% כ"ל והתואם את החוזהðמשכר מ

שעליו היא חתמה. דמי הכלכלה תואמים את היקף המשרה.

יתן רכב צמוד ושווי השימוש בתלוש תואם את קוד התוצר והדגם כפי שמופיע ברישיון ðלעובד

הרכב.

סיה והשתלמות בוצעו עðהפרשות לפ"כ"ל. ðחיות חוזר מðפ השיעור הקבוע בחוזה ובהתאם לה

ד. הלðמ מחלקת פרוייקטים

ימי פורסם ðמכרז פ וארðבי 2022 ה. לאחרðי ועדת הבחי ðיגש מועמד אחד שהופיע בפ ðואליו

ימוקים, הוחלט על קבלת המועמד למשרה.ðת המועמד והעלאת הðבחי

העובד שהתקבל עובד ברשות ואר ðמי 2011, חתם על חוזה העסקה בסוף מרס 2022 והחל את

עבודתו באפריל 2022 לפי ה יקף משרה של 100%. שכר ו של העובד בחוזה קבע לפי ð30%

כ"לðמשכר מ ביולי 2022 ים ובו אישור להעסקת העובד לפיð, התקבל אישור משרד הפ 30%

כ"לðמשכר מ והתואם את החוזה שעליו הוא חתום. דמי הכלכלה תואמים את היקף המשרה.

יתן רכב צמוד אלא השתתפות בהוצאותðלעובד לא רכב על קבעה. ðיידות שðפי רמת ה

סיה והשתלמות בוצעו עðהפרשות לפ"כ"ל. ðחיות חוזר מðפ השיעור הקבוע בחוזה ובהתאם לה

ה. הל פיתוח עסקי ומיצוי משאביםðמ

מכרז י ðחיצוי ðפורסם ביו 2022 הðי ועדת הבחי ðיגשו שלושה מועמדים שהופיעו בפ ðואליו

ימוקים, הוחלðת המועמדים והעלאת הðלאחר בחיט על קבלת המועמד למשרה.

העובד חתם על חוזה העסקה באוגוסט 2022 והחל את עבודתו בספטמבר 2022 לפי היקף

משרה של 100%. שכרו של העובד בחוזה קבע לפי ð30% כ"לðמשכר מ בספטמבר 2022 ,

ים ובו אישור להעסקת העובד לפיðהתקבל אישור משרד הפ 30% כ"ל והתואם אתðמשכר מ

החוזה שעליו הוא חתום. דמי הכלכלה תואמים את היקף המשרה.

יתן רכב צמוד אלא השתתפות בהוצאותðלעובד לא קבעה. ðיידות שðרכב על פי רמת ה

כ"ל. ðחיות חוזר מðסיה והשתלמות בוצעו ע"פ השיעור הקבוע בחוזה ובהתאם להðהפרשות לפ

ו. הל אגף ביטחוןðמ

מכרז י ðחיצופורסם באוקטובר 2021 יגðואליושו שלושה מועמדים. שי מועמדים ðיðהופיעו בפ

ימוקים, הוחלט על קבלת המועמד ðת המועמדים והעלאת ה ðה. לאחר בחי ðועדת הבחי

למשרה.

העובד חתם על חוזה העסקה בדצמבר 2021 והחל את עבודתובפברואר 2022 לפי היקף משרה

של 100%. שכרו של העובדבחוזה קבע לפי ð60% כ"לðמשכר מ ביולי 2022, התקבל אישור

ים ובו אישורðמשרד הפ רטרואקטיבי להעסקת העובד מפברואר 2022 לפי 60% כ"לðמשכר מ

והתואם את החוזה שעליו הוא חתום. דמי הכלכלה תואמים את היקף המשרה.

יתן רכב צמוד ושווי השימוש בתלוש תואם את קוד התוצר והדגם כפי שמופיע ברישיון ðלעובד

הרכב.

הפרשסיה והשתלמות בוצעו עðות לפ"כ"ל. ðחיות חוזר מðפ השיעור הקבוע בחוזה ובהתאם לה

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022

ד2 .תðכ"ל הרשות המקומית שהתקבלו במהלך שðגזרת משכר מðשכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים כ2022 )המשך

להלן טבלה המרכזת את ממצאי הביקורת:

מס"דשם העובד בראשי תיבותתפקידהיקף משרהתאריך תחילת העסקה ברשות המקומיתתאריך תחילת העסקה בתפקיד זהתאריך המכרז לתפקיד זהתאריך המעבר לחוזה בכיריםהאם קיים אישור משרד ים ðהפלחוזה הבכירים? לא/כן האם קיימת התאמה בין חוזה הבכירים לאישור ממשרד ? יםðהפלא/כן במידה דרש מכרז ðו- האם קלט ðהעובדבמכרז לתפקידו ? כן / לאהאם קיימת התאמה בהיקף משרה בין המכרז לקיים בפועל ? לא/כן דרגת הרשות על פיה משולם שכר בכיריםסוג הטבלה על פיה מחושב שכר בכיריםאחוז משרה בכיריםשכר ברוטו 12.22 בפועלהאם קיימת התאמה בין השכר ברוטו בפועל לבין החוזה? לא/כן האם דמי הכלכלה המשולמים לעובד בפועל תואמים את היקף משרתו ? לא/כן האם התשלומים וספים ðההמשולמים לעובד מעבר לדמי הכלכלה תואמים את האמור בחוזה? לא/כן האם לעובד רכב צמוד? לא/כן במידה ולעובד רכב צמוד - האם שווי השימוש בתלוש השכר תואם את התעריפים בקבוצה אליה משתייך ? הרכבהאם הפרשות לקופות גמל והשתלמות בוצעו על פי השיעור הקבוע בחוזה ובהתאם חיות ðלהחוזר ? ל "כðהמליקויים אחרים ו /או הערות וספות לפרט כאן ð 1י" ע ית ðיעת הטרדה מיðהלת האגף לשירותים חברתיים ואחראית למðמ#######01/11/1601/04/2203/03/221.4.22 כןכןכןכן 5ב60.00%20,122 כןכןכןלאל .ר כן 2כ" ע קצין בטיחות בתעבורה#######03/04/2203/04/2228/02/223.4.22 כןכןכןכן 5ב30.00%10,061 כןכןכןכןכןכן 3א" ג ושיðהלת אגף ההון האðמ#######01/08/2201/08/2201/06/221.8.22 כןכןכןכן 5ב60.00%20,122 כןכןכןכןכןכן 4ח" ג דסה ðהל מחלקת פרוייקטים הðמ#######01/01/1101/04/2216/01/221.4.22 כןכןכןכן 5ב30.00%10,061 כןכןכןלאל .ר כן 5 בא" ש הל פיתוח עסקי ומיצוי משאבים ðמ#######01/09/2201/09/2222/06/221.9.22 כןכןכןכן 5ב30.00%10,061 כןכןכןלאל .ר כן 6ע " פ הל אגף ביטחוןðמ#######01/02/2201/02/2219/10/211.2.22 כןכןכןכן 5ב60.00%20,122 כןכןכןכןכןכן 78910

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022

ד3 .ושאðבדיקה בוðשכר ומשאבי אש

ד.3.1 ושð. מיפוי יחידות שכר ומשאבי א

ת הדוח, ðבמסגרת הביקורת בש התקבלו שמות ותפקידי העובדים המועסקים ביחידת השכר

וסף התקבלה רשימה של מערכות מיחשוב בהן משתמשים ביחידות אלו ðוש. בðוביחידת משאבי א

ו לכל עובד ועובד בכל מערכת מיחשוב. ðיתðואת ההרשאות פעולה ש

במהלת כוח האדם סיימה את ðוש עובדות ארבע רכזות. מ ðועד הביקורת, במחלקת משאבי א

ושי, אגף אשר כולל בתוכו גם את יחידת משאבי ðהלת לאגף ההון האðתה מðתפקידה ובמקביל מו

