פרוטוקול מליאה מס' 8
מסמכים נוספים באותה ישיבה: פרוטוקול סרוק · פרוטוקול נגיש · נספח 4 · נספח 1 · נספח 3
משרד הפנים
אגף בכיר לביקורת ברשויות המקומיות
ש 1 ,2024 ,560 16
ה שוינוי
מתחיל
מועצה אזורית זבולון
דוח הביקורת המפורט
לשנת 2023
תוכן העניינים
דוח רואת החשבון המבקרת
פרק א' - נתוניס כללייס על הרשות המקומית
פרק בי - הממצאים העיקרייס שהועלו בביקורת השנה
פרק ג' - מעקב אחר תיקון ליקוייס
פרק ד' - תחומי הפעילות שבוקרו השנה
די
.2
ד3
ד+
דפ
ד.6
דל
ד.8
התקציב הרגיל
שכר עובדים בכיריס ועובדיס סטטוטוריס כנגזרת משכר
מנכייל הרשות מקומית שהתקבלו במהלך שנת 2023
בדיקה בנושא טיב השירות לתושב ביחידת המוקד
בעת שגרה וחירוס
בדיקה בנושא הרשאות במערכות הגבייה והשכר
בדיקה בנושא זיכויים ושינוייס בארנונה
יתרות חוב נבתריס ועובדיס
בדיקות מיוחדות ונושאיס אחריס
ביקורת במועצה אזורית
דוח לתושב
כ
מס' עמוד
210
1-12
1155
138
10-20
2721
234
56
7
וייסלר רינה
רואת חשבון משרד: רח' רוטשילד 95, פינת השדה ו, ראשל"צ ₪ 03-9699915 0 03-9699790
[1. 6601660 :6-11
תאריך: 14/8/2024
לכבוד
רו''ח אבי אגניהו
מנהל אגף בכיר לביקורת ברשויות מקומיות וממונה על החשבונות
משרד הפנים
ירושלים
אנ,
הנדון: מועצה אזורית זבולון - דוח ביקורת מפורט לשנת 2023
הביקורת במועצה אזורית זבולון נערכה בהתאם להנחיות המקצועיות ולתוכנית הביקורת שנמסרו לי.
בדוח הביקורת המפורט צוינו הממצאיס שהועלו במהלך בדיקתי ברשות המקומית ואשר מצביעים על
חריגה מההנחיות המחייבות את הרשות המקומית
וייסלר ךינה ה
/ רואת חשבון
פרק א' - נתונים כלליים על הרשות
א.1. מעמד מוניציפאלי ושטח שיפוט
מעמדה המוניציפאלי של הרשות הינו מועצה אזורית. הרשות שייכת למחוז חיפה במשרד
הפנים.
הרשות הוקמה בשנת 1950 ומשתרעת על פני שטח מוניציפאלי של כ-65 אלף דונס.
א.2. מספר התושביט ומספר בתי אב
מספר התושבים בשטח שיפוט המועצה, נכון לדצמבר 2023, עפייי נתוני משרד הפניס עומד על
5 נפש. מספר בתי האב במועצה הינו 3,685 .
א.3. ראש הרשות
מר עמוס נצר נבחר לתפקיד בתאריך 13.11.2018 ובשנת 2024 נבחר מחדש.
א.4. מספר הסגניס לראש הרשות, בשכר ובתואר
החל משנת 2019 מכהן סגן ראש מועצה אחד בשכר.
סגן ראש המועצה סייס את תפקידו ב 11/2023 ובמקומו מונה סגן ראש מועצה חדש ביוס
4%6..
א.5. מספר חברי מועצה
מספר חברי מליאת המועצה הינו 17 חבריס .
א.6. ועדות הרשות
| מטפר הישיבות בשנת 2023
ועדת הנהלה וכספים | 1
ועדת מכרזים | 15
ועדה לענייני ביקורת 5
ועדת מלייח 5
ועדה לאיכות הסביבה 1
ועדת הנצחה 0
ועדה חקלאית 1
ועדה למאבק הסמיס המסוכנים | 1
ועדת הנחות ] 3
ועדת השקעות | 4
ועדה רישוי לתכנון ובניה | 12
| ועדת משנה רישוי לתכנון ובניה 6
ועדת ערר על קביעת ארנונה כללית 1
ועדה להקצאת קרקע ומבניס 0
ועדת רכש והתקשרויות 29
ועדת תמיכות 1
ועדה לשימור אתריס 0
ועדת השלושה 2
ועדת משק לשעת חירוס 3 |
המועצה לא מינתה ועדה למיגור האלימות, ועדת המכרזים לבחירת עובדים בכירים (וועדת
חובה).
א.7. מוסדות החינוך
מצבת התלמידיס במוסדות החינוך בשנת הלימודיס תשפייד הינה כדלקמן;
שם המוטד מס' תלמידים
2 גני ילדיס בתחומי המועצה 17
2 גני ילדים מוכרים שאינס רשמייס 46
ביייס יסודי ניצני ובולון 56
ביייס יסודי נופית 25
ביייס יסודי איבטין 188
ביייס יסודי ראס-עלי 211
ביייס כרמל זבולון (חטייב+חטייע) 1583
כפר הנוער הדתי 15
יעדים תיכון לחינוך, עיצוב וסיעוד 100
תיכון שקד-אורניס 272
ביייס אהבה 115
ביייס צהר לטוהר 14
ביייס מעיין וביייס משעול 55
ביייס רמות זבולון 21
ביייס מרוס 9
ביייס אדס אורניס 1
סה''ב 66
א.8. פניות למחלקת רווחת
בשנת 2023 טופלו במחלקת רווחה כ- 994 תיקים לפי החלוקה להלן:
נושא טיפול | מספר תיקים
1. וקנה וקשישיס 1 |
2. משפחות במצוקה 177
3. בעיות מיחסים במשפחה ואלימות 18
4. הפרעות התנהגות לסוגיהן 12
5. בעיות בריאות 218
6. אחר 8
סהייכ 12064
א.9. פרסוס הדוח לתושב לשנת 2022
הדוח לתושב לשנת 2022 פורסס בעיתון המועצה ביוס 23/12/2023 .
4
10.8. פרטים על ועדת הביקורת במועצה אזורית :
מס"ד
נושא/נוהל
א. האס בחרה הרשות ועדת ביקורת!
ב. מתי הוקמה ועדת ביקורת!
ג. האס ועדת הביקורת דנה בדוחות הביקורת
שהכין:
- מבקר פניס לשנת 2022
- משרד הפניס לשנים 2021-2022
- מבקר המדינה
האס הרכב בוועדת הביקורת בהתאס לחוק.
האס הועדה הגישה המלצות למליאת הרשות לדוח
הביקורת של:
- מבקר פניס לשנת 2022
- משרד הפניס לשניס 2021-2022
- מבקר המדינה
האס הועדת ביקורת מנהלת מעקב אחר תיקון
הליקויים ויישוס המלצות הביקורת שהעלה :
- מבקר פניס לשנת 2022
- משרד הפנים לשנים 2021-2022
- מבקר המדינה
האס מועצת הרשות המקומית קיימה דיון בדוחות
הביקורת שנערכו ובהמלצות ועדת הביקורת!
- מבקר פניס לשנת 2022
- משרד הפניס לשניס 2021-2022
- מבקר המדינה
כן
208
לא
| לר.
ל.ר
ל.ר.
ל.ר
הערות
פרק ב' - הממצאים העיקריים שהועלו בביקורת השנה
תקציבי פיתוח
ב.1 | הרשות חרגה מהתקציב המאושר בלמעלה מחמישה תב"רים בשיעור העולה על 10%
מתקציב התב"ר (10.1). (ראה פרק ד' סעיף 7.5.7)
בדיקת הרשאות בשכר
ב.2 מבדיקת הרשאות במערכת השכר נמצא כי ישנם עובדים שקיימות להם הרשאות גורפות
לפעולות שונות במערכת השכר, כך שהפרדת התפקידים אינה מובנית במערכת השכר (21.2).
(ראה פרק ד' סעיף 7.5.8)
פרק ג' -- מעקב אחר תיקון ליקויים
גבייה והנחות (2)
ג.1 חובות נבתריס לסוף שנת הדוח עבור ארנונה וחיובים אחרים, ללא הסדר פריסה לא תוקן
עלו על סך 5 אלפי ₪ . (2.1)
(ראה פרק ד' 6.2)
מועצה אזורית זבולון
דוח בקורת מפורט לשנת 2023
פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה
ד.1. התקציב הרגיל
א. כללי
המועצה סווגה על ידי משרד הפניס כרשות יציבה.
