פרוטוקול ועדת מליאה מן המנין מס' 10

עיר: משגב
ועדה: אחר
קטגוריה
תאריך: 21/10/2025
מקור: הקובץ המקורי באתר משגב
עותק שמור: עותק מהארכיון שלנו (אם הקישור למקור אינו זמין)

לשכת ראש המועצה

- 1 -

www.misgav.org.ilד.נ. משגב 2017900 | טל 9902312-04 | פקס 9902391-04 |

פרוטוקול ישיבת מליאת המועצה 2025/10

שהתקיימה ביום 5202/10/23

נוכחים: דני עברי (יו"ר, ראש המועצה), אסף אברהמי (ס. ראש המועצה, גילוןאמיר בשן (הר חלוץ), רונן גל (מעלה צביה),

אבי גרבובסקי (הררית), גלית גרסטל (שכניה), יריב המאירי (אבטליון), תלם חורין (כישור), רמה טויג (יעד), מירב טלר (מורשת),

אביתר לוי (מורן), ארז מייזל (מנוף), מיכל מינצר (טל-אל), מיקי מלך (מצפה אבי"ב), אראל עוזיאל (יודפת), דפנה שני אופק (פלך).

חסרים: אחמד עלי סואעד (ס. ראש המועצה, סלאמה), אמיר אביב (כמון), דן בבלי (חרשים), חני בן שימול (אשחר), אורן ג'וליאן (לבון),

דיאב יונס דיאב (דמיידה), ליאור דינרמן (אשבל), תמר ויינר (תובל), אופיר ויצמן (יובלים), אורה זיגלמן (עצמון), פבל טריפונוב (מכמנים),

חיים כץ (צורית), חוסיין נעים (ערב אל נעים), סעדה ניקולא (ראס אל עין), זיאד סואעד (כמאנה), חוסיין סואעד (חוסנייה),

יהודית סלע (קורנית), נורית צ'סניק שקד (לוטם), חיים ריס (שורשים).

משתתפים נוספים: מירב בן-דע (מנכ"לית המועצה), לימור ברק (גזברית המועצה), נבות זיסו גולדוין (מנכ"ל החכ"ל ומנהל פיתוח עסקי),

עו"ד אלון אלרז (יועמ"ש).

ישיבת מליאת המועצה התנהלה כישיבת מליאה נדחית בחלוף שעה, בשל נוכחות נמוכה מהנדרש במועד תחילתה המתוכנן.

נכחו בה 16 מתוך 35 חברות/ים (כולל ראש המועצה

1. אישור פרוטוקול ישיבות המליאה הקודמות

חברות/י המליאה התבקשו לאשרר את פרוטוקול ישיבת המליאה הקודמת – 09/2025 מיום 18/09/2025.

בעד 16, נמנע 0, נגד 0 .

2. אישור שינוי מורשי חתימה בבי"ס

חברות/י המליאה התבקשו לאשר את השינויים הבאים של מורשי/ות החתימה:

# הפעולה שם ת.ז. תפקיד בי"ס סוג חשבון מס חשבון בבנק

1 הסרה אריק שלמייב נציג/ת ועד הורים הר שכניה חשבון הורים 513-228813 מזרחי

2 הוספה עדי רבקה הראל נציג/ת ועד הורים הר שכניה חשבון הורים 513-228813 מזרחי

3 הסרה רותם שחר מנהלן/נית תבנית החיוך המוזהב חשבון רשות 513-280181 מזרחי

4 הוספה לירון אדלשטיין מנהלן/נית תבנית החיוך המוזהב חשבון רשות 513-280181 מזרחי

5 הסרה רותם שחר מנהלן/נית תבנית החיוך המוזהב חשבון הורים 513-280277 מזרחי

6 הוספה לירון אדלשטיין מנהלן/נית תבנית החיוך המוזהב חשבון הורים 513-280277 מזרחי

7 הסרה מיכל אשוש נציג/ת ועד הורים הרכס חשבון הורים 513-284950 מזרחי

8 הוספה יוליה קפצן נציג/ת ועד הורים הרכס חשבון הורים 513-284950 מזרחי

בעד: 16, נמנע 0, נגד 0 .

3. הצגת דו"ח ביקורת משרד הפנים לשנת 2024

גזברית המועצה הציגה אתטיוטת דו"ח ביקורת משרד הפנים שמבקר את פעילות המועצה, ואת דוחותיה הכספיים,

ומצורף כנספח א'. הדו"ח שבכללותו חיובי, פרט בפרק הליקויים חריגה מההנחיות בהרשאות במערכות הרכש והפיננסים המבטלות

הפרדת תפקידים ושינוי חשבונות בנק של ספקים ללא אסמכתא מתאימה. בישיבת המליאה הבאה יוצג הדו"ח הסופי.

4. הצגת תקציב המועצה לשנת 2026

יו"ר ועדת הכספים רונן גלוגזברית המועצה, לימור ברק, הציגו לחברות/י המליאה את הצעת התקציב לשנת 2026 שהוכנה בעזרת ועדת

הכספים והועברה מראש לחברות/י המליאה. הודגשו האתגרים בהכנת תקציב המועצה לאור חסרים משמעותיים בתקצוב מהמדינה

וההצלחה ליצור הצעת תקציב, על אף האתגרים הללו. הצעת התקציב שמצורפת כנספח ב', תובא לאישור בישיבת המליאה הבאה.

לשכת ראש המועצה

- 2 -

www.misgav.org.ilד.נ. משגב 2017900 | טל 9902312-04 | פקס 9902391-04 |

5. אישור תב"רים

לימור ברק, גזברית המועצה, הציגה בפני חברות/י המליאה רשימה של תב"רים שמצורפת כנספח ג'.

חברות/י המליאה התבקשו לאשר את התב"רים.

בעד: 16, נמנע 0, נגד 0 .

6. דיווחי ראש המועצה

א. על רקע הקליטה הגדולה הצפויה ליישובי המועצה, עדכן ראש המועצה את חברות/י המליאה בניסיונות של רשות מקרקעי ישראל

לשנות את הליכי הקליטה שהיו נהוגים בשנים האחרונות בהתאם לחוק ועדות הקבלה, שתכליתן הקטנת מעורבת היישובים בהליכי

הקליטה. עוד עדכן ראש המועצה כי נעשים מאמצים להתאמת השינויים הצפויים במטרה להותיר בידי הישובים יכולת לממש את

כוונת חוק ועדות הקבלה, שמירה על צביונן הקהילתי הכפרי.

ב. ישנה התקדמות בנושא הסכמי הגג שיאפשרו הגדלת המקורות הכספיים התוספתיים ההכרחי כדי להתאים את התשתיות לגידול

הדמוגרפי הצפוי.

ג. עוד הבהיר ראש המועצה שצפי הקליטה ביישובים בשנים הקרובות הוא כ 1,000 משפחות בשלב ראשוני, דבר שיחייב הכנת

תוכנית אב לגידול הצפוי תוך הערכות של המועצה למתן שירותים לאוכלוסייה המתרחבת ולהשלכות על תקציבי המועצה.

רשמה מירב בן-דע, מנכ"לית המועצה.

בברכה,

דני עברי

ראש המועצה

עוזרי מאיר ושות- רואי חשבון

מועצה אזורית"משגב"

דוח הביקורת המפורט

ליום 31 בדצמבר 2024

עוזרי מאיר ושות'

רואי חשבון

עוזרי מאיר ושות- רואי חשבון

מועצה אזוריתמשגב

תוכן העניינים

עמודים

דוח רואי החשבון המבקרים 2

פרק א נתונים כלליים על הרשות המקומית 3-6

פרק ב הממצאים העיקריים שהועלו בביקורת השנה 7

פרק ג מעקב אחר תיקון ליקויים 8

פרק ד תחומי פעילות שבוקרו השנה

ד. 1 התקציב הרגיל 9-10

ד2 שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים כנגזרת משכר מנכ"ל

הרשות המקומית שהתקבלו במהלך שנת 2024

11-13

ד3 בדיקה בנושאהתקשרויות לרכישת טובין עבודות ושירותים 14-18

ד4 בדיקה בנושא הרשאותרכש 19

ד5 בדיקה בנושאשינוי חשבון בנק 20

ד6 יתרות חוב נבחרים ועובדים 21-23

ד7 בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים 24-35

ד8 ביקורת במועצות אזוריות 36-39

הדוח לתושב (נספח 40

עוזרי מאיר ושות- רואי חשבון

לק"י

30.9.2025

לכבוד

רו"ח אבי אגניהו

מנהל אגף בכיר לביקורת ברשויות מקומיות והממונה על חשבונות

משרד הפנים

ירושלים

א. נ.,

הנדון: מועצה אזורית משגב - דוח ביקורת מפורט לשנת 4202

הביקורת ברשות המקומית נערכה בהתאם להנחיות המקצועיות ולת וכנית הביקורת שנמסרו לנו.

בדוח הביקורת המפורט צוינו הממצאים שהועלו במהלך בדיקתנו ברשות המקומית, ואשר

מצביעים על חריגה מהנחיות המחייבות את הרשות המקומית

בכבוד רב

עוזרי מאיר ושות'

רואי חשבון

הששה עשר 37 ירושליםI ת.ד34577 מיקוד 9134402

טלפון– 074-774-774-5 I פקס– 074-774-774-6

ozeri.meir@gmail.com

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 4202

פרק א- נתונים כלליים על הרשות המקומית

א.1 .מעמד מוניציפלי ושטח שיפוט

משגב הינה מועצה אזורית שהוקמה בשנת 1982 באזור הגלילי המערבי. שטח השיפוט של המועצה הינו כ-162,000 דונם

א.2 .שמותהוועדים המקומיים הנכללים בתחום השיפוט של המועצה האזורית

42 וועדים של ישובים קהילתיים – אבטליון, אשחר, גילון, הר חלוץ, חרשים, טל אל, יובלים, יודפת, יעד, כמון, לוטם,

לבון, מורשת, מכמנים, מנוף, מעלה צביה, מצפה אבי"ב, עצמון, צורית, קורנית, רקפת, שורשים, שכניה ואשבל.

6 וועדים של ישובים בדואים – דמיידה, סלמה, חוסניה, ראס אל עין, כמאנה וערב אל נעים.

5 וועדים של קיבוצים – כישור, מורן, הררית, פלך ותובל.

א.3 .מספר התושבים ומספר בתי אב

עפ"י נתוני הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה מספר התושבים בתחומי שיפוט המועצה הינו 33,343 תושביםהנכללים ב-

7,462 בתי אב. הדירוגהסוציואקונומי של תושבי המועצה הינו 7 .

א4 .שם ראש המועצה ותחילת מועד כהונתו

ראש המועצה המכהן בשנת 2024 ,מר דני עברינבחר ב - 30/10/2018 לראשות המועצהבשנת 2024 לא התקיימו בחירות

למועצה מאחר ולא היו מתמודדים נוספים מלבד ראש הרשות המכהן.

א.5 .מספר הסגנים לראש המועצה בשכר ובתואר

במועצה מכהן סגן אחד בשכר ב-100% משרה. הסגן נבחר לכהונה ב-30/10/2018

במועצה מכהן סגן אחד בתואר. הסגן נבחר לכהונה ב-21/03/2024 .

א6 .מספר חברי המועצה

מליאת המועצה מונה 35 חברי מועצה.

