דוח מבוקר חכ"ל - דוח התאמה לצרכי מסים לשנת המס 2022
לכבוד
פקיד שומה
עכן
אגגינ,
הנדו : החברה הכלכלית לנהריה ח.פ. 520045965
מקדמות בגין הוצאות עודפות לשנת 2022
לבקשת החברה הרינו לאשר כי החברה שילמה בשנת 2022 מקדמות בגין הוצאות עודפות בסך
של 2,400 ₪, וזאת במסגרת תיק ניכוייס מספר 907155865.
- [קסלמן
ב ןי
6 ביולי, 2023
קסלמן וקסלמן, מת"ם חיפה בניין 25, ת.ד 15084 חיפה 3190500, ישראל
טלפון: 972-4-8605000+, פקס: 972-4-8605001+, [1/חזסס.סטון.טוטוטו
ששו
אישור רואה חשבון לחשבון התאמה לצורכי מס
בדקנו את ההתאמה של החברה הכלכלית לנהריה בעיימ - חפ/ 520035965 לשנת המס 2022 (אליה צורפו
הטפסיס המסומניס בחותמתנו לשס ויהוי) המתאמת את הרווח של החברה לפי דוייח רווח והפסד שלה
לשנה שנסתיימה ב- 31 בדצמבר 2022, להפסד שהוצהר על ידה לצרכי מס הכנסה, לשנת המס האמורה.
בדיקת ההוצאות המפורטות בתקנות בדבר ייתנאיס לניכוי הוצאות מסוימותיי, החישוביס הדרושיס לפי
סעיף 3 (י) לפקודת מס הכנסה והתקיימות התנאיס המפורטיס בסעיף 32 אי לפקודה, נעשו בהיקף שסוכס
בין נציבות מס הכנסה לבין לשכת רואי חשבון בישראל, על כל המשתמע מכך.
לדעתנו, בכפיפות לאמור בפסקה הקודמת, ההתאמה הנייל בהתאס להוראות פקודת מס הכנסה וחוק מס
הכנסה (תאומים בשל אינפלציה) תשמייה - 1985.
6 ביולי, 2023
קסלמן וקסלמן, מת"ם חיפה בניין 25, ת.ד 15084 חיפה 3190500, ישראל
טלפון: 972-4-8605000+, פקס: 972-4-8605001+, [1/וחסס.6 טוק.טוטוטו
החברה הכלכלית לנהריה בע''מ
דו'ח התאמה לצרכי מטים לשנת המס 2022
(בש''ח)
רווח. - לפי דו''ח רווח והפסד 1,ג1
הוסף: הוצאות שאינן מוכרות
כיבודיס 110
קנסות וריבית מוסדות 21
22,1
הפחת: הכנסות שאינן מוכרות
קיטון בעתודה לסיוס יחסי עובד מעביד (90,231)
קיטון בעתודה לחופשה (81,564)
(171,795)
רווח לפני יישוס חוק התיאומיס 7
ניכוי בשל פחת עייפ סעיף 3 לחוק -
רווח השנה 7
הפסד מועבר משנה קודמת (9,708,463)
הפסד לצרכי מס מועבר לשנה הבאה (9,344,846)
הפסד הון לקיזוז מרווחי הון בשנים הבאות (2,471,464)
יניב קריאף
מנכ''ל החברה
6 ביולי, 2023
החברה הכלכלית לנהריה
בערבון מוגבל
דו''חות כספיים
ליוס 31 בדצמבר, 2022
1
ששו
דין וחשבון המבקרים לבעלי המניות
ביקרנו את המאזניס המצורפיס של החברה הכלכלית לנהריה בעיימ ( להלן -ייהחברהיי) לימיס 31 בדצמבר
2 ו- 2021 , את דוייחות רווח והפסד והדוייחות על תזריס המזומניס שלה לכל אחת מהשניס שהסתלימו
באותס תאריכים. דוחות כספייס אלה הינס באחריות ההנהלה והדירקטוריון של החברה. אחריותנו היא
לחוות דעה על דו'יחות כספייס אלה בהתבסס על ביקורתנו.