1. התקציב לשנת 2023 הוכן על בסיס הביצוע בשנת 2022, כולל מקדמיס שבשימוש הרשות וכן שינוייס
חריגים, כולל התייעלות.
בבניית התקציב נלקחו בחשבון, מצב ההכנסות, גובה הארנונה, אשר כוללת עליה בתעריפים על פי
הנחיות משרד הפניס לרשויות המקומיות והכנסות ארנונה מאזור משותף (בז'יף .
2 תקציב הרשות על סך - 182,606 אלפי ש'יח אושר במועצה ב- 26/12/2022 ואושר על ידי משרד הפניס
ב- 22/2/2023 . ,
עדכון התקציב על סך -- 191,407 אלפי שייח אושר במועצה ב- 25/12/2023 ואושר עייי משרד הפניס ב-
.,.4%4
מועצה אזורית זבולון
דוח בקורת מפורט לשנת 2023
ב. השוואת התקציב הרגיל בשנת 2023 לעומת הביצוע בשנת 2023
בהשוואת הביצוע לשנת 2023 לתקציב בשנת 2023 נמצאו סטיות שנרשמו בביצוע עפייי פרקי התקציב
שעלו על 500 אלפי שייח, ו-10% מהתקציב.
[
מספרפרק | שם הפרק תקציב 2023 ביצוע 2023 | הפרש סטיה %
תקבולים אלפי ש''ח
נכסיס |
24 - 9 | 1.18 19 2%
12 תרבות 1 9 8 10%
הסברי המועצה לסטית :
4 - נכסים ציבוריים -
הפער נובע מעבודה שבוצעה עבור פינוי והסבת מפגעיס עבור מחנה צבאי גילמי.
הסכוס התקבל לאחר עדכון התקציב.
2- תרבות -
מדובר על פעילות סלייע תרבות שלא תוקצבה בסך- 126.6 אלפי שייח , ועוד גידול בהכנסות
מהצגות אולס התרבות.
10
מועצה אזורית זבולון
דוח בקורת מפורט לשנת 2023
ד.2. שכר עובדיס סטטוטוריים ושכר בכירים כנגזרת משכר מנכ''ל הרשות המקומית שהתקבלו במהלך
שנת 2023
.1 שכר עובדים סטטוטוריים
בדקנו איוש משרות והעסקת עובדיס סטטוטוריים על פי התוספת החמישית :
מזּכיר, גזבר, מבקר המועצה, יועצ משפטי, מהנדס המועצה, מנהל מחלקת חינוך, רופא וטרינרי.
מבקר המועצה הינו הממונה על תלונות הציבור.
המועצה איישה את כלל המשרות הסטטוטוריות , מלבד משרת היועצת לקידוס מעמד האשה.
בחודש 9/2023 התחילה את עבודתה ללא מכרו, בשל תקופת הבחירות, מיימ מנהל אגף חינוך.
מועסקת בדירוג מינהלי חינוך על פי הסכס קיבוצי ולא בחוזה אישי (ביוס 18/5/24 פורסם מכרצ בגין
התפקיד).
.2.2 שכר עובדים בכירים כנגזרת משכר מנכ''ל
רצייב טבלה המפרטת את הנתוניס לגבי העובד שנקלט בשנת 2023.
ד.2.3 תיקון ליקויים שנמצאו בביקורת שנה קודמת
בשנת 2020 צוין ליקוי בגין העדר איוש משרת היועצת לקידוס מעמד האשה.
משרה וו טרס אוישה.
בתגובתה ציינה המועצה כי מכרז לאיוש המשרה פורסם, אולס המציעות לא נמצאו מתאימות ועל כן
תהליך איתור היועצת ממשיך. |
1
12
מעצהאארו טל טנתביקוות. [י.]
האס דט |תאם התפלומים. |האם תפרטות:
|הכלבלה: |תנוספיס. |במידה ולעונד רכב = |לקופות (מל.
|האס קיימת. |תאס קיימת. 4 צמוד- האס סוי = |והטתלמות בפפו
התצמה בץ חיזה = |במידה ודרש מכרז |האס קיימת. התאמה בץ = |לובדממתל = |סלבר לדמל |הסיסוט בתלוט = |ללמי הטיעור
|תאויץ תחילת. האס קיי איטור = |הנכיריס לאיטור = |- האס הלוד | |התאמה בהיקי = |דרגת היטותעל וג הסבלה על |טכונווטו = |הטנרבווטו |תאמיסאת = |קכלכלהתאפיט |הטכרתאסאת = |הקב?בחחה לקסאחרט ואו
|הלסקה בדשות |תאריך תולת = |תאריץ המכוז. |תארקץ המעבו = |מסרד הפמים לחזה |ממטרד השיס 1 פיה מטולס טכד |פית מחוטב טכר |אחו מטרה = |לדצמבר 2023 |במועלכבין = ה<ץמחתו! | תהאברבתתה ! |האס לעונד וככ |התעויפיס בקבונה |(בהתאם להנחות = |הערות נוספות לפוט.
וקוד הקימאה | ונקת וקה מוטכזיר זה |ליצוכייר מתגמיט | הברט!כלא בול וש במט ביט באל הפה !כוסא | בוסק בול צמוד!כולא = להמשתיץתוטב! |פחו המניל! | מאן
|מנהלת משאבי אנוש 100 1/1003 עו [ן : 0 ב 30008 1 בר לר צר א צר ר 1
ג התחילה את עבודתה ב11.23 ללא מכרז עקב תקופת בחירות והועסקה כמיפזי מקוס, ב18/:/34 התקבל אישור משרד המים לחוזה אושי ואושר שכר בכיריס רטרו מ 11.23
עדא שוררההמהשכההשום ע"פ דירוג המח"ר דרגה 38 ובחודש 2/24 שולמו הנרשיס רטרואקטיביים.
מועצה אזורית זבולו
דוח בקורת מפורט לשנת 2023
מועצה אזורית זבולון
דוח בקורת מפורט לשנת 2023
ד.3 בדיקה בנושא טיב השרות לתושב ביחידת המוקד בעת שגרה וחירוסם
ד.3.1 כללי
על יחידת המוקד מוטל הטיפול באירועיס שוניס המתהחשיס בשטח שיפוטה של הרשות המקומית ובפניות
של הציבור בתחומיס רבים. בין היתר, מטפל המוקד בדיווח על מפגעיס ו/או מטרדיס בתחומי חיישוב
ובקבלת מידע לגבי שירותיס ופעולות של הרשות המקומית.
בשעות שיגרה, רוב פועלו של המוקד בא לידי ביטוי בטיפול במפגעי רעש, אשפה, פיקוח וכדומה. אך יכולתו
בתקופות חירוס מתבטאת בין השאר ביכולת התגובה המהירה ומתן מענה מקיף לתושביס בזמניס כאלה.
ד.2. מטרת הביקורת
בחינת טיב השירות ביחידת המוקד של הרשות המקומית, תוך שימת דגש על שירותים חיונייס בתקופת
חירוס. \
ד - הכפיפות הארגונית של המוקד הינה מנהל מחלקת הביטחון במועצה האזורית ובולון.
ד.3.4 - התושב יכול לדעת את סטטוס הפנייה באמצעות הודעת 58/15 הנשלחת לתושב.
בנוסף, בכל ומן נתון, באמצעות התקשרות למוקד 106 , יכול התושב לקבל מענה על כל הפעולות שבוצעו
בנוגע לפנייתו.
ד.3.5 להלן ריכוז ממצאי הביקורת:
3
>-| כ | כש] = | ת)
ש|-]||פ
11
12
13
14
15
66
17
18
19
20
21
2
58
4
55
6
7
8
|29
0
1
2
3
55
46
17
8
₪
20
41
42
43
מועצה אזורית זבולון
דוח בקורת מפורט לשנת 2023
מועצה אזורית
טיב השירות ביחידת המוקד בעתות שגרה וחירום
מבנה ארגוני
האם קיימת ברשות יחידת מוקד?
מהי הכפיפות הארגונית של המוקד?
האם שירותי מוקד ניתנים באופן בלעדי או חלקי על ידי נותן שירות חיצוני?
האם יש ברשות בעל תפקיד ייעודי הממונה על הדיגיטל של המוקד?
האם יש ברשות בעל תפקיד ייעודי הממונה על איכות השירות במוקד?
ערוצי השירות במוקד
האם ניתנים שירותים באמצעות פקס?
האם ניתנים שירותים באמצעות מוקד טלפוני?.