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 4202

א7 .ועדותחובה במועצה

במועצה קיימות 18 וועדות חובה לפי הפירוט שלהלן :

שם הרשות מועצה אזורית משגב

בקרה לקובץ

מספר ועדות החובה שהמועצה מינתה: בקרה לגיליון

שם הועדה האם קיימת בשנת

הביקורת כן/לא

מס' התכנסויות

בשנת הביקורת

ועדת מכרזים כן 15

ועדה לעניני ביקורת כן 5

ועדת בטחון כן 5

ועדת מל"ח כן 8

ועדה לקליטת עליה לא 0

ועדה לאיכות הסביבה כן 2

ועדה להנצחת זכרם של נרצחי טרור כן 3

ועדה למאבק בנגע הסמים המסוכנים כן 0

ועדה למיגור האלימות כן 0

ועדת הנחות כן 3

ועדת השקעות כן 1

ועדה מקומית לתכנון ובנין כן 31

ועדת משנה לתכנון ובניה כן 11

ועדת ערר על קביעת ארנונה כללית כן 1

ועדה להקצאת קרקעות ומבנים כן 0

ועדת רכש כן 48

ועדת תמיכות כן 3

ועדה חקלאית כן 1

ועדת הנהלה כן 10

במועצהשש ועדות חובה שמחוייבות להתכנס 4 פעמים בשנה אך לא התכנסו בכלל או התכנסו פחות מהשיעור הנדרש

א.8 .מוסדות חינוך

מועצה אזורית משגב

להלן רשימת מוסדות החינוך ומצבת התלמידים בשנת הלימודים תשפ"ה לפי סוג מוסד:

בקרה לגיליון 0

סוג מוסד מספר מוסדות

מספר

תלמידים

גני ילדים עירוניים 59 1439

בתי ספר יסודיים 11 3767

בתי ספר על יסודי 5 2934

סה"כ 75 8140

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 4202

א9 .פניותבמחלקת הרווחה בשנת 4202

מועצה אזורית משגב

בשנת הביקורת טופלו במחלקת הרווחה פניות בתחומים

הבאים:

בקרה לגיליון 0

נושא הפניות מספר תיקים

% מסך

התיקים

תפקוד הורים יחסי הורים וילדים 307 22%

אלימות במשפחה 14 1%

התמכרויות 13 1%

בעיות כלכליות 59 4%

עולים 0 0%

קשישים 231 16%

פיגור ונכים 510 36%

הפרעות התנהגות ויחסים עם הסביבה 22 2%

נוער במצוקה 40 3%

חוק נוער 54 4%

מרכז טיפולי 80 6%

חוקי הגנה 1 0%

קשיים בצריכת שירותים ומיצוי זכויות 47 3%

עליה והגירה 4 0%

בעיות דיור 13 1%

אחר 12 1%

סה"כ 1407 100%

א10 .סטייה מהדוח האחיד

חוות הדעת כוללת הפניית תשומת לב. על פי נתוני יועצים משפטיים חיצוניים המייצגים את המועצה, קיימות תביעות

כנגד המועצה בגינן טרם ידועים סיכויי ההתממשות הצפויים. מאחר וטרם ידועים סיכויי ההתממשות הצפויים לא כללה

הרשות בדוחות הכספיים הפרשה לתביעות תלויות.

בנוסף נכללה הפניית תשומת לב בעניין השפעת מלחמת חרבות ברזל על הרשות כאשר מצד אחד נאלצה הרשות להוציא

הוצאות לא צפויות של כ-2 מיליון ש"ח ומצד שני התקבלו מענקי ממשלה לצרכי חירום בסך שולל של כ-1.8 מיליון ש"ח

א.11 .מועד פרסום הדו"ח לתושב בעיתונות

הדוח לתושב לשנת 2023 פורסםבעיתון זמן הצפו ן, כרמיאל בחודש פברואר 2025.

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 4202

א21 .פרטים על ועדת ביקורת במועצה אזורית על פי המבנה הבא

מועצה אזוריתמשגב

בקרה לגיליון 0

ד"מסנוהל /נושא לא/ כן הערות

1?האם בחרה הרשות ועדת ביקורת. אכן

רשום תאריך ? מתי הוקמה ועדת ביקורת . ב22/11/18

:האם ועדת הביקורת דנה בדוחות הביקורת שהכין. ג

2023 מבקר הפנים לשנתכן

2023 משרד הפנים לשנתכן

2023 מבקר המדינה שנתלאלא רלוונטי

2 ?האם ההרכב בוועדת הביקורת תואם לחוקכן

האם הוועדה הגישה המלצות למליאת הרשות לדוח

:הביקורת של

2023 מבקר הפנים לשנתלאעיכוב בגלל המלחמה

2023 משרד הפנים לשנתלאעיכוב בגלל המלחמה

2023 מבקר המדינה שנתלאלא רלוונטי

האם ועדת הביקורת מנהלת מעקב אחר תיקון

?הליקויים ויישום המלצות הביקורת שהעלה

2023 מבקר הפנים לשנתלאעיכוב בגלל המלחמה

2023 משרד הפנים לשנתלאעיכוב בגלל המלחמה

2023 מבקר המדינה שנתלאלא רלוונטי

האם מועצת הרשות קיימה דיון בדוחות הביקורת

?שנערכו ברשות

2023 מבקר הפנים לשנתכן

2023 משרד הפנים לשנתכן

2023 מבקר המדינה שנתלאלא רלוונטי

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 4202

פרק ב– הממצאים העיקריים שהועלו בביקורת השנה

בדיקת הרשאות ברכש

נמצאו עובדים שקיימות להם הרשאות גורפות לביצוע פעולות במערכות הרכש והפיננסים, כך שהפרדת

התפקידים אינה מובנית במערכת רכש ופיננסים. (23.2 )

נמצאו ארבע עובדות (פרק ד.4 עמוד 19 )

ב1

התקשרויות

נמצאו חשבונות בנק של ספקים שהשתנו ללא קבלת אסמכתא מתאימה (24.1) (פרק ד5 עמוד 20 ) ב2

נמצאו התקשרויות פטורות ממכרז לפי תקנה 3.3 בהם הרשות המקומית לא פנתה למספר מציעים כנדרש

בנהלי הרשות. ( 24.13 )

נמצאה התקשרות אחת (פרק ד.3 עמוד 18 )

ב3

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 4202

פרק ג' – מעקב אחרי תיקון ליקויים

הליקוי

תוקן /

לא תוקן /

תוקן חלקית

תקציבי פיתוח

ג.1 הרשות חרגה מהתקציב המאושר בלמעלה מחמישה תב"רים בשיעור העולה על 10%

מתקציב התבר.( 10.1 ) לא תוקן

בדיקת הרשאות בשכר

ג.2

מבדיקת הרשאות במערכת השכר נמצא כי ישנם עובדים שקיימות להם הרשאות גורפות

לפעולות שונות במערכת השכר, כך שהפרדת התפקידים אינה מובנית במערכת השכר.

(21.2 )

לא תוקן

תגובת המועצה לסעיף ג.1

הנושא בטיפול ולקראת השלמה, בפועל ישנו פיצול והפרדת תפקידים

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 4202

פרקד' – תחומי פעילות שבוקרו השנה

ד.1 התקציב הרגיל

ד.1.1 .הכנת התקציב

הכנת התקציב נעשית על ידי גזבר ית המועצה בשיתוף עם מנהלי המחלקות. הכנת התקציב נערכת על פי אומדני פעילות

הרשות, גידול באוכלוסין ובהתאם למסגרת שאושרה. המועצה מאשרת את התקציב לאחר קבלת חוברת התקציב ודיון

במליאת המועצה.

ד.1.2 .אישור התקציב

התקציב המקורי של המועצה לשנת 2024 בסך 291,747 אלפי ש"ח אושר ע"י מליאת המועצה בתאריך 18/04/2024.

כבעבר, התקציב אמור לשקף את הבצוע בפועלשל שנת 2023 תוך שימת דגשים והתאמות הנדרשות לביצועצפוי בשנת

2024. על פי הגזברית, המועצה מעדכנת את התקציב כמה פעמים במהלך השנה.

במהלך שנת 2024 עודכן התקציב ואושר ע"י מליאת המועצה ומשרד הפניםפעמיים.

התקציב הראשוני של המועצה בסך 291,747 אלפיש"ח אושר על ידי משרד הפנים ביום 2.7.2024 .

תקציב המועצה המעודכן בסך 295,603 אלפיש"ח, אושר על ידי המועצה ביום 25.07.2024. לתקציב זה לא התקבל אישור

ממשרד הפנים. לטענת המועצה התקציב הוגש למשרד הפנים אך שם הוא נשכח ולא הופק אישור.

תקציב המועצה הסופי בסך 310,329 אלפי ש"ח, אושר על ידי המועצה ביום 28.11.2024 ואושר על ידי משרד הפניםביום

28.01.2025 .

להלן נתוני עדכון התקציב

מקורי עדכון 1 עדכון 2 תקציב סופי

תאריך אישור ע"י משרד הפנים 02.07.2024 לא התקבל 28.01.2025 28.01.2025

תקבולים 291,747 3,856 14,726 310,329

תשלומים 747,291 856,3 726,14 329,310

עודף/גרעון - - - -

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 4202

להלן פירוט ועדכונים העיקריים :

תקבולים באלפי ש"ח תשלומים באלפי ש"ח

עדכון מס' 1 נובע בעיקר הכנסות עצמיות (35) שכר ופעולות כלליות 1,420

תקבולי ממשלה 382 שכר ופעולות חינוך 1,083

הכנסות ח"פ ובגין ש"ק 3,509 שכר ופעולות רווחה 203

הוצאות ח"פ ובגין ש"ק 1,150

3,856 3,856

תקבולים באלפי ש"ח תשלומים באלפי ש"ח

עדכון מס' 2 נובע בעיקר הכנסות עצמיות 2,361 שכר ופעולות כלליות (519 )

תקבולי ממשלה 11,365 שכר ופעולות חינוך 9,937

הכנסות ח"פ ובגין ש"ק 1,000 שכר ופעולות רווחה 4,862

פירעון מילוות 220

הוצאות ח"פ ובגין ש"ק 226

14,726 14,726

התקציב המעודכן והסופיגדול בשיעור של כ -3.26% בהתייחסלתקציב שנת 2023 300,539 אלפיש"ח.

ד.31. .שינויים מהותיים בין תקציב 4202 לבין הביצוע בשנת 4202

בסקירת דוח השוואה בין תקציב 2024 לבין ביצוע 2024 נמצאו הפרשים מהותיים כדלקמן

תקבולים :

פרק תקציב ביצוע הפרש סטיה הערה

הכנסות מימון 2,000 3,188 1,188 59.40% 1

מענקים כלליים 10,839 12,691 1,852 17.09% 2

תקבולים בלתי רגילים 17,400 12,793 (4,607 ) (%26.47 ) 3

תשלומים

פרק תקציב ביצוע הפרש סטיה

פרעון מלוות 2,750 3,325 575 20.91% 4

תגובת המועצה

1. בשל עליית הריבית, תקבולים מריבית מפיקדונות התקבלו מעבר לסכום שתוקצב

2. ההפרש נובעממענק סיוע בשל המלחמה לרשויות בצפון שהתקבל במפתיע ממשרד הפנים.

3. ההפרש נובעמתקצוב הכנסות מקרן הרשות שבסופו של דבר לא נמשכו לתקציב הרגיל.

4. בשל עליית הריביתעלות פירעון המלוות בפועל הייתה גבוהה יותר ממה שתוקצב.

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 4202

ד2 .שכר ע ובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים כנגזרת משכר מנכ"ל הרשות המקומית

שהתקבלו במהלך שנת 4202

1. הביקורת בנושא שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים נערכה בהתאם לתוכנית ביקורת

שנקבעה ע"י האגף הבכיר לביקורת ברשויות מקומיות. לא היו ליקויים בשנה קודמת.