וש וגם את יחידת השכר.ðא

להלן טבלה ובה ו ðיתðריכוז הרשאות שלחמשת וש ðעובדי יחידת משאבי א

הל יחידת משאבי ðמושðאהל ðסגן מיחידת ושðמשאבי אעובדושðמשאבי אעובדושðמשאבי אעובדושðמשאבי אעובדושðאשם העובד ) בראשי תיבות ( ג" א ש" ר א" ל ג" ג בס" מ תפקיד העובדהלת אגף ההון ðמושיðהארכז משאבי ושðארכז משאבי ושðארכז משאבי ושðארכז משאבי ושðאקליטת עובד לעבודה לא לא לא לא לא עדכון עובד במערכת שכרלא לא לא לא לא עדכון שכר בסיס לא לא לא לא לא עדכון הטבות שכרלא לא לא לא לא ק ðוי פרטי חשבון בðשילא לא לא לא לא עדכון פרטים אישיים של עובדלא לא לא לא לא הפקת משכורת לא לא לא לא לא וכחות ðתðים בתכðעדכוכןלא לא לא כןיה להערות ðהפ 1

:וש ששיכת ליחידת השכרðה הרשאה לעובד משאבי אðיתðהתראההל יחידת משאבי ðמושðאהל ðסגן מיחידת ושðמשאבי אעובדושðמשאבי אעובדושðמשאבי אעובדושðמשאבי אעובדושðאמס' הערהעדכון עובד במערכת שכרעדכון שכר בסיס עדכון הטבות שכרהפקת משכורת

הערה 1 :

וש ועל יחידת השכר, אולם קיבלה ðושי אחראית על יחידת משאבי א ðהלת אגף ההון הא ðמ

וכחות בלבד ðהרשאות ביצוע קליטת שעות במערכת ה . הלת האגף ðלדברי הרשות, מדובר במ

ה ðוש וגם את יחידת השכר ולאור העובדה שהאגף מו ðשכולל בתוכו גם את יחידת משאבי א 6

עובדים בלבד אין לראות בכך אי קיום הפרדת תפקידים.

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022

ד3 ושðושא שכר ומשאבי אð. בדיקה ב)המשך(

ו ליחידת השכר. ðיתðבדקו ההרשאות שðבמקביל

הל יחידת השכר ðו לשתי עובדות יחידת השכר. בטור מ ðיתðלהלן טבלה ובה ריכוז הרשאות ש

הלת אגף ðהוצבה מההון הושי ðאהלת גם את יחידת משðאשר כאמור מוש וגם את יחידת ðאבי א

השכר. הלðמלבדה אין מ הלðאו סגן מ ליחידה זוהלת מוצגת בטבלה חשבת השכר. אין ðוסף למð. ב

וספיםðעובדים ה את ðית "משוב" המכי ðי עובדים של לשכת שירות חיצו ðם ש ðברשות. יש

טו שכר" הðיתðוספת של לשכת שירות חיצוðהמשכורות של הסייעות והמלוות ועובדתה את ðמכי

המשכורות של המורים, אשר קיבלו הרשאות זהות להרשאות של חשבת השכר של המועצה.

הל יחידת שכרðמהל ðסגן מיחידת שכרעובדמיחידת שכרעובדמיחידת שכרעובדמיחידת שכרעובדמיחידת שכרשם העובד ) בראשי תיבות ( ג" א א" א א" פ א" ע ש" ה תפקיד העובדהלת אגף ההון ðמושיðהאחשב שכרחשב שכרחשב שכרחשב שכרקליטת עובד לעבודה לא כןכןכןכןעדכון עובד במערכת שכר לא כןכןכןכןעדכון שכר בסיס לא כןכןכןכןעדכון הטבות שכר לא כןכןכןכןק ðוי פרטי חשבון בðשילא כןכןכןכןעדכון פרטים אישיים של עובד לא כןכןכןכןהפקת משכורת לא כןכןכןכןוכחות ðתðים בתכðעדכוכןכןלא לא לא יה להערות ðהפ 12222

:ושðה הרשאה לעובד יחידת השכר ששיכת למשאבי אðיתðהתראההל יחידת שכרðמהל ðסגן מיחידת שכרעובדמיחידת שכרעובדמיחידת שכרעובדמיחידת שכרעובדמיחידת שכרמס' הערהקליטת עובד לעבודה התראה התראה התראה התראה ק ðוי פרטי חשבון בðשיהתראה התראה התראה התראה עדכון פרטים אישיים של עובדהתראה התראה התראה התראה וכחות ðתðים בתוכðעידכוהתראה התראה

הערה 2

ו מלוא ההרשאות ðיתðם חשבי שכר במקצועם ולהם ðם ארבעה עובדים שהי ðביחידת השכר יש

קðוי פרטי חשבון ב ðוש, קליטת עובד לעבודה, שי ðכולל הרשאות השמורות ליחידת משאבי א ,

יתן לקיים את הפרדת ðוכחות. לדברי הרשותðת הðים בתוכðעדכון פרטים אישיים של עובד ועידכו

דרשת ברשות ðהתפקידים ה ה הדבר לא אפשרי ובאופן מעשי הפרדת ðגדולה אך ברשות קט

וש לביצוע פעולות שעד היום לא בוצעו על ידן. ðהתפקידים דורשת להכשיר את עובדות משאבי א

ת הרשוðבכוודרש. ðת לבחון את האפשרות להגבלת ההרשאות כ

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022

ד3 ושðושא שכר ומשאבי אð. בדיקה ב)המשך(

ד.3.2. תשלומי שכר דירוג– דרגה

התקבל דוח 66 מפורט לחודש 1.2022 ולחודש 11.2022 כקובץ אקסל ון לצורך הצגת ð. בוצע סי

העובדים שקיבלו העלאה בדרגה.

בחר מדגם של חמישה עובדים שðתðקיבלו העלאה בדרגה בש 2022.

עבור כל אחד מחמשת העובדים שבמדגםים בשכר" המציג את דרגת העובד ðהתקבל "טופס עדכו

וי. על הטופס חתומות חשבת ðוי ואת תאריך תוקף השיðוי ואת דרגת העובד לאחר השיðי השיðלפ

הלת ðהשכר ומ יחידת וש )לשעבר( ðמשאבי א ה התאמה מלאה בין המוצג ב ð. יש טופס לתלושי

השכר של העובדים.

עשו לחמשת העובדים ðלהלן טבלה ובה ריכוז הבדיקות ששעלו במדגם

עובדעובדעובדעובדעובדמספר מזהה עובד 31489002305489163137029234474272154618 תפקידמלווה בהסעות ושðרכזת משאבי אפסיכולוג מזכירת בי"ס ייה ðמפקח בדירוג לפי תלושהליðמהליðמפסיכולוגיםהליðמדסאיםðהדרגת עובד לפי תלוש 67 פלוס 939 דירוג לפי תלושהליðמהליðמפסיכולוגיםהליðמדסאיםðהדרגת עובד לפי תלוש 7841 פלוס 40?ויðהאם בתיק העובד קיים אישור לשיכןכןכןכןכןהאם האישור חתום? כןכןכןכןכןהאם הדירוג השכרכןכןכןכןכןהאם הדרגה בשכרכןכןכןכןכןיה להערות ðהפ

ד.3.3 .וספותðשעות

התקבל דוח 66 מפורט לחודש 11.2022 ון לצורך הצגת העובדים שקיבלוðכקובץ אקסל. בוצע סי

וספות.ðשעות

בחר מדגם של חמישה עובדים שקיבלו תשלום בגין שעו ðוספות בחודש ðת11.2022 .השעות

וספות של חודש מסויים משולמות תמיד בחודש העוקב. ðהוכחות של חודש ðהתקבלו דוחות

10.2022 ותלושים של חודש 11.2022 מצא כי לעובדת אחת שולמו ð .21 שעות בחודש 11.2022

וספות המאושרות שלה היאðלמרות שמכסת השעות ה20 מצא עובד שקיבל תשלוםð .עבור שעות

וספות בגובה מכסת השעות שלו למרות שבפועל הוא עבד יותר שעות. ðמצא כיðי עובדיםðאצל ש

ו ðוספות הוז ðחלק משמעותי מהשעות ה י.ðבאופן יד דרשת ðיותðת שעות יד ðלדברי הרשות הז

במקרים בהם עובדים מתחילים או מסיימים את יום העבודה מחוץ למועצ ה ואין להם קליטה

לדיווי, ðח טלפו במצבים כאלו חשבת השכר מדווחת את השעות לאחר קבלת הסבר ואישור

הל הישיר.ðמהמ

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022

ד3 ושðושא שכר ומשאבי אð. בדיקה ב)המשך(

ד.3.3 .וספות )המשךðשעות

עשו לחמשת העובדים ðלהלן טבלה ובה ריכוז הבדיקות ששעלו במדגם.