האם ניתנים שירותים באמצעות דואר אלקטחוני?
האם ניתן לקבל מידע על שירותי המוקד באתר האינטרנט של הרשות ?
האס קיימיס טפסים מקווניס לפמניות למוקד?
חהאם שירותי מוקד ניתניס באמצעת הודעות טקסט (1)66%18
האס שירותי מוקד ניתניס באמצעשת ווטסאפ?
האס שירותי מוקד ניתנים באמצעות פיסבוק!:
חאם קיימים ערוצי שירות של יחידת המוקד ברשתות חברתיות?
האס קיימת אפליקציה רשותית לשירותי מוקד (0106:
האם קיימת אפשרות לקבלת שירות מיחידת המוקד באמצעות צ'אט עם נציגן
האס אתר האינטרנט של המוקד מונגש לבעלי מוגבלויות
מערכות טלפוניה ו- ₪ 6
?ה האם למוקד הטלפוני מערכת טלפוניה מסוג
האם קיימת מערכת 08/!080%)?
האם המרכזייה של יחידת המוקד היא חלק מהמרכזייה של הרשות או שהיא מרכזיה נפרדת?
האם ליחידת המוקד מערכת 041 ו/או האם מערכת המוקד מקושרת למערכת 01 רשותית?
האם מערכת ה 044 במוקד מקושרת למערכת המוקד הטלפוני?
סוגי השירותים
האם יחידת המוקד כוללת מוקד בטחון?
האס ביחידת המוקד קיימת יחידת משנה אחראית לתחקור אירועים והצבת מִצלמות בשטחי
הרשות!ּ
האס יחידת המוקד נותנת שירותי מידע לתושבים!
[האם קיימים תהליכי עבודה משותפיס ליתידת הדוברות וליחידת המוקד?
עבודה!
אמנת שירות וזמן שירות (514)
האס קיימת אמנת שירות עבור השירותיס השוניס הניתניס באמצעות יחידת המוקד!
האס אמנת השירות מטורסמת באתר האינטרנט של הרשותז
האס מתבצעת מדידה של ומן המתנה למענה במוקד טלפוני?
האס מתבצעת מדידה של ומן שירות (51,4) לטפסים מקוונים!
האס הרשות יכולה להציג את זמן ההמתנה למענה טלפוני !
האס הרשות יכולה להציג את שיעור הנטישה של שיחות טלפון !
האם הרשות יכולה להציג את זמן הטיפול הממוצע לטפסיס מקווניס !
האם התושב יכול לדעת מה סטטוס הפניה שלו בכל שלב!
האס קיים שירות טלפוני בשפות זרות לפי האוכלוסייה הנדרשת?
האס קיימים טפסים מקווניס בשפות זרות לפי האוכלוסייהח הנדרשת?
בקרות
האם הרשות מפרסמת דוחות פנימיים על רמת השירות?
מהי תדירות פרסום הדוחות?
?האם בשנת 2023 נדונו הדוחות בהנהלה.
האם מתבצע סקר שביעות רצון למענה טלפוני?
?האם מתבצע סקר שביעות רצון לטיפול בטופס מקוון
האס קייס ממשק בין מערכות המחשוב של היחידות והאם הוגדרו תהליכי העבודה ו/או נוהלו ח
זבולון
₪
אחר (פרט בדוח הביקורת המפורט )
מיקוד חיצוני חלקי
לא
לא
מהי המערכת התומכת בסקר שביעות רצון?
14
לא מבוצע סקר
מועצה אזורית זבולון
דוח בקורת מפורט לשנת 2023
ממצאיס מהבדיקה :
.
2
3
4
5
6
לא קיים ברשות בעל תפקיד ייעודי הממונה על הדיגיטל של המוקד.
לא ניתניס שירותי מקוד באמצעות ווטסאפ.
לא קיימת אפשרות לקבלת שירות מיחידת המוקד באמצעות צ'אט עם נציג.
לא קיימת במוקד מערכת 08/1 ו/או מערכת המוקד אינה מקושרת למערכת ] ?)6 רשותית.
לא קיימת אמנת שירות עבור השירותיס השוניס הניתניס באמצעות יחידת המוקד.
לא מתבצעת מדידה של ומן שירות (א/.51) לטפסיס מקווניס .
15
מועצה אזורית זבולון
דוח בקורת מפורט לשנת 2023
ד.4 בדיקה בנושא הרשאות במערכות הגבייה והשכר
בעידן הטכנולוגיה והגלובליוציה, השימוש במערכות מידע מתקדמות הכרחי לפעילות השוטפת של כל ארגון,
בכלל וה הרשויות המקומיות בישראל.
בד בבד, גדליס גס הסיכוניס הכרוכיס בשימוש במערכות המידע, הן מצד עובדי הרשויות המקומיות והן מצד
נותני שירותיס תיצונייס המשתמשיס במערכות המידע הללו.
המדינה חוקקה חוקיס ותקנות הקובעיס את חובות הרשות המקומית כמוסד ציבור בשמירה על מאגרי
המידע הנתוניס בידיה והאופן בו על הרשות המקומית לפעול על מנת להבטיח את ההגנה על פרטיות המידע
מחד, ואת וכויות האזרח לחופש המידע מאידך.
בנוסף קיימיס שני תקניס 180 מרכזייס בתחוס אבטחת מידע.
מערך הרשאות תקין, המתאיס למבנה הארגוני ולנוהלי הארגון, הכרתחי ומהווה בסיס לניהול אבטחת מידע
תקין.
בדקנו את הנוהל הקייס במועצה המסדיר את סיוס עבודתו של העובד, לרבות ביטול ההרשאות המצויות בידו
בעת עזיבתו.
נמצא כי קייס נוהל מסודר המבוסס על טופס עזיבת עובד וסגירת הרשאות עבור מערכת מידע.
בדקנו את אופן ניהול ההרשאות במערכות הגבייה והשכר במועצה, וריכזנו את המידע הקייס במועצה בנושא
זה כלהלן :
16
מועצה אזורית זבולון
דוח בקורת מפורט לשנת 2023
מועצה אזורית זבולון
הרשאות בגביה
מס' עבדים בעבר מס' עובדי הרשות
הרשאת כניסה | |הרשאות ביצוע |שאינם מועסקים המקומית שלא לצורך סה"כ לא
למערכת הגביה |למסכים בגביה ברשות |תפקידו ואינו שבד ₪
עובדים בעבר שאינם מועסקים = | ט 0 0 ////
%-. שבד הרשות המקומית כ 5 0 0 7
שּ וורך תפקי ואינו שבד 7
מידע-מספר עובדים בעבר שאינם מועסקים ברשות או עובדי הרשות המקומית שלא לצורך תפקידם ואינם עובדי 0
הגביה בעלי הרשאות לגביה- לפני תחילת הביקורת.