2. התקבלה רשימת העובדים הסטטוטוריים המועסקים במועצה נכון ליום 31.12.2024 .המועצה

מאיישת את כל המשרות הסטטוטוריות אולם משרת מבקר הפנים מאויישת בהיקף של 50%

משרהבלבד בניגוד לחוזר מנכ"ל 4/2011 הקובעשרשות מעל 15,000 תושבים צריכה למנות מבקר

פנים בהיקף של 100% משרה

תגובת המועצה : "ה מועצה אינה זקוקה להעסקה של מבקר פנים במשרה מלאה. 50% משרה נותנים

מענה מצויין לצרכי המועצה... המועצה נאלצת להכריע בין צרכים שונים וחשובים ובין הרחבת משרה

למבקר מועצה מצוין שנותן תפוקה מספקת בהחלט. מליאת המועצה והנהלת המועצה סבורים שאין מקום

בעת הזו לתעדף דווקא הרחבת המשרה"

מנהלת אגף רווחה וקהילה ממונה לאחראית למניעת הטרדות מיניות, מנהלת שפ"י ממונה כיועצת

לקידום מעמד האישה, מבקר המועצה ממונה על פניות הציבור.

3. להלן טבלה המסכמת את איוש המשרות הסטטוטוריות ברשות

# תפקיד סטטוס איוש התפקיד היקף איוש התפקיד

1 מנכ"ל V 100%

2 מהנדס הרשות V 100%

3 רופא וטרינרי V 50%

4 יועץ משפטי V חיצוני

5 מנהל מחלקת חינוך V 100%

6 מבקר הרשות V 50%

7 גזבר V 100%

8 יועצת לקידום מעמד האישה V בנוסף לתפקידה כמנהלתשפ"י

9 ממונה על תלונות הציבור V בנוסף לתפקידו כמבקר הרשות

10 אחראי למניעת הטרדה מינית V בנוסף לתפקידה כמנהלת אגף הרווחה

4. התקבלה רשימת העובדים המועסקים במועצה ואשר שכרם משולם בשיעור משכר מנכ"ל, נכון

ליום 31.12.2024. בשנת הדוח, התקבל עובד אחד חדש ששכרו משולם על בסיס שכר מנכ"ל ושני

עובדים קיימים של המועצה מונו לתפקיד ששכרו צמוד לשכר המשולם בשיעור משכר מנכ"ל.

להלן פרוט על שלושת העובדים ששכרם משולם בשיעור משכר מנכ"ל החל משנת 2024:

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 4202

ד2 .שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים כנגזרת משכר מנכ"ל הרשות המקומית

שהתקבלו במהלך שנת 2024 (המשך

א. מנהלת האגף לשירותים חברתיים

מכרז פנימי פורסם במרס 2024 .בפני ועדת הבחינה הופיע ה מועמדת אחת . לאחר בחינת

המועמדות והעלאת הנימוקים, הוחלט על קבלתה של המועמדת היחידה. העובדת שהתקבלה

עובדת ברשות מפברואר 2017, חתמה על חוזה העסקה במרס 2024 והחלה את עבודתה

באפריל 2024 לפי היקף משרה של 100%. שכרה של העובדת נקבע לפי 60% משכר מנכ"ל

באפריל 2024, התקבל אישור משרד הפנים ובו אישור להעסקת העובדת לפי 60% משכר

מנכ"ל והתואם את החוזה שעליו היא חתמה. דמי הכלכלה תואמים את היקף המשרה.

לעובדת לא ניתן רכב צמוד אלא השתתפות בהוצאות רכב על פי רמת הניידות שנקבעה.

הפרשות לפנסיה והשתלמות בוצעו על פי השיעור הקבוע בחוזה ובהתאם להנחיות חוזר

המנכ"ל.

ב. מנהלת כוח אדם

מכרז פנימי פורסם ב ינואר 2024. בפני ועדת הבחינה הופיעה מועמדת אחת . לאחר בחינת

המועמד והעלאת הנימוקים, הוחלט על קבלת ה של המועמדת היחידה. העובדת שהתקבלה

עובדת ברשות מינואר 2018, חתמה על חוזה העסקה בסוף ינואר 2024 והחלה את עבודתה

באפריל 2024 לפי היקף משרה של 100%. שכרה של העובדת נקבע לפי 60% משכר מנכ"ל

באפריל 2024, התקבל אישור משרד הפנים ובו אישור להעסקת העובדת לפי 60% משכר

מנכ"ל והתואם את החוזה שעליו היא חתמה. דמי הכלכלה תואמים את היקף המשרה.

לעובד ניתן רכב צמוד ושווי השימוש בתלוש תואם את קוד התוצר והדגם כפי שמופיע ברישיון

הרכב. הפרשות לפנסיה והשתלמות בוצעו על פי השיעור הקבוע בחוזה ובהתאם להנחיות

חוזר המנכ"ל.

ג. מנהל אגף ביטחון

מכרז פומבי פורסם במאי 2024. בפני ועדת הבחינה הופיעו שבעה מועמדים. לאחר בחינת

המועמד והעלאת הנימוקים, הוחלט על קבלתו של המועמד למשרה.

העובד חתם על חוזה העסקה ביוני 2024 והחל את עבודתו ביוני 2024 לפי היקף משרה של

100%. שכרו של העובד בחוזה נקבע לפי 60% משכר מנכ"ל. ביוני 2024, התקבל אישור משרד

הפנים ובו אישור להעסקת העובד לפי 60% משכר מנכ"ל והתואם את החוזה שעליו הוא

חתום. דמי הכלכלה תואמים את היקף המשרה.

לעובד ניתן רכב צמוד ושווי השימוש בתלוש תואם את קוד התוצר והדגם כפי שמופיע ברישיון

הרכב. הפרשות לפנסיה והשתלמות בוצעו על פי השיעור הקבוע בחוזה ובהתאם להנחיות

חוזר המנכ"ל.

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 4202

ד2 .שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים כנגזרת משכר מנכ"ל הרשות המקומית שהתקבלו במהלך שנת 4202 (המשך

להלן טבלה המרכזת את ממצאי הביקורת:

משגבשנת ביקורת 2024

ד"מס

שם העובד

בראשי תיבותתפקידהיקף משרה

תאריך תחילת

העסקה ברשות

המקומית

תאריך תחילת

העסקה בתפקיד

זה

תאריך המכרז

לתפקיד זה

תאריך המעבר

לחוזה בכירים

האם קיים אישור

משרד הפנים

? לחוזה הבכירים

לא/כן

האם קיימת

התאמה בין חוזה

הבכירים לאישור

? ממשרד הפנים

לא/כן

במידה ונדרש

האם - מכרז

העובד נקלט

במכרז

לא/כן?לתפקידו

האם קיימת

התאמה בהיקף

משרה בין המכרז

? לקיים בפועל

לא/כן

דרגת הרשות על

פיה משולם שכר

בכירים

סוג הטבלה על

פיה מחושב שכר

בכירים

אחוז משרה

בכירים

שכר ברוטו

2024 לדצמבר

בפועל

האם קיימת

התאמה בין

השכר ברוטו

בפועל לבין

לא/כן? החוזה

האם דמי

הכלכלה

המשולמים

לעובד בפועל

תואמים את היקף

לא/כן? משרתו

האם התשלומים

הנוספים

המשולמים

לעובד מעבר לדמי

הכלכלה תואמים

את האמור

לא/כן? בחוזה

האם לעובד רכב

לא/כן? צמוד

במידה ולעובד

האם - רכב צמוד

שווי השימוש

בתלוש השכר

תואם את

התעריפים

בקבוצה אליה

?משתייך הרכב

האם הפרשות

לקופות גמל

והשתלמות בוצעו

על פי השיעור

הקבוע בחוזה

ובהתאם להנחיות

?ל"חוזר המנכ

ליקויים אחרים

או הערות /ו

נוספות לפרט כאן

1א.שמנהלת האגף לשירותים חברתיים 100.00%15/02/1701/04/2420/03/2401/01/24 כןכןכןכן 5ג60.00%21,807 כןכןכןלאר.לכןאין

2מ.ימנהלת כוח אדם 100.00%23/01/1801/04/2428/01/2401/04/24 כןכןכןכן 5ג60.00%21,807 כןכןכןכןכןכןאין

3נ.רמנהל אגף הביטחון 100.00%25/06/2425/06/2430/05/2425/06/24 כןכןכןכן 5ג60.00%21,807 כןכןכןכןכןכןאין

מועצה אזורית

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד3 .בדיקה בנושאהתקשרויות לרכישת טובין עבודות ושירותים

מכרז פומבי

רשות מקומית מנועה מלהתקשר בחוזה, אלא בדרך של עריכת מכרז פומבי, ל מעט מקרים

המנויים בתוספת השנייה לצו המועצות האזוריות.

רשות מקומית אינה יכולה להתקשר בחוזה הטעון מכרז אלא אם נדון קודם בוועדת המכרזים.

ועדת המכרזים היא אחת מועדות החובה ברשות ומוסמכת לדון בנושאי הליבה של התקשרויות

הרשות המקומית. עיקר תפקידה הוא לבחון הצעות מחירים שהוגשו לרשות המקומית במסגרת

המכרז, לברור מתוכן את ההצעות העומדות בתנאי הסף ולהמליץ בפני ראש הרשות על ההצעה

הכשרה והזולה ביותר במכרז להזמנת טובין או לביצוע עבודה או להעברת מקרקעין.

בתנאים מסויימים, הרשות המקומית יכולה לפנות לספקים במסגרת הליך הנקרא "מכרז זוטא".

הפנייה חייבת להיות פומבית על מנת לאפשר למעוניינים להשתתף ולהימנות ברשימת הספקים

אותם תאשר ועדת המכרזים כרשימת ספקים מאושרת. הרשות אינה מתקשרת עם ספקיה

במסגרת מכרזי זוטא אלא במסגרת מכרזים פומביים.

במסגרת הביקורת בשנת הדוח, נבדקה התנהלות הרשות המקומית בנושא מכרזים פומביים

בהתאמה להוראות החוק ומינהל תקין. לצורך ביקורת זו בוצעה בדיקה מדגמית של ארבעה

מכרזים פומביים בתחום האשפה, הסעות ו/או ניקיון. תוצאות הבדיקה מוצגות להלן:

בקרה טכנית למכרז פומבי 0

1 האם הרשות המקומית מינתה ועדת מכרזיםכן

2?האם נמצאה התקשרות החייבת במכרז פומבי ללא שבוצע מכרז פומבילא

בדיקת מכרזים פומביים 1234

C,D,E,F של 7ר לגבי כל מכרז שאינו רלוונטי בתא.ככל שאין מכרזים פומביים יש למלא ל

1.נושא ההתקשרותאיסוף פסולתהסעות תלמידיםהסעות רכבים קטניםהסעות מיוחדות

2 של הספק הזוכה. פ.ח' מס 510530769514588219513824276514123702

3 ?האם חבר ועדת מכרזים נכח בפתיחת המעטפותכןכןכןכן

4?האם קיים אומדן למכרזכןכןכןכן

5 האם הרכב הוועדה בישיבה שאישרה את ההצעה נערכה בהרכב חוקיכןכןכןכן

6 האם הפרוטוקול לאישור הזכיה חתוםכןכןכןכן

7?האם הזוכה הוא המציע שנתן את הצעת המחיר הטובה ביותר לפי כללי המכרזכןכןכןכן

8. ?האם הוועדה נימקה בפרוטקול את החלטתה לא לבחור בהצעה הטובה ביותר לפי כללי המכרז

9 ? או יותר 20%האם ההצעה הזוכה חרגה מהאומדן בשיעור שלכןלאלאלא

האם ועדת המכרזים נימקה את החלטתה שלא לפסול את ההצעה על אף שחרגה מהאומדן

? או יותר או לחילופין קיימה שימוע למגיש ההצעה 20%בשיעור שלכן

11.מועד החתימה על ההסכם עם הזוכה 01/05/2231/08/2231/08/2231/08/24

12?האם ההסכם חתום על ידי מורשי החתימה מטעם הרשות המקומית ועל ידי הזוכהכןלאלאלא

13?2024ח בשנת"מהו היקף ההתקשרות באלפי ש379 9,624 10,383 90

ממצאים

9י מורשי החתימה" מכרזים בהם ההסכם עם הזוכה לא היה חתום או חתום באופן חלקי ע3 נמצאו

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד3 .בדיקה בנושאהתקשרויות לרכישת טובין עבודות ושירותים (המשך)

מכרז פומבי (המשך)

הערות

1. במסגרת הביקורת עלה כי שתי חברות הגישו הצעות ושתי החברות עמדו בכל תנאי הסף של

המכרז. במסגרת המכרז הוגשו הצעות לשלושה סוגים שונים של איסוף נייר ו ההצעה הנמוכה

יותר הייתה נמוכה משמעותית בשני סוגים מהאומדן ומההצעה המתחרה. ועדת המכרזים ביקשה

וקיבלה הבהרות והסברים למחיר הנמוך, מהחברה ומרואי החשבון של החברה בטרם החליטה על

זכייתה במכרז.

