פרוטוקול וועדת כספים 7/25
פרוטוקול 25/7
מועד הישיבה: יוםשלישי , כ"ו בתמוז תשפ"ה, 22/07/25.
מקום הישיבה: בניין העירייה– חדר ישיבות מועצה.
נוכחים:
מר רונן מרלי – יו"ר ועדת כספים
מר בוריס שטרקר – חבר מועצה
מר חיים רואש – סגן ראש העיר - חבר הוועדה
מר חן אלמגור – חבר מועצה - חבר הוועדה
משתתפים:
רו"ח מיכה זנו – גזבר העירייה
אדר' טל חמי – מהנדס העיר
ניר גלבוע – עוזר גזבר
רו"ח חן אבוטבול – מנהלת חשבונות ראשית
עו"ד אורן ארבל – יועץ משפטי
על סדר היום:
1. דיוןדו"ח מבוקר ליום 31.12.2024 – מצ"ב נספח א
2. אישור פתיחה ועדכון תב"רים – מצ"ב נספח ב'
3. אישורסגירת תב"רים – מצ"ב נספח ג'.
4. נושאים כלליים
נושא 1 – דיון בדו"ח מבוקר ליום 31.12.2024 - נספח א
רונן מרלי – אתמול פורסמה רשימת דירוג הערים הכי יציבות לשנת 2025 – נהריה במקוםה- 32
העיר שעשתהאת השיפור הכי גדול בארץ כ ולה (כל זאת ללא נתוני השנה האחרונה)
צפי לסיים את שנת 2025 באיזון תקציבי (שנה חמישית ברציפות).
מיכה זנו – בתקציב הרגיל סה"כ תקבולים 646.2 מלש"ח, סה"כ תשלומים 645.4 מלש"ח וקיים
עודף תקציבי של 802 אלש"ח.
בתקציב הבלתי רגיל - סה"כ תקבולים במהלך שנת 2024 , 181.1 מלש"ח וסה"כ תשלומים 162.7
מלש"ח, קיים עודף זמני של 18.4 מלש"ח לעומת גירעון זמני בתקופה המקבילה של 11.9 מלש"ח
מאזן - הג ירעון הנצבר (כולל גירעונות סופיים בתב"רים שהסתיימו)בסך של 45.2 מלש"ח ומהווה
7.3% מסך התקציב המאושר לשנת 2024 .
יתרת ההתחייבויות השוטפות 93.1 מלש"ח לעומת 106 מלש"ח בתקופה המקבילה אשתקד
נושא 2 – אישור פתיחה ועדכון תב"רים– נספח ב'
רונן מרלי:
תבר 371 – שיקוםגעתון מערב – עדכון תקציב בסך 2.8 מלש"ח שהתקבל מקק"ל
אנו משדרגים את געתון מערב מרחוב ויצמן ועד הטיילת, השדרוג יכלול שתילת עצים, גשרים
חדשים מעל הגעתון, פינות ישיבה, והטמנת קווי חשמל.
תב"ר 411+416 הצללות בתי ספר אבן שוהם וגולדה מאיר - מתוקצב ע"י משרד החינוך בסך
כולל של 216 אלש"ח.
תב"ר 417 שיפוץ ושידרוג מבני ימייהימייה – סך התקציב לשיפוץ המבנה הכולל 4.5 מלש"ח.
מקורות המימון לשיפוץ: 3 מלש"ח ממשפחת שטראוס 1.1 משרד החינוך ו- 0.4 קרנות הרשות.
לאחר עבודה מאומצת של היועצים המשפטיים - בקרוב ייחתם חוזה עם משפחת שטראוס בסכום
כולל של 5 מלש"ח הכולל 3 מלש"ח עבור השיפוץ 1 מלש"ח להצטיידות הימייה ו-1 מלש"ח
לתפעול שוטף.
תב"ר 421 – הקמת מבני מסחר בשכונות החדשות - תקציב בסך 1.5 מלש"ח, מדובר על
מרכולים בשכונות החדשות.
מעלה להצבעה את רשימת התברים בהתאם לנספח ב' המצורף.
הצבעה : מאושר פה אחד
ð
_________________
דוחות כספיים מבוקרים
ליום 31 בדצמבר 2024
'א חפסנ
הריה ðעיריית
2
םיðייðתוכן הע
דוח כספי ליום 31 בדצמבר 2024
םיðיðתוכן הע
עמוד
א. דין וחשבון רואי החשבון המבקרים 3
ב. דוחות כספיים
1 .יםðמאז- טופס מספר 1 4
2. ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי התקציב- טופס מספר 2 6
3. ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הבלתי רגיל- טופס מספר 3 7
4. ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל, הבלתי רגיל וקרן לעבודות פיתוח- טופס מספר 4 8
ג. ביאורים לדוחות הכספיים 10
ספחיםðד
1 ספחð. מצב חשבון החייבים 2 לטופס 1 )כולל פירוטים א,ב,ג,ד,ה 22
2הð. מצב חשבון המלוות לפרעון לסוף הש- ספח ð3 לטופס 1 28
3 יתוח ביצוע של התקציב הרגילð .- סה וסוגי הוצאהðתקבולים ותשלומים לפי מקורות הכ–
ספח ð1 לטופס 2 29
4 יתוח הביצוע של התקציב הרגילð .- סות מיועדותðהוצאות לפי שירותים ויעדים, לעומת הכ
ובלתי מיועדות - ספח ð2 לטופס 2 31
5 יתוח הביצוע של התקציב הרגילð .- יםðממוין לפי מסגרת משרד הפ- ספח ð3 לטופס 2 32
6י כוח אדם והוצאות שכרðתוðיתוחð .- ספחð4 לטופס 2 חלק א 33
7. דוח שכר לפי פרקי התקציב- ספח ð4 לטופס 2 חלק ב 34
8. התפלגות מרכיבי השכר- ספח ð5 לטופס 2 35
9ה כלליתðוð. אר- יתוח תעריפים ð- ספחð6 לטופס 2 36
10. ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל לפיפרקי תקציב - ספח ð1 לטופס 3 37
וסףðה. מידע
ת ðו על ידי העירייה בשðיתðהשתתפויות ותמיכות ש2024 38
חנא סלמאן משרד ר ואי חשבון
HANNA SALMAN Certified Public Accountants
טל 6570593 - 04 Tel: רחוב חרמון 1 ד58 |1982 P.O.Box www . SALMAN . co.il
פקס 6565423 - 04 Fax: נוף הגליל 1750222 NO F H AGA L IL i n f o @ s a l m a n . c o . i l
3
תאריך 22 ביוני 2025
לכבוד
אבי אגניהו, רו"ח
מנהל אגף בכיר לביקורת ברשויות מקומיות והממונה על החשבונות
משרד הפנים
ירושלים
א.נ.,
הנדון: עיריית נהריה
דוחות כספיים לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 4202
ביקרנו את המאזנים המצורפים של עיריית נהריה (להלן: "הרשות המקומית") לימים 31 בדצמבר 2024 ו-2023 ואת ריכוז
תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי תקציב, ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הבלתי הרגיל וריכוז תקבולים
ותשלומים של התקציב הרגיל, הבלתי הרגיל וקרן לעבודות פיתוח לכל אחת מהשנים שהסתיימו באותם תאריכים (להלן: "דוחות
כספיים"). דוחות כספיים אלה הינם באחריות ראש הרשות המקומית וגזבר הרשות המקומית. אחריותנו היא לחוות דעה על
דוחות כספיים אלה בהתבסס על ביקורתנו.
כאמור בביאור 1 לדוחות הכספיים, הדוחות הכספיים הוכנו על בסיס שיטת המזומנים המתוקנת בהתאם להנחיות הממונה על
החשבונות במשרד הפנים בדבר עריכת דוחות כספיים ברשויות מקומיות ותקנות הרשויות המקומיות (הנהלת חשבונות), תשמ"ח-
1988 (להלן ביחד "ההנחיות"). ההנחיות האמורות מהוות מסגרת דיווח כספי לרשויות מקומיות השונה מכללי חשבונאות
מקובלים.
ערכנו את ביקורתנו בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל, לרבות תקנים שנקבעו בתקנות רואי חשבון (דרך פעולתו של רואה
חשבון), התשל"ג-1973. על-פי תקנים אלה נדרש מאיתנו לתכנן את הביקורת ולבצעה במטרה להשיג מידה סבירה של ביטחון
שאין בדוחות הכספיים הצגה מוטעית מהותית בהתאם להנחיות. ביקורת כוללת בדיקה מדגמית של ראיות התומכות בסכומים
ובמידע שבדוחות הכספיים. ביקורתנו כללה גם בחינה של יישום הכללים שנקבעו בהנחיות ושל האומדנים המשמעותיים שנעשו
על ידי ראש הרשות המקומית וגזבר הרשות המקומית וכן הערכת נאותות ההצגה בדוחות הכספיים בכללותה בהתאם להנחיות.
אנו סבורים שביקורתנו מספקת בסיס נאות לחוות דעתנו.
לדעתנו, הדוחות הכספיים הנ''ל משקפים באופן נאות בהתאם להנחיות, מכל הבחינות המהותיות, את מצבה הכספי של הרשות
המקומית לימים 31 בדצמבר 2024 ו-2023 ואת התקבולים, התשלומים והעודף מפעולותיה לכל אחת מהשנים שהסתיימו באותם
תאריכים.