עובדעובדעובדעובדעובדמספר מזהה עובד 575380820373336218120955297185792205 תפקידות ðהלת חשבוðמפקיד גבייה עובד תברואה עובד תברואה רכז אחזקה שכר ברוטו 7113.0011694.0011704.0011896.0018519.00 לחודשאישור) כמות ( המוקצות לפי וספות ðמכסת השעות ה20.0015.0060.0060.0048.00) כמות ( ששולמו בחודש וספות ðהשעות ה21.0014.4060.0037.8035.10 וספות ששולמוðוספות המוקצות לשעות הðהפרש בין השעות ה10.6022.212.9 התראהשולם יותר מהמוקצה 11/22 -וכחות או תיעוד אחר בðוספות שבוצעו לפי דוחðמספר שעות 25.8314.4083.1737.8035.10 וספות שדווחוðוספות ששולמן לשעות הðהפרש בין השעות ה4.830-23.1700 התראה?וכחות ðוספות מדווחות בדוחðהאם שעותכןכןכןכןכןאם "לא " - ציין האם קיים תיעוד אחר? ?ית ðו ידð הוזðהאם שכןכןלא לא כן? ו בממשק ממוחשבð הוזðהאם שלא כןכןכןכן"?וספות ðשעות 66 כלל בדוחðהאם מרכיב השכרכןכןכןכןכןיה להערות ðהפ 344

הערה 3

מצא כי לעובדת אחת שולמו ð21 שעות בחודש 11.2022 וספותðלמרות שמכסת השעות ה

המאושרות שלה היא 20 .וספות קבועותðלדברי הרשות מדובר בעובדת ללא מכסת שעותשבאופן

דרשה להישאר שעות ðקודתיðוספותðלהשלמת משימה מסויימת. בהðאישור הממו שלה אושרה

לה מכסה חודשית חד פעמית של 20 אלצהðשעות. בפועל העובדת להישאר 21 שעות באופן חריג

ומאחר והחריגה הייתה של שעה אחת בלבד אושר לשלם לה על השעות שבוצעו בפועל למרות

החריגה מהמכסה.

הערה 4

יותðת שעות יד ðי. לדברי הרשות הז ðו באופן יד ðוספות הוז ðמצא כי חלק משמעותי מהשעות ה ð

דרשת במקרים בהם עובדים מתחילים או מסיימים את ðיום העבודה מחוץ למועצה ואין להם

י, במצבים כאלו חשבת השכר מדווחת את השעות לאחר קבלת הסבר ואישור ðקליטה לדיווח טלפו

הל הישיר.ðמהמ

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022

ד3 ושðושא שכר ומשאבי אð. בדיקה ב)המשך(

ד.3.4 החזר הוצאות רכב

ת הדוחðבמסגרת הביקורת בש, התקבל דוח 66 מפורט לחודש 11.2022 וןðכקובץ אקסל. בוצע סי

לצורך הצגת העובדים שקיבלו החזר הוצאות רכב.

בחר מדגם של חמישה עובדים שקיבלו תשלום בגין הוצאות רכב בחודש ð11.2022.

עבור כל אחד מחמשת העובדים שבמדגם התקבל "טופס בקשה להחזר הוצאות רכב". לטופס

צורפו פוליסות ביטוח מקיף, ביטוח חובה, היגה. ðרישיון רכב ורישיון

עשו לחמשת העובדים במדגם.ðלהלן טבלה ובה ריכוז הבדיקות ש

עובדעובדעובדעובדעובדמספר מזהה עובד 3126577229756582961195387262630311569 תפקידית ðמידעייה ðון ובðדס הועדה המקומית לתכðית מהðסגהל רכשðמהלת אגף רווחה וקהילה ðמעו"ס האם בתיק העובד קיים אישור להחזר הוצאות רכב?כןכןכןכןכןה לעובד ðיתðיידות שðרמתדדבדב 11/2022ו לעובד בחודשðיתðמ שמכסת הק " 3911144650248595?היגה בתוקף בתיק העובדðהאם קיים רישיוןכןכןכןכןכןהאם קיים רישיון רכב בתוקף על שם העובד או בן זוגו?כןכןכןכןכןאם רישיון על שם בן זוג האם העובד חתם על הצהרה ? ל. ר ל. ר ל. ר כןל. ר יה להערות ðהפ 555

הערה 5

קבעה לעובד/ת. לדברי ðיידות ש ðה לעובד/ת גבוהה מתקרת הק"מ לרמת ה ðיתðמכסת הק"מ ש

תית. אולם לאור הערת ðעשה ברמה השðיידותðהרשות, החישוב שעורכת הרשות והתאמה לרמת ה

הביקוה ðוסף, החל משðרת, תובא לידיעת העובד/ת התקרה המחייבת והמשמעות הכספית שלה. ב

וע קבלת מכסת ק"מ הגבוהה מהתקרה. ðת למðושא על מðהבאה ייעשה סדר מדוקדק באצל עובד

2 ועובד 3 מצא שðי"ע לחישוב החזר הוצאות רכב בגין ביטוח חובה, ביטוח מקיף ורישיון רכבðב

סוכמו הסכומים ועלו על גובה התקרה של 7,000 ייר העבודה ציין שהתקרהðש"ח. מי שערך את

היא 7,000 ש"ח אך בפועל שולמו לעובדים הסכומים שהוגשו ואשר הסתכמו מעל התקרה כאמור

לדברי הרשות, חשבת השכר שוחחה עם עובדת 2 ויידעה אותה על הטעות והקיזוז הצפוי בשכרה

ועובד 3 סיים את עבודתו ברשת הרשות ליצור עמו קשר ולבקש את הסכום שקיבל ðות אך בכוו

ביתר.

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022

ד3 ושðושא שכר ומשאבי אð. בדיקה ב)המשך(

ד.3.5 תשלומים לאחר סיום העסקה

חלק א – סיה תקציביתðאי פðבדיקת אחוזי קצבה לעובדים שפרשו בת

ת הדוחðבמסגרת הביקורת בש, התקבלה רשיים ðמת העובדים שפרשו בש 2021-2022-2023 איðבת

ת ðסיה תקציבית. ברשימה שבעה עובדים. חמישה עובדים פרשו בש ðפ2021 י עובדים פרשו ðוש

ת ðבש 2022תðי העובדים שפרשו בש ðבחרו ש ð. למדגם 2022. בגין כל אחד מהפורשים התקבל

ות העבודהðבדקה התאמה למכפלת מספר שðתחשיב אחוז הגמלה ו ברשות ב-2%. בוצעה בדיקת

התאמה בין אחוז הגמלה בתחשיב לבין האחוז המשולם לאחר הפרישה.

י העובדים במדגם.ðעשו לשðלהלן טבלה ובה ריכוז הבדיקות ש

עובד 1 עובד 2 מספר מזהה עובד 5734115 6798580

יםðהאם בש 2023-2021 סיה תקציביתðיצאו עובדים לפ- כן כן תפקיד סייעת ים ðבג מזכירת בי"ס ורמטיבי ðסיה הðהאם קיים תחשיב לקביעת שיעור הפ 2% תðלכל שעבודה בהתאם לאחוז המשרה כן כן סיה שמקבל העובד לפי תלוש שכר אחרי הפרישה ðאחוז הפ 70% 48% סיה בפועל גבוה יותר האם קיים תיעוד מבססðאם אחוז הפ ל.ר ל.ר

יה להערותðהפ

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022

ד3 ושðושא שכר ומשאבי אð. בדיקה ב)המשך(

ד.3.5 תשלומים לאחר סיום העסקה

חלק ב – בדיקת תשלומים לעובדים לאחר סיום העסקה

ת הדוח ðבמסגרת הביקורת בש וך של הרשות אשר ð, התקבלה רשימת הסייעות במוסדות החי

ת ðסיימו את העסקתן בש 2022. דגמו חמש סייעות. ה ðתקבל טופס 100 שדווח לביטוח לאומי

ק לאחר מועד הפרישה וכן קיום מקדמות או ðוי פרטי חשבון ב ðבדק תשלום הפרשי שכר ושי ð

ו לעובדðיתðהלוואות שות פרעוðוטרם עד מועד סיום העסקתן.