ערכנו את ביקורתנו בהתאס לתקני ביקורת מקובליס, לרבות תקניס שנקבעו בתקנות רואי חשבון (דרך פעולתו
של רואה חשבון), התשלייג - 1973. על פי תקניס אלה נדרש מאיתנו לתכנן את הביקורת ולבצעה במטרה להשיג
מידה סבירה של ביטחון שאין בדוחות הכספייס הצגה מוטעית מהותית. הביקורת כוללת בדיקה מדגמית של
ראיות התומכות בסכומיס ובמידע שבדוחות הכספיים. הביקורת כוללת גס בחינה של כללי החשבונאות
שיושמו ושל האומדניס המשמעותייס שנעשו על ידי הדירקטוריון וההנהלה של החברה וכן הערכת נאותות
ההצגה בדוחות הכספייס בכללותה. אנו סבוריס שביקורתנו מספקת בסיס נאות לחוות דעתנו.
הדוייחות הכספייס הנייל נערכו בערכים נומינלייס ולא בסכומיס מדווחיס כמתחייב עפייי תקני חשבונאות של
המוסד הישראלי לתקינה חשבונאית.
לדעתנו, פרט לאמור לעיל, הדו'יחות הכספייס הנייל משקפיס באופן נאות בהתאם לכללי חשבונאות מקובליס
מכל הבחינות המהותיות, את המצב הכספי של החברה לימיס 31 בדצמבר 2022 ו- 2021 , את תוצאות
פעולותיה , את תורימי המזומניס שלה והשינוייס בהונה העצמי לכל אחת מהשניס שהסתיימו באותס
תאריכיס בהתאס לתקני חשבונאות מקובליס בישראל (02/\/\7 15179011).
6 ביולי, 2073
קסלמן וקסלמן, מת"ם חיפה בניין 25, ת.ד 15084 חיפה 3190500, ישראל
טלפון: 972-4-8605000+, פקס: 972-4-8605001+, [1/וזסס.סטוכן.טוטוטו
>2 =
החברה הכלכלית לנהריה בע'ימ
מאון
באלפי ₪
ליום
ביאור 2 1
נכסים שוטפים
מזומניס ושווי מוומניס 3 13 18
חייביס ויתרות חובה 4 8 7+
פקיד שומה 2 102 100
3 5
נכסים בלתי שוטפים
רכוש קבוע, נטו 5 112 7
155 2
הביאורים לדו''חות הכספיים מהוויס חלק בלתי נפרד מהם.
-3-
החברה הכלכלית לנהריה בע'ימ
מאזן
באלפי ₪
ביאור 12
התחייבויות שוטפות
ספקיס והמחאות לפירעון 6 16
עיריית נהריה - בעלת ענין 2 114
כאים ויתרות זכות 7 מי)]
143
התחייבויות בלתי שוטפות
עתודה בגין סיוס יחסי עובד מעביד, נטו 2 02
עודף (גרעון) בהון
הון מניות 8 .
תקבולים עייח מניות 9 00
יתרת הפסד (14,581)
(8,480)
155
יניב קריאף
מנכ'יל הברה
יוייר הדירקטורי
6 ביולי, 2023
ליום
21
102
7
4
13
222
1
100
)15,094(
)8,993(
0
-4-
החברה הכלכלית לנהריה בע''מ
דו''ח רווח והפסד
באלפי ₪
ביאור
הכנסות 10
הוצאות 112
רווח מהפעלת נכטי העירייה
הוצאות הנהלה וכלליות
משכורות ונלוות לשכר
אחזקת רכב
משרדיות
דמי שכירות (כולל בגין שניס קודמות)
שירותיס מקצועייס
אחזקה ובטות
אגרות ואחרות
רווח (הפסד) לפני הוצאות מימון
הוצאות מימון, נטו
רווח (הפסד) השנה לפני הכנסות (הוצאות) אחרות
הכנסות/הוצאות אחרות
הכנסות / (הוצאות) אחרות, נטו
רווח השנה
יתרת הפסד משניס קודמות
הפסד - לסוף השנה
הביאוריס לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם
לשנה שנסתיימה ביוס
2
23
)26,414(
209
1
102
7
15
9
11
49
14
5
)22(
3
13
)15,094(
)14,581(
31
255
)24,780(
15
|58
02
18
16
6
00
255
)18(
207
)133(
1166
)15,208(
)15,094(
2 5 -
החברה הכלכלית לנהריה בע'ימ
דו''ח על תזרימי המזומנים
באלפי ₪
לשנה שנסתיימה ביוס
2 21
תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת
רווח השנה 3 114
התאמות הדרושות כדי להציג את המזומניס
מפעילות שוטפת - נספת א! 133 04
מזומניס נטו (ששימשו) שנבעו מפעילות שוטפת 206 118
תזרימי מזומנים מפעילות השקעה
(רכישות) רכוש קבוע (572) (224)
מזומנים נטו (ששימשו ל-) פעילות השקעה (571) (224)
גידול (קיטון) במזומניס ושווי מוומניס 15 6
מזומניס ושווי מזומניס לתחילת השנה 18 4
מזומנים ושווי מזומניס לתוס השנה 143 18
הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם
-6-
החברה הכלכלית לנהריה בע'ימ
נספחים לדו''ח על תזרימי המזומנים
באלפי ₪
נספח א' - התאמות הדרושות כדי להציג את המזומנים מפעילות שוטפת
גידול (קיטון) בהפרשה בגין עתודה לחופשה
גידול (קיטון) בהפרשה בגין עתודה לסיוס יחסי עובד מעביד
פחת
שינויים בנכסים והתחייבויות
גידול (קיטון) ביתרת עיריית נהריה
קיטון (גידול) בחייביס
(גידול) בפקיד השומה
גידול (קיטון) בוכאיס ויתרות וכות
לשנה שנסתיימה ביום
222
682
)90(
15
)26(
17
)1,371(
0(
55
29
1353
21
|11
)29(
15
217
9
)2,883(
6
23
177
104
" 7 -
החברה הכלכלית לנהריה בע''מ
ביאורים לדו''חות הכספיים ליום 31 בדצמבר, 2022
באלפי ₪
ביאור 1 - החברה ופעילותה
א)
ב)
ג
ד)
עיריית נהריה (להלן ''יהעירייהיי) שהינה, בעלת המניות העיקרית של החברה תיקרא להלן -- העירייה.
בחודש מאי 1994 חתמה החברה חוזה עס ייהעירייהיי בו הוסכם כי ייהעירייהיי תפקיד בידי החברה ניהול
נכסייס בעיר שבבעלותה לצורך הפעלתם.
הנכסיס המופעלים על ידי החברה הינס: חופי רחצה, קאנטרי קלאב, אירועי קיץ, השכרת חניות, שלטי
פרסוס וכו', ניהול נכסים, מרכז צעיריס, אקדמיה לספורט, הסכס גג.
בשנת החשבון 2008 החלה החברה לטפל בניהול הכספי של מטייש נהריה. כמו כן הסבה לה עיריית נהריה
את הזכות לגבות את חובות המשתמשיס עד לתאריך 31/12/07. ראה גס ביאור 10.
לחברה הפסד נצבר נכון ליוס הדוייח בסך של 15.1 מיליון ₪ וגרעון בהון חור בסך 9 מיליון ₪.
ביאור 2 - מדיניות חשבונאית
עיקרי המדיניות החשבונאית אשר יושמו בעריכת הדוייחות הכספייס של החברה הס כדלקמן:
א)
ב)
ג)
ה.
הכנסות והוצאות
הכנסות והוצאות החברה למעט הכנסות מהמטייש בגין התקופה המסתיימת בתאריך 31/12/07 נכללות
בדוייחות הכספייס בשיטה המצטברת.
רכוש קבוע ופחת
הרכוש הקבוע מוצג לפי העלות. הפחת מחושב בשעוריס שנתיים שוויס ורצופיס הנחשביס כמספיקיס
להפחתת הנכסיס בתקופת השימוש המוערכת שלהס והזהיס לשעוריס המוכריס לצרכי מס הכנסה.
פקיד השומה
התברה נישומה בהתאס לפקודת מס הכנסה.
בהתאס לפקודת מס הכנסה כל הדוייחות השנתייס שהוגשו עייי החברה עד לשנת 2011 נחשביס כשומות
סופיות.
עתודה בגין סיוס יחסי עובד מעביד
חלק מהתחייבויות החברה בגין סיוס יחסי עובד מעביד מכוסה באמצעות הפקדות שוטפות לקרן פנסיה.
התחייבות החברה מחושבת לפי השכר הבסיסי הידוע של העובדים ליוס המאזן.
הבסיס לעריכת הדו''חות הכספיים
הדוייחות הכספיים נערכו בסכומים נומינלייס ולא בסכומיס מדווחיס כנדרש על פי תקן חשבונאות 12 של
המוסד לתקינה חשבונאית.