מבלי לסייג את חוות דעתנו הנ"ל, אני מפנים את תשומת הלב:
א. לביאור 14 לדוחות הכספיים בו מפורטות ההתחייבויות התלויות בגין התביעות שהוגשו נגד הרשות המקומית
ב. נספח 2 לטופס 1 בו היקף החובות המסופקים והחובות למחיקה של העירייה מסתכם ב 255,851 אלפי ש"ח ומהווה
כ- 64% מסך החייבים בגין ארנונה, אגרות והיטלים ליום 31 בדצמבר 2024, לפי נתוני אגף הגביה
סאמר סלמאן, רו"ח MBA
חנא סלמאן, משרד רואי חשבון
הריה ðעיריית
4
טופסמס' 1
מאזן ליום 31 בדצמבר 2024
ח"ש יפלאב
םיסכð ביאור 31.12.2024 31.12.2023
רכוש שוטף
זילים ðכסיםð- קיםðקופה וב 3 )א 24,709 45,592
ים מיועדים לשימוש בתי ספרðמזומ 2 )ו7 4,562 4,422
סות מתוקצבות שטרםðהכגבו ð 3 )ב 18,289 8,189
חייבים- תשלומים לא מתוקצבים 3 )ג 330 54
47,890 58,257
ות לעבודות פיתוחðהשקעות מיועדות לכיסוי קר יים בתקציבים בלתי רגיליםðולעודפים זמ 3 )א 171,297 133,411
ות בלתי מתוקצבותðהשקעות במימון קר 3 )ד 6,699 6,274
ות מתוקצבותðהשקעות במימון קר 3 )ה 1 1
ות בתקציב הרגילðגרעו
ה ðגרעון לתחילת הש 40,413 42,571
ותðת גרעוðתקבלו להקטðסכומים ש 3 )יא - )1,525 (
ת הדוחðעודף בש טופס 2 )802 ( )633 (
הðגרעון מצטבר בתקציב הרגיל לסוף הש 39,611 40,413
ות סופיים בתב"רים שהסתיימוðגרעו 3 )ו 5,610 7,410
271,108 245,766
םיפסוðיםðתוð
קים וממוסדות כספייםðמלוות מב ספח ð3 לטופס 1 97,095 96,494
ה ומיסים אחריםðוðחייבים בגין אר ספח ð2 לטופס 1
חובות פתוחים 396,906 364,969
מכוסים בהמחאות לגביה 3,387 4,673
400,293 369,642
פרד מהםðם חלק בלתיðהביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הי
הריה ðעיריית
6
טופס מס 2 ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי התקציב
סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2024
(ח"ש יפלא)
םילובקת םימולשת
קרפה םשו רפסמ ביאור תקציב ביצוע ביצוע קרפה םשו רפסמ ביאור תקציב ביצוע ביצוע
2024 2024 2023 2024 2024 2023
1. םיקðמיסים ומע 6 תויללכו הלהðה
11X םירחא םיסימ 264,328 273,860 251,211
112 םוקמב תוסðהכ הðוðאר 6,159 6,349 5,658
11 םיסימ 270,487 280,209 256,869 61 הל כלליðמ 14,045 14,038 11,110
12 תורגא 2,255 2,971 2,544 62 הל כספיðמ 9,174 8,865 8,808
63 ןומימ תואצוה 4,563 8,973 7,082
19 םייללכ םיקðמע םידחוימו 44,422 83,886 49,803 64 תוולמ ןוערפ 16,440 16,454 14,572
317,164 367,066 309,216 44,222 48,330 41,572
2. םיימוקמ םיתורש 7 םיימוקמ םיתורש
21 האורבת 1,930 3,222 1,944 71 האורבת 58,690 58,937 53,860
22 ןוחטיבו הרימש 900 357 569 72 ןוחטיבו הרימש 3,653 4,421 4,647
23 ין העירðון ובðתכ 1,990 5,174 4,477 73 ין העירðון ובðתכ 10,365 9,242 8,461
24 םיירוביצ םיסכð 500 250 397 74 םיירוביצ םיסכð 48,531 48,780 46,840
25 םיעוראו םיעצבמ ,תוגיגח 746 576 1,353 75 חגיגות, מבצעים ואירועים 4,675 3,519 8,711
26 יםðיים שוðשרותים עירו 4,225 8,352 6,159 76 יםðיים שוðשרותים עירו 3,530 5,008 4,739
77 פיתוח כלכלי 502 325 373
28 יðפיקוח עירו 10,100 12,657 12,227 78 יðפיקוח עירו 5,768 5,479 4,713
20,391 30,588 27,126 135,714 135,711 132,344
3. םייתכלממ םיתורש 8 םייתכלממ םיתורש
31 וךðחי )7( 125,307 117,814 110,364 81 וךðחי )7( 175,496 164,409 151,958
32 תרבות 3,362 1,986 2,182 82 תרבות 24,224 24,893 23,042
83 תואירב 205 222 213
34 רווחה )6( 57,885 59,719 55,301 84 רווחה )6( 77,080 78,726 74,157
35 תד 15 - - 85 דת 6,090 5,618 5,491
36 היילע תטילק 3,330 1,866 3,065 86 היילע תטילק 5,600 5,396 5,026
87 הביבסה תוכיא 293 257 239
189,899 181,385 170,912 288,988 279,521 260,126
4.מפעלים 9 מפעלים
41 םימ )8( 54,050 54,522 52,427 91 םימ )8( 32,121 33,189 35,008
43 םיסכð 4,966 4,122 4,755 93 םיסכð - 110 -
94 תחבורה 3,637 3,258 3,232
47 מפעל הביוב )8( 1,350 1,471 1,341 97 מפעל הביוב )כולל פרעון (תוולמ )8( 18,207 20,419 17,833
60,366 60,115 58,523 53,965 56,976 56,073
5. םיליגר יתלב םילובקת )4( 29,421 7,068 11,513 99 םיליגר יתלב םימולשת )4( 94,352 124,882 86,542
יללכ כ''הס 617,241 646,222 577,290 יללכ כ''הס 617,241 645,420 576,657
תקציב ביצוע ביצוע
2024 2024 2023
סה"כ תקבולים 617,241 646,222 577,290
סה"כ תשלומים 617,241 645,420 576,657
ת הדוחðעודף בש - 802 633
פרד מהםðם חלק בלתיðהביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הי
הריה ðעיריית
7
טופס מס 3
תðהדוח הכספי לש 2024
ליגר יתלבה ביצקתה לש םימולשתהו םילובקתה זוכיר
ח"ש יפלאב
2024 2023
1. ת הדוחðתקבולים ותשלומים בש
א. תקבולים
השתתפות הממשלה 100,413 90,092
השתתפות מוסדות 14,895 23,733
השתתפות בעלים 23 399
מקורות עצמיים ואחרים 52,925 52,042
השתתפות התקציב הרגיל 825 -
תקבלוðמלוות ש 12,000 -
סה"כ תקבולים 181,081 166,266
ב תשלומים
ה ðעבודות שבוצעו במשך הש 138,740 153,322
וןðתכ 8,882 10,721
תשלומים אחרים 13,278 13,608
ותðהעברת עודפים מתב"רים שהסתיימו לקר - 543
יםðכיסוי גרעון סופי תב"רים באישור משרד הפ 1,800 -
סה"כ תשלומים 162,700 178,194
ת הדוחðעודף )גרעון( בש 18,381 )11,928 (
2. הðצברו לתחילת השðתקבולים ותשלומים ש
תקבולים 589,095 539,011
תשלומים 533,774 471,762
טו לתחילתðיותðיתרות זמה ðהש 55,321 67,249
3. הðצברו לסוף השðתקבולים ותשלומים ש
תקבולים 722,560 589,095
תשלומים 648,858 533,774
הðטו לסוף השðיותðיתרות זמ 73,702 55,321
היתרה"ל מורכבת: ðה
יים ðעודפי מימון זמ 111,342 100,245
ייםðות מימון זמðגרעו 37,640 44,924
73,702 55,321
* יכוי השקעות בפרוייקטיםðלאחר
ת הדוח: ðסגרו בשðש 47,616 116,182
** ועה מעלðיות ללא תðכולל יתרות זמ 12 חודשים
יים ðעודפי מימון זמ 55,637 56,594
ייםðות מימון זמðגרעו 3,461 2,220
םðהביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים היפרד מהם ðחלק בלתי
הריה ðעיריית
8
טופס מס 4 ריכוז התקבולים והתשלומים בתקציב הרגיל, הבלתי רגיל ובקרן לעבודות פיתוח
סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2024
ח"ש יפלאב
התאמה 2024 2023
סותðהכ
מתקציב רגיל 1 646,222 567,600
מתקציב בלתי רגיל 2 127,331 114,224
מקרן לעבודות פיתוח 3 37,956 69,503
סותðסך כל ההכ 811,509 751,327
הוצאות
תקציב רגיל 4 607,292 572,147
תקציב בלתי רגיל 5 162,700 177,651
מקרןלעבודות פיתוח 6 2,829 614
סך כל ההוצאות 772,821 750,412
ת התקציבðסות על הוצאות בשðעודף הכ 38,688 915
הרכב העודף כללי
ת הדוח בתקציב הרגיל ðעודף בש 802 633
עודףת הדוח בתקציב הבלתי רגיל ð)גרעון( בש 18,381 )11,928 (
19,183 )11,295 (
גידול בקרן לעבודות פיתוח 19,505 12,210
עודף כללי 38,688 915
םðהביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים היפרד מהם ðחלק בלתי
הריה ðעיריית
9
התאמות לטופס 4 ל"ðהתאמה בין הדוחות הכספיים ליתרות ה
2024 2023
התאמה מס 1
סות בתקציב הרגילðסה"כ הכ 646,222 577,290
ות פיתוחðהעברות מקר - )8,165 (
קיםðמעותðת גרעוðתקבלו להקטðש - )1,525 (
טוðסה"כ 646,222 567,600
התאמה מס 2
סות בתקציב הבלתי הרגילðסה"כ הכ 181,081 166,266
ות פיתוחðהעברות מקר )52,925 ( )52,042 (
העברות מהתקציב הרגיל )825 ( -
טוðסה"כ 127,331 114,224
התאמה מס 3
תקבולים מקרן לעבודות פיתוח 75,259 73,031
העברות מתב"רים - )543 (
העברות מהתקציב הרגיל )37,303 ( )2,985 (
טוðסה"כ 37,956 69,503
התאמה מס 4
סה"כ הוצאות בתקציב הרגיל 645,420 576,657
העברות לתברי"ם )825 ( -
ות פיתוחðהעברות לקר )37,303 ( )2,985 (
תðתקבלו להקטðקים שðהעברת מעות ðגרעו - )1,525 (
טוðסה"כ 607,292 572,147
התאמה מס 5
סה"כ הוצאות בתקציב הבלתי רגיל 162,700 178,194
ות פיתוחðהעברות לקר - )543 (
טוðסה"כ 162,700 177,651
התאמה מס 6
תשלומים מקרן לעבודות פיתוח 55,754 60,821
העברות לתקציבהרגיל - )8,165 (
העברות לתב"רים )52,925 ( )52,042 (
טוðסה"כ 2,829 614
ה קודמתðגידול בקרן לעבודות פיתוח ש 12,210
פרד מהםðם חלק בלתיðהביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הי
הריה ðעיריית
10
ביאור 1,2
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2024
ביאור 1 - כללי
א. הלת ðות הרשויות המקומיות )ה ðות לפי תק ðהלת חשבו ðיהול מערכת ה ðהרשויות המקומיות חייבות ב ות(, ðחשבו התשמ"ח - 1988 .
