פרוטוקול מליאה מס' 8
מסמכים נוספים באותה ישיבה: פרוטוקול סרוק · פרוטוקול נגיש · נספח 4 · נספח 2 · נספח 3
משרד הפנים
אגף בכיר לביקורת ברשויות המקומיות
צ 7 ,4 ,560 16
ה
מתחיל
מהפָנים
נתקבל
מועצה אזורית זבולון
דוחות כספיים מבוקרים
ליום 31 בדצמבר 2023
מועצה אזורית זבולון
דוח כספי ליום 31 בדצמבר 2023
תוכן העניניס
א. דין וחשבון רואת החשבון המבקרת
ב. דוחות כספיים
1. מאזניס - טופס מספר 1
2 ריכוו תקבוליס ותשלומיס של התקציב הרגיל לפי פרקי התקציב - טופס מספר 2
3. ריכוז תקבוליס ותשלומים של התקציב הבלתי רגיל - טופס מספר 3
4. ריכוז תקבוליס ותשלומיסם של התקציב הרגיל, הבלתי רגיל וקרן לעבודות פיתוח - טופס מספר 4
ג. ביאוריס לדוחות הכספיים
ד. נספחים
1. מצב חשבון החייביס נספח 2 לטופס 1 (כולל פירוטיס א,ב,ג,ד,ה)
2. מצב חשבון המלוות לפרעון לסוף השנה - נספח 3 לטופס 1
3. ניתוח ביצוע של התקציב הרגיל - תקבוליס ותשלומים לפי מקורות הכנסה וסוגי הוצאח -
נספח 1 לטופס 2
4. ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - הוצאות לפי שירותים ויעדיס, לעומת הכנסות מיועדות
ובלתי מיועדות - נספח 2 לטופס 2
5. ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - ממוין לפי מסגרת משרד הפנים - נספח 3 לטופס 2
6. ניתוח נתוני כוח אדס והוצאות שכר - נספח 4 לטופס 2 חלק א
7. דוח שכר לפי פרקי התקציב - נספח 4 לטופס 2 חלק ב
8. התפלגות מרכיבי השכר - נספח 5 לטופס 2
9. ארנונה כללית - ניתוח תעריפים - נספח 6 לטופס 2
0. ריכוו התקבוליס והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל לפי פרקי תקציב - נספח 1 לטופס 3
ה. מידע נוסף
השתתפויות ותמיכות שנתנו על ידי המועצה בשנת 2023
=
שו
5
120
12
288
29
2-1
32
(|
4
55
6
-
8
39
תוכן העניינים
דוח המבקרים
וייסלר רינה
רואת חשבון משרד: רח' רוטשילד 95, פינת השדה ו, ראשל"צ 03-9699915 .0 03-9699790
[ו.5|600 עה וטע 6 הח :0-11
2204
לכבוד
אבי אגניהו,רוייח
מנהל אגף בכיר לביקורת ברשויות מקומיות והממונה על החשבונות
משרד הפנים
ירושלים
א.נ,
הנדון: מועצה אזורית זבולון - דוחות כספיים לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2023
ביקרתי את המאוניס המצורפיס של מועצה אזורית ובולון (להלן : ייהרשות המקומיתיי), לימים 31 בדצמבר 2023 ו- 2022, ואת
ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי תקציב, ריכוז תקבולים ותשלומיס של התקציב הבלתי הרגיל
וריכוז תקבוליס ותשלומיס של התקציב הרגיל, הבלתי רגיל וקרן לעבודות פיתוח לכל אחת מהשניס שהסתיימו באותס
תאריכיס (להלן יידוחות כספייס'י). דוחות כספייס אלה הינס באחריות ראש הרשות המקומית וגזבר הרשות המקומית.
אחריותי היא לחוות דיעה על דוחות כספייס אלה בהתבסס על ביקורתי.