2. במסגרת הביקורת עלה כיכל 12 המציעים עמדו בתנאי המכרז, ועדת המכרזים המליצה לקבוע

את כל המציעים כמי שזכו במכרז ובהנחה גורפת של 5% על תעריפי המקסימום שנקבעו במכרז

לא כל ההסכמים התקבלו או שלא נחתמו על ידי הרשות וחסר ציון תאריך על החוזה. לפי הרשות

כל החוזים נחתמו לפני תחילת שנת הלימודים ולכן סומנו כמי שנחתמו ב-31.8 .

3. במסגרת הביקורת עלה כי 17 מציעיםזכו במכרז על בסיס מפרט הסעות ומחירם כפי שהוצג

במכרז אולם מאחר ומדובר במסלולים רבים, ועדת המכרזים דנה על כל מסלול לגופו ובחרה

עבורו את ההצעה הטובה ביותר ופסלה הצעות אחרות גם כאלו שהיו נמוכות בצורה בלתי סבירה.

הזמנה בפועל בוצעה על בסיס קווים ומסלולים נדרשים לפי הצורך ורשימת קווים נשלחה ל-10

זוכים סופיים לא התקבלו הסכמים. לפי הרשות יש לראות בהודעה לזוכים תחליף לחוזה.

4 . במסגרת הביקורת עלה כי 10 מציעים זכו במכרז על בסיס המחירים שנקבעו במכרז כאשר

תיפסלנה הצעות העולות על המחיר שנקבע במכרז או הנמוכות בלמעלה מ-20% מהמחיר שנקבע

במכרז. ועדת המכרזים דנה על כל מסלול לגופו ובחרה עבורו את ההצעה הטובה ביותר ואף חזרה

לדון במכרז זה לאור הערות המציעים ולתקן את רשימת הזוכים. הזמנות בפועל מבוצעות על

בסיס קווים ומסלולים נדרשים לפי הצורך ורשימת קווים נשלחה ל -10 הזוכים. לא התקבלו

הסכמים. לפי הרשות יש לראות בהודעה לזוכים תחליף לחוזה.

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד3 .בדיקה בנושאהתקשרויות לרכישת טובין עבודות ושירותים (המשך)

מכרז זוטא

הרשות אינה מתקשרת עם ספקיה במסגרת מכרזי זוטא אלא במסגרת מכרזים פומביים.

בקרה טכנית למכרז זוטא 0

?האם היו מכרזי זוטא בשנת הביקורתלא

האם נמצאה התקשרות החייבת במכרז זוטא ובוצעה ללא מכרז כלללא

בדיקת מכרזי זוטא 1234

?האם הזוכה נכלל ברשימת ספקים מורשים

.ציין את נושא ההתקשרות

של הספק הזוכה. פ.ח' ציין את מס

) מציעים 6 מציעים או 4(ציין את מספר ההצעות הנדרשות לפי חוק עבור ההתקשרות הנבדקת

?האם הרשות המקומית פנתה למספר המציעים הנדרש

?האם בפרוטקול ועדת המכרזים תועדו ההצעות

?האם הזוכה הוא המציע שנתן את הצעת המחיר הטובה ביותר לפי כללי המכרז

?האם הוועדה נימקה בפרוטקול את החלטתה לא לבחור בהצעה הטובה ביותר לפי כללי המכרז

.הזמנת העבודה/ציין את מועד החתימה על ההסכם

?האם ההסכם חתום על ידי מורשי החתימה מטעם הרשות המקומית ועל ידי הזוכה

?2024 בשנת₪ מהו היקף ההתקשרות באלפי

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד3 .בדיקה בנושאהתקשרויות לרכישת טובין עבודות ושירותים (המשך)

התקשרויות פטורות לפי תקנה 3(3 )

באפשרות הרשות המקומית להתקשר עם מציעים שלא במסגרת מכרז פומבי ובתנאי שהיקף

ההתקשרות אינו עולה על 162,600 ש"ח. במסגרת ההתקשרות הפטורה ממכרז נדרשת וועדת

הרכש של הרשות לקיים את הוראות הנוהל הפנימי ה מחייב. על פי הנוהל נדרשת הצעת מחיר

אחת לרכישה שסכומה אינו עולה על 10,000 ש"ח, נדרשות שתי הצעות מחיר לרכישה שסכומה

עולה על 10,000 ש"ח ועד 30,000 ש"ח. מסכום של 30,000 ש"ח ועד תקרת ההתקשרות הפטורה

ממכרז נדרשות שלוש הצעות רכש לפחות.

אף שהדבר אינו מצויין בנוהל, באופן מעשי ההצעה הזולה היא ההצעה הזוכה ואם נבחרת הצעה

שאינה עומדת בכללי הנוהל יש לנמק את ההחלטה במסך ההזמנה במערכת EPR .

במסגרת הביקורת בשנת הדוח, נבדקה התנהלות הרשות המקומית בנושא התקשרויות בסכומים

שאינם עולים על הסכום המזערי המחייב במכרז, בהתאמה לנוהל הפנימי של הרשות. לצורך

ביקורת זו בוצעה בדיקה מדגמית של חמש התקשרויות בנושאים שונים בהיקף הנמוך מהסכום

המחייב מכרז ולא פחות מ -10,000 ש" ח. תוצאות הבדיקה מוצגות להלן:

3.3 בקרה טכנית להתקשרות פטורה לפי תקנה 0

1?האם קיים ברשות נוהל רכש כתובכן

2 ?האם מונתה ועדת רכש ברשות המקומיתכן

5 ?האם ועדת הרכש מנהלת פרוטוקוליםכן

בדיקת פטורים ממכרז לפי תקנה 3

(3 ) 1 2 3 4 5

האם רלוונטי? אם כן השאר ריק אם

לא בחר 'לא רלוונטי'

נושא ההתקשרות מתנות

לחיילים

משטח

בטיחות לגני

ילדים

אכסניית

נוער תקשורת לינת שטח

מס' ח.פ. של הספק שנבחר 514080845 516804507 557674405 511214348 513211540

האם ההתקשרות אושרה ע"י ועדת

הרכש? כן כן כן כן כן

מספר ההצעות הנדרשות לפי הנוהל

עבור ההתקשרות הנבדקת. 3 3 3 3 3

האם הרשות המקומית פנתה

למספר המציעים הנדרש? כן כן לא כן לא

האם ועדת הרכש תיעדה את פרטי

ההצעות בפרוטוקול ועדת הרכש? לא לא לא לא לא

האם ההצעה הנבחרת עומדת בכללי

הנוהל של הרשות ? כן כן לא כן כן

האם הוועדה נימקה בפרוטוקול

את החלטתה לא לבחור בהצעה

העומדת בכללי הנוהל של הרשות ? לא

האם קיימת הזמנת עבודה חתומה

או לחילופי ן הסכם חתום? כן כן כן לא כן

מהו היקף ההתקשרות באלפי ש"ח

בשנת 2024 ? 93 117 56 127 72

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד3 .בדיקה בנושאהתקשרויות לרכישת טובין עבודות ושירותים (המשך)

התקשרויות פטורות לפי תקנה 3(3) (המשך

הערות:

1 .במסגרת הביקורת, התברר שאף שנבחרה ההצעה הזולה מבין שלוש הצעות, בפועל בשלב

הוצאת ההזמנה מהרשות לספק, נפלה טעות ועל הסכום הזוכה שכולל מע"מ התווסף מע"מ בסך

של 13.5 אלפי ש"ח. הרשות לא שמה לב לכךו הספק לא העיר על הטעות.

3. במסגרת ביקורת ההתקשרות עם אכסניית הנוער, התברר שלא התקבלו שלוש הצעות כנדרש

וגם לא בוצע הנוהל המחייב לנמק את הסיבה במסך ההזמנה במערכת EPR המהווה תחליף

לפרוטוקול. על פי הרשות, הדבר נבע מכך שאין באיזור גוף המאפשר סידורי לינה כמו הגוף

הזוכה. (# ב.3 עמוד 7 )

4. במסגרת ביקורת ההתקשרות עם חברת תקשורת, התברר שלא קיימת הזמנת עבודה. ההסבר

שהתקבל מהרשות היה שמדובר בשירות חודשי קבוע (ריטיינר) ולכן לא יצאה הזמנה.

5. במסגרת ביקורת ההתקשרות עם הגוף שסיפק שירות לינת לילה, התברר שלא התקבלו שלוש

הצעות כנדרש אולם בוצע הנוהל המחייב לנמק את הסיבה במסך ההזמנה במערכת EPR המהווה

תחליף לפרוטוקול. הסיבה הייתה שבגלל מצב המלחמה קיימת חובה ללון בחניונים המאושרים

על ידי משרד החינוך והחניון הזוכה הוא החניון היחידי המאושר ללינת שטח באזור.

ממצאים

5 נמצאו 2 התקשרויות בהם הרשות המקומית לא פנתה למספר המציעים הנדרש

נמצאו 1 התקשרויות בהם הוועדה לא נימקה בפרוטוקול את החלטתה שלא לבחור בהצעה העומדת בכללי הנוהל

של הרשות

7 נמצאו 1 התקשרויות בהם לא קיימת הזמנת עבודה חתומה או הסכם חתום

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד4 .בדיקה בנושאהרשאות רכש

אבטחה ושמירת מידע מחוייבים מכוח מספר חוקים ותקנים. החוקים והתקנים מגדירים כללים

הקובעים את חובות הרשות המקומית כמוסד ציבור בשמירה על מערכות מידע ועל מערך

הרשאות תקין. מערך הרשאות תקין, המתאים למבנה הארגוני ולנוהלי הארגון, הכרחי ומהווה

בסיס לניהול אבטחת מידע תקין.