עשו לחמש הפורשות שðלהלן טבלה ובה ריכוז הבדיקות שעלו במדגם.

תשלום לאחר סיום העסקהעובדעובדעובדעובדעובדמספר מזהה עובד 311918296235626555821302639384219200750537 תפקידים ðסייעת בגים ðסייעת בגסייעת פדגוגית סייעת פדגוגית סייעת פדגוגית דירוג הליðמהליðמהליðמהליðמהליðמתאריך סיום העסקה 31/08/2231/08/2231/08/2231/08/2231/08/22 האם שולמו הפרשי שכר לאחר סיום העסקהלא לא לא לא לא אם כן - האם קיים תחשיב מבסס ? ל. ר ל. ר ל. ר ל. ר ל. ר ?ק לאחר סיום העסקה ðוי בפרטי חשבון בðהאם בוצע שילא לא לא לא לא ?ק החדשðהאם קיים מסמך לאימות פרטי חשבון הבאם כן - ל. ר ל. ר ל. ר ל. ר ל. ר ?פרעה עד למועד סיום העסקה ðהאם קיימת מקדמה שטרםלא לא לא לא לא ?כון למועד הבקורת ðהאם קיימת יתרת מקדמה שטרם קוזזהלא לא לא לא לא ?כון למועד סיום העסקה ðהאם קיימת יתרת הלוואה לעובדלא לא לא לא לא ?כון למועד הבקורת ðהאם קיימת יתרת הלוואה שטרם קוזזהלא לא לא לא לא יה להערות ðהפ

ד.3.6 דוח שגויים מס"ב

עובדעובדעובדעובדעובדמספר מזהה עובדתפקידמצא ההפרשðהחודש בוהאם העובד קיבל את שכרו לחודש זה ? ?כוןðק אליו הועבר השכרðחשבון הביה להערות ðהפ 66666

הערה 6:

על פי הצהרת הרשות לא היו שגויים בגין מס"ב שכר בחודשים 1-3.2022

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022

ד4 .כסי הרשות המקומיתðושא ביטוחðבדיקה ב

ת הדוח, התקבלו כל פוליסות הביטוח ברשות. להלן ממצאי הבדיקהðבמסגרת הביקורת בשים הכספיים באלפי ש"ח.ðתוð. ה

בדיקה השאלה כללי רכוש ים ð)מב( רכוש תשתיות יות ðעירו

צד שלישי חבות מעבידים אחריות מקצועית

1 2 3 4 5 6 7

1 כסיםðה על הðתה ממוðהאם הרשות מי כן ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר

2 כסי הרשותðכסים המרכז את המידע עלðהאם לרשות ספר לא ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר

3 לא ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר

4 לא ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר

5 כסים והשווי הכספיðים אחר לגבי שטח הðתוðהאם קיים מסד לא ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר

6 כסי הרשותðערך סקרðהמועד האחרון בו 01/01/2014 ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר

7 תðכון לסוף שðהאם ברשות קיים כיסוי ביטוחי 2022 ושאים הבאיםðל ל.ר יש יש יש יש יש

8 כון למועד הבדיקהðהאם קיים כיסוי ביטוחי בתוקף ל.ר יש יש יש יש יש

9 ערך דוח סקר לצורך הביטוחðהאם ל.ר כן כן ל.ר ל.ר ל.ר

10 כסים לצורך הביטוחðמועד עריכת סקר ל.ר 01/01/2014 01/01/2014 ל.ר ל.ר ל.ר

11 ה ולתשתיות בלבדðהכיסוי הביטוחי למב ל.ר 140,000 10,000 ל.ר ל.ר ל.ר

12 סה"כ גבול אחריות ל.ר ל.ר ל.ר 20,000 20,000 5,500

13 סה"כ גבול אחריות למקרה ל.ר ל.ר ל.ר 10,000 20,000 5,500

14 השתתפות עצמית לארוע ל.ר ל.ר ל.ר 50 20 40

15 ון הרכוש בðהאם בוצע על ידי הרשות הערכת שווי לכי 5 ותðים האחרוðש ל.ר לא לא ל.ר ל.ר ל.ר

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022

ד4 .כסי הרשות המקומית )המשךðושא ביטוחðבדיקה ב

16 זðים או התשתיות על בסיסðהאם הרשות ביטחה מבק ראשון" ל.ר לא לא ל.ר ל.ר ל.ר

17 ל.ר - ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר

18 ל.ר ל.ר - ל.ר ל.ר ל.ר

19 האם קיים כיסוי סיכון רעידת אדמה ל.ר כן כן ל.ר ל.ר ל.ר

20 זקי טבעðקיים כיסוי ל.ר כן כן ל.ר ל.ר ל.ר

21 חברה מבטחת ל.ר הכשרה הכשרה הכשרה הכשרה הכשרה

22 מספר פוליסה ל.ר 4063589/22 4063589/22 7069969/22 9065629/22 43005365/22

23 תיתðפרמיה ש ל.ר ל.ר ל.ר 102 44 85

24 תית לרכוש )ככל שאיןðפרמיה ש הפרדה בפוליסה בין סוגי הרכוש , יש לרשום את סה"כ הפרמיה על הרכוש( ל.ר 330 ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר

25 אחוז ההשתתפות עצמית לרעידת אדמה ל.ר 10% 10% ל.ר ל.ר ל.ר

26 ימום השתתפות עצמית באש"חðמי ל.ר 30 30 ל.ר ל.ר ל.ר

27 וספת בפוליסהðה מבוטחתðהאם המדי ל.ר לא לא לא לא לא

28 וספים )שכבות על ( על ידי משכ"לðהאם הרשות מבוטחת ברבדים ל.ר ל.ר ל.ר לא ל.ר ל.ר

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022

ד5 .בחרים ועובדיםðיתרות חוב

ליום 31/12/22 קיימות יתרות חוב של 2 ðבחרים ברשות בחרים ואופן ðלהלן רשימת חובות של

הטיפול בגביית החובות:

מס"ד שם החייב בראשי תיבות

מועצה הרשות )מ( או מועצה הדתית )ד(

מהות החוב סכום החוב עומק החוב קטוððפעולות אכיפה ש

1 ב.ד מ הðוðאר 2.3 אלפי ש"ח 2022 שולם בפברואר 2023

2 ס.מ מ הðוðאר 1.5 אלפי ש"ח 2022 חיוב חדש מ-9.22 ייגבה בהקדם

ליום 31/12/2022 קיימות יתרת חוב של 14 עובדים בסך 431 אלפי ש"ח. המועצה עושה מאמצים

לגביית החוב. להלן רשימת חובות של העובדים ואופן הטיפול בגביית החובות:

מס"ד שם העובד )בר"ת( ותפקידו

מועצה הרשות )מ( או מועצה הדתית )ד(

מהות החוב סכום החוב עומק החוב קטוððפעולות אכיפה ש

1 ðס– סייעת בגן מ הðוðאר 119 אלפיש"ח 2010-2022

ק ושכר העובדתðות בðעוקלו חשבוה ðחתם הסדר תשלומים ועודכðהו"ק

2 ג.ג– סייעת בגן מ הðוðאר 90 אלפי ש"ח 2013-2022 עובדת חדשהק אך ð. עוקל חשבון בחתם הסדרðלא