כאמור בביאור 1 לדוחות הכספיים, הדוחות הכספיים הוכנו על בסיס שיטת המזומנים המתוקנת בהתאם להנחיות הממונה על
החשבונות במשרד הפנים בדבר עריכת דוחות כספיים ברשויות מקומיות ותקנות הרשויות המקומיות (הנהלת חשבונות),
תשמייח-1988 (להלן ביחד ייההנחיותיי). ההנחיות האמורות מהוות מסגרת דיווח כספי לרשויות מקומיות השונה מכללי
חשבונאות מקובלים.
ערכתי את ביקורתי בהתאס לתקני ביקורת מקובליס בישראל, לרבות תקניס שנקבעו בתקנות רואי חשבון (דרך פעולתו של
רואה חשבון), התשלייג-1973. על-פי תקניס אלה נדרש ממני לתכנן את הביקורת ולבצעה במטרה להשיג מידה סבירה של
ביטחון שאין בדוחות הכספייסם הצגה מוטעית מהותית בהתאס להנחיות, ביקורת כוללת בדיקה מדגמית של ראיות התומכות
בסכומים ובמידע שבדוחות הכספיים. ביקורתי כללה גם בחינה של יישוס הכללים שנקבעו בהנחיות ושל האומדניס
המשמעותייס שנעשו על ידי ראש הרשות המקומית וגזבר הרשות המקומית וכן הערכת נאותות ההצגה בדוחות הכספיים
בכללותה בהתאם להנחיות. אני סבורה שביקורתי מספקת בסיס נאות לחוות דעתי.
לדעתי, הדוחות הכספיים הנייל משקפיס באופן נאות בהתאם להנחיות, מכל הבחינות המהותיות, את מצבה הכספי של הרשות
המקומית לימים 31 בדצמבר 2023 ו-2022 ואת התקבולים, התשלומים, (הגרעון) והעודף מפעולותיה לכל אחת מהשניס
שהסתיימו באותס תאריכים.
רינה [ייסלר/ |
1 /
מועצה אזורית זבולון
מאזן ליוס 31 בדבמבר 2023 באלפי ש''ח
נכסים ביאור 3
רכוש שוטף
נכסים נזילים - קופה ובנקיס 3 (א) 17
מזומניס מיועדיס לשימוש בתי ספר 2ה)7 5
הכנסות מתוקצבות שטרס נגבו 3( 100
חייביס - תשלומיס לא מתוקצביס 3ג) 55
17
השקעות מיועדות לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח ולעודפים זמניים 3 (דה) 28
בתקציבים בלתי רגילים . 77 %--
השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות 3 277
השקעות במימון קרנות מתוקצבות 3) 100
גרעונות בתקציב הרגיל
עודף לתחילת השנה (464)
שינויים ביתרה לתחילת השנה 3 (יא) 4
טופס 2 11
גרעון בשנת הדוח
גרעון מצטבר בתקציב הרגיל לסוף השנה
גרעונות זמניים בתב''רים, נטו
נתוניס נוספים
מלוות מבנקיט וממוסדות כספיים
חייבים בגין ארנונה ומיסיס אחרים
חובות פתוחיס
מכוסיס בהמחאות לגבייה
טופס 3 29
2
נסְפח 3 לטופס 1 1.3
נסְפח 2 לטופס 1
255
בור 13
523800075
הביאוריס והפירוטיס לדוחות הכספייס הינס חלק בלתי נפרד מהס
טופס מס' 1
2
9
1055
3
17
3
1.006
204
3
2,07
מועצה אזורית זבולון
מאזן ליוס 31 בדצמבר 2023 באלפי ש''ח
התחייבויות ביאור
התחייבויות שוטפות