מס' עובדי הרשות
הרשאת כניסה הרשאה לקליטת |מס' עובדים בעבר המקומית שלא לצורך סה"כ לא
למערכת הגביה הרשאה לקופה | |תקבולים שאינם מועסקים ברשות |תפקידו ואינו עובד הגביה | מורשים
₪ ש טק 0 0 0
וש [ לא 0 (0 0
עובדים בעבר שאיגה עסו ה = | 5 9 0 0 0
ברשות או שבד הרשות המקומית
שלא לצורך תפקידו ואינו שבד | !2 ל לא 5 0 2
הגביה לא כן כ 0 0 0
לא [ לא 0 0 0
לא לא |שן 0 0 0
מס' עובדים בעבר מס' עובדי הרשות
הרשאת כניסה | |הרשאה לביצוע שאינם מועסקים המקומית שלא לצורך סה"כ לא
למערכת הגביה | |פקודת יומן יברשות תפקיח ואינו שבד הגביה מורשים
עבדים בעבר שאינם מועסקים |כן ט 0 0 0
ברשות או שבד הרשות המקומית לא 0 0 0
שלא לצורך תפקיד ואינו שבד
הגביה |לא ט 0 0 0
מס' עובדים בעבר מס' עובדי הרשות
הרשאת כניסה | |הרשאה לביצוע שינוי |שאינם מועסקים המקומית שלא לצורך סה"כ לא
למערכת הגביה שומה ברשות תפקידו ואינו שבד הגביה מורשים
עובדים בעבר שאינם מועסקים | ט 0 0 0
ברשות או שבד הרשות המקומ'ת | 09 0 0 0
שלא לצורך תפקידו ואינו עובד
הגביה |לא 1 0 0 0
מס' עבדים בעבר |מס' עובדי הרשות
הרשאת כניסה | |הרשאה לביצוע ביטול |שאינם מועסקים |המקומית ש לא לצורך סה"כ לא
למערכת הגביה עסקה ברשות תפקידו ואינו שבד הגביה מורשים
עובדים בעבר שאינם מועסקים |כן 5 0 0 / ₪ ////
ברשות או עובד הרשות המקומית 5 - 0 0 -- ררה
שלא לצורך תפקידו ואינו שבד
מס' עבדים בעבר מס' עובדי הרשות
הרשאת כניסה = |הרשאה לביצוע קיזוזי |שאינם מועסקים המקומית שלא לצורך סה"כ לא
למערכת הגביה | |יתרות ברשות תפקידו ואינו עובד הגביה מורשים
עובדים בעבר שאינם מועסקים |כן 5 0 0 0
ברשות או עובד הרשות המקומית
שלא לצורך תפקידו ואינו שבד - 5 : ּ 0
הגביה לא 5 ₪ 0 0 0
1 בבדיקה לא נמצאו בעלי הרשאות בגביה שאינם עובדי גביה או קשורים לצורך לתפקידם לגביה
7
מועצה אזורית זבולון
דוח בקורת מפורט לשנת 2023
מועצה אזורית
הרשאות עידכון שכר לשאינם עובדי שכר או משאבי אנוש
הרשאות שכר כן/לא
האם קיימות הרשאות ביצוע בשכר למי שאינו עובד בשכר או משאבי
אנוש? לא
מידע-בעלי הרשאות ביצוע בשכר למי שאינו עובד בשכר או משאבי
אנוש לפני תחילת הביקורת לא
בדיקת הרשאות גורפות בשכר
האם נמצאו עובדים להם ניתנו 3 ההרשאות המפורטות להלן:
קליטת עובד לעבודה, עדכון עובד במערכת שכר ושינוי פרטי חשבון בנל?
מספר עובדים להם ניתנו 3 ההרשאות? 2
₪
18
זבולון
מס עובדים
פרק ב (2)
מועצה אזורית זּבולון
דוח בקורת מפורט לשנת 2023
ד.5. בדיקה בנושא זיכויים ושינויים בארנונה
ד כללי
אחד המקורות העיקריים למימון התקציב לצורך ביצוע מטלותיה ולמיצוי סמכויותיה של רשות מקומית,
הוא הכנסות עצמיות.
הכנסות אלו מבוססות בעיקר על תקבולי מס הארנונה שהרשות המקומית מטילה על המחזיקיס בנכסיס
בתחומה, לפי ייעודס, שטתס ומיקומס.
סמכותן של הרשויות המקומיות בישראל להטיל ארנונה כללית קבועה בחוק הסדריס במשק מדינה (תיקוני
חקיקה להשגת יעדי התקציב) התשנייג 1992 (להלן ייחוק ההסדריסי).
חוק הרשויות המקומיות (ערר על קביעת ארנונה כללית) תשלייו 1976 קובע את המסגרת הנורמטיבית
להקטנת חיובי ארנונה בהליך של השגה ו/או ערר.
חוזר מנכייל 02/2003 קובע נהליס משלימיס להטלת חיוביס ו/או ביצוע הפחתות ו/או רישוס ויכוייס
בארנונה בקשר עס עובדי חברת גבייה.
ד.5.2 מטרת הביקורת
בחינת כל סוגי הזיכוייס והשינוייס שערכה המועצה בקביעת הארנונה בשנת 2023 ומידת התאמתס
להנחיות, לתקנות ולחוזרי המנכייל.
ד.5.3 להלן ריכוז ממצאי הביקורת -
19
מועצה אזורית זבולון
דוח בקורת מפורט לשנת 2023
מועצה אזורית זבולון
זיכויים ושינויים בארנונת
שינוי מחזיק
(ציין אסמכתא מאמתת.
מס"ד מס נכס לשינוי מחזיק
1 3 חוזה שכירות
2 051 חוזה שכירות.
3 113 חוזה שכירות
4 3 חוזה שכירות.
5 1 חוזה שכירות
6
|7
8
9
10
סה"כ מקרים של שינוי מחזיקים ללא מסמך מאמת 0
שינוי סיווג נכס
מס נכס איפיון קודם איפיון חדש. ציין אסמכתא מאמתת לשינוי סיווגג
1 551 משרד, שירותים ומסחר |תעשיה דוח פקח המגבה את השינוי
2 נ ו משרד, שירותים ומסחר |מבנה מגורים דוח פקח המגבה את השינ
3 1 משרד, שירותים ומסחר |אדמת בנין דוח פקח המגבה את השינוי
4 002 בית מלאכה מבנה מגורים. דוח פקח המגבה את השיטי
5 066 משרד, שירותים ומסחר |אדמת בנין דוח פקח המגבה את השיטי
6
,
8 //// /
9 00
10 ₪ 7
סה"כ מקרים של שינוי סיווג ללא מסמך מאמת וסכם הזיכוי הלא תקין שניתן בגינם 0
- קיטון גודל נכס
מסנכס שטחקודם שטח חדש. ציין אסמכתא מאמתת לשינוי ש טח
1 מי יו 22005 1 דוח מדידה של פקח המגבה את השינוי
2 1203 1.55 100 דוח מדידה של פקח המגבה את השינוי
8 113 22 100 דוח מדידה של פקח המגבה את השינוי
4 255 2.16 12 דוח מדידה של פקח המגבה את השינוי
5 מו 51 45 דוח מדידה של פקח המגבה את השינוי
6
7
8
9
10
סה"כ מקרים של קיטון בגודל הנכס ללא מסמך מאמת וסכום הזיכוי הלא תקין שניתן בגינם |0
איפוס גוד נכס.
מסנכס שטחקודם | | סג הנכס ציין אסמכתא מאממת לשינוי שטת
1 הווה 17 11 יש מסמך לאיפוס גודל הנכס
2 2 1285 206 יש מסמך לאיפוס גודל הנכס
3 8 18| 08> יש מסמך לאיפוס גודל הנכס
4 1.6 1000 206 יש מסמך לאיפוס גודל הנכס
5 06 1 0 יש מסמך לאיפוס גודל הנכס
6
7
8
9
10
סה"כ מקרים של איפוס בגודל הנכס ללא מסמך מאמת וססם הזיכוי הלא תקין שניתן בגינם| |0
20
מועצה אזורית זבולון
דוח בקורת מפורט לשנת 2023
ד.6. יתרות חוב נבחרים ועובדים
1 יתרות נבחרים
בבדיקה שערכנו נמצא כי 2 חברי ועדי ישוביס במועצה טרס הסדירו את החובות שצברו ליוס 31.12.2023,
אשר הסתכמו ל- 29 אלפי ש''ח אראה פרק ג.1
להלן פירוט חברי וועדי ישוביס במועצה אשר טרס הסדירו את תשלוס החובות שצברו ליוס 31.12.2023-
העובד | מהות החוב חוב- עומק חוב הערות
אלפי ש''ח
סיל אגרת ביוב, ארנונה 15 2001 הודעת דרישה + עיקול בבנק
ומיס
ת.יז אגרת ביוב, ארנונה 14 2000 הודעת דרישה + עיקול בבנק + שכר
ומיס
סהייכ 29 |
|
21
=
ו | 10
10
11
12
3
14
15
16
17
8
19
20
11
מועצה אזורית זבולון
דוח בקורת מפורט לשנת 2023
ד. 6.2 חובות עובדים
לתוס השנה 21 מעובדי המועצה חייבים כ- 258 אלפי ש!יח . מתוכס סווגה המועצה 40 אלפי ש'ייח כחובות
מסופקיס.
המועצה החלה לפעול לגביית החובות באמצעות עיקול שכרס של העובדיס וכן הטלת עיקולי בנקים.