ב ת" כמפורט בביאור ðים המתוקðערך ב"שיטת המזומðותðהלת החשבוðי הðתוðרישום 2 להלן
.ג הדוחות חיות ðקבעו בהðים, כפי שðות במשרד הפðה על ביקורת החשבוðחיות הממוðערכו על פי הðהכספייםיהול ðוגע ל ðות ודיווח כספי ברשויות מקומיות, בתוקף היותו גוף אחראי ומפקח בכל ה ðהלת חשבו ðלהותיה של רשות מקומית. ðחשבו
ערכו בהתאם ðהדוחות הכספייםושאים מהותיים.ðאות מקובלים בðות מכללי חשבוð"ל השוðחיות הðלה
ד. "ל.ðחיות הðדרש על פי ההðוðים מאחר שדוח זה איðם כוללים דוח על תזרימי המזומðהדוחות הכספיים אי
ה. ת ðתקציב הרשות לש 2024 בסך 607,494 אלפי ש''ח אושר עלידי המועצה בתאריך 15.05.2024.
עדכון התקציב לסך 617,241 אלפי ש''ח אושר על ידי המועצה בתאריך 29.01.2025 .
ים בתאריךðהתקציב אושר ע"י משרד הפ 24.06.2024.
ים בתאריךðעדכון התקציב אושר ע"י משרד הפ 06.02.2025.
ו םויב 7 רבוטקואב 2023 י, הכריזה ממשלת ישראל על מלחמת "חרבותðבעקבות המתקפות על ישראל והמצב הבטחוועה של אזרחים, יישובים ðות ובכללן אזורים בהם קיימות הגבלות על תðברזל" וכתוצאה מכך קבעה הגבלות שווך ðויים בפעילות מערכת החיðות, שיðסויות שוðו תושבים, הגבלה על התכðמהם התפ וכיוצ"ב וגייסה אזרחים רבים לשירות מילואים )להלן "אירועי מלחמת חרבות ברזל"(. כתוצאה מהאמור, חלה השפעה מהותית על תוצאות ים ðהפעילות בתקציב הרגיל ובתקציב הבלתי רגיל של העירייה בש 2023 ו- 2024. ראה ביאור 18 לדוחות הכספיים
ביאור 2 - יותðעיקרי המדיאיתðהחשבו
אות של המוסד הישראלי ðי חשבוðדרש בתקðלי היסטורי ולא בסכומים מדווחים כðומיðהדוחות ערוכים על בסיסה קודמת ðאית אשר יושמו בעריכת הדוחות הכספיים באופן עקבי לשðיות החשבוðאות. עיקרי המדיðה בחשבוðלתקימפורטים להלן:
א. רכוש קבוע
ן ðההשקעות ברכוש קבוע מופחתות עם זקיפת ההוצאות לתקציב הרגיל או הבלתי רגיל, בהתאם למקור המימון, ואיי תקופות הדיווח. ðו מקבל ביטוי על פðן איðכס במאזן ופחת בגיðמוצגות כ
ב. תקבלו ðהלוואות ש
)1 ( סות בתקציב הבלתי רגיל עם קבלתן בפועלðרשמות כהכðהלוואות לזמן ארוך
)2 ( צברו(, שכן ðו כולל את יתרת ההלוואות לזמן ארוך שחבה העירייה )קרן, ריבית והפרשי הצמדה ש ðהמאזן אי ההלוואות ספח ðספח למאזןðסות בזמן קבלתן, עומס המלוות לתאריך הדוח הכספי מוצג כðרשמו כהכð3 לטופס 1 .(
)3 ( זקף כהוצאה בתקציב הרגילðם הגיע , לפי לוחות סילוקיןðפרעון מלוות )כולל קרן, ריבית והפרשי הצמדה( שזמן פרעוגם אם לא שולמו בפועל.
)4 ( ןðן, לפי לוחות סילוקין, הוא לאחר תאריך הדוח הכספי, איðהוצאות ריבית והפרשי הצמדה שהצטברו ושזמן פרעורשמות כהוצאה.ð
)5 ( כלל בסעיף הוצאות מפעל הביובðפרעון מלוות בגין ביוב
הריה ðעיריית
11
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 4202
ביאור 2 - אית )המשךðיות החשבוðעיקרי המדי ג. יטריותðזכויות מו )1 ( ות של העירייה, לרבות בגופים המבצעים פעילויות לקידום השרותיםðיטריות מייצגות השקעות שוðזכויות מוטרסים של ðאו האייים(, זכויות מים, הלוואות לעובדים וכדו'. ðהעירייה )כולל השקעות בתאגידים עירו
)2 ( זקפים כהוצאה בתקציב הרגיל או הבלתי רגיל עם התהוותןðיטריותðתשלומים בגין רכישת זכויות מו )3 ( יטריות מוצגות במאזן במחירðזכויות מוהעלות כדלהלן: כסים ðב- ות מתוקצבות. ðהשקעות במימון קר בהתחייבויות - ות מתוקצבות. ðקר )4 ( זקפים לזכות )לחובת( ההשקעה בתאגידים ðםðיים אי ðחלקה של העירייה ברווחי )הפסדי( תאגידים עירו יים.ðהעירו
ד. מלאי בלתי מוקצב
י. כמקור למימון מלאי ðזקפות לסעיף מאזðהוצאות על רכישת טובין למחסן, טרם יעודם למטרה מסויימתוצרה ע"י חיוב בתקציב הרגיל.ðזה קיימת קרן מלאי במחסן בלתי מוקצב ש
ה. קים ðות בבðפקדו קים כוללים ריבית והפרשי הצמדה ושער שהצטברו עד לתאריך הדוח הכספי .ðות בבðפקדו
ו. ים מיועדים לשימוש בתי ספר ðמזומ
רפס יתב לש םיקðות בðיתרת חשבוכללו ברכוש השוטף ðהמיועדים לפעילותם והם בבעלות הרשות המקומיתות ðק המיועדים לגביית תשלומי הורים )חשבוðות הבðים מיועדים לשימוש בתי ספר". חשבוðבסעיף "מזומכללים ביתרות אלו. ðהורים(, לא
ז. סות ðרישום הכ )1 ( רשמות על בסיס מזומןðסות ממיסים, אגרות, הטלים והשתתפויותðהכ ספח ðספח למאזןðצטברו( מוצג כðמידע על מצב חשבון החייבים )יתרת החייבים ש2 לטופס 1.(
)2 ( קים והשתתפויות ממשרדי ממשלה ומגופים ציבוריים אחרים המיועדים לתקציב הרגילðמעזקפים על בסיס ðמצטבר )3 ( סות מראש המתייחסות לתקופה שלאחר תאריך המאזן מוצגות כהתחייבויותðגביות מיסים והכ- סות ðהכמיסים מראש. )4 ( סה המתאים בתקציבðגד זיכוי סעיף הכðרשמות כהוצאה בסעיף המתאים כðחות ופטורים מתשלומי חובהðההרגיל למעט ם שיפויים כאמור בסעיף ðחות שמתקבלים בגיðה5 להלן )5 ( רשם על בסיס מצטברðהðוðחות ו/או פטורים מארðשיפוי כספי ממשרדי ממשלה בגין ה )6 ( רשמות על בסיס מזומןðדðסות מדיבידðהכ
הריה ðעיריית
12
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 4202
ביאור 2 - אית )המשךðיות החשבוðעיקרי המדי ח. רישום הוצאות )1 (רשמות על בסיס מצטברðההוצאות )2 (זקפות לדוחðת החשבון ואשר מתייחסות לתקופות מאוחרות יותרðהוצאות ששולמו בשתקבולים ותשלומים במועד התשלום. )3 (פרעון מלוות- ראה סעיף ב' לעיל. )4 (רשמים בחודש בו הם מדווחים על ידי המועצה כמיועדים לתשלום עבור העדרותðתית ועבור ימי מחלהðתשלומים עבור חופשה שבגין חופשה ובגין מחלה . לא צברו וטרם שולמו )ראה ביאור ðערכה הפרשה עבור ימי חופשה או עבור ימי מחלה שð9 .( )5 (יðסיה תקציבית. במקרים בהם פורש העובד, כאמור לעיל, לפðרשמה הפרשה לפיצויים בגין עובדי העירייה אשר זכאים לפðא. לארשמת ðסיה, ההוצאה לפיצוייםðהגיעו לפבחודש בו היא מדווחת על ידי העירייה כמיועדת לתשלום.