הוצאות מתוקצבות שטרס שולמו 3 ח)
בתי ספר וכאים בגין נכסיס נזיליס 7(א)
סהייכ התחייבויות שוטפות
קרנות פיתוח ועודפים זמנייס בתב''רים, נטו
קרן לעבודות פיתוח ואחרות 5
עודפיס זמנייס בתבייריס נטו טופס 3
קרנות בלתי מתוקצבות אחרות 3
קרנות מתוקצבות 3(
עודפיס בתקציב רגיל
עודף לתחילת השנה
עודף בשנת הדות טופס 2
עודף מצטבר בתקציב הרגיל לסוף השנה
ראש הרשות:
גובר הרשות :
תאריך אישור הדוחות :
עמוס נצר
אורי קינן
9
הביאוריס והפירוטיס לדוחות הכספיים הינס חלק בלתי נפרד מהם
53
2,708
2,738
2
טופס מס 1
22
5
15
18%
270
114
3
מספר ושם הפרק
1. מיסים ומענקיס
1 מיסיס אחרים
מועצה אזורית זבולון
ריכוז תקבולים ותשלומיס של התקציב הרגיל לפי פרקי התקציב
לשנה שנסתיימה ביוס 31 בדצמבר 2023 (אלפי ש''ח)
ביאור,
2 הכנסות במקוס ארנונה
1 מיסיס
4 מכסות
5 השתתפות מוסדות
9 מענקיס כלליים
ומיוחדיס
2 שרותים מקומיים
1 תברואה
2 שמירה וביטחון
3 תכנון ובנין העיר
4 נכסיס ציבוריים
6 שרותים עירונייס שוניס
7 פיתוח כלכלי
9 שירותים חקלאייס
3 שרותים ממלכתיים
1 חינוך
2 תרבות
4 רווחה
5 דת
6 קליטת עלייה
7 איכות הסביבה
4 מפעלים
1 מים
3 נכסים
4 תחבורה
6 חשמל
7 מפעל הביוב
5 תקבולים בלתי רגילים
סה''כ בללי
סה''כ תקבולים
סה''כ תשלומיס
(גרעון) עודף בשנת הדוח
7
₪69
9
9
(4ו
תקבולים
תקציב ביצוע | |ביצוע
2003 2003 | 2002
11 16 08
106
1,1 106 4
200 299 2,8
5 5 42
66| 9,233 101
2 3 5
88 23 1,094
41 54 11
06 28 8
199 108 7
5 6% 17
7 7 16
3 39 4%
כמו נ 6 -
2 4 0(
1 9 1
13788 - 1
56
102
1
270 1,008 21
17 3 2
007 2,566 1
1 3 1-12
0 72 +2
65| 17925 = 17218
07 195620 183,919
תקציב ביצוע
2033 23
17 10
1-07 11
(1,181)
הביאוריס והפירוטיס לדוחות הכספיים הינס חלק בלתי נפרד מהס
מספר ושם הפרק
הנהלה וכלליות
1 מנהל כללי
2 מנהל כספי
3 הוצאות מימון
4 פרעון מלוות
7 שרותים מקומיים
1 תברואה
2 שמירה וביטחון
3 תכנון ובנין העיר
4 נכסים ציבוריים
5 חגיגות, מבצעיס
ואירועים
6 שרותים עירונייס
שונים
7 פיתוח כלכלי
9 שירותיס חקלאייס
8 שרותים ממלכתיים
1 חינוך
2 תרבות
3 בריאות
4 רווחה
5 דת
6 קליטת עלייה
7 איכות הסביבה
9% מפעלים
1 מים
3 נכסים
% תחבורה
7 מפעל הביוב
>99
סה''ב בללי
ביצוע
2002
19
16
3
ביאור,
₪9
8
תשלומים בלתי רגילים (4)
טופס מס' 2
תשלומים
תקציב ביצוע ביצוע
3 23 2
86 | 6015 6057
| | 42% 4360
00| 9 13
|| 72 6769
6% 1833 7 18,329 -
8 | 729 7006
08| 1979 1092
₪3 | 385 - 3677
6 | 12% - 1099
גג 39 26