להלן פירוט חובות העובדיס אשר טרס הוסדרו-
העובד מהות החוב חוב- עומק חוב הערות
אלפי
ש''ח
ז\ע.א ארנונה 9 200 דרישה
ח.כ. ביוב, ארנונה 6 2002 דרישה+עיקול בנק
ח.ס ארנונה, ביוב 2 202 דרישה+עיקול בנק
ח.ס.ו ביוב, ארנונה 7 204 דרישה+עיקול בנק
ח.ע.ס ביוב, ארנונה 6 2003 דרישה+בקשה לוועדת הנחות
מ.פ. ארנונה 7 2000 דרישה+עיקול בנק
מ.ע ארנונה,ביוב,מיס 9 201 דרישה+עיקול בנק
נב. ארנונה,ביוב,מיס 12 2021 דרישה+עיקול בנק
נס. ארנונה,ביוב,מיס 11 23 דרישה+הורדה בשכר אשה
סש ארנונה,ביוב,מיס 10 2011 דרישה+עיקול בנק
0 ארנונה 4 2002 דרישה+עיקול בנק
ע.ו.א ארנונה,ביוב,מיס 4 202 דרישה+עיקול בנק
עבע ארנונה 8 2002 דרישה+עיקול בנק
ע.ס.ק ארנונה,ביוב,מיס 7 201 דרישה+עיקול בנק
9 ביוב,מיס 7 203 דרישה+עיקול בנק
עה ארנונה,ביוב,מיס 7 2009 דרישה+עיקול בנק
ע9.מ. ארנונה, ביוב,מיס 7 2000 דרישה+עיקול בנק
ע.מ.ס.מ | ביוב,מיס 4 2001 דרישה+עיקול בנק
ע.ס. ארנונה,ביוב,מיס 14 2015 | דרישה+עיקול בנק
ע.ע ארנונה,ביוב,מיס 8 2000 דרישה+עיקול בנק
ק.פ ארנונה,ביוב,מיס 9 201 דרישה+עיקול בנק
סה'יב 258
22
מועצה אזורית זבולון
דוח בקורת מפורט לשנת 2023
ד.7. בדיקות מיוחדות ונושאים אחריס
ד.1. מערך הגביה
מצ''ב נספחיס כמפורט :
נספת א. טבלת שטחיס וגביה ארנונה לשניס 2012-2023 .
נספח ב. נתוניס על מערכת הארנונה ברשות.
נספח ג. ניהול חייביס וארנונה
23
מועצה אזורית זבולון
דוח בקורת מפורט לשנת 2023
נספח א'
שטחים באלפי מ"ר חיוב משוקלל למ"ר בש"ח סה"כ חיוב באלפי ש"ח השינוי ב- %
גידול (קיטון) גידול (קיטון)
, שטחים
202 203 202 203 2
מבנה מגורים 1 2% ו 1.15 06 2355400 14% 141% 1656 27% |
|משרדים שירותים ומסחר 0-08 1.04 58 1.56 0 1,200 5% 1% 144 12% |
|בנקים וחברות ביטוח 4 00 ו 200 100.0%) (004)
תעשיה 3 16( 266 208 00 0 1% 23% 0-0 6%
בתי מלון 0055 005 4 1.31 11-11 100 1% 1%
מלאכה 27 209 2.0 09 0 0 0% 1% | 0%
אדמה חקלאית " 32,27660 = 3279379 001 0-0 2200 200 0% 5% (517.19) (1.6)%
קרקע תפוסה 06 7 04 07| 0 522740 1% 6% 2000 1%
קרקע תפוסה במפעל עתיר שטח
קרקע תפוסה המשמשת לעריכת אירועים 1
חניונים 0.37 0-2 203 1.7 100 14 0% 2% 0.15 (29.4)%
מבנה חקלאי 002 5 0% 8 171 1100 20% 5% (49.43) (13.4)%
מערכת סולארית הממוקמת על גג נכס:
לכל מ"ר שמעל 0.2 דונם ועד 1 דונם
לכל מ"ר שמעל 1 דונם ועד 2 דונם
לכל מ"ר שמעל 2 דונם
מערכת סולארית שאינה ממוקמת על גג נכס:
בשטח של עד 10 דונם
לכל מ"ר שמעל 10 דונם ועד 300 דונם
לכל מ"ר שמעל 300 דונם ועד 750 דונם
לכל מ"ר שמעל 750 דונם
קרקע תפוסה המשמשת למערכת סולארית:
בשטח של עד 10 דונם
לכל מ"ר שמעל 10 דונם ועד 300 דונם
לכל מ"ר שמעל 300 דונם ועד 750 דונם
לכל מ"ר שמעל 750 דונם
אדמת בניין - 1
נכסים אחרים 0 - 0 0686 09 0 0 1% 0% (0.20) (0.4)%
סה"כ חויב ע"י הרשות המקומית 9 34598788 = 1.37 1-10 4 44,9479%4 = 51% 1% (518.68) (1.5)%
בתוספת (בניכוי) חלוקת הכנסות:
חויב ע"י הרשות ומשויך לרשויות אחרות
חויב ע"י רשויות אחרות ומשויך לרשות 4 0 15,50400 4%
0 1550400 (0.4)%
סה"כ משויך לרשות המקומית 4 60,451.94 25%
שטחים בחיוב אפס " 6089800 = 56,510.00
ו
הערה:
טבלת השטחים והחיובים נערכה לתחילת השנה ואינה כוללת את השינוי בסכומי המס בשל הצמדה ואת הגידול הטבעי בחיובי ארנונה אשר חל במהלך השנה כתוצאה מתוספת נכסים.
,
24
מועצה אזורית זבולון
דוח בקורת מפורט לשנת 2023
נספח ב' - נתוניס על מערכת הארנונה ברשות:
במערכת הארנונה מטופליס 3,938 נכסים.
מספר חשבונות החייביס ביוס 31 בדבמבר 2023 היה 2,878
סכוס החוב הכולל של התושבים, לפי נספת 2 לטופס 1 במאזן, מגיע לסך של 13,795 אלפי שייח.
(כולל חובות מסופקיס בסך 2,737 אלפי שייח ) .
סך הנכסיס החייביס ארנונה אשר נרשמו לגביהס הערות בטאבו הינו - 2 , והחובות בגינס היו 230 אלפי
שייח (נתון וה לא מבוקר).
אחוז גביית הפיגוריס המגובה ברישוס הערה בטאבו הינו 0% (נתון גה לא מבוקר).
סכוס החוב הכולל של התושביס לפי טבלה מצורפת בנספח ג' (ניהול חייבים) הינו 14,631 אלפי שייח . '
התאמה לנספח ג'
אלפי שייח
סה'יכ חייביס לפי נספח 2 לטופס 1 15
בתוספת יתרות וכות 1:16
סהייכ החייביס לפי טבלה מצורפת - נספת גי 11
25
6
שקלים.
שנה שוטפת
מ.אזורית
זבולון
סךחוב
(טווח החובות :
₪0 31
| 6
ורי
| 545
|מעל 50,000 = | 1,016
|סה "כ חייבים : 5
מגוריס | | 11,370
תעשיה ומלאכה | 549
ו
13 | ןלמיתב
6 בתי עסק
5 למינהם = | 2,048
3 |ממיסצימחיס
3 ומשרדי ממשלה
שונות ו
|סה"כ חייבים : 11
בטיפול עו"ד 3
|מקרים
359
256
1066
שנה קודמת.
שךחוב
12
גי
16
65
156
ומקריס
39
1%
19
659(
שנה 3-6
שךחוב
65
50
2,016
1
1
433
|מקריס
0
1
19
](
51
שנה 7
סךחוב
7
1
37
139
43
58
מקרים
מעל שנה 7
סךתוב
9
59
18
2/506|
|מקרים
55
8
41
1
0
11
סךחוב
1
3
ב
21
3
11
10
9
3
20.08
1
1
ו
נספח ג' ניהול חייבים.
|חלק יחסיי
מסכוס החוב.
1%
1.26
414%
0%
23%
7%
4%
1%
140%
008%|
4%
1%
מקריס
155
65
1
71
8
נספח ג' - ניהול חייבים:
דוח בקורת מפורט לשנת 2023
מועצה אזורית זבולו
מועצה אזורית זבולון
דוח בקורת מפורט לשנת 2023
ד.7.2 הנחות ארנונה
ערכנו את בדיקת הנחות הארנונה בהתאס לנהלי הבדיקה שנקבעו על ידי האגף לביקורת.
תוצאות הבדיקה נכללו בדוח נפרד.
המועצה נתנה במהלך שנת 2023 הנחות ארנונה לוכאיס בסך של 6,403 אלפי שיית .
ד.7.3 השתתפות בתקציב הג''א
להלן ממצאי הביקורת :
תקציב הגייא לשנת 2023 אושר על ידי ראש הרשות, גזבר הרשות, קבייט הרשות, מפקד המחוז
וממונה המחוו מטעס משרד הפנים.
סך תקציב הגייא לשנת 2023 כפי שדווח לפקעייר נאמד ב- 793 אלפי שייח (כולל 82 אלפי שייח
השתתפות בהג''א ארצי). |
הסכוס שהועבר בפועל בשנת 2023 למימון הגייא הכולל השתתפות בהגייא כלל ארצי הסתכם בכ- 877
אלפי שייח (שנה קודמת 1,116 אלפי שייח) .