במסגרת הביקורת נבדקו ההרשאות הקיימות במערכת הרכש. תוצאות הבדיקה מוצגות להלן:

#N/A

הרשאות-בקרה טכנית ל0 ביקורת לקובץ 0

הרשאות רכש ופיננסיםלא/כןמס אינם מורשים

כ הרשאות "סה

לשאינם מורשים

לשאינם מורשים, נמצאו בעלי הרשאות בנושאים הבאים במערכת הרכש והפיננסים

פתיחת ספקלא

שינוי פרטי חשבון בנק לספקלא

אישור הזמנה לביצועלא

אישור פקודת תשלוםלא

התאמת בנקלא

כ בעלי הרשאות לנושאים נבחרים ברכש ופיננסים לשאינם מורשים"סהלא 0

יש לציין את המצב שהיה בתחילת הבדיקה לפני התיקונים שביצעה הרשות

רכש ופיננסים לנושאים עידכוןלגבי בעלי הרשאות - בעקבות הבדיקה

הנבחרים לאלו שאינם מורשיםכן 82

:בדיקה א

: ההרשאות המפורטות להלן 4 האם נמצאו עובדים להם ניתנו כל

פקודת , אישור הזמנה לביצוע,או שינוי פרטי חשבון בנק לספק-פתיחת ו

תשלום והתאמת בנקכן

?האם קיימת בקרה מובנת אחרת הדורשת אישור של גורם נוסף במערכתלא

? ההרשאות 4 מספר עובדים להם ניתנו 4

:בדיקה ב

: ההרשאות המפורטות להלן 2 להם ניתנושאינם נכללים בבדיקה אהאם נמצאו עובדים

או שינוי פרטי חשבון בנק לספק ופקודת תשלום-פתיחת ולא

?האם קיימת בקרה מובנת אחרת הדורשת אישור של גורם נוסף במערכת

? ההרשאות 2 מספר עובדים להם ניתנו

ממצאים

.כך שהפרדת תפקידים אינה מובנת במערכת רכש ופיננסים, עובדים בעלי הרשאות גורפות 4 נמצאו, בבדיקת הרשאות במערכות הרכש והפיננסים

הרשאות עידכון רכש ופיננסים לנושאים נבחרים לשאינם מורשים

לדברי הרשות, מדובר בצוות קטן וההרשאות הגורפות נדרשות לצורך קיום עבודה שוטפת

במערכת. בנוסף אף שלא קיימת בקרה מובנת אחרת במערכת הדורשת אישור של גורם נוסף,

קיימת בקרה בשלב התשלום כאשר כל המלצה לתשלום ופקודת תשלום מועברת לחתימת מורשי

החתימה שהם ראש המועצה וגזברית המועצה, גם בשלב ביצוע העברה נשלח קוד מהבנק לראש

הרשות וגזברית הרשות והעברות נסגרות רק לאחר שאישרו את התשלום עם קוד האימות

שקיבלו. (# ב.1 עמוד 7 )

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד5 .בדיקה בנושאשינוי חשבון בנק

ממחקרים של איגוד חוקרי ההונאות הבין לאומי ( ACFE) עולה בין היתר כי כ -50% מאירועי

ההונאות והמעילות שנתגלו ברחבי העולם מקורם בהיעדר מנגנוני בקרה מספקים בארגון.

רשויות מקומיות מחוייבות לנקוט בפעולות ולאמץ מנגנונים כדי למנוע פרצות בתפעול השוטף

ולוודא שהארגון לא חשוף למעילות ו/או הונאות.

האפשרות לשנות פרטי חשבון בנק של ספק במערכת המידע היא פעולה רגישה, שסיכון הביקורת

בה גבוה ועל כן מצריכה בקרה של הרשות המקומית.

התקבלה רשימה של כל הפעולות שבוצעו במסך עדכון פרטי בנק של ספקים בשנת 2024. נדגמו

חמש פעולות ותוצאות הביקורת מוצגות להלן:

מבדיקתנו עולה כי השנה שונה חשבון הבנק של ספקים 5)5 ומעלה בחר 5 (הספקים שחשבונם השתנה' בחר את מס

שינוי חשבון -בקרה טכנית ל0

פ של הספק.ח' מסתאריך שינוי חשבון האם יש אסמכתא מהבנקתאריך אסמכתאהערה

13323343830/01/24 לאחסרה אסמכתא או שהיא מאוחרת מתאריך השינוי

2941444231/01/24 לאחסרה אסמכתא או שהיא מאוחרת מתאריך השינוי

320303854204/03/24 לאחסרה אסמכתא או שהיא מאוחרת מתאריך השינוי

42514842013/03/24 כן 03/03/24

551515236128/03/24 כן 31/08/22

ממצאים

1. חשבונות בנק בטרם קבלת אסמכתא מתאימה 3 נמצא כי השתנו, בבדיקת מדגם חשבונות בנק של ספקים

הערות :

1. ספק 33233438 – פרטי הבנק שונו על סמך פרטי הבנק החדשים שהופיעו על חשבוניתמס.

(# ב.2 עמוד 7 )

2. ספק 9414442 – פרטי הבנק שונו על סמך צילום שיק (# ב.2 עמוד 7)

3. ספק 203038542 – פרטי הבנק שונו על סמך פרטי הבנק ה חדשים שהופיעו על חשבון

עסקה. (# ב.2 עמוד 7 )

תגובת הרשות:

הנהלים יחודדו כך ששינוי פרטי בנק יבוצע אך ורק על סמך אישור על קיום חשבון בנק

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד6 .יתרות חוב נבחרים ועובדים

ליום 31/12/24 קיימות יתרות חוב של 2 נבחרים ברשות. להלן רשימת חובות של נבחרים ואופן

הטיפול בגביית החובות:

מס"ד שם החייב בראשי

תיבות

מועצה

הרשות

(מ) או

מועצה

הדתית

(ד)

מהות

החוב סכום החוב עומק

החוב פעולות אכיפה שננקטו

1 ח.י מ ארנונה 11 אלפי ש"ח 2024 שולם

2 נ.ח.מ מ ארנונה 66 אלפי ש"ח 2021-

2024 שולם

ליום 31/12/2024 קיימות יתרת חוב של 56 עובדים בסך 837 אלפי ש"ח. המועצה עושה מאמצים

לגביית החוב. להלן רשימת חובות של העובדים ואופן הטיפול בגביית החובות:

מס"ד שם העובד

(בר"ת) ותפקידו

מועצה

הרשות (מ)

או מועצה

הדתית (ד)

מהות

החוב

סכום

החוב

עומק

החוב

פעולות אכיפה

שננקטו

1 ס.א– סייעת בגן מ ארנונה 123 אלפי

ש"ח 2008-2024 התראה הוצאה לפועל

2 ג.ג– סייעת בגן מ ארנונה 115 אלפי

ש"ח 2010-2024 התראה הוצאה לפועל

3 ס.מ- מורה מקיף מ ארנונה 103 אלפי

ש"ח 2020-2024 עיקול בנק

4 ס.נ- סייעת מ ארנונה 47 אלפי

ש"ח 2010-2024 הוסדר בשנת 2025

5 מ.מ– סייעת בגן מ ארנונה 45 אלפי

ש"ח 2021-2024 התראה לפני עיקול

6 ס.נ– מזכירת

בי"ס מ ארנונה 41 אלפי

ש"ח 2016-2024 התראה הוצאה לפועל

7 ס.א- סייעת מ ארנונה 34 אלפי

ש"ח 2021-2024 תביעה משפטית

8 ס.ע- סייעת מ ארנונה 27 אלפי

ש"ח 2012-2024 הוסדר בשנת 2025

9 ע.ה- סייעת מ ארנונה 20 אלפי

ש"ח 2022-2024 התראה לפני עיקול

10 ס.מ- סייעת מ ארנונה 19 אלפי

ש"ח 2018-2024 התראה לפני עיקול

11 ס.כ- סייעת מ ארנונה 18 אלפי

ש"ח 2023-2024 התראה לפני עיקול

12 ס.ה- מלווה

בהסעות מ ארנונה 15 אלפי

ש"ח 2023-2024 התראה לפני עיקול

13 ס.ע- סייעת מ ארנונה 13 אלפי

ש"ח 2022-2024 עיקול בנק

14 ס.א- מלווה

בהסעות מ ארנונה 13 אלפי

ש"ח 2022-2024 הוסדר 80% מהחוב

15 ס.ע- סייעת מ ארנונה 13 אלפי

ש"ח 2024 הוסדר 60% מהחוב

16 ס.פ- מזכירה

מקיף מ ארנונה 12 אלפי

ש"ח 2024 התראה לפני עיקול

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד6 .יתרות חוב נבחרים ועובדים (המשך

מס"ד שם העובד

(בר"ת) ותפקידו

מועצה

הרשות (מ)

או מועצה

הדתית (ד)

מהות

החוב

סכום

החוב

עומק

החוב

פעולות אכיפה

שננקטו

17 ס.ה- סייעת מ ארנונה 12 אלפי

ש"ח 2021-2024 הוסדר 95% מהחוב

18 ס.ע- סייעת מ ארנונה 11 אלפי

ש"ח 2024 הוסדר בשנת 2025

19 ס.ס- סייעת מ ארנונה 11 אלפי

ש"ח 2023-2024 הוסדר 55% מהחוב

20 ס.ד- מדריכה

ברווחה מ ארנונה 11 אלפי

ש"ח 2022-2024 התראה לפני עיקול

21 ב.י- סייעת מ ארנונה ובית

ספר

9 אלפי

ש"ח 2023-2024 התראה לפני עיקול

22 ס.א- סייעת מ ארנונה 9 אלפי

ש"ח 2023-2024 הוסדר בשנת 2025

23 ס.ס- סייעת מ ארנונה 7 אלפי

ש"ח 2024 בהשגה

24 נ.ח- סייעת מ ארנונה 7 אלפי

ש"ח 2022-2024 התראה לפני עיקול

25 ס.ה- מחליפה

בגנים מ ארנונה 7 אלפי

ש"ח 2016-2024 הוסדר 80% מהחוב

26 ד.ק- סייעת מ ארנונה 6 אלפי

ש"ח 2024 בהשגה

27 ס.ר- סייעת מ ארנונה 6 אלפי

ש"ח 2024 עיקול בנק

28 מ.א- סייעת מ ארנונה 6 אלפי

ש"ח 2024 מימוש עיקול מלוא

החוב

29 ק.ר- סייעת מ ארנונה 5 אלפי

ש"ח 2024 התראה לפני עיקול

30 ס.א- מורה מחליף מ ארנונה 5 אלפי

ש"ח 2020-2024 הוסדר בשנת 2025

31 ס.ר- סייעת מ ארנונה 5 אלפי

ש"ח 2023-2024 התראה לפני עיקול

32 ס.ס- יועץ ביסודי מ ארנונה 5 אלפי

ש"ח 2024 הוסדר בשנת 2025

33 ס.מ- מלווה

בהסעות מ ארנונה 5 אלפי

ש"ח 2024 התראה לפני עיקול

34 ס.ע- מלווה

בהסעות מ ארנונה 4 אלפי

ש"ח 2024 התראה לפני עיקול

35 ז.י- סייעת מ ארנונה

וגנים

4 אלפי

ש"ח 2004-2024 התראה לפני עיקול

36 ס.א- סייעת מ ארנונה 4 אלפי

ש"ח 2018-2024 הוסדר בשנת 2025

37 ח.ג- סייעת מ ארנונה 3 אלפי

ש"ח 2024 התראה לפני עיקול

38 ש.מ- סייעת מ ארנונה 3 אלפי

ש"ח 2024 התראה לפני עיקול

39 ס.ח- סייעת מ ארנונה 3 אלפי

ש"ח 2024 התראה לפני עיקול

40 ס.ע- סייעת מ ארנונה 3 אלפי

ש"ח 2024 התראה לפני עיקול

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד6 .יתרות חוב נבחרים ועובדים (המשך