-8-
החברה הכלכלית לנהריה בע''מ
ביאורים לדו''חות הכספיים ליוס 31 בדצמבר, 2022
ביאור 3- מזומנים ושווי מזומנים
בקופה ובבנקיס
ביאור 4 -- חייבים ויתרות חובה
לקוחות
כרטיסי אשראי
מקדמות לספקים
הוצאות מראש וחייביס שוניס
הכנסות לקבל
באלפי ₪
222
13
2
09
21
7
1500
21
8
ליום
ליוס
21
1508
31
208
100
4
8
2017
17
-9-
החברה הכלכלית לנהריה בע'יימ
ביאורים לדו''חות הכספיים ליום 31 בדצמבר, 2022
באלפי ₪
ביאור 5 - רכוש קבוע, נטו
שיפוצים
קאנטרי פארקי בחוף סה'יב
קלאב רכבת כרכרות שעשועים ציוד היס
עלות
יתרה ל- 1/1/22 008 23 204 4 44 15 8
תנועת שנה,נטו 15068 (283) (204) (6 1|08 15 0
יתרה ?31/12/22 16 2 ₪ 2 12 ( 8
פחת נצבר
יתרה ל- 1/1/22 8 23 204 4 158 1164 1
פחת השנה 11 (283) (204) 0 10 5 (345)
יתרה 31/12/22 9 - - - 108 419 6+
יתרה מופחתת.
ל- 31/12/22 07 - - - 114 11 112
יתרה מופחתת. 100 - - - 206 11 17
ל- 31/12/21
ביאור 6 -- ספקים והמחאות לפירעון
ליום
22 1
ספקים 15 169
המחאות לפירעון 21 3
172 16
- 10 -
החברה הכלכלית לנהריה בע''מ
ביאורים לדו''חות הכספיים ליום 31 בדצמבר, 2022
באלפי ₪
ביאור 7 -- זכאיס ויתרות זכות
ליום
2 1
מקדמות מלקוחות והכנסות מראש 272 13
מוסדות ועובדיס 46 57
הוצאות לשלס 17 164
13 1014
ביאור 8 - הון המניות
מספר המניות
ההרכב: רשוס מונפק ונפרע
מניות רגילות בנות 1 ₪ 10.00 107
ביאור 9 -- תקבולים ע''ח מניות
א)
ב)
ג
עד חודש ספטמבר 1996 העבירה עיריית נהריה לחברה סך של 5,500,000 ₪. היות ובעת ההעברה נקבע
כי לעירייה ניתנה אופציה בלעדית לקבוע אס ההעברה הנייל תיחשב כהשקעת הון או כהלוואת בעלים,
הוסכס בין הצדדיס כי ההעברה תיחשב בחברה כתקבולים עייח מניות. אולס באס מסיבה כלשהיא לא
יוקצו המניות לעירייה (וזּאת עייפ החלטת הדירקטוריון שהאריכה את מועד פקיעת האופציה ל-3 שניס
נוספות מהמועד שהיה 31/12/04) <חשב הסכוס הנייל כהלוואת בעליס בתנאיס שלהלן:
)8
)0
0%
8%
ההלוואה תוחזר ב- 120 תשלומיס חודשייס שוויס ורצופיס.
ההלוואה צמודה למדד המחיריס לצרכן (מדד ידוע).
ההלוואה תישא ריבית צמודה למדד בשיעור 5% לשנה, החל מיוס 1/1/98 (במקוס שיעור של 6%
שהיה עד ליוס 31/12/97) וזאת ע'יפ החלטת דירקטוריון החברה מיוס 1/2/98.
ריבית והפרשי הצמדה שנצברו ממועד העברת הכספים עייי העירייה לחברה ועד ליוס 1 בינואר 2005
יצורפו לקרן ההלוואה כחלק בלתי נפרד ממנה.
במהלך שנת 2008 נתקבלה החלטה להגדיל את ההון הרשוס של העירייה ולהקצות לעירייה 5,500,000
מניות בנות 1 ₪ כל אחת.
כמו כן נתקבלה החלטה להקצות לעירייה 600,000 מניות נוספות בנות 1 ₪ כל אחת. לעניין וה ראה ביאור
1 להלן.