להלן השוואה בין תקציב פיקוד העורף לתקציב בספרי הרשות וכן הביצוע שנרשס בפועל השנה
בסעיפי הגייא :
7
מס"
מס"
מועצה אזורית זבולון
דוח בקורת מפורט לשנת 2023
הצעת תקציב הג'/א מקומי לשנת 2023 - תקנה 723
סעיף
1
[כח אדם- יש לצין בהערות את מס המשרות בטופס 60.
|תחזוקה. תיקונים וחומרים.
(שיפוץ מקלטים.
(רכש מערכות.
|צרכים מיוחדים.
(ביטוח ופרטום
רכישת ערכות מיגון אישיות.
תשלום כהשתתפות במימו
הוצאות משותפות.
תקבול כהשתתפות במימון הוצאות משותפות.
|סה"כ הג'א מקומי.
השתתפות בהג"א ארצי
סה"כ כלל.
הצעת תקציב חתומה ע"י כל בעל' התפקידים (שנת.
הביקורת).
הצעת תקציב חותומה ע"י כל בעלי התפקידים (שנה.
טכחית)
גושא
ציוד מיגון איש לעובדי הרשות.
נשא
וניצול תקציב הג"א מקומי בלבד ל'עוח.
|האם תקציב כ"א מנוצל ליעודו.
סעיף
ה אדם
[תחזוקה, תיקונים וחומרים.
שיפוץ מקלטים
|רכש מערכות.
צרכים מיוחדיה
[ביטוח ופרסום.
[רכישת ערכות מיגון אישיות.
תשלום כהשתתפות במימון הוצאות משותפות.
תקבול כהשתתפות במימון הוצאות משותפות.
|סה"כ הג"א מקומי
|השתתפות בהג"א ארצי
סה"כ כלל.
שמ רשות
חתימת רל
רשות כןוא
כמות עפ"
תקן
ביטוח יעודי
לציוד כן/לא.
נתון עזר.
לניצול תקציב,
סביר
סביר
תקציב
בהצעה
החתומה לבין
תקציב
בספרי
הרשות
זבולון
תקצוב בהצעה.
החתומה.
וד
2
חתימת גזבר
כמות קיימת
ביטוח במסגרת.
ביטוח כללי של
הרשות כן/לא.
₪
תקציב בספרי
הרשות
21
00
105
8
חתימת קב"טו.
מנ הל נלדור.
חירום ובטחון
ןוא
פער לתקן.
האם הביטוח.
מש עובד.
לפקע"ר כןולא
0
אם לא, מדוע 7
עפ ב
מספר תושבי
בצוע ופי | הי
בצוע בפועל. | בסעיף אחר | 05-ו | | הפרש בי הצעה
|| |בגליק החתוחה לביצוע בורק
₪ "פירוט ב סעיף. 3
=
/ 5 5 2
₪ . ₪ 8
1 . ד 20
24 2 ₪ ₪
26 .+ 26 1%
4 9 46
15 - 15 1
2 . 2 -
7 - 7 6
70 ₪ ₪
7 - 0 3
התימ
החמונה על | | חתיחת הפקד.
המחוז המחוז בא | | הערות
|במשה"ט בא
5
9
הערות
הים הרש ות
חתמה ער
1 הערות
בהתאם לחוזר.
המפכ"ר
הערות
הבר הגזבר
הצמדת שגר
פרסום לאיר - עקב המלחמה
68
ב
הפרש בין
ההצעה
החתומה.
לביצוע
בפועל בול
בסעיף אחר.
2
האם קיבל'ת הצעת.
תקציב הג"א בפורמט.
זה חתום לפחות ע"י כן
גורם כל ש הוא, הרש ות,
הג"א או שניהם
הצמדת שכר
בוצע, לא סווג בסעיף גכון
עליה עקב המלחמה.
בוצע, לא סווג בסעיף גכון
בוצע, לא סווג בסעיף נכון
פרסום עקב המלחמה.
גידולעקב המלחמה.
החלטת הגא , לא בשליטתנו
מועצה אזורית זבולון
דוח בקורת מפורט לשנת 2023
ד.7.4 השוואה בין נתונים מדוח רבעון רביעי לבין נתונים מהדוח הכספי המבוקר
הרשות מקומית הגישה דות רבעון רביעי בלתי מבוקר, כמו כן מוגש על ידי הרשות דוח כספי מבוקר על
ידי רואה חשבון. להלן נתוניס נבחריס מהדוחות והסברי הרשות להפרשיםם:
באלפי ש''ח
הנושא דוח רבעוני | דוח כספי מבוקר הפרש הסבר מספר
תאריך הגשת הדוח למשרד הפנים | 28.2.24
סהייכ רכוש שוטף 2 17 (1,085) 1
הכנסות מתוקצבות שטרס
נתקבלו 164 100 (2,996 ) ?
סה'יכ התחייבויות שוטפות 00 7 3 3
הוצאות מתוקצבות שטרס שולמו 43 1102 11 4
גרעון מצטבר בתקציב הרגיל 21 11 (860) 5
חייבים בגין אגרות והיטלים 29 268 441 6
עומס מלוות 1 33| 8 זניח
הכנסות מארנונה כללית כולל
הנחות 0 6 (6 זניח
סהייכ שכר 5 5 0
פרעון מלוות 7 | 66 1 זניח
הוצאות מימון 27 109 (572) 7
גרעון שוטף (794) 11 207 5
סה'יכ תקבוליס בתבייר בשנת
חדות 7-ו 1.7 (1,878) 8
סהייכ תשלומיסם בתבייר בשנת
הדוח 3+ 1,006 (1,983) 8
הסבריס להפרשים :
1 כתוצאה מרישוס פעולות בעקבות התאמה לשנת 3, נוצרו שינוייס ברכוש השוטף.
41 הכנסות מתוקצבות - עלו עקב הכנסות ממשרדיס ממשלתייס (מדע וספורט, רווחה, חינוך, בטחון
ומשטרה) שהגיעו בשנת 2024 לאחר הגשת דוייח רבעוני ולפני סגירת שנה.
3 סהייכ התחייבויות שוטפות - ירידה בבנקיס (שיקיס שנפרעו) , ספקיס וזכאיס ירדו (עקב תנועות
שנוצרו אחרי סגירת הרבעון ועד ליוס סגירת המאון).
4 הוצאות מתוקצבות שטרס שולמו - יתרות וכאים ירדו (עקב תנועות שנוצרו אחרי סגירת הרבעון ועד
ליוס סגירת המאזן).
29
060 00
מועצה אזורית זבולון
דוח בקורת מפורט לשנת 2023
גרעון מצטבר -נערכו רישומיס חשבונאייס שגרמו להפחתת הכנסות לקבל ממשרד החינוך.
חייביס בגין אגרות והיטליס- תנועות שנוצרו אחרי סגירת רבעון.
הוצאות מימון -רישוס הנחות מימון בגין ארנונה לשנת 2023 .
בשל ביטול רישומיס חשבונאייס בפרק התשלומיס והעברתם לפרק התקבולים.
10
מועצה אזורית זבולון
דוח בקורת מפורט לשנת 2023
ד.7.5 נושאיס אחרים
ד. 7.5.1 הקצאות מקרקעין
מועצה אזורית ובולון לא הקצתה מקרקעין ו/או מבניס ללא תמורה בשנת 2023 .
.7.5.2 מערכת סייבר
1. במועצה קיימת תוכנית תירוס בנושא סייבר.
2. מבקר הפניס ערך ביקורת בנושא אבטחת מערכות מידע בחמש השניס האחרונות.
ד.5.3. ביקורת גבייה
נספח אי שטחיס גבייה (החיוב הראשוני) נערך תוך יישוס ממצאי הביקורת המיוחדת בנושא גבייה
שנערכה בשנת 2020 .
ד.7.5.4 תב''רים ללא תנועה
1. נמצאו 36 תבייריס ללא תנועה (ביצוע מצטבר אפס).