3 ס.ע– סייעת בגן מ הðוðאר 59 אלפי ש"ח 2012-2022 חתם הסדר תðהðשלומים ועודכהו"ק

4 ס.ג– סייעת בגן מ הðוðאר 54 אלפי ש"ח 2018-2022 קðעוקל חשבון הב

5 ס.ע– סייעת בגן מ הðוðאר 34 אלפי ש"ח 2020-2022 חותðת ועדת הðה הו"ק, בבחיðעודכ

6 כ.ס– סייעת בגן מ הðוðאר 22 אלפי ש"ח 2020-2022 שולם בהסדר במאי 23

7 ס.ט– אב בית מ ה ðוðאר 12 אלפי ש"ח 2020-2022 הðחה באישור ממוðה הðעודכסגרðהחוב

8 ס.ב - ריתðסיוðפ מ הðוðאר 12 אלפי ש"ח 2020-2022 שולם בהסדר במאי 2023

9 ס.ח- סייעת בגן מ הðוðאר 9 אלפי ש"ח 2022 שולם במאי 2023

10 .אð- הגð מ הðוðאר 6 אלפי ש"ח 2021-2022 שולם על חשבון חוב

11 ס.כ - סייעת בגן מ הðוðאר 6 אלפי ש"ח 2022 שולם בהסדר בפברואר 2023

12 ד.א - סייעת בגן מ ה ðוðאר 4 אלפי ש"ח 2022 חה לðה הðעודכ -2022 חוב שולםבאפריל 2023

13 ס.ע- סייעת בגן מ הðוðאר 3 אלפי ש"ח 2022 שולם במרס 2023

14 ס.ל-עו"ס מ הðוðאר 1 אלפי שח 2022 שולם בפברואר 2023

סה"כ 431 אלפיש"ח

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022

ד6 ושאים אחריםð. בדיקות מיוחדות ו

ד 6.1 מערך הגביה

כסים אחרים". ביום ðהמועצה מציגה בטבלת שטחים וגביה בריכות שחיה כ 13 בדצמבר 2021

ציגה מטעם היועץ המשפטי של המועצהðהתקבלה תגובתה שלות,ðלפי התק קבע לו ðכס שלאð

כסים אחריםðסיווג יסווג תחת סיווג- ראו כסים אחרים:ðין זה הגדרתðלע כסים אחרים" ð"–

הðכסים מסוגים שלא פורטו בתקð6)1( עד 12ג כסים ðמשכך, סיווג בריכות שחיה תחת סיווג

ות.ðה של המועצה תואם לתקðוðאחרים" בצו האר"

מצורף ספח א' ð- טבלת שטחים ðים וגבייה לש 2021-2022.

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022

ד6 ושאים אחריםð. בדיקות מיוחדות ו

ד 6.1 מערך הגביה ספח א לדוח הביקורת המפורטð

ספח אð- יםðטבלת שטחים וגביה לש 2022-2021

סוג הנכס שטחים באלפי מ"ר חיוב משוקלל למ"ר בש"ח סה"כ חיוב באלפי ש"ח השינוי ב - % גידול )קיטון(

שטחים

באלפי מ"ר

גידול

)קיטון(

שטחים ב -

2022 2021 2022 2021 2022 2021

בחיוב

משוקלל

למ"ר

בסה"כ חיוב

מבנה מגורים 1,301.88 1,266.63 39.96 39.20 52,022 49,655 1.9% 4.8% 35.25 2.8%

משרדים שירותים ומסחר 62.49 57.71 90.46 88.42 5,653 5,103 2.3% 10.8% 4.78 8.3%

בנקים וחברות ביטוח

תעשיה 302.32 336.09 48.74 46.29 14,734 15,559 5.3% )5.3%( )33.77( )10.0%(

בתי מלון 9.35 9.21 42.57 41.74 398 384 2.0% 3.5% 0.14 1.5%

מלאכה 9.25 9.97 55.78 54.67 516 545 2.0% )5.3%( )0.72( )7.2%(

אדמה חקלאית 1,011.56 819.42 0.01 0.01 11 8 1.7% 25.6% 192.14 23.4%

קרקע תפוסה 270.27 457.58 16.79 18.22 4,539 8,337 )7.8%( )45.6%( )187.31( )40.9%(

קרקע תפוסה במפעל עתיר שטח 412.36 412.36 6.34 6.22 2,614 2,564 2.0% 2.0%

חניונים 6.10 24.10 147 #DIV/0! 6.10

מבנה חקלאי 170.24 168.77 0.52 0.78 89 131 )32.6%( )32.1%( 1.47 0.9%

מערכת סולארית הממוקמת על גג נכס

לכל מ"ר שמעל 0.2 דונם ועד 1 דונם 6.61 7.51 0.46 0.46 3 3 1.7% )10.5%( )0.90( )12.0%(

לכל מ"ר שמעל 1 דונם ועד 2 דונם 0.90 0.44 0 #DIV/0! 0.90

לכל מ"ר שמעל 2 דונם

נכסים אחרים 6.02 5.46 33.39 32.88 201 180 1.5% 11.9% 0.56 10.3%

סה"כ חויב ע"י הרשות המקומית 3,569.35 3,550.71 22.67 23.23 80,927 82,470 )2.4%( )1.9%( 18.64 0.5%

בתוספת )בניכוי( חלוקת הכנסות

חויב ע"י הרשות ומשויך לרשויות אחרות )1,000.00(

חויב ע"י רשויות אחרות ומשויך לרשות 4,689.00 4,420.00 6.1%

3,689.00 4,420.00 )16.5%(

סה"כ משויך לרשות המקומית 84,615.96 86,890.03 )2.6%(

שטחים בחיוב אפס

הערה:

טבלת השטחים והחיובים נערכה לתחילת השנה ואינה כוללת את השינוי בסכומי המס בשל הצמדה ואת הגידול הטבעי בחיובי ארנונה אשר חל במהלך השנה כתוצאה מתוספת נכסים.

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022

ד6 ושאים אחריםð. בדיקות מיוחדות ו

ד 6.1 מערך הגביה ספח ב' ð- ה של התושבים )באלפיðוðיתוח היקף חובות הארðש"ח(

* במערכת האהðוðר מטופלים כ-8,220 כסיםð

*מספר חשבוות הðמשלמים החייבים ליום 31.12.22 וðהי 1,475 )1(

*סכום ה ðוðחובות אר של התושבים )לפי ספח ð2 לטופס 1 במאזן(, מגיע ל- 31,189 אלפיש"ח . )2( *מספר כסים ðההðהל מקרקעי ישראל הי ðרשמו לגביהם הערות בטאבו ומ ðה אשר ðוðחייבים באר ו 6 והם הסתכמו ðחובות בגילסך של 342 אלפיש"חתון זה לא מבוקר(ð) . * אחוזמתוך גביית הפיגורים מגובה ברישום הערה בטאבו 1.1%תון זה לא מבוקרð) .

)1( תון זה מתייחס למספר חייביםð

ספח ג' להלן מספר המקרים בסך שלðב4,961 ו גבוה ממספר החייבים, היות ויתכן שחוב שלðהי

חייב אחד ירשם כמספר מקרים )במסים(.ðפר טווחי חוב ומספר ש

)2( ה של התושביםðוðסה"כ חובות האר

ספח ðלפי 2 לטופס 1 בדוחות הכספיים 31,189 אלפי ש"ח

וסף ð– תðיתרות זכות שקוזזו בש 2022 :

תðעבור ש2022 – 1,263 אלפיש"ח

ים קודמות ðעבור ש– 689 אלפיש"ח

סה"כ 952,1 אלפיש"ח

ספח ג' ðסה"כ לפי– רק יתרות חובה, ללא קיזוז יתרות זכות 33,141 אלפיש"ח

יתרות זכות של תושבים

כאמור לעיל, ליום 31 בדצמבר 2022 רשומות במערכת הגביה יתר ות לזכות ה בסך ðוðתושבים עבור אר

כולל של 1,952 אלפיש"ח. ה קודמת ð)ש– 1,455 אלפיש"ח(. מסר על ידי ðכפי שמחלקת הגביה, המועצה

ה. ðית של יתרות אלו בכל ימות השðמבצעת בדיקה שוטפת ופרטבכל המקרים יש לתושב יתרה הן בחובה

והן בזכות ו אין מקרים שמגיע לתושב החזר או קיזוז. כלל במאזן הרשות יתרת מיסים מראש ðלכן לא