> זל )₪0 שא - )0 6 6 6004 ש\666 2207 ₪66 צש)ם)6 שש ()
17 7 ?7 5 (ל69) 4 (פ 1 20| ('655) (6%6) 201 (0609) ₪
ונ 9 177 21 8 98'9>% 17 ל 6 5 8 8 צ)אא)ש 6ב
ךלפ ו וו
28 8 |
זנ 9 ?7 0 0 %% 0 1 6% ו 9% )שא ₪606 וא\ש
9 ונד 1 ב 06
0% 972 ל6? 8 ו 8 וי 6% 0% ו
אש
7 16 6 1 1 1% 1 ו 5 %ז 7 | 66ל5 ₪
(ם60%
7 א | שהטטס , + 6
6 וו ל [ ו ב 6 )\ ₪86 % 66 "ול א 66 ם 0 4 0
0 ל 8
72 שס
2000662 660% 006666 (060%) ₪6 -01 6)א6ס
₪ 66 אס
7% ">0א2= 16 660 ם₪606%% 626/06 ם66)א6ם
₪5 ₪6666+6 4000 6%
א
*זז א שא 16 4006 6
1 011 ?7 6 1 ל? 1 %ז (9'??) (ז'ל9%) 1 (+060) 6
ל % 21 108 0999 1 17 8 ל'ל9? 9% 2 צשאאש 66ב
.9 91 6
ל 4 6% 04₪\6
זל % ז'זזא 7 25 ל 4 8 091 ?7 )א 6606 וא
ו 271 1 06
9% ובר 4 9 ו 2% ל ל 0
אא
5:7 1+ 1 ,2% 8 7 7 %% 1 זל 106 6
(ם+60))
ינ א | 00666665 , א₪64 בר (9
6 0 ולו [ ו )) 6 % 6 ידש א א ₪06 00
0% 66
(00042)- 006066 60%) 006664 (0606) ₪6 - ז0 א
₪ אס
7 א 16 66 060666 454/06 )א
6006 0666646 ₪שסשש
> זל =
- 13 3
החברה הכלכלית לנהריה בע''מ
ביאורים לדו''חות הכספיים ליום 31 בדצמבר, 2022
ביאור 11 -- פעילות פיננסית מטייש
א. בהתאס להסכם בין החברה לעיריית נהריה, החלה החברה בשנת 2008 לטפל בניהול הכספי של מטייש
נהריה דהיינו לגבות את חובות המשתמשים במטייש, ולשלס ליוס המפעיל את המטייש. ההוצאות
וההכנסות מפעילות זו מפורטות בביאור 9 לעיל.
נכון ליוס המאון המשתמשיסם במטייש חייביס לחברה סך של כ- 1,120 אלפי ₪.
ב נחתס הסכס לשדרוג מטייש נהריה לרמה של טיפול שלישוני. במסגרת ההסכס יושבה המחלוקת שהייתה
לחברה עם מוא'יו מטה אשר בקשר לחיוביס שהיו עבור הארמת השפכים למטייש, כך שהסכומיס ששולמו
בפועל לחברה מהוויס את מלוא התמורה לה וכאית החברה ומוא'יו מטה אשר מוותרת על דרישות העבר
שהיו לה כלפי החברה במסגרת הליך הבוררות שנערך.
ביאור 12 -
א. עסקאות עם צדדים קשורים -
2002 2001
הכנסות הוצאות הכנסות הוצאות
עיריית נהריה -- חיוב בגין טיפול במטייש 17 - 0.08 -
עיריית נהריה -- הוצאות מיס (כולל ריבית) - (1,039) - (799)
עיריית נהריה -- מרכו צעיריס 1 . יי .
עיריית נהריה - מרכז יוס לקשיש - - 02 .
עיריית נהריה -- חוף יס (כולל השתתפות בשכר) 15 2 156 .
עיריית נהריה -- אירועי קיצ 106 - 112 ּ
עיריית נהריה -- פרויקט עלות מעביד ותוכנית 360 25 - 233 -
עיריית נהריה -- הסכם גג 3 - 7 -
עיריית נהריה- פרויקט איטוס - - 29 -
עיריית נהריה - קאנטרי 21 . - -
עיריית נהריה -שיפוץ בית כנסת 8 - - -
עיריית נהריה -- חיובי שכר דירה (כולל בגין שניס - - " (154)
קודמות)
- 14 -
החברה הכלכלית לנהריה בע''מ
ביאורים לדו/'חות הכספיים ליום 31 בדצמבר, 2022
ב. יתרות עם צדדים קשורים -
20011 2002
חובה זכות חובה זכות
במסגרת החייבים-
הכנסות לקבל עירייה - בגין פרויקטיס 11 - 27 -
הכנסות לקבל עירייה - בגין מטייש 11 - 13 -
במסגרת הוכאיס-
עיריית נהריה - חשבון מיס - 114 - 100
עיריית נהריה - חוייו שוטף 15 - 120 -
ג. | בשנת החשבון נערכה התחשבנות בין החברה לעירייה במהלכה הוסכס על תשלוס נוסף לחברה של 750 אלפי
₪ כולל מעיימ בגין שנת 2021
מנכ''ל הברה
יו'יר הדירקטו
6 ביולי, 2023