41 ס.ג- סייעת מ

ארנונה

ומועדנית

נוער

3 אלפי

ש"ח 2022-2024 הוסדר בשנת 2025

42 ס.ו- סייעת מ ארנונה 2 אלפי

ש"ח 2021-2024 התראה לפני עיקול

43 כ.ר- מזכירה מ ארנונה 2 אלפי

ש"ח 2024 התראה לפני עיקול

44 ס.פ- סייעת מ ארנונה 2 אלפי

ש"ח 2024 התראה לפני עיקול

45 ס.ה- סייעת מ ארנונה 2 אלפי

ש"ח 2023-2024 בהשגה

46 ס.ד- רכז ומדריך מ ארנונה 2 אלפי

ש"ח 2024 התראה לפני עיקול

47 ס.ר- רכז קידום

נוער מ ארנונה 2 אלפי

ש"ח 2024 הוסדר בשנת 2025

48 ס.מ- מורה מקיף מ ארנונה 2 אלפי

ש"ח 2024 הוסדר בשנת 2025

49 א.ר- מנהלת

מחלקת נוער מ ארנונה 2 אלפי

ש"ח 2024 הוסדר בשנת 2025

50 ט.ג- מורה מ ארנונה ובית

ספר

2 אלפי

ש"ח 2024 הוסדר בשנת 2025

51 ד.נ- אב בית מ ארנונה ובית

ספר

2 אלפי

ש"ח 2024 הוסדר בשנת 2025

52 ע.ג- עובדת

סוציאלית מ ארנונה 1 אלפי

ש"ח 2024 הוסדר בשנת 2025

53 ס.מ- סייעת מ ארנונה 1 אלפי

ש"ח 2024 התראה לפני עיקול

54 ס.מ- סייעת מ ארנונה 1 אלפי

ש"ח 2024 הוסדר בשנת 2025

55 ס.א- מלווה

הסעות מ ארנונה 1 אלפי

ש"ח 2024 הוסדר בשנת 2025

56 ס.ח- פנסיונר מ ארנונה 1 אלפי

ש"ח 2024 הוסדר בשנת 2025

סה"כ 837 אלפי

ש"ח

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד7. בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים

ד 17 מערך הגביה

המועצה מציגה בטבלת שטחים וגביה בריכות שחיה כ"נכסים אחרים". ביום 5 ביוני 2024

התקבלה תגובתה של נציגה מטעם היועץ המשפטי של המועצהבתקנות הסדרים ארנונה הוגדרו

"נכסים אחרים" - "נכסים מסוגים שלא פורטו בתקנה 6((1 עד 12ג", סיווג זה הינו סיווג שיורי

לנכסים לגביהם לא נקבע סיווג ספציפי. בריכות שחיה אינן מסוג הנכסים המפורטים בתקנה 6

לתקנות הסדרים ארנונה ולכן סווגו בצו הארנונה של המועצה תחת סיווג זה של נכסים אחרים."

מצורף נספח א' - טבלת שטחים וגבייה לשנים 2023-2024.

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד7. בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים

ד 17 מערך הגביה נספח א לדוח הביקורת המפורט

נספח א - טבלת שטחים וגביה לשנים 4202-3202

סוג הנכס שטחים באלפי מ"ר חיוב משוקלל למ"ר בש"ח סה"כ חיוב באלפי ש"ח השינוי ב - % גידול (קיטון)

שטחים

באלפי מ"ר

גידול

(קיטון)

שטחים ב -

2024 2023 2024 2023 2024 2023

בחיוב

משוקלל

למ"ר

בסה"כ חיוב

מבנה מגורים 1,401.19 1,340.79 41.10 40.60 57,586 54,442 1.2% 5.8% 60.4 4.5%

משרדים שירותים ומסחר 73.97 66.63 96.53 95.14 7,140 6,339 1.5% 12.6% 7.34 11.0%

בנקים וחברות ביטוח

תעשיה 346.90 346.96 55.08 53.57 19,107 18,588 2.8% 2.8% (0.06 ) %(0.0 )

בתי מלון 9.06 7.59 44.37 43.35 402 329 2.4% 22.2% 1.47 19.4%

מלאכה 10.05 9.70 58.01 56.49 583 548 2.7% 6.4% 0.35 3.6%

אדמה חקלאית 1,074.95 1,038.62 0.01 0.01 11 10 6.3% 10.0% 36.33 3.5%

קרקע תפוסה 680.51 678.35 10.86 10.56 7,389 7,166 2.8% 3.1% 2.16 0.3%

קרקע תפוסה במפעל עתיר שטח 412.36 412.36 21.99 21.42 9,068 8,833 2.7% 2.7%

קרקע תפוסה המשמשת לעריכת אירועים

חניונים 6.10 6.10 25.08 24.43 153 149 2.7% 2.7%

מבנה חקלאי 171.88 170.73 0.55 0.53 94 91 2.6% 3.3% 1.15 0.7%

מערכת סולארית הממוקמת על גג נכס

לכל מ"ר שמעל 0.2 דונם ועד 1 דונם 13.13 8.77 0.46 0.46 6 4 0.2% 50.0% 4.36 49.7%

לכל מ"ר שמעל 1 דונם ועד 2 דונם 5.59 1.90 0.36 0.32 2 0.6 13.3% 233.3% 3.69 194.2%

לכל מ"ר שמעל 2 דונם 17.10 14.42 0.18 0.17 3 2.4 5.4% 25.0% 2.68 18.6%

נכסים אחרים 6.08 5.86 34.70 33.79 211 198 2.7% 6.6% 0.22 3.8%

סה"כ חויב ע"י הרשות המקומית 4,228.87 4,108.78 24.06 23.53 101,755 96,700 2.2% 5.2% 120.09 2.9%

בתוספת (בניכוי) חלוקת הכנסות מארנונה

חויב ע"י הרשות ומשויך לרשויות אחרות (737 ) (%100.0 )

חויב ע"י רשויות אחרות ומשויך לרשות 5,575 5,700 (%2.2 )

5,575 4,963 12.3%

סה"כ משויך לרשות המקומית 107,330 101,663 5.6%

שטחים בחיוב אפס

הערה:

טבלת השטחים והחיובים נערכה לתחילת השנה ואינה כוללת את השינוי בסכומי המס בשל הצמדה ואת הגידול הטבעי בחיובי ארנונה אשר חל במהלך השנה כתוצאה מתוספת נכסים.

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד7. בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים

ד 17 מערך הגביה

נספח ב' - ניתוח היקף חובות הארנונה של התושבים (באלפי ש"ח )

* במערכת הארנונה מט ופלים כ-8,664 נכסים

* מספר חשבו נות המשלמים החיי בים ליום 31.12.24 הינו 1,048 (1)

*סכום חובות ארנונה של התושבים (לפ י נספח 2 לטו פס 1 במאזן), מגיע ל - 33,559 אלפיש"ח . (2 )

*מספר הנכסים החייבים בארנונה אשר נרשמו לגביהם הערות בטאבו ומנהל מקרקעי ישראל הינ ו 6

והחובות בגינם הסתכמו לסך של 377 אלפיש"ח. (נתון זה לא מבוקר)

* אחוז מתוך גביית הפיגורים מגובה ברישום הערה בטאבו 1.12%. (נתון זה לא מבוקר

(1) נתון זה מתייחס למספר חייבים

בנספח ג' להלן מספר המקרים בסך של 5,419 הינו גבוה ממספר החייבים, היות ויתכן שחוב של

חייב אחד ירשם כמספר מקרים (במספר טווחי חוב ומספר שנים).

(2) סה"כ חובות הארנונה של התושבים

לפי נספח 2 לטופס 1 בדוחות הכספיים 33,559 אלפי ש"ח

נוסף – יתרות זכות שקוזזו בשנת 2024 :

עבור שנת 2023 – 564 אלפיש"ח

עבור שנים קודמות – 649 אלפיש"ח

סה"כ 3211, אלפיש"ח

סה"כ לפי נספח ג' – רק יתרות חובה, ללא קיזוז יתרות זכות 34,772 אלפיש"ח

יתרות זכות של תושבים

כאמור לעיל, ליום 31 בדצמבר 2024 רשומות במערכת הגביה יתר ות לזכות תושבים עבור ארנונה בסך

כולל של 1,213 אלפיש"ח. (שנה קודמת – 1,319 אלפיש"ח). כפי שנמסר על ידי מחלקת הגביה, המועצה

מבצעת בדיקה שוטפת ופרטנית של יתרות אלו בכל ימות השנה. בכל המקרים יש לתושב יתרה הן בחובה

והן בזכות ו אין מקרים ש מגיע לתושב החזר או קיזוז. לכן לא נכלל במאזן הרשות יתרת מיסים מראש

בסעיף זכאים בגין ארנונה.

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד7. בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים (המשך)

ד 17 מערך הגביה

נספח ג'

באלפי

שקלים

שנה שוטפתשנה קודמת 3-6 שנה 7 שנה 7 מעל שנהכ"סה

סך חובמקריםסך חובמקריםסך חובמקריםסך חובמקריםסך חובמקריםסך חוב

חלק יחסי

מסכום החובמקרים

:טווח החובות

0 - 2,0001,738 2,458 171 355 92 275 34 70 24 170 2,059 6%3,328

2,001-5,0001,103 341 408 120 207 62 106 33 103 31 1,927 6%587

5,000-25,0004,994 522 2,613 286 2,383 181 1,067 111 1,211 97 12,268 35%1,197

25,000-50,000502 14 353 11 3,367 102 125 4 1,960 55 6,307 18%186

50,000 מעל 1,234 11 721 7 4,745 41 208 2 5,303 60 12,211 35%121

:כ חייבים"סה 9,571 3,346 4,266 779 10,794 661 1,540 220 8,601 413 34,772 100%5,419

מגורים 25,816 25,816 74.2%

תעשיה ומלאכה 3,799 3,799 10.9%

בתי מלון 60 60 0.2%

בתי עסק למינהם 4,205 4,205 12.1%

מבנים ציבוריים

ומשרדי ממשלה- - 0.0%

שונות 892 892 2.6%

:כ חייבים"סה 34,772 34,772 100.0%

ד"בטיפול עו 11,38511,385 32.74%

ארנונהסוגי החייבים

שם

הרשות

המקומית

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד7. בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים (המשך

ד. 27 הנחות ארנונה

במסגרת הביקורת בשנת הדוח ערכנו בדיקת הנחות ארנונה בהתאם לנוהלי הבדיקה שנקבעו על ידי האגף לביקורת

ותוצאות הבדיקה נכללו בדוח נפרד שנשלח למשרד הפנים.

להלן ריכוז ההנחות שניתנו על ידי המועצה בשנת הדוח:

אלפי ש"ח

הנחות ע"פ דין 9,322

הנחות ע"פ ועדה 337

פטורים 9,554

__________

סה"כ 19,213

ההנחות שנבדקו בפועל

סוג הנחה

היקף כספי

(אלפי ש"ח)

מספר

הנבדקים

היקף הנחות

במדגם הנבדק

(אלפי ש"ח)

מספר מקבלי

הנחות בניגוד

להוראות החוק

היקף ההנחה

שניתנה בניגוד

להוראות החוק

הערה

פטור 70% מ.הביטחון / צה"ל 7,924 3 7,924 - -

נכה 75% ומעלה 2,634 20 135 - -

מבחן הכנסות 1,675 20 129 - -

אזרח ותיק 25% 958 20 20 - -

נכי צה"ל ומשפחות שכולות 836 20 54 - -

גמלת סיעוד 733 20 126 - -

ד 37. השתתפות בתקציב הג"א

תקציב הג"א מקומי נועד לאפשר את אחזקתם התקינה של מתקני הג"א וציוד הג"א ברשויות המקומיות.