ה.ðוðבסעיף זכאים בגין אר

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022

ד6 ושאים אחריםð. בדיקות מיוחדות ו )המשך(

ד 6.1 מערך הגביה

ספח ג'ð

ה שוטפתðשה קודמתðש3-6הðש7הðש7הðמעל שסה"כ סך חוב מקרים סך חוב מקרים סך חוב מקרים סך חוב מקרים סך חוב מקרים סך חוב חלק יחסי מסכום החוב מקרים טווח החובות:0 - 2,0001,351 2,193 141 289 125 300 40 65 29 155 1,686 5.1%3,002 2001-5000922 277 426 125 289 84 182 53 83 26 1,902 5.7%565 5000-250004,382 470 2,442 265 2,979 233 657 76 1,438 106 11,898 35.9%1,150 25,000-50,000600 17 129 4 2,165 67 175 5 1,903 54 4,972 15.0%147 מעל 2,029 17 2,039 8 4,895 26 108 2 3,612 44 12,683 38.3%97 סה"כ חייבים 9,2842,9745,17769110,4537101,1622017,06538533,141100%4,961 מגורים 21,162 21,162 63.9%תעשיה ומלאכה 4,305 4,305 13.0%בתי מלון 8 8 0.0%הםðבתי עסק למי 3,206 3,206 9.7%ים ציבורייםðמבומשרדי ממשלה - 0.0%ותðשו 4,460 4,460 13.5%סה"כ חייבים 33,141 33,141 100.0%בטיפול עו"ד2,0442044.006.17%

הðוðארסוגי החייביםשם הרשות המקומיתמשגב

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022

ד6 ושאים אחריםð. בדיקות מיוחדות ו )המשך(

ד. 6.2 הðוðחות ארðה

ת ðבמסגרת הביקורת בש קבעו על ידי האגף לביקורת ðוהלי הבדיקה ש ðה בהתאם ל ðוðחות אר ðו בדיקת ה ðהדוח ערכ

ים.ðשלח למשרד הפðפרד שðכללו בדוחðותוצאות הבדיקה

ת הדוח:ðו על ידי המועצה בשðיתðחות שðלהלן ריכוז הה

אלפי ש"ח

חות ע"פ דיןðה 7,789

חות ע"פ ועדהðה 449

פטורים 8,898

__________

סה"כ 17,136

בדקו בפועלðחות שðהה

חהðסוג ה היקף כספי

) אלפי ש"ח(

מספר

בדקיםðה

חות ðהיקף ה

במדגם

בדקðה

מספר מקבלי

יגוד ðחות בðה

להוראות החוק

חה ðהיקף הה

יגוד ðה בðיתðש

להוראות החוק

הערות

כה ð75% ומעלה 2,229 20 177,324 - -

מבחן הכסות ð 1,474 20 117,852 1 1 1

אזרח ותיק 830 20 20,844 - -

סיעוד 70% 423 20 108,582 - -

כה צה"ל עדð4 פשותð 339 20 46,549 - -

הערה 1 :חהðסות של מבקשי ההðה של עובדת חדשה שלא חישבה את מלוא ההכðלפי דברי המועצה, מדובר בטעות קט

משהתבררה הטעות בוצע מיד ה בטעות.ðיתðחה שðחיוב של התושב בגובה הה

ד 6.3. השתתפות בתקציב הג"א

י הג"א וציוד הג"א ברשויות המקומיות.ðה של מתקðועד לאפשר את אחזקתם התקיðתקציב הג"א מקומי

להלן שתי טבלאות המרכזות את ממצאי הביקורת:

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022

'ספח דðשם רשותמשגבמספר תושבים 31,848 האם קיבלת הצעתתקציב הג" א בפורמט זה חתום לפחות ע " י גורם כל שהוא , הרשות, הג" א או שניהםכןמס" ד סעיף תקצוב בהצעה החתומהתקציב בספרי הרשותביצוע בפועל בפרקביצוע המופיע בסעיף אחר )בגיליון " פירוט בסעיף אחר" ( סה" כ ביצוע כולל הרשום בפרקים אחריםהפרש בין ההצעה החתומה לביצוע בפרקי 723 הפרש ביןההצעה החתומה לביצוע בפועל כולל בסעיף אחרהערות 123456 =4+57 =4-28 =6-21 כח אדם - יש לציין בהערות את מס המשרות בטופס 260 821 830 - 830 570 570 2 תחזוקה , תיקונים וחומרים 469 168 95 - 95 -374 -374 3 שיפוץ מקלטים 200 150 150 - 150 -50 -50 4 רכש מערכות 190 40 34 - 34 -156 -156 5 ביטוח ופרסום 18 18 17 - 17 -1 -1 6 רכישת ערכות מיגון אישיות - - - - - - - 7 תשלום כהשתתפות במימון הוצאות משותפות - - - - - - - 8 תקבול כהשתתפות במימון הוצאות משותפות - - - - - - - 9 סה "כ הג"א מקומי 1,137 1,197 1,125 - 1,125 -11 -11 10 השתתפות בהג"א ארצי 184 188 164 164 -19 -19 11 סה "כ כללי 1,320 1,385 1,290 - 1,290 -31 -31 במס" ד נושא חתימת ר' רשות כן/לא חתימת גזבר כן/לא חתימת קב" ט/ מנהל מדור חירום ובטחון כן/לא חתימת הממונה על המחוז במשה" פ כן/לא חתימת מפקד המחוז כן/לא הערות 1 הצעת תקציב חתומה ע "י כל בעלי התפקידים )שנת הביקורת ( כןכןכןכןכן 2 הצעת תקציב חתומה ע "י כל בעלי התפקידים )שנה נוכחית כןכןכןכןכןגמס" ד נושא כמות עפ " י תקןכמות קיימתפער לתקןהערות 1 ציוד מיגון אישי לעובדי הרשות 234234 דמס" ד נושא ביטוח יעודי לציוד כן/לא ביטוח במסגרת ביטוח כללי של הרשות כן/לא האם הביטוח משעובד לפקע " ר כן/לא האם הרשות חתמה על נספח ח בהתאם לחוזר המנכ " ל הערות 1 ביטוחלאכןכןכןה . מס" ד נושא נתון עזר לניצול תקציבכן/לא אם לא , מדוע ? הערות 1 ניצול תקציב הג"א מקומי בלבד ליעודוהתראת ניצולכן 2 האם תקציב כ"א מנוצל ליעודוהתראת ניצולכןו.מס" ד סעיף הפרש בין תקציב בהצעה החתומה לבין תקציב בספרי הרשות 1 כח אדם 5612 תחזוקה , תיקונים וחומרים 301)3 שיפוץ מקלטים 50)4 רכש מערכות 150)5 ביטוח ופרסום 06 רכישת ערכות מיגון אישיות 7 תשלום כהשתתפות במימון הוצאות משותפות 8 תקבול כהשתתפות במימון הוצאות משותפות 9 סה "כ הג"א מקומי 6010 השתתפות בהג"א ארצי 411 סה "כ כללי 65

723הðתק 2022תðא מקומי לשהצעת תקציב הג "

תקציב הג"א נבדק ואושר ע "י המחוז במשרד הפנים . פעולות תחזוקה ושיפוץ מקלטים נעשות בידי עובדי הרשות הסבר הגזברתקציב הג"א נבדק ואושר ע "י המחוז במשרד הפנים . פעולות תחזוקה ושיפוץ מקלטים נעשות בידי עובדי הרשות תקציב הג"א נבדק ואושר ע "י המחוז במשרד הפנים . פעולות תחזוקה ושיפוץ מקלטים נעשות בידי עובדי הרשות תקציב הג"א נבדק ואושר ע "י המחוז במשרד הפנים .

בדיקה תקציבית בנושא הג" א מקומי לשנת 4

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022

ד6 ושאים אחריםð. בדיקות מיוחדות ו )המשך(

ד 6.4 .תיðי לדוח השðבחרים מהדוח הרבעוðיםðתוðהשוואה בין

המועצה האזורית משגב הגישה דוח רבעון רביעי, בלתי מבוקר. כמו כן מוגש על ידי המועצה דוח כספי מבוקר על ידי רואה

החשבון. להתðלןוðיבחðםרים מהדוחות והסברי המועצה להפרשים מהותיים, כל הסכומים מוצגים באלפי ש"ח.