ב. סיה. ðרשמת הוצאה לפיצויים בגובה התשלומים השוטפים שמפקידה הרשות בקרן פðסיה צוברתðבגין עובדי הרשות הזכאים לפה מכוסה ðסיה צוברת שאיð)יתרת ההתחייבויות בגין פ- ראה ביאור 9 .( )6 ( ,םייצוביק רכש ימכסהמ תועבוðתוספות שכר בגין תקופות קודמות, הרשמות בחודשים בהם תוספות אלו צריכות להיות מדווחות ðלתשלום על פי הקבוע באותם הסכמים ט. סות מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח והיטלי השבחה ðרישום הכ זקפים לקרן ðתקבולים מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח ומהיטלי השבחהלעבודות פיתוח. ות הפיתוח מועברים סכומים לתקציב הרגיל בגין: ðמקר )1 תקבלו למימון עבודות פיתוחðת הדוח בגין מלוות שð( הוצאות לפרעון מלוות בש )2 דסהð( הוצאות מחלקת ה גבו ðןðהתחייבות הרשות לביצוע עבודות פיתוח בגין מקבלות ביטוי בדוחות הכספיים. ðהשתתפויות הבעלים אי י. זקיפת התשואה על השקעות )1 (זקפה לקרן פיתוחðהתשואה מהשקעות שמקורן מקרן לעבודות פיתוח )2 (זקפה לקרן פיתוחðהתשואה מהשקעות שמקורן מעודפי תב"רים )3 (זקפה לקרן זוðסיה תקציביתðיהול פðהתשואה מהשקעות בקרן דמי )4 (ים שמקורם בקרן לעבודות פיתוח במסגרת הוצאותיה בתקציב הרגילðית בגין שימוש בעודפי מזומðהרשות לא זקפה ריבית רעיו
יא. ות סופיים בתב"רים ðגרעו סגירת ים. ðית בקבלת אישור משרד הפðות סופיים בתב"רים שביצועם הסתיים, לגרעון המצטבר בתקציב הרגיל, מותðגרעו
ים לסגירתם לגרעון המצטבר בתקציב הרגיל, מוצגים בסעיף ðות בתב"רים שביצועם הסתיים ולא התקבל אישור ממשרד הפðגרעוות סופיים בתב"רים ðגרעושהסתיימו. יב. סיה תקציבית ðיהול לעובדים המועסקים בפðדמי
ת ðוכו, החל משðיהול שðדמי 2004 סיה תקציבית, בשיעור שלð, מעובדים המועסקים בפ 1% תðמשכרם בש 2004 ו- 2% יםðבשזקפו לקרן מיועדת לא מתוקצבת. ðשלאחר מכן
סיה תקציבית )להלן ðפרד בקופת גמל מרכזית להשתתפות בפðכספי ההשקעה המיועדת למטרה זו הופקדו בחשבון- "היעודה"(. היעודה כוללת רווחים שהצטברו עד לתאריך הדוח הכספי. יג. חובות מסופקים או המיועדים למחיקה
סכומי ספח ðכללו בðהחובות המסופקים והחובות למחיקה 2 לטופס 1 הלת העירייה עבור סכומי חובðבהתאם לאומדן שערכה הה, מים וביוב ושירותים אחרים אשר גילם מעל ðוðשגבייתם מוטלת בספק, שהם חובות בגין אר 7 יםðש
יד. גורמי מפתח לחוסר וודאות באומדן
אי ðהלת הרשות, במקרים מסוימים, להפעיל שיקול דעת חשבוðדרשת הðאית של הרשות המתוארת לעילðיות החשבוðביישום המדיים ðמצא ממקורות אחרים. האומדðם בהכרח בðכסים והתחייבויות שאיðחות בקשר לערכם בספרים שלðים והðוגע לאומדðרחב בðיסיון העבר ðחות הקשורות, מבוססים על ðוהה ות ðטיים. התוצאות בפועל עשויות להיות שו ðחשבים כרלוו ðוגורמים אחרים ה ים אלה. ðמאומד
הריה ðעיריית
13
ביאור 3
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 4202
ח"ש יפלאב
ביאור 3 - פירוטים לסעיפי המאזן
31.12.2024 31.12.2023
א זילים ðכסיםð- קיםðקופה וב
ים בקופות ðמזומ 1 4
קים מסחרייםðב 196,005 178,999
קיםðזילים קופה ובðכסים הðסך כל ה1( 196,006 179,003
יכויðב- ות לעבודות פיתוח )ðהשקעות מיועדות לכיסוי קר 2( 171,297 133,411
24,709 45,592
)1 ( ות לזמן קצרðכולל פקדו 185,561 158,289
)2 ( ע"פ תיקון לחוק יסודות התקציב )תיקון מס 38(, התש"ע2010 הל את ההקצבות לפיתוחðקבע כי רשות מקומית תð ,
קאי, המיועד אך ורק למטרה זו, )להלןðפרד שייפתח בתאגיד בðקðבחשבון בחשבון הפיתוח(. בחשבון הפיתוח יופקדו
ה לא תעביר ðכספי ההקצבות לפיתוח בלבד, והוא ישמש את הרשות המקומית רק למטרות שלשמן יועדו ההקצבות. המדי
קבעו בתיקון האמור.ðאים שðים לעיקול אא"כ מתקיימים במצטבר תðיתðבחשבון הפיתוח האמור לא יהיו
31.12.2024 31.12.2023
ב גבו ðסות מתוקצבות שטרםðהכ
וך ðמשרד החי 799 1,875
גב והגלילðהמשרד לפיתוח הפריפריה, ה - 541
יםðמשרד הפ 4,188 -
משרד הקליטה 648 -
משרד לאיכות הסביבה 8 166
יםðהמשרד לבטחון פ 1,434 466
ה להרחבת ההשקעה בתושבðוðמועצת קרן האר 5,041 -
משרדים אחרים 111 185
רשויות מקומיות אחרות 107 99
חברות כרטיסי אשראי 5,953 4,857
18,289 8,189
ג חייבים - תשלומים לא מתוקצבים
רשת עמל 173 35
וער תרבות וקהילהðמרכז ל 150 -
יה לקבלðדמי ח - 8
אחרים 7 11
330 54
ד ות בלתי מתוקצבות ðהשקעות במימון קר
סיה תקציבית ðיהול פðועה בקופה מיועדת לכיסוי דמיðהת
ה ðיתרה לתחילת הש 6,115 5,745
הðהפקדות במהלך הש 298 306
הðרווח )הפסד( ביעודה הש 173 64
הðיתרה לסוף הש 6,586 6,115
השקעות אחרות
מלאי בלתי מתוקצב 113 159
ות בלתי מתוקצבותðסה"כ השקעות במימון קר 6,699 6,274
הריה ðעיריית
14
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 4202
ח"ש יפלאב
ביאור 3 – פירוטים למאזן )המשך
31.12.2024 31.12.2023
ה ות מתוקצבותðהשקעות במימון קר
יים ðתאגידים עירו
הריה בע"מ )ראה ביאור ðיות בחברה הכלכלית לðמ11( 1 1
ו ות סופיים בתב"רים שהסתיימוðגרעו
ה ðיתרה לתחילת הש 7,410 7,410
(םיðות הרשות לכיסוי גרעון בתב"רים )באישור משרד הפðהעברה מקר )1,800 ( -
הðיתרה לסוף הש 5,610 7,410
ז הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו
י שרותים ðותðים וðספקים, קבל 44,166 65,452
יכויים לשלםðעובדים ו 18,492 7,631
יםðמוסדות וזכאים שו 3,553 3,040
הוצאות והפרשות לשלם 7,719 7,810
הפרשה להתחייבויות תלויות )ביאור 14 ( 11,110 10,973
הריה בע"מ )ביאורðהחברה הכלכלית ל11( 301 1,485
85,341 96,391
ח תקבולים לא מתוקצבים - סות מראש ðות והכðפקדו
ה ðוðזכאים בגין אר 2,352 2,927
וךðסות מראש חיðהכ 856 856
סות מראש משכר דירהðהכ - 1,484
3,208 5,267
ט ות בלתי מתוקצבות אחרות ðקר
סיה תקציבית ðיהול פðועה בקרן דמיðהת
ה ðיתרה לתחילת הש 6,115 5,745
הðיכוי מהעובדים במהלך השð 298 306
הðרווח )הפסד( ביעודה הש 173 64
6,586 6,115
ות אחרותðקר
קרן מלאי בלתי מתוקצב 113 159
ות בלתי מתוקצבות אחרותðסה"כ קר 6,699 6,274
י ות מתוקצבות ðקר
הריה בע"מ )ראה ביאור ðהחברה הכלכלית ל11( 1 1
יא ה ðויים ביתרות לתחילת השðשי
1 ת גרעוןðסכומים להקט
ת גרעון ðקים להקטðמע - 1,525
הריה ðעיריית
15
ביאור 4
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2024
באלפי ש''ח
ביאור 4 - פירוט תקבולים ותשלומים לא רגילים
תקציב ביצוע ביצוע
2024 2024 2023
תקבולים לא רגילים
ותðת גרעוðתקבלו להקטðקים שðמע - - 1,525
ים קודמות )ראה ביאורðהחזר מש 12( 1,600 2,028 1,823
הðוðהעברות מקרן אר 5,040 5,040 -
ות פיתוחðהעברה מקר 12,450 - 8,165
העברה מקרן בלתי מיועדת 8,331 - -
ותðסות מותðהכ 2,000 - -
29,421 7,068 11,513
תשלומים לא רגילים
ות ðת גרעוðתקבלו להקטðקים שðהעברת מע - - 1,525
חות במיסיםðה 53,000 56,709 53,282
סיהðתשלומי פ 30,990 30,790 28,282
ים קודמות )ראה ביאורðהוצאות בגין ש13 ( 150 80 516
תשלומים אחרים - - 237
השתתפות במימון קרן לעבודות פיתוח 10,212 37,303 2,700
94,352 124,882 86,542
הריה ðעיריית
16
ביאור 5
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2024
באלפי ש''ח
ביאור 5 – קרן לעבודות פיתוח
א. ורות וממקורות ðחת ציðרשמים תקבולי העירייה מהטלי ביוב והשבחה, מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח, מאגרת הðבקרן לעבודות פיתוחאחרים, המיועדים למימון יתן לזקוף תקבולים אלה. ðקבעה מסגרת תקציבית ספציפית אליהðעבודות פיתוח,כל עוד לא
ב. קים ספציפיים)ראה ביאור ðות בðקים השוטפים של העירייה ולא בחשבוðות הבðוהלים ביחד עם חשבוðכספי הקרן עד לשימוש בהם מ3 )א( לעיל
.ג ות הפיתוח.ðות לקרðוהגת לזקוף את התשואה המתקבלת בגין ההשקעות של הקרðהעירייה
ד. ים.ðות מיועדים למימון תקציבים בלתי רגילים, בהתאם לאישורים של מועצת הרשות ומשרד הפðכספי הקר
ה. ית על השימוש בכספי הקרן לעבודות פיתוח ðזקפת ריבית רעיוðלאלצרכי התקציב הרגיל.