להלן שתי טבל אות המרכזות את ממצאי הביקורת:

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

'נספח ד

שם רשותמשגבמספר תושבים 32,983

האם קיבלת הצעת

א בפורמט זה "תקציב הג

י גורם "חתום לפחות ע

א "הג, הרשות, כל שהוא

או שניהם

כן

ד"מססעיףתקצוב בהצעה

החתומה

תקציב בספרי

הרשות

ביצוע בפועל

723 בפרק

ביצוע המופיע

בסעיף אחר

בגיליון (

פירוט בסעיף "

)"אחר

כ ביצוע "סה

כולל הרשום

בפרקים אחרים

הפרש בין ההצעה

החתומה לביצוע בפרקי

723

הפרש בין

ההצעה

החתומה

לביצוע בפועל

כולל בסעיף

אחר

הערות

123456=4+57=4-28=6-2

166 יש לציין בהערות את מס המשרות בטופס- כח אדם 400 520 521 - 521 121 121

2 תיקונים וחומרים, תחזוקה 363 318 323 - 323 -40 -40

3 שיפוץ מקלטים - - - - - - -

4 רכש מערכות 51 40 52 - 52 1 1

4.1 צרכים מיוחדים 400 480 460 460 60 60

5 ביטוח ופרסום 18 18 11 - 11 -7 -7

6 רכישת ערכות מיגון אישיות - - - - - - -

7 תשלום כהשתתפות במימון הוצאות משותפות 4 - - - - -4 -4

8 תקבול כהשתתפות במימון הוצאות משותפות - - - - - - -

9א מקומי"כ הג"סה 1,237 1,376 1,368 - 1,368 131 131

10א ארצי"השתתפות בהג 194 195 168 168 -26 -26

11כ כללי"סה 1,431 1,571 1,536 - 1,536 105 105

.ב

ד"מסנושארשות ' חתימת ר

לא/כן

חתימת גזבר

לא/כן

/ ט"חתימת קב

מנהל מדור

חירום ובטחון

לא/כן

חתימת

הממונה על

המחוז

לא/פ כן"במשה

חתימת מפקד

לא/המחוז כן

1 שנת(י כל בעלי התפקידים "הצעת תקציב חתומה ע

)הביקורתכןכןכןכןכן

2 שנה(י כל בעלי התפקידים "הצעת תקציב חתומה ע

)נוכחיתכןכןכןכןכן

ד"מסנושאי תקן"כמות עפכמות קיימתפער לתקן

1 ציוד מיגון אישי לעובדי הרשות 234234

.ד

ד"מסנושאביטוח יעודי

לא/לציוד כן

ביטוח במסגרת

ביטוח כללי של

לא/הרשות כן

האם הביטוח

ר "משעובד לפקע

לא/כן

האם הרשות

חתמה על נספח

ז בהתאם לחוזר

ל"המנכ

1 ביטוחלאכןכןכן

.ה

ד"מסנושאנתון עזר לניצול

תקציבלא/כן?מדוע , אם לא

1א מקומי בלבד ליעודו"ניצול תקציב הגסבירכן

2א מנוצל ליעודו"האם תקציב כסבירכן

.ו

ד"מססעיף

הפרש בין

תקציב בהצעה

החתומה לבין

תקציב בספרי

הרשות

1 כח אדם 120

2 תיקונים וחומרים, תחזוקה 45)

3 שיפוץ מקלטים

4 רכש מערכות 11)

5 צרכים מיוחדים 80

6 ביטוח ופרסום 0)

7 רכישת ערכות מיגון אישיות

8 תשלום כהשתתפות במימון הוצאות משותפות 4)

9 תקבול כהשתתפות במימון הוצאות משותפות

10א מקומי"כ הג"סה 139

11א ארצי"השתתפות בהג 1

12כ כללי"סה 140

₪באלפי - 2024א מקומי לשנת"בדיקה תקציבית בנושא הג

66 משרות בטופס 2

הערות

ר ייעודי"בעקבות מלחמת חרבות ברזל המשך רכש בוצע דרך תב

)קבלני משנה(בעקבות מלחמת חרבות ברזל נדרשו הרבה יותר סיורי ביטחון

פעולות תחזוקה נעשות בידי עובדי הרשות. י המחוז במשרד הפנים"א נבדק ואושר ע"תקציב הג

הסבר הגזבר

פעולות תחזוקה נעשות בידי עובדי הרשות. י המחוז במשרד הפנים"א נבדק ואושר ע"תקציב הג

הערות

723 תקנה - 2024א מקומי לשנת"הצעת תקציב הג

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד7. בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים (המשך

ד 47 .השוואה בין נתונים נבחרים מהדוח הרבעוני לדוח השנתי

המועצה האז ורית משגב הגישה דו ח רבעון רביעי, בלתי מבוקר. כמ ו כן מ וגש על ידי המועצה דוח כס פי מבוקר על ידי רואה

החשבון. להלן נת ונ ים נבח רי ם מהדוח ות והסברי המועצה להפרש ים מהותיים, כל הסכומים מוצגים באלפי ש"ח.

הנושא דוח רבעוני דוח כספי מבוקר הפרש הסבר מספר

תאריך הגשת הדוח למשרד הפנים 16/02/25

סה"כ רכוש שוטף 51,272 51,974 702 1,2

הכנסות מתוקצבות שטרם נתקבלו 12,282 13,098 816 1,2

גרעון מצטבר בתקציב הרגיל 0 0 0

גרעונות סופיים בתב"רים 0 0 0

סה"כ התחייבויות שוטפות 48,847 48,726 -121

הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו 48,730 47,339 -1,391 3

עודף מצטבר בתקציב הרגיל 4,045 3,248 -797 1,2,3,4

חייבים בגין אגרות והיטלים 35,731 35,731 0

עומס מלוות 31,155 31,279 124 5

הכנסות מארנונה כללית 105,557 105,560 3

סה"כ שכר 127,569 128,358 789 6

פרעון מלוות 3,326 3,325 -1

הוצאות מימון 201 200 -1

גרעון שוטף 0 0 0

עודף שוטף 368 0 -368 4

סה"כ תקבולים בתב"ר בשנת הדוח 110,531 110,494 -37 7

סה"כ תשלומים בתב"ר בשנת הדוח 95,790 95,753 -37 7

להלן הסברי המועצה

(1) בדוח השנתי בוצעה התאמה לדוחות מית"ר של משרד החינוך וכן רישומים שונים שבוצעו לאחר הגשת הדוח הרבעוני.

(2) לאחר סגירת דוח רבעון 4 נרשם קיזוז הכנסות משרד החינוך בהתאם לדוחות מיתר.

(3) בדוח הרבעוני, מזומנים מיועדים לשימוש בתי ספר בתוכנית גפ"ן נרשמו בסעיף הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו.

(4) בדוח הרבעוני, בוצעה משיכה מעודף מצטבר, בדוח המבוקר השנתי בוטלה המשיכה בהתאם להחלטת הרשות.

(5) רישום הפרשי הצמדה על מלוות בדוח השנתי בהתאם לאישורי יתרות

(6) השתתפויות עבור הוצאות פנסיה נרשמו בדוח השנתי בברוטו כהכנסה ובדוח הרבעוני בנטו- קיטון הוצאות שכר.

(7) רישום פקודת מיון לאחר הגשת הדוחהרבעוני מסעיף הוצאה לסעיף הכנסה ותיקון רישום שכר בסעיף פעולות.

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד7. בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים (המשך

ד 57 נושאים אחרים – לפי פרוט בראשי פרקים

ד. 5.17 הקצאת מקרקעין

המועצה לא הקצתה מקרקעין ו/או מבנים ללא תמורה בשנת הדוח.

ד. 5.27 מערכות מידע וסייבר

בשנת 2020 חוותה המועצה מתקפת סייברשאמנם הסתיימה ללא נזקים אך כתוצאה מכך נושא אבטחת המידע הפך להיות

חלק בלתי נפרד מהעבודה היומיומית השוטפת.

מחלקת המיחשוב בקשר שוטף עם אגף הסייבר של משרד הפנים. בשנת 2020 בוצע שאלון בקרה ארגונית עם אגף הסייבר

של משרד הפנים והתקבל ציון גבוה ביחס לרשויות אחרות. בנוסף, המחלקה שותפה פעילה בפורום אבטחת מידע של

הרשויות המקומיות ובפורום מקצועי לרשויות בנושא אבטחת מידע של חברה פרטית ולמעשה המחלקה מקבלת עדכון בכל

הידיעות והחידושים על בסיס יומי.

על פי אחראית המיחשוב במועצה, קיימת תוכנית לשעת חירום בנושא מתקפת סייבר. למועצה יש אתר חרום שממוקם

באיזור גאוגרפי אחר (Disaster Recovery) וישנם גיבויים לאתר זה בנוסף לגיבויים בענן. בנוסף מידי שנה עד שנתיים

מתבצע סקר סיכונים ובמסגרתו חברה חיצונית מנסה לחדור לרשת המועצה ודוחות ליקויים העולים מהסקר מתוקנים עם

קבלתם. מבקר הפנים של המועצה ערך ביקורת בנושא אבטחת מערכות מידע בשנת 2021 .

במועצה קיים נוהל התאוששות מאסון בו רוכזו כל התהליכים: תוכנית התאוששות BCP )– עדכון התוכנית, תיעוד

התוכנית, אסטרטגיית גיבוי, ניהול סיכונים, תגובת חירום, נקודת התכנסות, צוות תגובת חירום, התראה לשעת חירום

ותהליך התאוששות מאסון להנהלה.

לדברי המועצה לאחרונה הוכנסו מערכות חדשות לצורך גיבוי יומי לאתר חיצוני מרוחק.

ד. 5.37 ביקורת גבייה

נספח א שטחים – גבייה (החיוב הראשוני) נערך תוך יישום ממצאי ביקורת מיוחדת בנושא גבייה שנערכה בשנת 2020 למעט

עדכון מיספור סוגי הנכסים במערכת הגבייה .

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד7. בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים (המשך

ד 7.5 נושאים אחרים– לפי פרוט בראשי פרקים (המשך)

ד. 7.5.4 תב"רים ללא תנועה

להלן רשימת התב"רים שאין בהם תנועה בשנת 2024 והביצוע ה מצטבר בהם הינו אפס (הסכומים באלפי ש"ח):

מספר

התב"ר

שם התב"ר תקציב הסבר הרשות

1013 טל אל- השתתפות בתשתיות 58 יח'ד, כולל מרכיבי בטחון 1,854 ממתין לתקבול אחרון ממשרד השיכון

1015 מכמנים- השתתפות בתשתיות 35 יח'ד- שלב ה הוצאות אח 4,830 ממתין לתקבול אחרון ממשרד השיכון

1082 חרשים- השתתפות בתשתיות 13 יח"ד השתת' הממשלה 620 ממתין לתקבולים ממשרד השיכון

1083 קורנית- השתתפות בתשתיות 31 יח'ד 1,311 ממתין לתקבול אחרון ממשרד השיכון

1230 מ.השיכון-הר חלוץ - השתתפות בתשתיות 30 יח"ד 663 צפויות הכנסות נוספות ממשרד השיכון

1232 מ.השיכון-מצפה אביב - השתתפות בתשתיות 30 יח"ד 792 צפויות הכנסות נוספות ממשרד השיכון