ושא ðה יðדוח רבעו דוח כספי מבוקר הפרש הסבר מספר

יםðתאריך הגשת הדוח למשרד הפ 20/02/23

סה"כ רכוש שוטף 48,032 50,103 2,071 1,2

תקבלוðסות מתוקצבות שטרםðהכ 7,473 7,705 232 2,3

גרעון מצטבר בתקציב הרגיל 0 0 0

ות סופיים בתב"ריםðגרעו 0 0 0

סה"כ התחייבויות שוטפות 45,649 47,807 2,158 1,2

הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו 45,532 45,622 90 2

עודף מצטבר בתקציב הרגיל 2,383 2,296 -87 3,4,5

חייבים בגין אגרות והיטלים 33,284 33,284 0

עומס מלוות 14,726 14,736 10 5

ה כלליתðוðסות מארðהכ 110,298 111,183 885 6

סה"כ שכר 108,375 110,995 2,620 7

פרעון מלוות 2,281 2,281 0

הוצאות מימון 1,050 1,297 247 8

גרעון שוטף 0 0 0

עודף שוטף 160 359 199 4,5

ת הדוחðסה"כ תקבולים בתב"ר בש 55,319 55,581 262 9

ת הדוחðסה"כ תשלומים בתב"ר בש 59,542 59,804 262 9

להלן הסברי המועצה

)1( ית גפ"ן ðים מיועדים לשימוש בתי ספר בתכ ðתי בוצע רישום מזומ ðבדוח הש - חיות ðגד זכאים בהתאם לה ðחייבים כ

חיותðהה.

)2( סיווג כרטיסים לכותרות אחרות בדוח הכספי.

)3( ים שבוצעו לאחרðוך וכן רישומים שוðתי בוצעה התאמה לדוחות מית"ר של משרד החיðבדוח השיðהגשת הדוח הרבעו.

)4( יðדוח רבעו 4/2022 תðי סגירת דוח מבוקר לש ðהוגש לפ 2021 וספות שבוצעו ð. משכך פקודות במסגרת ביקורת 2021

השפיעו על יתרת פתיחה ת ðעודף מצטבר לש 2022.

)5( תי בהתאם לאישורי יתרותðרישום הפרשי הצמדה על מלוות בדוח הש

)6( בביקורת 2021 רשמו זכאים בגין ארðהðוð- תðסה בשðקיטון הכ 2021 תðסה בשðותוספת הכ 2022. כמו כן קיזוז בשל

ה.ðוðתי בסעיף ארðקים ובדוח השðי בסעיף מעðרשם בדוח הרבעוðהðוðסות ארðשיפוי בגין חלף הכ

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022

ד6 ושאים אחריםð. בדיקות מיוחדות ו )המשך(

ד 6.4 .ðי לדוח השðבחרים מהדוח הרבעוðיםðתוðהשוואה ביןתי )המשך(

)7( סה ובדוחðתי בברוטו כהכðרשמו בדוח השðסיהðהשתתפויות עבור הוצאות פטו ðי בðהרבעו- קיטון הוצאות שכר וסף ðוב

רשם בפעולות רווחה.ðמיון שכר רווחה ש

)8( תי מפרק תשלומים בלתי רגילים לסעיף הוצאות מימוןðחות מימון בדוח השðמיון רישום ה

)9( רישום פקודת מיון לאחר הגשת הסה .ðי מסעיף הוצאה לסעיף הכðדוח הרבעו

ד 6.5 ושאים אחריםð – לפי פרוט בראשי פרקים

ד. 1.56 הקצאת מקרקעין

ת הדוח.ðים ללא תמורה בשðהמועצה לא הקצתה מקרקעין ו/או מב

ד. 6.5.2 מערכות מידע וסייבר

ת ðבש 2020 חוותה המועצה מתקפת סייברזקיðם הסתיימה ללאðשאמם אך ושא אבטחת המידע הפך להיות ðכתוצאה מכך

פרד מהעבודה היומיומית השוטפת. ðחלק בלתי

ת ðים. בשðמחלקת המיחשוב בקשר שוטף עם אגף הסייבר של משרד הפ 2020 ית עם אגף הסייברðבוצע שאלון בקרה ארגו

וסף, המחלקה שותפה ðים והתקבל ציון גבוה ביחס לרשויות אחרות. ב ðשל משרד הפ פעילה בפורום אבטחת מידע של

ושא אבטחת מידע של חברה פרטית ולמעשה המחלקה מקבלת עדכון בכל ðהרשויות המקומיות ובפורום מקצועי לרשויות ב

הידיעות והחידושים על בסיס יומי.

על פי אחראית המיחשוב במועצה, ושא מתקפת סייבר. למועצה יש אתר חרום שממוק ðית לשעת חירום ב ðקיימת תוכם

באיזור גאוגרפי אחר )Disaster Recovery( תייםðה עד ש ðוסף מידי ש ðן. ב ðוסף לגיבויים בע ðם גיבויים לאתר זה ב ðויש

סה לחדור לרשת המועצה וðית מðים ובמסגרתו חברה חיצוðמתבצע סקר סיכוים עם ðדוחות ליקויים העולים מהסקר מתוק

קבלתם. ושא ðים של המועצה ערך ביקורת בðמבקר הפת ðאבטחת מערכות מידע בש 2021.

ד6.5.3 ביקורת גבייה

ספח א שטחים ð– יðגבייה )החיוב הראשולא ת ðערכה בשðושא גבייה שðערך תוך יישום ממצאי ביקורת מיוחדת בð2020.

לאור הערות הביקורתת ðיושמו ממצאי הביקורת המיוחדת החל מש 2023 ות ðי של שðתוקן החיוב הראשו 2023.

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022

ד4.6.5 ועהðתב"רים ללא ת

ועה כללðלהלן רשימת התב"רים שאין בהם ת )ביצוע מצטבר אפס( )הסכומים באלפי ש"ח(:

מספר התב"ר שם התב"ר תקציב

ביצוע מצטבר סותðהכ

ביצוע מצטבר הוצאות עודף )גרעון(

1737 מערכות מידע 250 0 0 0 תðיהיה ביצוע בש 2023

1013 טל אל- השתתפות בתשתיות 58 יח"ד 1,854 1,776 1,776 0 התב"ר ממשיך

1025 אבטליון- השתתפות בתשתיות 40 יח"ד 4,936 4,160 4,160 0 התב"ר ממשיך

1082 חרשים- השתתפות בתשתיות 13 יח"ד 620 282 282 0 התב"ר ממשיך

1084 אשחר- השתתפות בתשתיות 38 יח"ד 1,155 1,124 1,124 0 תðסגר בשð2022

1121 הררית- השתתפות בתשתיות 54 יח"ד 4,637 3,896 3,896 0 התב"ר ממשיך

1193 וףðמ- השתתפות בתשתיות 34 יח"ד 1,955 1,397 1,397 0 תðיש ביצוע בש 2023

1230 הר חלוץ- השתתפות בתשתיות 30 יח"ד 663 285 285 0 התב"ר ממשיך

1231 רקפת- השתתפות בתשתיות 63 יח"ד 1,601 1,601 1,601 0 תðסגר בשð2022

1232 מצפה אביב השתתפות בתשתיות 30 יח"ד 792 598 598 0 התב"ר ממשיך

1323 צורית- השתתפות בתשתיות 23 יח"ד 834 750 750 0 התב"ר ממשיך

1334 כישור- תשתיות ל- 19 יח"ד 2,267 1,128 1,128 0 התב"ר ממשיך

1397 אשבל- תשתיות ל 38 יח"ד 800 280 280 0 התב"ר ממשיך

1489 גישות מוסחð 43 31 31 0 תðסגר בשð2023

1529 תובל-השתתפות בתשתיות 32 יח"ד 1,632 0 0 0 התב"ר ממשיך

1532 יה כיתה יבילה בי"ס גלילðון והיתר בðתכ 30 0 0 0 תðסגר בשð2023

1720 לבון- תשתיות 38 יח"ד 760 0 0 0 התב"ר ממשיך

1729 הרחבת כמון 15 יח"ד 324 0 0 0 התב"ר ממשיך

1730 הרחבת הררית-יחד 24 יח"ד 1,442 0 0 0 התב"ר ממשיך

1731 הרחבת הר חלוץ 24 יח"ד 360 0 0 0 התב"ר ממשיך

1405 ה השלמת עבודותðמסגד 'אל תקווה' כמא 217 164 164 0 תðיסתיים בש 2023

1410 פלך- ית חומש ðית מועדון ילדים )תוכðב1( 1,281 525 525 0 תðסגר בשð2022

1724 מוסדות ציבור 2022 סלאמה 1,370 0 0 0 תðהתחיל ביצוע בש 2023

1726 מתחם רכיבה פאמפ טראק 450 0 0 0 תðיתחיל ביצוע בש 2023

1725 ית צעד גדול להצלחהðתוכ 956 0 0 0 תðיתחיל ביצוע בש 2023

1654 הלוואה לחכ"ל 1,000 1,000 1,000 0 תðסגר בשð2022

1531 מרחב הכלה מורשת 70 70 70 0 תðסגר בשð2022

1665 מרחב ירוק יסודי סלאמה 135 0 0 0 תðיש ביצוע בש 2023

1701 גשה אקוסטית בי"ס הרכסðה 30 0 0 0 תðצפוי ביצוע בש 2023

1735 גישות ראיה יסודי מורשתð 22 0 0 0 תðצפוי ביצוע בש 2023

1257 ון אתרðתכ קומפוסט- א.ת. בר לב 2016 100 0 0 0 תðסגר בשð2022

1738 ה קהילתית בהר חלוץðגי 230 0 0 0 תðצפוי ביצוע בש 2023

1083 יתðקור- השתתפות בתשתיות 31 יח"ד 1,311 1,200 1,200 0 התב"ר ממשיך

1371 עצמון- השתתפות בתשתיות ל- 38 יח"ד 1,767 822 822 0 התב"ר ממשיך

1392 דמיידה - ון תב"ע לחקלאותðתכ 100 85 85 0 תðיש ביצוע בש 2023

1440 ת שחאדהðכמון שכו- כביש 7 849 0 0 0 התב"ר ממשיך

1643 פיתוח מתחם צור לבון 600 600 600 0 תðסגר בשð2023

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022

סה"כ 37,444 21,772 21,773 0

ד6 ושאים אחריםð. בדיקות מיוחדות ו )המשך(

ד 6.5 ושאים אחðרים– לפי פרוט בראשי פרקים )המשך(

ד. 6.5.4 ועהðתב"רים ללא ת )המשך(

ת ðועה בשðלהלן רשימת התב"רים שאין בהם ת2022 ם בגירעוןðוהי )הסכומים באלפי ש"ח(:

מספר התב"ר שם התב"ר תקציב

ביצוע מצטבר סותðהכ

ביצוע מצטבר הוצאות גרעון

1233 ןðון מבðתכ 700 - אזור תעשייה 489 268 490 222 וספת תתקבל בקרובðסהðהכ

1418 שורשים- גן ילדים חד כיתתי 50 50 52 2 תðהמשך ביצוע בש 2023

1490 ראס אל עין השלמת עבודות 45 0 3 3 תðהמשך ביצוע בש 2023

1485 י סלמהðעיצוב גן חדש 100 0 99 99 וך תתקבל בקרובðסה ממשרד החיðהכ

סה"כ 684 318 644 326

תðועה בשðלהלן רשימת התב"רים שאין בהם ת2022 ם בעודףðוהי )הסכומים באלפי ש"ח(:

מספר התב"ר שם התב"ר תקציב

ביצוע מצטבר סותðהכ

ביצוע מצטבר הוצאות עודף הערה

1592 יהול תחבורה חכמהðיעוץ ו 250 250 0 250 תðסגר בשð2023

1599 מכולה למתחם שפ"ע 30 30 0 30 צפי להת ðמשך ביצוע בש 2023

777 הפקעת קרקעות לצרכי צבור 150 150 94 56 תðהתב"ר ממשיך בש 2023

1267 ת תב"ע לכבישðסלאמה הכ 170 159 123 36 תðהתב"ר ממשיך בש 2024

1450 דמיידה- תשתיות ציבוריות 150 174 155 20 תðהמשך ביצוע בש 2023

1453 ראס אל עין- תשתיות ציבוריות 89 88 73 16 תðהמשך ביצוע בש 2023

1472 מרכז תיירות ותעסוקה הר כמון 200 229 36 193 וןðבשלבי תכ

1537 יון שגבðמעבר תת קרקעי ח 250 100 0 100 תðהמשך ביצוע בש 2023

1639 ייהðי ציבור חוסðון מבðתכ 21 7 0 7 תðהמשך ביצוע בש 2023

1132 הררית-ה מועדון ופיתוח גן ðמב 603 603 519 84 תðסגר בשð2023

1390 מסגד אבו בכר אלסדיק-סלאמה 1,070 1,070 1,056 14 תðסגר בשð2023

1572 מורשת- חומש 2 469 469 0 469 תðהמשך ביצוע בש 2023

1573 גילון- חומש 2 909 909 0 909 תðצפי להמשך ביצוע בש 2023

1607 ה מועצהðשיקום גגות מב 105 105 0 105 סגרð תðבש 2023

1623 חרשים-דרך ביטחון 125 125 80 45 תðצפי להמשך ביצוע בש 2023

1330 צחהðות הðהקמת פי 90 90 27 63 בשלבי ביצוע

1406 מיזם דיגיטלי לגיל השלישי 225 212 187 25 בשלבי ביצוע

1510 יעוץ משפטי לפתוח אזוריתעסוקה ומסחר 50 50 14 36 בשלבי ביצוע

1033 מוס"ח תיקון ליקויי בטיחות 1,153 1,208 1,176 32 בשלבי ביצוע

1428 מוס"ח הצטיידות 324 331 323 8 תðהמשך ביצוע בש 2023

1512 פרוייקט רב תרבותיות 45 45 0 45 תðהמשך ביצוע בש 2023

1295 ה רווחהðהרחבת מב 2,418 2,418 2,291 127 תðבשלבי סיום ביצוע בש 2023

1436 שדרוג וות הסעה ðהוספת תח 75 54 29 25 תðהמשך ביצוע בש 2023

1629 רכב ביטחון 240 240 159 81 תðהמשך ביצוע בש 2023

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022

סה"כ 9,210 9,116 6,340 2,776

ד6 ושאים אחריםð. בדיקות מיוחדות ו )המשך(

ד 6.5 ושאים אחריםð– לפי פרוט בראשי פרקים )המשך

ד. 5.6.5 דוחות מבקרים אחרים

ימי האחרון אשר הותר לפרסוםðהתייחסות לדוח המבקר הפ

ת ðבש 2022 ימיðפרסם המבקר הפ ושאים: אבטחת מידע וביטוחים ðיðדוח ביקורת בש

ימי בישיבתה מיום ðה בדוח המבקר הפðועדת הביקורת ד10.7.2022

ימי בישיבתה מיוםðה בדוח המבקר הפðמליאת המועצה ד7.4.2022

ת הדוח לאðבשה דוח המתייחס למועצהðפורסם על ידי מבקר המדי

ד. 6.6.5 ושאים אחריםð

שכר

1. בסעיףעלות ממוצעת למשרה בפרק רווחה מצאה עליה חריגה בשיעור של ð8.39% הðלעומת ש

קודמת. ת ðלדברי המועצה, בש 2022 היה עדכון לשכר העובדות והעובדים הסוציאליים

2. בסעיף עלות ממוצעת למשרת "בכירי מצאה עלייה בשיעור חריג של ðם6.7% הðלעומת ש

קודמת. ðבמהלך שת 2022 התקבל אישור על כך שמספר התושבים במועצהעלה על 30,000 ולכן

הדרגה שעל פיה משולם שכר בכירים עלה מדרגה 4 לדרגה 5.

העברה מתב"ר לתב"ר

להלן רשימת היםðעברות בין תב"רים. להעברות התקבל אישור משרד הפ )הסכומים באלפי ש"ח(:

מספר התב"ר שם התב"ר יתרה

479 יתרות מתב"רים קודמים מפעם פעילות הדרכה 5,000

1294 העברה מתב"רים פרוייקט המיליון 2017 -30

1352 יתרות מתב"רים קודמים 343

1676 יתרות תב"רים- מפעם הדרכה 5,000

1678 ה מיליון והשבחהðהעברה מתב"רים כמא 373

סה"כ 0

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022

ד7 ביקורתבמועצה אזורית

א. ועדים מקומיים

בתחום

[הטקסט קוצץ - הקובץ המלא זמין בקישור למקור]