ו. ת הדוח )באלפי ש''ח(: ðות בשðועת הקרðלהלן ת
יתרה לתחילת ה ðש
תקבולים ת ðבשהדוח )1 (
העברהמתב"רים
העברות ות ðמקרואחרות
העברה מתקציב רגיל סות ðהכמהשקעות סה"כ תקבולים
העברה לתב''רים )2 (
העברהלתקציב הרגיל
העברה לגרעון מצטבר
העברות ות ðלקראחרות
תשלומים אחרים והוצאות )*(
סה"כ תשלומים יתרה לסוף ה ðהש
שם הקרן
ה קודמת ðסה"כ ש 65,880 64,125 543 2,985 5,378 73,031 52,042 8,165 614 60,821 78,090
קרן הטל השבחה)1 ( 49,886 8,652 5,993 14,645 28,518 2,059 30,577 33,954
כסיםðקרן ממכירת 2,108 - 2,000 2,000 108
קרן ביוב 323 1,315 1,315 1,200 1,200 438
יקוזðקרן 1,843 2,280 2,280 2,200 2,200 1,923
קרן הטל כבישים 9,435 7,096 875 7,971 12,010 142 12,152 5,254
קרן עודפי תב"רים סופיים 23 - - 23
ות ביטוחðקר 1,186 3,357 3,357 - 4,543
ות אחרותðקר 4,954 8,388 8,388 6,997 378 7,375 5,967
קרן בלתי מיועדת 8,332 37,303 37,303 250 250 45,385
סה"כ 78,090 31,088 37,303 6,868 75,259 52,925 2,829 55,754 97,595
*מתוך זה 2,050 אלפי ₪ השבת היטלי השבחה, והיתרה היא הוצאות שכר טרחהוגביה. ים. ð**על פי אישור משרד הפ )1( הרכב התקבולים בקרן היטל השבחה )2( הרכב העברה לתב''רים היטל השבחה 8,652 העברה שוטפת 52,925 חלף השבחה - סה"כ 8,652 סה"כ 52,925
הריה ðעיריית
17
םיפסוðביאורים
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2024
ביאור 6 - י משרד הרווחה בתקציב הרגילðתוð
תועצמאב ושעðים של התקבולים והתשלומים של תקציב הרווחה שðתוðהות על ðרשמו בספרי החשבוðמשרד הרווחהזקפו לחובת העירייה גולמו ðים שðתוðתקבלו מדוחות שהופקו ע"י המחשב של משרד הרווחה חלק מהðים שðתוðפיבהתאם לשיעורי ההשתתפות המקובלים של העירייה בשיעור 0% -25% כך שהעלויות בתקציב הרגיל משקפות אתמלוא סכום ההוצאות ) 100%( שהוצאו ע"י משרד הרווחה והעירייה.
ביאור 7 - וך בתקציב הרגילðי משרד החיðתוð
יהולית )"גפ"ן"( ששולמוðית גמישותðוך כוללים, בין היתר, סכומים בגין תכðי התקבולים והתשלומים בפרק החיðתוð תוביטחו םיידוסי רפס יתבל ךוðעל ידי משרד החי לש ךסב םימכתסמה ןירשימב םייðבי 6,207 ה קודמתðאלפי ש''ח )ש- 7,292 וך כמדווח במערכת מית"ר של בתי הספרðסה וכהוצאה בפרק החיðרשמו כהכðאלפי ש''ח(. סכומים אלומסכומים אלו הופחתו סכומים הרשומים כבר בספרי הרשות המקומית בגין תקבולים מבתי הספר עבור פעילות גפ"ן בסך של 194 ה קודמתðאלפי ש''ח )ש- 0 וך מתקציב הרשות המקומית בסךðאלפי ש''ח( וקיזוזים שביצע משרד החישל 917 ה קודמתðאלפי ש''ח. )ש- 934 אלפי ש''ח
ביאור 8 - מפעל המים והביוב
הלת את מפעל המים כמשק כספים סגור. ðה מðהעירייה אי
סות ðהכוך בגין צריכת מים על ידי מוסדות ðכסים ציבורים וחי ðמפעל המים כוללות סכומים שחויבו להוצאות העירייה.
ת ðסות בשðההכ 2024 הסתכמו ב- 8,864 תðאלפי ש''ח )בש 2023 סך 8,127 אלפי ש''ח
ביאור 9 - סיה צוברת, הפרשה לחופשה ופדיון ימי מחלהðהתחייבויות בגין פ
צברים של עובדיה מסתכמת לתאריך המאזן לסך ðא. התחייבות הרשות בגין ימי חופשה 10,074 אלפי ש"ח, )ליום 31 בדצמבר 2023 - 9,545 אלפי ש"ח
ה מכוסה על ידי הפקדות ðסיה צוברת אשר איðאי פðב. התחייבות הרשות בגין פיצויי פיטורין לעובדים המועסקים בת מיועדות מסתכמת לתאריך המאזן בסך 13,561 אלפי ש"ח )ליום 31 בדצמבר 2023 - 11,992 אלפי ש"ח
ג. התחייבות הרשות בגין צבירת ימי מחלה של עובדיה שמעל גיל 50 מסתכמת לתאריך המאזן לסך 7,445 אלפי ש''ח )ליום 31 בדצמבר 2023 - 6,748 אלפי ש"ח
ביאור 10 - כסיםðמכירת ביום 5 יðביו 2019 הריה לבין חברה עסקיתðאושר במועצת העיר הסכם בין עיריית הפועלת בתחום העיר למכירת זכויות העירייה במגרש בשטח של 2,388 ה הכולל מפלס אחד בשטח של כðוי מבðמ"ר. על המגרש ב- 588 ויהðה בðמ"ר, בצמוד למב סככה ובעורף וסף )מחסן(.ðהðוי מבðה בðהמב ה סך ðכס, תשלם הקוðתמורת מכירת זכויות העירייה ב3,500 אלפי ₪ בתוספת מע"מ כפוף להשלמת רישום זכויותיה של העירייה דרש לכך על פי פקודת העיריות ואישורו שלðאי המכרז, לאחר מכן ידרשו אישורה של מועצת העיר ברוב הðכס כמפורט בתðב שר אים מתלים שבהיעדר התקיימותם, לא יהאðם תðאים אלה היðים למכירה, תðהפ אים ðתוקף לחוזה המכירה. לא התמלאו כל הת"ל בתוך ðהמתלים ה4 ים וðש- 11 ה רשאי להודיע לעירייה בכתב על ביטולוðחודשים ממועד חתימת החוזה, יהא הקו כסים. )אשתקד ðתקבלו סכומים ממכירתðת הדוח לאðבש 51 זקפו לקרן לעבודות פיתוחðאלפי ₪, אשר
הריה ðעיריית
18
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2024
ביאור 11 - השקעות בתאגידים
להלן מידע לגבי השקעות בתאגידים אשר לרשות יש בהם החזקה של 20% ומעלה
שיעור יות ðהשקעה במ פרמיה
שם התאגיד ה משפטיðמב אחזקה ב- % באלפי ש''ח באלפי ש''ח
הריה בע"מ חברה ðהחברה הכלכלית ל 100% 1 -
תשלום
הלואות/ על חשבון סה"כ
שטרי הון הון יות ðמ השקעה
שם התאגיד באלפי ש''ח באלפי ש''ח באלפי ש''ח
הריה בע"מ חברה ðהחברה הכלכלית ל - 6,100 -
הון עצמי/יתרת יתרה בספרי יתרה בספרי
טו ðכסיםðבמאזן הרשות התאגיד
התאגיד חובה )זכות( חובה )זכות(
שם התאגיד באלפי ש''ח באלפי ש''ח באלפי ש''ח
הריה בע"מ חברה ðהחברה הכלכלית ל טרם פורסם ז' 301 ז13,344
*טרםה טיוטת דוחות כספיים ðהוכ 2024 של התאגיד
הריה בע"מ )להלןðא. החברה הכלכלית ל-ת ðוסדה בשð"החברה 1987 הריה מחזיקה בð, ועיריית 100% יות החברהðממ
ים בעיר לרווחת התושבים. ðייה, הקמה ופיתוח של מתקðהריה בדרך של בðב. מטרת החברה לשפר את רמת החיים של תושבי העיר
יהם: ðהחברה אחראית על מגוון רחב של תחומים בעיר בי
טרי קלאב, אירועי קיץ, שלטי פרסום חוצות בעיר, ðית, קאðמט"ש )מכון טיהור שפכים(, חופי הרחצה ובריכה אולימפית עירו
ים, ðציאל האישי של הצעירים בתחומים שוðוך, מרכז צעירים למימוש הפוטðים סולאריים על גגות מוסדות החיðת מתקðהתק
השכלה גבוהה, קריירה, הורות וכדומה.
ת ðג. דוחותיה הכספיים המבוקרים של החברה לש 2023 הובאו לדיון במועצת העיר ביום 06.11.2024.
תðטיוטת הדוחות הכספיים לש 2024 טרם פורסמה וטרם הובאה לדיון בדירקטוריון החברה או במועצת העיר
ד. בספרי העירייה ליום 31 בדצמבר 2024 קיימת יתרת זכות של החברה בסך 301 אלפי ₪ )אשתקד 1,485 אלפי
ה. יתרת חוב החברה לעירייה, בהתאם למצב חשבון החברה במחלקת הגביה ליום 31 בדצמבר 2024, מסתכמת
ב- 13.7 מיליון ₪, כאשר מתוך זה סך של 12.7 ים מðו בגין אגרות מים עבור השðמיליון ₪ הי 2005 וכחיתðת הדוח הðועד ש
ספח ðיתרת חוב החברה לעירייה במחלקת הגביה כלולה ביתרות החייבים ב2 לטופס 1 רשמה כחייבים במאזןð, אך לא
ו. העיריה רכשה שירותים מהחברה כדלקמן )אלפי ₪( : 2024 2023
עלויות הפעלת מט"ש 16,340 14,195
עלויות אחרות במסגרת התקציב הרגיל 2,324 3,576
עלויות במסגרת התב"רים 12,931 12,428
סך הכל 31,595 30,199
הריה ðעיריית
19
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 4202
ביאור 11 – (ךשמה) םייðהשקעות בתאגידים עירו
ים ðתוðז. להלןבחרים מדוחותיה הכספיים של החברה )באלפי ₪(: ð
31.12.2024 טרם פורסם 31.12.2023 מבוקר
כסים שוטפים ðסך 5,548
טוðסך רכוש קבוע 1,383
סך התחייבויות שוטפות 14,730
סך התחייבויות לזמן ארוך 249
הðצברו לסוף השðות( שðיתרת עודפים )גרעו 14,149)
הðסות כולל לשðמחזור הכ 39,812
מתוך זה- סות מט"ש ðמחזור הכ 19,119
הðקי לשðרווח 432
*הערה
"ל, העיריה מחזיקה בשיעורים מתחת ל ðוסף לðב20% בחברת "קומפוסט מפרץ וגליל מערבי בע"מ", כדלקמן
יות ðהחזקה במרגילות: 16.25% )16,249 יות מתוךðמ100,003 יות רגילותðמ
הלה: ðיות הðהחזקה במ 6.25% )1 יה מתוךðמ16 הלהðיות הðמ שר, עכו, קרית מוצקין, קרית ביאליק, קרית ים, מועצה מקומית רכסים ðיות האחרים הם: העיריותðבעלי המ ו- מועצה אזורית מטה אשר.