מס | מספר. | שס התבייר תקציב
התבייר אלפי ש'יח
1 17 אזור תעסוקה איבטין תכנון 0
2 18 הקמה שדרוג ותחווקת אמצעיס דיגטליים 3
3 155 הכנת תוכניות מפורטות לאזור תעסוקה איבטין 0
1 6 | עיצוב מרחבי למידה 121/\ ברמת זבולון 0
5 13 נגישות פיזית פרטנית ליקוי ראייה צוהר לטוהר 108
6 164 פיתוח שכונה ותיקה איבטין 2022 55
7 12 תכנית עסקית להרמת מרכצ אזורי בחדשנות אורניס 10
8 13 תמיכה במימון בקשה להקמה מרכז אזורי 100
9 16 הנגשת מבני ציבור בהתאס לחוק הנגישות 172
10 19 תכנית להסדרת רועי צאן ראטס עלי 200
11 11 תכנון מועדון רב תכליתי ראס עלי 150
12 164 שדרוג שצייצ חוואלד 100
13 15 נחל קישון-פיתוח טיילת על גדודת הנחל 200
14 14 תקציב להשמשת מקלטיס 220
15 15 תשתיות ציבוריות בשכונה צפונית איבטין 110
16 16 סימון כבישיס והתקני בטיחות 2023 02"
7 19 פיתוח שכונות ותיקות איבטין 2023 112
8 10 מוסדות ציבור בבניה חדשה ראסד עלי 39
179 11 פיתוח שכונות ותיקות ראס עלי 116
20 146 פיתוח תשתיות 2024 איבטין 17
31
מועצה אזורית זבולון
דוח בקורת מפורט לשנת 2023
1 5 | פיתוח תשתיות 2024 אושה
מס' | מספר | שס התבייר
התבייר
22 6 | פיתוח תשתיות 2024 חוואלד
3 7 | פיתוח תשתיות 2024 קיבו לגור
8 112 פיתוח תשתיות 2024 נופית
29 13 פיתוח תשתיות 2024 ראס עלי
0 14 פיתוח תשתיות 2024 רמת יוחנן
32 16 שיפוץ מחלקת שרות פסיכולוגי
3 117 הכנת ספר נכסיס רשותי
6 15 מרוצ סובב ובולון 2024
55 16 תכנון תבייע לאגירת חשמל
6 18 שיפוץ מקווה 2024 כפר חסידיס
סחייכ
2. תבייריס ללא תנועה והנס בעודף
4 18 פיתוח תשתיות 2024 כפר ביאליק
5 19 פיתוח תשתיות 2024 כפר המכבי
6 10 פיתוח תשתיות 2024 כפר הנוער הדתי
7 11 פיתוח תשתיות 2024 כפר חסידיסם
1 15 פיתוח תשתיות 2024 שער העמקיס
00
תקציב
אלפי שייח
%
10
8
5%
37
90
רה
69
%
ג
3%
5
10
150
להלן רשימת התביירים שאין בהס תנועה והינס בעודף בסך כולל- 1,182 אלפי שייח בשנת 2023.
מסי מספר שס התבייר
התבייר
1 19 שיקוס קירות תמך בנופית
2 11 שדרוג מערכת מיס בראס עלי
3 12 מתחס המועצה תבייע ופיתוח
4 15 תכנון מכלאות ורפתות בחוואלד
5 106 אחוד מרכוליס בשער העמקיס
6 110 חיוב ביוב אשה למטש ובולון
7 18 תכנון 7 מגרשיס איבטין מורתח
8 16 מדדי מיס ברחוב הכלניות
9 17 הקמה והפעלה גינה קהילתית בכפר
ביאליק
סהייכ
2
תקציב
אלפי ש'יח
1%
0
100
0
10
100
10
ביצוע
הכנסות
מצטבר
10
26
10
70
100
100
100
ביצוע
הוצאות
מצטבר
172
21
69
3
0
15
3
3
עודף
אלפי
שייח
58
5
1
7
150
255
מועצה אזורית זבולון
דוח בקורת מפורט לשנת 2023
3. תבייריס ללא תנועה והינס בגרעון.
להלן רשימת התבייריס שאין בהס תנועה, והינס בגרעון בסך כולל 1,939 אלפי שייח , בשנת 2023 :
מסייד | מספר שס התבייר תקציב | ביצוע ביצוע סכוס
התבייר אלפי הכנסות | הוצאות | הגרעון
שייח מצטבר | מצטבר | אלפי
שייח
1 103 מטייש ובולון 17 0 79 79
2 11 פרויקט ביוב איבטין 0 0 1399 99
3 172 כביש עוקף קריות משפטי 3 27 22 25
ופיצוייס
4 112 כביש כניסה ראס עלי 5 6 06 220
5 19 הכנת תוכניות לצרכי רישוס 17 17 156 39
6 19 תכנון גשר הקישון 100 17 20 3
7 100 פיתוח מגרשיס בחוואלד 100 19 108 19
8 17 נחל ציפורי מקטע ראס עלי 0 5 25 0
0 107 בית לוויות בראס עלי 104 0 74 74
10 12 שדרוג ציוד ביהייס תוכנית 920 ג 2500 8
התקשוב הלאומית
11 18 שיפוץ תחנה לבריאות המשפחה | 659 0 16 |16
באיבטין
12 1%6 שיפוץ מבנה למרכז הצעיריס 00 0 55 5
3 18 בית עלמין בחוואלד % 0 6 6
14 11 נגישות כללית ביהייס ראש עלי 110 0 7 7
סהייכ 9 | 13,163 | 15,103 | 1,940
ד.5 דותות מבקריס אחרים
מבקר הפניס ערך ביקורת בשנת 2023 בנושאיס: ועד מקומי כפר ביאליק, תיקון ליקוייס גבייה, דו'יח
ביקורת שירותיס חברתיים, דו''יח אבטחת מידע-תיקון ליקויים. \
ועדת הביקורת דנה בדותות אלו בשנת 2023 ומליאת המועצה אימצה את ההמלצות.
בדו'יח מבקר המדינה על הביקורת בשלטון המקומי בשנת 2023 לא נכללו המלצות המתייחסות
למ.אזורית זבולון.
ד. עלות שכר ממוצעת
עלות שכר ממוצעת למשרת בכיריס היתה גבוהה ב 13% בשנת 2023 בהשוואה לאשתקד,
עלות שכר ממוצעת לעובדי מערכת החינוך היתה גבוהה ב 8% בשנת 2023 בהשוואה לאשתקד.
עלות ממוצעת למשרת נבחריס היתה גבוהה ב 5% בהשוואה לאשתקד.
3
מועצה אזורית זבולון
דוח בקורת מפורט לשנת 2023
עלות שכר ממוצעת למשרות אחריס, היתה גבוהה ב 8.31% בשנת 2023 בהשוואה לאשתקד.
הסברי המועצה -
1. שכר בכיריס- בשנת 2023 היה עדכון רוחבי של כ 5.26% מינואר. בנוסף היה עדכון באחוז משכר
מנכייל לגזבר המועצה (מ 85% ל-90%) וכן תשלומי גמר חשבון לשתי משרות : מנהלת משאבי
אנוש וסגן מנהל אגף קהילה.
2 שכר ממוצע לעובדי חינוך עלה כתוצאה מחתימה על הסכמי שכר במשק כולל רטרו, בעיקר
לסייעות חינוך.
3 עלות ממוצעת לשכר נבחריס- בהתאס לעדכון השכר שנקבע על ידי משרד הפנים.
4. עלות ממוצעת לשכר אחריס בשנת 2023 גדלה בשיעור 9.2% ואת בשל מספר גורמיס כלהלן :
1 תברואה- שכר הוטרינרית עלה- גידול בהיקף משרה.
2) שמירה וביטחון- הגא שכר עלה + פיקוח עירוני במחלקת הביטחון - עלייה בשעות עבודה
כתוצאה מהפעלת חמייל 24/7 בעקבות מלחמת 'יחרבות ברלליי.
3 בטחון קהילתי- בשנת 2022 הפעילות היתה שייכת למחלקת רווחה. החל משנת 2023 הועברת
למחלקת קהילה.
64) שכר נהגיס (אוטובוס)- גידול בפעילות.
ד.7.5.7 תב''רים בגרעון
הביקורת איתרה 6 תבייריס אשר חרגו מהתקציב בסך- 5,614 אלפי ש'יח .
הסברי המועצה הינס כי בשל ארועי ''מלחמת חרבות ברוליי בכל התבייריס עודכנו התקציביס בשנת
4, בהתאם לביצועס בפועל, וכי לא נרשמה חריגה לאחר העדכון בשנת 2024 .
* ראה פרק ב סעיף 1
ד.7.5.8 בדיקת הרשאות בשכר
מבדיקת הרשאות במערכת השכר נמצא כי ישנס 2 עובדיס שקיימות להס הרשאות גורפות לפעולות
שונות במערכת השכר, כך שהפרדת התפקידיס אינה מובנית במערכת השכר.