1276 פלך- השתתפות בתשתיות 17 יח'ד 3,800 צפויות הכנסות נוספות ממשרד השיכון

1397 מ.השיכון-אשבל-תשתיות ל 38 יח"ד 800 צפויות הכנסות נוספות ממשרד השיכון

1440 מ.השיכון-כמון שכונת שחאדה כביש 7 931 ייסגר בשנת 2025

1529 מ.השיכון-תובל 3,264 ייסגר בשנת 2025

1720 לבון-תשתיות 38 יח'ד 1,459 צפויות הכנסות נוספות ממשרד השיכון

1729 מ.השיכון-הרחבת כמון 15 יח'ד 324 צפויות הכנסות נוספות ממשרד השיכון

1730 מ.השיכון-הרחבת הררית-יחד 24 יח'ד 1,442 צפויות הכנסות נוספות ממשרד השיכון

1817 מ.השיכון-תכנית בינוי מגרש 600 מורשת 248 בתהליך עבודה

1818 מ.השיכון-מורשת תב'ע דרומית 435 בתהליך עבודה

1487 מ.החינוך-עיצוב מ.למידה מעל'צ 80 בביצוע

1783 מ.החינוך-מרחב הכלה יסודי משגב 56 לא בוצע. ייסגר ב-12/2025

1792 מ.התחבורה-מדרכה יסודי כמאנה 400 לא בוצע. ייסגר ב-12/2025

1833 מ.הפנים-סקר נכסים 227 התחלנו ביצוע ב-2025. התעכב במלחמה

1887 מ.בטחון פנים-מרכיבי ביטחון במועצה 459 הביצוע התעכב בגלל המלחמה

1907 קקל-חבילת סיוע כיבוי אש 4,185 הביצוע התעכב בגלל המלחמה

1831 מ.השיכון-מורן השת' בתשתיות 24 יח'ד 1,037 בהמתנה לכסף ממשרד השיכון

1845 מתב'ר-בית עלמין כמאנה מזרחית 375 הביצוע מתעכב

1857 מ.השיכון-יודפת תכנון בינוי מגרש 1000 150 בתהליך עבודה

1905 תרומות-אמצעי מיגון ומחסות 200 נפתח 11/24. יש ביצוע ב-2025

1906 מ.הדתות-שיפוץ מקווה אשחר 200 נפתח 11/24. צפוי ביצוע ב-2025

סה"כ 30,142

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד7. בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים (המשך

ד 7.5 נושאים אחרים– לפי פרוט בראשי פרקים (המשך)

ד. 7.5.4 תב"רים ללא תנועה (המשך

להלן רשימת התב"רים שאין בהם תנועה בשנת 2024 והינם בגירעון זמני (הסכומים באלפי ש"ח

מספר

התב"ר

שם התב"ר תקציב

מאושר

ביצוע

מצטבר

הכנסות

ביצוע

מצטבר

הוצאות

גרעון הסברי הרשות

1089

השתתפות תקציב שוטף-מרכזי

היסעים בתי"ס גליל ומעל"צ 650 285 293 8

ממתין לתקבול משרד

התחבורה

1778

מ.החינוך-נגישות ראיה יסודי

סלאמה 32

- 30 30 ממתין לתקבול משרד החינוך

1782 מ.החינוך-מרחב הכלה בי'ס הרכס 56

- 46 46 ממתין לתקבול משרד החינוך

1798

מ.החינוך-נגישות אקוסטית הר

גילון 30

- 29 29

התקבל ממשרד החינוך בשנת

2025

1799

מ.החינוך-נגישות אקוסטית הר

שכניה 30

- 29 29

התקבל ממשרד החינוך בשנת

2025

1800

נגישות אקוסטית ללא הגברה הר

גילון 30

- 29 29

התקבל ממשרד החינוך בשנת

2025

1801

מ.החינוך-נגישות אקוסטית בי'ס

עודד 30

- 29 29

התקבל ממשרד החינוך בשנת

2025

1802

מ.החינוך-נגישות אקוסטית מקיף

סלאמה 30

- 29 29

התקבל ממשרד החינוך בשנת

2025

1807 נגישות אקוסטית אסיף 30

- 29 29

התקבל ממשרד החינוך בשנת

2025

1810

מ.החינוך-נגישות אקוסטית בי'ס

עומר 30

- 29 29

התקבל ממשרד החינוך בשנת

2025

1677

מ.הפנים-ליווי מצויינות ארגונית -

מפעם 2,151 801 1,133 332

ממתין לסגירה בתיאום עם

משרד הפנים

3,099 1,086 1,705 619

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד7. בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים (המשך

ד 57 נושאים אחרים– לפי פרוט בראשי פרקים (המשך)

ד. 5.47 תב"רים ללא תנועה (המשך

להלן רשימת התב"רים שאין בהם תנועה בשנת 2024 והינם בעודף זמני (הסכומים באלפי ש"ח):

מספר

התב"ר שם התב"ר תקציב

ביצוע

מצטבר

הכנסות

ביצוע

מצטבר

הוצאות

עודף הסברי הרשות

777 הפקעת קרקעות לצרכי ציבור 150 150 94 56 ביצוע בהתאם לצורך

1098 ישובים- חלף השבחה - 2014 3,183 3,183 3,171 12 לקראת סגירה

1150 ישובים- חלף השבחה - 2015 2,627 2,627 2,611 16 לקראת סגירה

1537

מ. החקלאות-מעבר תת קרקעי חניון

שגב 250 100 0 100 ממתין לביצוע

1590

מ.השיכון-תכנית אב לבנייה רוויה

בישובים 689 32 30 2 בביצוע

1655

הוצ' אחרות-רישום זכויות

במקרקעין 150 150 26 124 ביצוע בהתאם לצורך

1274

השת' ישובים-ערב אל נעים - תכנון

מסגד 115 100 38 62 בביצוע

1612

קבלניות-טיפול בכיכרות במרחב

הציבורי 117 117 103 14 צפי ביצוע בשנת 2025

1619 ישובים-שורשים שיפור תשתיות 723 753 683 70 בביצוע ולקראת סגירה

1620 מלווה-הרחבת מועדון מכמנים 312 312 0 312 ממתין לביצוע

1623 מלווה-חרשים -דרך ביטחון 125 125 80 45 ממתין לביצוע

1759

קרנות-כישור תשתיות ציבוריות

חומש 1 400 400 0 400 ממתין לביצוע

1760

קבלניות-אשבל תשתיות ציבוריות

חומש 1 485 400 135 265 ביצוע בשנת 2025

1777 תקציב שוטף-חדר שנאים 450 450 0 450 ביצוע בשנת 2025

1330

קבלניות-הקמת פינות הנצחה

לתושבי משגב 90 90 27 63 צפי ביצוע בשנת 2025

1610 קרנות-קידום תיירות 70 70 34 36 צפי ביצוע בשנת 2026

1063 בי'ס עודד- תכנון ובינוי ביה'ס 7,202 7,202 7,115 87 לקראת סיום ביצוע

1455

קרנות-תיכנון תיכון אנתרופוסופי

ביודפת 600 600 380 220 בביצוע

1626 ציוד-חט'ב עודד בלבון 450 485 465 20 צפי סיום ביצוע בשנת 2025

1762 תכנון הרחבת יסודי עודד 200 200 1 199 ביצוע בשנת 2025

1436

השת' ישובים- שדרוג והוספת

תחנות הסעה לתלמידים 100 79 29 50 ייסגר בשנת 2025

1676 אחרות-מפעם הדרכה 5,000 7,356 3,241 4,115

ממתין לסגירה בתיאום עם

משרד הפנים

סה"כ 23,488 24,981 18,263 6,718

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד7. בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים (המשך

ד 57 נושאים אחרים– לפי פרוט בראשי פרקים (המשך)

ד. 5.5.7 דוחות מבקרים אחרים

התייחסות לדוח המבקר הפנימי האחרון אשר הותר לפרסום

בשנת 2024 פרסם המבקר הפנימי דוח ביקורת בנושא בחינת הגינון הציבורי המבוצע על ידי החברה הכלכלית במועצה

ועדת הביקורת דנה בדוח המבקר הפנימי בישיבתה מיום 1.8.2024

מליאת המועצה דנה בדוח המבקר הפנימי בישיבתה מיום 27.05.2024

התייחסות לדוח מבקר המדינה

לא היה בשנת הדוח בקורת של מבקר המדינה.

ד. 6.5.7 נושאים אחרים

שכר

1. בסעיף עלות שכר בחינוך נמצאה עלייה בשיעור חריג של 7.23% לעומת שנה קודמת. לדברי המועצה, בשנת הדוח

נוספו תקני חינוך וכן נפתח תיכון חדש.

2. בסעיף עלות ממוצעת למשרה נבחרים נמצאה עלייה בשיעור חריג של 17.33% לעומת שנה קודמת. לדברי המועצה,

בשנת הדוח בוצע תשלום פידיון חופשה לנבחר בסיום קדנציה. הנבחר המשיך לקדנציה נוספת.

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד8 ביקורתבמועצה אזורית

א. ועדים מקומיים

בתחום שיפוטה של המועצה 35 וועדים מקומיים פעילים. להלןפירוט יישובי המועצה בהם מתנהל ועד מקומי :

24 קהילתיים 5 קיבוצים 6 מיעוטים

אבטלון לטם תובל דמיידה

אשבל מורשת כישור חוסניה

אשחר מכמנים מורן כמאנה

גילון מנוף פלך סלמה

חלוץ מצפה אבי"ב הררית ערב על נעים

חרשים צביה ראס אל-עין

טל - אל צורית

יובלים קורנית

יודפת רקפת

יעד שגב

כמון שורשים

לבון שכניה

ב. האצלת סמכויות

המועצה האצילה סמכויות לוועדים המקומיים כמפורט בכתב האצלת סמכויות מיום 9/02/2015 שאושר

בישיבתה בתאריך 16/02/2015 .אותו מסמך של האצלת סמכויות אושר במליאת המועצה ביום 21/03/2024 .

הוועד המקומי יפעיל את הסמכויות להלן :

▪ קיום פעילויות העשרה של תרבות וחינוך לגילאי 0-3 בישוב

▪ תחזוקה ופיתוח דרכים, כבישים, גינון, נוי, שטחי גינון ציבוריים ושצ"פים.

▪ ניקיון שטח הישוב

▪ הפעלהכיבוי ותשלום לחברת החשמל עבור צריכת החשמל לתאורת רחובות ותאורת בטחון בתחום הישוב.

▪ פעילות נוער וחינוך בלתי פורמאלי בתחום הישוב

▪ תחזוקה ושמירה של שטחי ספורט ומגרשי משחקים לפי התקן הישראלי המחייב.

▪ תחזוקה של מבני ציבור כולל הנגשתם.

▪ הנהלה וכלליות

▪ הפעלת בתיקברות בישובים.

המועצה החליטה לנהל פעילות של שישה וועדים בדואים בספריה.

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד8 ביקורת במועצה אזורית- המשך

ג. אישור תקציבים

▪ כלשלושים וחמישה הוועדים המקומיים הגישו למועצה תקציב לשנת 2024. 21 ועדים הגישו במועד ו -14

ועדים הגישולאחר יום 1 באוקטובר 2023, או שאין תאריך על מסמך התקציב בניגוד להוראות סעיף 134(ב

לצו המועצות המקומיות (מועצות אזוריות), התשי"ח-1958 .

▪ המועצה אישרהאת כל התקציבים של הוועדים המקומיים לשנת 2024 ביום 18/04/2024 שלאעל פי הוראות

סעיף 134(ד) לצו המועצות המקומיות (מועצות אזוריות), התשי"ח -1958 שקובעות כי יש לאשר את

התקציבים עד ליום 31/12/2023 .

ד. בחירת ועדת ביקורת

▪ בכל שלושים וחמש ה ה ועדים המקומיים נבחרה ועדת ביקורת בהתאם לסעיף 130א(א) לצו המועצות

המקומיות (מועצות אזוריות), התשי"ח -1958 .

▪ המועצהלא קיבלה דוחות ביקורת בשנת 2024 מועדות ה ביקורת

[הטקסט קוצץ - הקובץ המלא זמין בקישור למקור]