ת ðהחברה הוקמה בש 1970 למטרות טיפול באשפה ולאיכות הסביבה
ת ðהחברה לא פעילה מאז ש2013.
ביאור 12 -החזרים קודמות ðמש 2024 באלפי ש"ח 2023 באלפי ש"ח
ההרכב:
ים קודמות ðהחזר הוצאות ששולמו בש 763 125
ים קודמותðרשמו בשðביטול הפרשות להוצאות ש 651 -
החברה למשק וכלכלה- ים ðהשתתפות בהישגי שקודמות 310 -
מרכז השלטון המקומי- ים קודמות ðעבור פרוייקטים מתמחזרים ש 137 -
ים קודמותðזקים שðפיצויי ביטוח 36 -
ים קודמותðכים( בגין שðתקבול מהרשות הממשלתית למים וביוב )שיפוי - 1,173
תðק חופים מהמשרד לאיכות הסביבה בגין שðמע 2021 - 166
חילוט ערבויות - 256
אחר 130 103
2,027 1,823
ביאור 13 -הוצאות בגיןים קודמות ðש 2024 באלפי ש"ח 2023 באלפי ש"ח
ההרכב:
תשלום תביעות ושערוך התחייבויות תלויות 80 316
אחר - 200
80 516
הריה ðעיריית
20
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 4202
ביאור 14 - התחייבויות תלויות
כון ליום ðגדה תביעות משפטיותðעל פי מכתבים מיועציה המשפטיים של העירייה, עומדות 31.12.2024, כמפורט להלן
סוגי התביעות
מספר התביעות הפתוחות
הסכום הכספי בתביעות
סכום חבות כספית מוערכת
אלפי ₪ אלפי ₪
א. תביעות להן השפעה אפשרית על התקציב הרגיל
ם מכוסים בפוליסות ביטוח( ðזקי גוף )הסכומים שאיð 37 3,515 2,764
יםðזקי רכוש / עבודה / ספקים וזכאים שוðתביעות כספיות 171 38,817 7,246
סה"כ 208 42,332 10,010
ות הפיתוח והתקציב הבלתי רגילðב. תביעות להן השפעה אפשרית על קר
השבת אגרות והיטל השבחה 1 1,100 1,100
יהðון ובðות תכðעררים ותובע 2 3,860 לא צוין
______
כללה במאזן העיריה ליוםðסכום ההפרשה ש31.12.2024: 11,110 * היועצים קבו בסכום ההתחייבות המוערך לתביעות אלהðהמשפטיים לא.
ביאור 15 - ותðשעבודים ומשכו
כון ליום ðות והשעבודים הבאיםðמצאו המשכוðותðבהתאם לדוח עיון במאגר רשם המשכו 21.05.2025: ים בסכומים שביןðקים שוðסות עתידיות ועצמיות, משועבדות לטובת בðסותיה של העיריה, לרבות הכðא. כל הכ 1,900 אלף ש"ח ועד סכום בלתי מוגבל, לתקופות בין 5 ים ועדðש99 וðים. הסכום המשועבד המצטבר ליום העיון היðש183,551 אלף ש"ח
ב. שעבודים ספציפיים על משאית ו- 7 גðכלי רכב תפעוליים, לטובת חברות הליסי
ביאור 16 - ערבויות
קאית בסך ðה ערבות בðתðהרשות 116 ות עבודות תשתיתðאלפי ₪ לרכבת ישראל, וזאת להבטחת תקי
ביאור 17 - יכוייםðשומות
לרשות הוצאו ת המס ðיכויים על ידי רשות המסים עד וכולל שðשומות 2020ה הוצאה בחודשð. השומה האחרו 01/2022 והתייחסה
ים ðלש 2016 עד 2020, לפיה הרשות שילמה סך 166 אלפי ש''ח
ים האמורות על ידי המוסד לביטוח לאומי.ðטרם הוצאו שומות לש
תוצאת השומות שהוצאו, וכן הפרשה לחבות צפויה מהשומות שטרם הוצאו - קיבלו ביטוי בדוחות הכספיים.
הריה ðעיריית
21
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 4202
ביאור 18 - מלחמת חרבות ברזל ביום 7 באוקטובר 2023 י, הכריזהðבעקבות המתקפות על ישראל והמצב הביטחוממשלת ישראל על מלחמת "חרבות ברזל" וכתוצאה
ו תושבים, הגבלה על ðועה של אזרחים, יישובים מהם התפðות ובכללן אזורים בהם קיימות הגבלות על תðמכך קבעה הגבלות שו
וך וכיו"ב וגייסה אזרחים רבים לשירות מילואים )להלן "אירועי מלחðויים בפעילות מערכת החיðות, שיðסויות שוðהתכמת חרבות
ים ðברזל"(. כתוצאה מהאמור, חלה השפעה מהותית על תוצאות הפעילות הכספית בתקציב הבלתי רגיל של הרשות המקומית בש
2023 ו2024.
ו מבתיהם, התמודדה עם אתגרים רביםðהריה, כעיר הגדולה ביישובי קו העימות בצפון שתושביה לא פוðבמהלך מלחמת 'חרבות ברזל
ון וקו החוף שלאורכה. ðומשמעותיים. זאת בשל קרבתה לגבול עם לב
בימי המלחמה , זקים ðים של הלחימה. הדבר גרם ל ðית הייתה פעילה במיוחד וביתר שאת בשלושת החודשים האחרו ðהחזית הצפו
פש.ðיות, פגיעות ברכוש ובðלתשתיות העירו
הריה ðו מבתיהם מיישובים לאורך הגבול. דבר זה דרש היערכות רבה מצד הרשות בקליטת התלמידים ðקלטה אליה תושבים שפו
יים. ðית ובשימוש בשירותים העירוðוך העירוðבמערכת החי ה הðבמהלך השיתה התמודדות יהם: ðוספים. ביðעם אתגרים רבים
• יהול פעולות ותקציבי חירוםð - הðמע י שפועל ðלצרכי ביטחון כולל הקמת משמר עירו 24/7, חידוש ושדרוג מקלטים לשהייה
ממושכת, יות ברחבי העיר ðהצבת מיגו , וךðמיגון מוסדות חי , פגעוðהקצאת משאבים לתיקון תשתיות ש , סיוע לתושבים
פגע וðשרכושם- יים ברמה גבוהה תחת לחימה. ðהמשך מתן שירותים חיו
• וךðמערכת החי - חיותðבהתאם לה פיקוד העורף , דרש לצמצם פערים לימודיים, ðהמערכת לא פעלה בתקופה מסוימת ו
חברתיים ורגשיים; ים בין השאר של השירות הפסיכולוגðדבר שדרש גיוס מקורות מימון לצמצום הפערים ומתן מעי וכי.ðהחי
סך ה תקציבים הבלתי רגילים )תב"רים( שהתקבלו עבור מלחמת חרבות ברזל מה-7/10/2023 ועד 31/12/2024 מסתכמים לסך של כ-
30.2 תðמלש"ח. סך התקציבים שהתקבלו בש 2024 בלבדהסתכם לסך של כ- 18.2 מלש"ח
הביצוע בת ב"רים ת ðאלה בש 2024 הסתכם לסך של כ- 11.5 מלש"ח
הריה ðעיריית
22
ספחð2 לטופס 1
תðהדוח הכספי לש 2024 הייבגה ףגא יðתוðות, הטלים והשתתפויות לפיðוðמצב חשבון החייבים בגין אר
ח"ש יפלאב
יתרה לתחילת ה ðהש ת ðחיוב בשהחשבון סה"כ פטורים, חות ðשחרורים וה העברה ל / מ חובות מסופקים טו ðסה"כ חיובים ת ðסה"כ גביות בשהדוח ה ðיתרה לסוף הש יחס גביה ב - % לכלל החיובים
מס. שם החשבון )פירוט א( )פירוט ב( )פירוט ג( א. תי ðות על בסיס חיוב שðחשבו 1 הðוðאר 1.1 ה למגוריםðוðאר 29,190 183,552 43,492 (1,117) 168,133 135,685 32,448 80.7% 1.2 ה אחרתðוðאר 43,360 100,071 13,578 (3,163) 126,690 80,530 46,160 63.6% 1.3 הðוðחובות מסופקים וחובות למחיקה אר 177,979 13,725 4,280 195,984 195,984 הðוðסה"כ אר 250,529 297,348 57,070 490,807 216,215 274,592 44.1% 2 אגרת מים וביוב 2.1 אגרת מים 20,781 56,048 391 77,220 53,824 23,396 69.7% 2.2 חובות מסופקים וחובות למחיקה מים 29,289 1,551 (391) 30,449 30,449 סה"כ מים 50,070 57,599 107,669 53,824 53,845 50.0% 2.3 אגרתביוב 1,471 1,471 1,471 100.0% 4 חובות מסופקים וחובות למחיקה אחרים 8,000 487 8,487 8,487 תי חוזרðות על בסיס חיוב שðסה"כ חשבו 308,599 356,905 57,070 608,434 271,510 336,924 44.6% ב ות על בסיס חיוב חד פעמי ðחשבו 2 שכר דירה 5,913 1,684 7,597 1,231 6,366 16.2% 4 וךðעצמיות חי 3,162 537 3,699 3,375 324 91.2% 8 הטלי השבחה 1,516 8,761 10,277 8,652 1,625 84.2% 9 הטלי פיתוח 699 2,341 445 3,485 2,513 972 72.1% 10 יהðאגרות ב )349 ( 4,909 4,560 4,877 )317 ( 107.0% 11 הטל ביוב 12 1,503 1,515 1,315 200 86.8% 12 מדי מים 73 2,149 2,222 1,960 262 88.2% 13 השתתפות בעלים 19,698 9,385 29,083 7,096 21,987 24.4% 14 שלטים, אישורים וכו 3,648 2,994 6,642 2,961 3,681 44.6% 15 ותðשו 6,839 4,229 11,068 3,730 7,338 33.7% 17 חובות מסופקים וחובות למחיקה 19,832 1,544 )445 ( 20,931 20,931 ות עלðסה"כ חשבובסיס חיוב חד-פעמי 61,043 40,036 101,079 37,710 63,369 37.3% ת הדוחðסה"כ בש 369,642 396,941 57,070 709,513 309,220 400,293 43.6%