% ראה פרק ב סעיף 2
4
מועצה אזורית זבולון
דוח בקורת מפורט לשנת 2023
ד.8. ביקורת במועצה אזורית
הישוביס בתחוס שיפוטה של המועצה המקומית מנוהליס על ידי ועדיס מקומייס הפועלים על פי
סמכויות המואצלות על ידי המועצה. על פי תקציבי הוועדיס המקומייס המאושרים במליאה.
הוועדיס מספקים את השירותיס הבאיס: תחזוקה בישוב, ניקיון, גינון, טיפול בכבישיס ומדרכות,
בטחון ושמירה, פעילות לנוער, פעילות תרבות למבוגריס וילדיס, תאורת רחובות וטיפול בגני
משחקים.
בכל הישוביסם, חשבונות הבנק אליהס מעבירה המועצה כספיס עבור פעילות הוועדיס נושאיס את
שמו של הוועד. מנגד, מנהלת המועצה בספריה תחשבון חו'יז נפרד לכל אחד מהוועדיס המקומייס.
ב3 ישוביס מיעוטיס להס מספקת המועצה את כל השירותיס אין העברות כספיס וכל ההוצאות
וההכנסות נרשמות בספרי המועצה.
ליקויים וממצאים
דוחות כספייס לשנת 2023 לא הוגשו על ידי הוועדיס המקומיס של :
ועד מקומי אושה, ועד מקומי יגור, כפר הנוער הדתי, ועד מקומי כפר חסידיס א', ועד מקומי כפר
חסידים בי, ועד מקומי נופית.
55
>- |כח ]63 | = |ת> | | | סס.
כ
דוח הביקורת המפורט לשנת 2023
ביקורת במועצות אזוריות:
בדיקת טכנית (מס' שגיאות)
שאלה מספר
ועד מקומי אבטין
ועד מקומי אושה
ועד מקומי יגור
ועד מקומי כפר ביאליק
ועד מקומי כפר המכבי
ועד מקומי כפר הנער הדתי
ועד מקומי כפר חסידים א'
ועד מקומי כפר חסידים ב'
\\עד מקומי נופית
ועד מקומי ראס עלי
ועד מקומי רמת יוחנן
ועד מקומי שער העמקים
ועד מקומי ח'ואלד
]א
כ |
סה"כ
קיבוץ
מושב
קהילתי
מיעוטים
כן
לא
סה"כ
מ.א.ז
זבולון
זבולון
זבולון
זבולון
זבולון
זבולון
זבולון
זבולון
זבולון
זבולון
זבולון
זבולון
זבולון
סוג הישוב
0
1
מיעוטים
קיבוץ
קיבוץ
מושב
קיבוץ
אחר
מושב
קהילתי
קהילתי
מיעוטים
קיבוץ
קיבוץ
מיעוטים
ת)| כ | | 63.
13
האם הוועד
|פעיל?
13
13
האם הוועד
הגיש למועצה
תקציב שאושר
|בוועד לשנת
2003
10
3
מועצה אזורית זבולו
דוח בקורת מפורט לשנת 2023
היקף התקציב
שאושר ע"י
המועצה באלפי ₪
אם התש ובה
|בשאלה 3 = לא,
אין למלא תא זה
104
5
105
|77
55
15
108
0
0
26
2044
שאין
עצמי.
לא
לא
לא
לא
לא
לא
לא
לא
לא
10
13
האם ספרי המועצה
כוללים את פעילות
הוועד? שימו לב:
|אם התשובה היא
המש מעות היא
לוועד מאזן
16
האם הוועד
הגיש מאזן
מבוקר לשנת
3
לא
כן
[
כן
לא
לא
לא
כן
זבולון
האם הוועד
|הגיש מאזן
מבוקר לשנת
2
10
1
היקף
ההכנסות
בדוח הכספי
בטופס 2 של
הוועד לשנת
2022
(באלפי ₪ )
10
74
1
10
12
177
ו
9
20
06
היקף
ההוצאות
\בדוח הכספי
בטופס 2 של
הוועד לשנת
2002
(באלפ'₪ )
0
9
100
4
14
110
168
14
2
00
209
2209
הש תתפות
המועצה
|בדוח
הכספי
|בטופס 2
|של הוועד
לשנת
2002
(באלפ' ₪ )
0
10
44
22
3
15
4177
83
2000
13
18
(9
|הש תתפות
המועצה
בוועד בדוח
הכספישל
המועצה
לשנת 2022
(באלפי ₪ )
0
1
44
272
10
12
107
3
2009
13
1256
206
ההפרש-
באלפי ₪
כ |ס | ]₪
=|ס|ס|ס
2
9
כאשר בשאלה 12 יש
הפרש האם בוצעה
התאמה
כ
כ
דו"ח לתושב
מספר תושבים שנה קודמת
מספר תושבים *
מספר משקי בית
נתוני ביצוע התקציב הרגיל
הכנסות
הכנסות עצמיות
השתת' משרד החינוך
השתת' משרד הרווחה
הכנסות עצמיות מארנונה
מענקים ומלוות
סה"כ
הוצאות.
משכורות ושכר כללי
פעולות אחרות.
שכר חינוך
פעולות חינוך
שכר רווחה
פעולות רווחה
מימון
פרעון מלוות
סה"כ
(גרעון) עודף בשנת הדוח
|% הגרעון השוטף מההכנסה
% הגרעון הנצבר מההכנסה
% עומס המלוות מההכנסה
% סך ההתחייבויות מההכנסה
הוצאה ממוצעת לנפש בש"ח
מספר משרות ממוצע
נתוני ביצוע התקציב הבלתי רגיל
עודף (גרעון) זמני לתחילת השנה
תקבולים במהלך השנה
תשלומים במהלך השנה
עודף (גרעון) זמני לסוף השנה
*נכון לחודש דצמבר 2023
השתת' משרדי ממשלה אחרים וחלף 40.08
מועצה אזורית זבולון
דוח בקורת מפורט לשנת 2023
מועצה אזורית זבולון
תמצית הדוחות הכספיים לשנת 2023
(באלפי ש"ח)
19
5 שטח שיפוט (דונם) 000
5 דירוג סוציואקונומי 5
מאזן
תקציב 2023 = ביצוע 2023 % ביצוע 2022 % נכסים 2003 2002
1,004 9,002 8% 98265 0% רכוש שוטף מוזי. 1.4
3 7 % 58444 2% השקעות 2,075 9
11 02 6% 11 0% השקעות לכיסוי קרנות מתו קצבות ואחרות 660 00,
86 220% 8 200% גרעון מצטבר בתקציב הרגיל 141
1,066 23| 1% 2,001 1% גרעון סופי בתב"ר
07| 120 % 9 183,919 00% גרעונות זמניים נטו בתב"ר 09|
סה"כ 22 03
תקציב 2023 = ביצוע 2023 % ביצוע 2022 | %
55 99| % 18311 1%
"56,238 0 % 55715 2% התחייבויות שוטפות 1207 0
5 100 % 440664 200% (**)
20.08 000 % 35,805 1% קרן לעבודות פיתוח ואחרות 2,075 19
4 66 200% 00| 200% קרנות מתוקצבות 00 110
15 11 7% 14 1% עודף מצטבר בתקציב הרגיל 4 .
00| 109 2% 13 6% עודפים זמניים נטו בתב"ר 270
02 06 4% 7975 4% סה"כ 2 מ
77| 1 % 1838866 007%
ב
(1,181) 3 שמס מלוות מבנקים וממוסדות כספיים לסוף שנה 40,213 22
עומס מלוות מקרנות ואחרים לסוף שנה
ייבים - ארנונה
00%
0% יתרת חוב לתחילת השנה 1.004 1,000
200% 200% חיוב השנה 02 8
200% 20% הנחות ופטורים שניתנו (6,974) (6,450)
1+ 07 העברה לחובות מסופקים וחובות למחיקה (173) (268)
22| 18 |סך לגביה 09 00
גביה בשנת הדוח 1( 6
יתרת חוב לסוף השנה 11,008 04
חובות מסופקים וחובות למחיקה 217 2008
2003 2022 |סה"כ ית רות ל'סוף שה כולל חובות מסופקים 13,795 12
20 2 אחוז גביה מהפיגורים (*) 2% 2%
247 2,022 אחוז גביה מהשוטף (*) 1% 0%
1.006 04 | יחס הגביה לחוב הכולל (*) 7% 7%
(929) 20 | |ממוצע ארנונה למגורים למ"ר 8 7
(*) השיעורים מחושבים ללא חובות מסופקים וחובות למחיקה.
4
תקציב הרשות אושר על ידי משרד הפנים