ה קודמתðש 344,258 389,924 53,666 680,516 310,874 369,642 45.7% תיים קודמותðש 317,478 350,873 47,864 620,487 276,229 344,258 44.5% ה, מים, ביוב ושירותים אחרים )למעט היטל השבחה( אשר גילם מעלðוðהחובות שהוגדרו כמסופקים על ידי העיריה הם חובות בגין אר 7 יםðש
הריה ðעיריית
23
ספחð2 לטופס 1 - פירוט א
ת ðהדוח הכספי לש 2024
מצב חשבון הייבגה ףגא יðתוðות, הטלים והשתתפויות לפיðוðהחייבים בגין אר
ח"ש יפלאב
מס. שם החשבון יðחיוב ראשו חיובי ריבית והצמדה על השוטף חיובי ריבית והצמדה בגין חובות קודמים וסף ðחיוב )ביטול ת החשבון ðחיוב בש
א. תי ðות על בסיס חיוב שðחשבו 1 הðוðאר 1.1 ה למגוריםðוðאר 166,788 588 2,058 15,337 184,771 1.2 ה אחרתðוðאר 98,002 743 2,956 )228 ( 101,473 1.3 הðוðחובות מסופקים וחובות למחיקה אר 13,725 )2,621 ( 11,104 הðוðסה"כ אר 264,790 1,331 18,739 12,488 297,348 2 אגרת מיםוביוב 2.1 אגרת מים 57,291 208 909 )1,759 ( 56,649 2.2 חובות מסופקים וחובות למחיקה מים 1,551 )601 ( 950 סה"כ מים 57,291 208 2,460 )2,360 ( 57,599 2.3 אגרת ביוב 665 1 805 1,471 4 חובות מסופקים וחובות למחיקה אחרים 670 )183 ( 487 תיðות על בסיס חיוב שðסה"כ חשבו 322,746 1,540 21,869 10,750 356,905 ב ות על בסיס חיוב חד פעמי ðחשבו 2 שכר דירה 1,199 1 484 1,684 4 וךðעצמיות חי 1,761 )1,224 ( 537 8 הטלי השבחה 8,659 102 8,761 9 הטלי פיתוח 2,761 25 2,786 10 יהðאגרות ב 4,923 )14 ( 4,909 11 הטל ביוב 1,502 1 1,503 12 מדי מים 2,144 4 1 2,149 13 השתתפות בעלים 7,757 17 1,611 9,385 14 שלטים, אישורים וכו 2,945 76 214 )241 ( 2,994 15 ותðשו 3,908 1 385 )65 ( 4,229 17 חובות מסופקים וחובות למחיקה 1,544 )445 ( 1,099 ות על בסיס חיוב חדðסה"כ חשבו-פעמי 37,559 100 4,352 )1,975 ( 40,036 סה"כ 360,305 1,640 26,221 8,775 396,941
הריה ðעיריית
24
ספחð2 לטופס 1 - פירוט ב
ת ðהדוח הכספי לש 2024
הייבגה ףגא יðתוðות, הטלים והשתתפויות לפיðוðמצב חשבון החייבים בגין אר
ח"ש יפלאב
מס. שם החשבון ה ðפטורים ששוטפת ים ðפטורים שקודמות
מחיקת חובות/חובות אבודים חות על פי דין ðה חות על פי ועדה ðה חות מימון ðה סה"כ פטורים חות ðשחרורים וה
א. תי ðות על בסיס חיוב שðחשבו 1 הðוðאר 1.1 ה למגוריםðוðאר 1,680 237 40,872 521 182 43,492 1.2 ה אחרתðוðאר 11,241 422 1,736 179 13,578 הðוðסה"כ אר 12,921 659 42,608 521 361 57,070 2 אגרת מים וביוב תיðות על בסיס חיוב שðסה"כ חשבו 12,921 659 42,608 521 361 57,070 ב ות על בסיס חיוב חד פעמי ðחשבו סה"כ 12,921 659 42,608 521 361 57,070
הריה ðעיריית
25
ספחð2 לטופס 1 - פירוט ג
ת ðהדוח הכספי לש 2024
י אגףðתוðות, הטלים והשתתפויות לפיðוðמצב חשבון החייבים בגין אר הייבגה
ח"ש יפלאב
מס. שם החשבון ה ðגביה הש גבית פיגורים ת הדוח ðסה"כ גביות בש א. תי ðות על בסיס חיוב שðחשבו 1 הðוðאר 1.1 ה למגוריםðוðאר 121,455 14,230 135,685 1.2 ה אחרתðוðאר 71,648 8,882 80,530 הðוðסה"כ אר 193,103 23,112 216,215 2 אגרת מים וביוב 48,656 5,168 53,824 2.1 אגרת מים 48,656 5,168 53,824 2.3 אגרת ביוב 1,430 41 1,471 תי חוזרðות על בסיס חיוב שðסה"כ חשבו 243,189 28,321 271,510 ב ות על בסיס חיוב חד פעמי ðחשבו 2 שכר דירה 397 834 1,231 4 וךðעצמיות חי 486 2,889 3,375 8 הטלי השבחה 8,573 79 8,652 9 הטלי פיתוח 2,472 41 2,513 10 יהðאגרות ב 4,923 )46 ( 4,877 11 הטל ביוב 1,304 11 1,315 12 מדימים 1,775 185 1,960 13 השתתפות בעלים 6,905 191 7,096 14 שלטים, אישורים וכו 1,732 1,229 2,961 15 ותðשו 3,525 205 3,730 ות על בסיס חיוב חדðסה"כ חשבו-פעמי 32,092 5,618 37,710 סה"כ 275,281 33,939 309,220
הריה ðעיריית
26
ספחð2 לטופס 1 - פירוט ד
ת ðהדוח הכספי לש 2024
םויל םיבייח תורתיו היבג חוד 31 בדצמבר 2024
ח"ש יפלאב
י אגף הגביה ðתוðה לפיðוðי גביה מים וארðתוð ה כלליתðוðאר מים 2024 2023 2024 2023 גבית פיגורים
הðיתרת פיגורים ריאלית לתחילת ש 72,550 71,863 20,781 20,722
וסףðחיוב / זיכוי 6,658 )1,513 (
העברה לחובות מסופקים וחובות למחיקה )6,901 ( )5,041 ( )210 ( )1,601 (
חיובים במהלך התקופה בגין ריבית והצמדה 5,014 4,606 909 647
חות, פטורים, זיכויים ומחיקת חובותðה )1,579 ( )590 (
ציאל הגביהðסה"כ יתרת פיגורים )פוט 75,742 69,325 21,480 19,768
גביה בגין פיגורים 23,112 19,498 5,168 6,347
ים קודמותðיתרת פיגורים בגין ש 52,630 49,827 16,312 13,421
גביה שוטפת
חיוב תקופתי שוטף מצטבר 264,790 242,998 57,291 53,944
וסףðחיוב / זיכוי 8,451 10,571 )1,759 ( )2,323 (
חיובים במהלךהתקופה בגין ריבית והצמדה 1,331 1,066 208 144
חות, פטורים, זיכויים ומחיקת חובותðה )55,491 ( )53,076 (
ציאל הגביהðסה"כ חיוב תקופתי )פוט 219,081 201,559 55,740 51,765
גביה שוטפת )193,103 ( )178,836 ( )48,656 ( )44,405 (
גבהðסה"כ ש )193,103 ( )178,836 ( )48,656 ( )44,405 (
יתרת פיגורים לתקופה 25,978 22,723 7,084 7,360
גבו לסוף התקופהðיתרת חובות שטרם 78,608 72,550 23,396 20,781
% גביה מהפיגורים 30.51% 28.13% 24.06% 32.11%
% גביה מהשוטף 88.14% 88.73% 87.29% 85.78%
% גביה מהסה"כ 73.34% 73.22% 69.70% 70.95%
י פחת מיםðתוð אלפי קוב אלפי קוב
רכשה / הופקה ðכמות המים ש 6,009 6,106
מכרה / חויבהðכמות המים ש 5,459 5,558
פחת )באלפי קוב 550 548
% הפחת 9.15% 8.97%
הריה ðעיריית
27
ספחð2 לטופס 1 - פירוט ה
ת ðהדוח הכספי לש 2024
םויל םיבייח תורתיו היבג חוד 31 בדצמבר 2024
הðוðחות ופטורים מארðה
ח"ש יפלאב
ביצוע סה"כ מקרים
חה ðתיאור הה 2024 2024
אזרח ותיק 30% 441 299
אזרח ותיק 25% 4,583 3,689
אזרח ותיק 100% 10,793 2,997
כהð75% ומעלה 7,066 1,526
כהð90% 583 179
אסיר ציון 5 1
אציםðכי רדיפות הð 390 153
עיוור 747 130
עולה 654 386
סהðהבטחת הכ 87 30
ותðמזו 2 1
גמלת סיעוד 5,071 1,196
סהðמבחן הכ 2,271 577
הורה יחיד 1,088 883
כהðילד 1,351 867
פטור חיילים 79 39
כי צהל ומשפחות שכולותð 2,210 776
פעולות איבה 125 53
ין חדשðב 2,153 28
כס ריקð 2,152 1,068
עסקים 43 7
חותðוועדת ה 521 145
חות אחרותðה 714 902
ו על פי חוקðיתðחות שðסה"כ ה 43,129 15,932
ביצוע סה"כ מקרים
תיאור פטורין 2024 2024
פטור 100% 728 14
פטור 70% 38 3
פטור 67% )2/3( 3,186 18
פטור 45% 7,711 10
יזוקðהרס אוðכס שðפטור 1,917 339
ו על פי חוקðיתðסה"כ פטורים ש 13,580 384
חות ופטוריםðסה"כ ה 56,709 16,316
הריה ðעיריית
28
ספחð3 לטופס 1 מצב חשבון המלוות לפרעון
ליום 31 בדצמבר 2024 ח"ש יפלאב
קים וממוסדות כספייםðמלוות מב ות ואחרים ðמלוות מקר
מים וביוב אחרות מערכות סולאריות סה"כ מיזמי PPP ותðקר הרשות סה"כ סה"כ
31.12.2024 31.12.2024 31.12.2024 31.12.2024 31.12.2024 31.12.2024 31.12.2024 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2022 שארו לפרעוןðתקבלו למעשה וðיתרות המלוות )קרן( שה ðבתחילת הש 42 96,260 96,302 96,302 105,746 93,218 הðתקבלו במשך השðסה"כ מלוות ש 12,000 12,000 12,000 86,175 42 108,260 108,302 108,302 105,746 179,393 פחות- ת הדוח )**( ðתשלומים ע"ח קרן בלבד בש 38 11,220 11,258 11,258 9,444 73,647 הðיתרת מלוות )קרן בלבד( לסוף הש 4 97,040 97,044 97,044 96,302 105,746 וסףð- הðצברו לסוף השðריבית והפרשי הצמדה על הקרן ש 2 49 51 51 192 205 ה כולל ריבית והפרשי הצמדהðסה"כ עומס המלוות לסוף הש 6 97,089 97,095 97,095 96,494 105,951
ובמברðעשה בהתאם למדד המחירים לצרכן לחודשð* חישוב ההצמדה על המלוות 2024 )מדד ידוע ת ðות שð** בפרעו 2022 כלל סך שלð63,150 פרעו בפרעון מוקדם )מיחזור מלוותðאלפי ש"ח ש סכום פרעון כלל המלוות ת הדוח: ðסכום פרעון המלוות בתקציב הרגיל בש 2024 2023 2022 קרן 11,258 9,444 73,647 ריבית 5,063 5,150 2,187 הצמדה 187 76 733 **סה"כ 16,508 14,670 76,567
*** התאמה לטופס 2 : בסעיף פרעון מלוות 16,454 14,572 בסעיף מפעלי הביוב 54 98 סה"כ 16,508 14,670
להלן תחזית פרעון המלוות )קרן ריבית והצמדה
מלוות קים ðמבוממוסדות כספיים
סה"כ
ה ðה ראשוðש 11,967 11,967 יהðה שðש 11,973 11,973 ה שלישיתðש 11,893 11,893 ה רביעיתðש 11,857 11,857 ה חמישיתðש 11,868 11,868 ה שישית ואילךðש 37,537 37,537 97,095 97,095
הריה ðעיריית
29
ספחð1 לטופס 2 יתוח הביצוע של התקציב הרגילð- םימולשתו םילובקת
סה וסוגי הוצאהðלפי מקורות הכ
ת הכספים ðלש 2024
ח"ש יפלאב
חלק א' - תקבולים ותשלומים כללי תקציב מקורי םייוðשי התקציב הביצוע הסטיות וטð הביצוע מתחת מעל 2023
סותðהכ 607,494 9,747 617,241 646,222 28,981 577,290
הוצאות 607,494 9,747 617,241 645,420 )28,179 ( 576,657
ת הדוחðעודף בש - - - 802 802 633
חלק ב- סות לפי מקורות ðהכ התקציב הביצוע % מסה"כ הסטיות וטð הביצוע % מסה"כ מתחת מעל 2023
1 סה עצמיתðהכ
1.1 גביה ישירה 351,250 377,462 58.41% 26,212 349,026 60.46%
1.2 ות ובלתי רגילותðסות מריבית, שוðהכ 16,971 7,068 1.09% 9,903 1,823 0.32%
1.3 ות פיתוחðהעברה מקר 20,781 20,781 8,165 1.41%
389,002 384,530 59.50% 30,684 26,212 359,014 62.19%
2 סות מהממשלהðהכ
2.1 השתתפות משרדי ממשלה 177,658 171,457 26.53% 6,201 161,290 27.94%
2.2 ק כלליðמע 39,111 42,341 6.55% 3,230 37,910 6.57%
2.3 ת גרעון מצטברðקים להקטðמע 1,525 0.26%
2.4 קים מיוחדים ומיועדיםðמע 5,311 41,545 6.43% 36,234 11,893 2.06%
2.5 הðוðסות עצמיות מארðחלף הכ 6,159 6,349 0.98% 190 5,658 0.98%
228,239 261,692 40.50% 6,201 39,654 218,276 37.81%
סות לפי מקורותðסה''כ הכ 617,241 646,222 100.00% 36,885 65,866 577,290 100.00%
הריה ðעיריית
30
ספחð1 לטופס 2 - המשך יתוח הביצוע של התקציב הרגיל ð- םימולשתו םילובקת
סה וסוגי הוצאהðלפי מקורות הכ
ת הכספים ðלש 2024
ב ח"ש יפלא
חלק ג' - סוג ההוצאה תקציב הביצוע % מסה"כ הסטיות וטð הביצוע % מסה"כ מתחת מעל 2023
1 משכורות ושכר 199,822 199,851 30.96% 29 182,629 31.67%
2 הל )למעט הוצאות מימוןðאחזקה ומ 30,233 33,495 5.19% 3,262 29,262 5.09%
3 הוצאות מימון 4,563 8,973 1.39% 4,410 7,082 1.23%
4 הוצאות תפעול 191,314 182,719 28.31% 8,595 177,578 30.79%
5 השתתפויות ותמיכות 159,704 162,453 25.17% 2,749 156,118 27.07%
6 הוצאות חד פעמיות 4,899 4,118 0.64% 781 5,093 0.88%
7 פרעון מלוות 16,494 16,508 2.56% 14 14,670 2.54%
8 ת גרעון מצטברðקים להקטðהעברת מע 1,525 0.26%
9 ותðות ולכיסוי גרעוðהעברת עודף תקציבי לקר 10,212 37,303 5.78% 27,091 2,700 0.5%
סה''כ הוצאות 617,241 645,420 100.0% 9,376 37,555 576,657 100.0%
הריה ðעיריית
31
ספחð2 לטופס 2 יתוח הביצוע של התקציב הרגילð- סותðהוצאות לפי שירותים ויעודים לעומת הכ
ת הכספים ðמיועדות ובלתי מיועדות לש 2024
ח"ש יפלאב
מספר הפרק סות ðהכ הוצאות עודף )גרעון( פרקי התקציב סות ðהכ הוצאות תקציב ביצוע סטיות תקציב ביצוע סטיות לפי לפי טוðהסטייה מעל )מתחת( )מעל( מתחת תקציב ביצוע עודף )גרעון( סות והוצאות מיועדות ðא. הכ
1 הלה וכלליותð. ה 6 44,222 48,330 )4,108 ( )44,222 ( )48,330 ( )4,108 (
2. שירותים מקומיים 2 7 20,391 30,588 10,197 135,714 135,711 3 )115,323 ( )105,123 ( 10,200
3. שירותים ממלכתיים 3 8 189,899 181,385 )8,514 ( 288,988 279,521 9,467 )99,089 ( )98,136 ( 953
4. מפעלים 4 9 60,366 60,115 )251 ( 53,965 56,976 )3,011 ( 6,401 3,139 )3,262 (
5. בלתי רגילים 5 99 29,421 7,068 )22,353 ( 94,352 124,882 )30,530 ( )64,931 ( )117,814 ( )52,883 (
סות והוצאות מיועדותðסה''כ הכ 300,077 279,156 )20,921 ( 617,241 645,420 )28,179 ( )317,164 ( )366,264 ( )49,100 (
סות בלתי מיועדותðב. הכ
1.גביה ישירה 1 272,742 283,180 10,438 272,742 283,180 10,438
2 קים כללייםð. מע 1.19 44,422 83,886 39,464 44,422 83,886 39,464
סות בלתי מיועדותðסה"כ הכ 317,164 367,066 49,902 317,164 367,066 49,902
סה"כ כללי 617,241 646,222 28,981 617,241 645,420 )28,179( - 802 802
אי איזון תקציבי
טו עודף ðהסטיה)גרעון( 802
הריה ðעיריית
32
ספחð3 לטופס 2 דוח ביצוע התקציב הרגיל- םיðממוין לפי מסגרת משרד הפ
סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2024
ח"ש יפלאב
הסעיף תקציב ביצוע כ"הסמ % עודף )גרעון( ביצוע 2023 כ"הסמ %
תוסðהכ
הðוðאר 210,438 216,790 34% 6,352 197,545 34%
(*) הðוðחות בארðה 53,890 57,070 9% 3,180 53,666 9%
םימ תריכמ 53,310 53,824 8% 514 50,752 9%
תוימצע רתי 41,943 49,778 8% 7,835 47,063 8%
וךðמשרד החי 111,774 105,118 16% )6,656( 100,275 17%
משרד הרווחה 55,870 57,344 9% 1,474 53,164 9%
משרדים אחרים 10,014 8,995 1% )1,019( 7,851 1%
יללכ קðמע 39,111 42,341 7% 3,230 37,910 7%
םידעוימו םידחוימ םיקðמע 5,311 41,545 6% 36,234 11,893 2%
הðוðסות עצמיות מארðחלף הכ 6,159 6,349 1% 190 5,658 1%
םירחא םילובקת 29,421 7,068 1% )22,353( 9,988 2%
סה"כ ללא כיסוי גרעון מצטבר 617,241 646,222 100% 28,981 575,765 100%
ק לכיסוי גרעון מצטברðמע 1,525
תוסðסה''כ הכ 617,241 646,222 28,981 577,290
תואצוה
משכורות ושכר כללי 101,275 100,099 16% 1,176 94,045 16%
תויללכ תולועפ 152,971 155,322 24% )2,351( 147,129 26%
םימ תשיכר 26,000 27,291 4% )1,291( 29,356 5%
וךðשכר חי 84,388 86,733 13% )2,345( 75,733 13%
וךðפעולות חי 91,108 77,676 12% 13,432 76,225 13%
שכר רווחה 14,159 13,019 2% 1,140 12,851 2%
החוור תולועפ 62,921 65,707 10% )2,786( 61,306 11%
תוולמ ןוערפ 16,494 16,508 3% )14( 14,670 3%
ןומימ 4,563 8,973 1% )4,410( 7,082 1%
תוימעפ דח 10,362 37,383 6% )27,021( 3,453 1%
(**) הðוðחות בארðה 53,000 56,709 9% )3,709( 53,282 9%
סה"כ ללא כיסוי גרעון מצטבר 617,241 645,420 100% )28,179( 575,132 100%
ק לכיסוי גרעון מצטברðמע 1,525
תואצוה כ''הס 617,241 645,420 )28,179( 576,657
עודף )גרעון - 802 802 633
חות מימון ופטוריםðחות על פי דין, הðחות ועדה, הð)*( כולל ה
כללו בסעיף ðחות מימוןðחות או פטורים על פי דין. הðחות ועדה והð)**( כו
[הטקסט קוצץ - הקובץ המלא זמין בקישור למקור]