3 | :13433
155 200
252
5
93| 895970 79869
16 15 8
23 272 הל
79| 21277 20,843
07 08 099
12 12 1%
8 59 1.07
8 126083 118,980
25 03 9
200 5 23
318 5 5:8
2 1 0
15 6 10
06| 10103 ו
7 1960601 - 183,896
מועצה אזורית זבולון
הדוח הכספי לשנת 2023
ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל באלפי ש''ח
1. תקבוליס ותשלומיס בשנת הדות
א. תקבולים
השתתפות הממשלה
השתתפות מוסדות
השתתפות בעלים
מקורות עצמייס ואחרים
השתתפות התקציב הרגיל
מלוות שנתקבלו
סה'יכ תקבולים
ב. תשלומים
עבודות שבוצעו במשך השנה
תכנון
תשלומיס אחרים
העברת עודפיס מתבייריס שהסתיימו לקרנות
סהייכ תשלומים
גרעון בשנת הדות
2 תקבולים ותשלומיס שנצברו לתחילת השנת
תקבולים
תשלומיס
יתרות זמניות נטו לתחילת השנה
3 תקבולים ותשלומים שנצברו לסוף השנה ז,**
תקבולים
תשלומים
יתרות ומניות נטו לסוף השנה
החיתרה הנייל מורכבת :
עודפי מימון זמנייס
גרעונות מימון זמנייס
* לאחר ניכוי השקעות בפרוייקטיס
שנסגרו בשנת הדות:
** כולל יתרות זמניות ללא תנועה מעל 12 חודשים :
עודפי מימון זמנייס
גרעונות מימון ומנייס
1.05
15
270
11
10
)929(
15
18
)929(
11
12
10
הביאוריס והפירוטיס לדוחות הכספייס הינס חלק בלתי נפרד מהם
טופס מס' 3
2002
2.0
13
)10,862(
11
19
172
15
15
2,770
112
12
270
1058
|00
10
מועצה אזורית זבולון
טופס מס' 4
ריכוז התקבולים והתשלומים בתקציב הרגיל, הבלתי רגיל ובקרן לעבודות פיתות
לשנה שנסתיימה ביוס 31 בדצמבר 2023 באלפי ש'ית
הכנסות
מתקציב רגיל
מתקציב בלתי רגיל
מקרן לעבודות פיתוח
סך כל ההכנסות
הוצאות
תקציב רגיל
תקציב בלתי רגיל
מקרן לעבודות פיתוח
סך כל ההוצאות
עודף הכנסות על הוצאות בשנת התקציב (אשתקד
עודף הוצאות על הכנסות בשנת התקציב)
הרכב העודף (גרעון) בללי
(גרעון) עודף בשנת הדוח בתקציב הרגיל
גרעון בשנת הדוח בתקציב הבלתי רגיל
גידול בקרן לעבודות פיתוח
עודף (גרעון) כללי
הביאוריס והפירוטיס לדוחות הכספיים הינס חלק בלתי נפרד מהם
התאמת
23
1.8
84
255
27
15
+1
077
2.3
)1,182(
)3,699(
16
6
13
23
)7,622(
3
)10,862(
)10,839(
מועצה אזורית זבולון
התאמה בין הדוחות הכספיים ליתרות הני'ל
התאמה מס':
סה'יכ הכנסות בתקציב הרגיל:
העברות מקרנות פיתוח
סהייכ נטו
התאמה מס':
סהייכ הכנסות בתקציב הבלתי הרגיל:
העברות מקרנות פיתוח
העברות מהתקציב הרגיל
סהייכ נטו
התאמה מס':
תקבוליס מקרן לעבודות פיתוח
העברות מתבייריס
העברות מקרנות אחרות
העברות מהתקציב הרגיל
סה'יכ נטו
התאמה מס':
סהייכ הוצאות בתקציב הרגיל:
העברות לתברייים
העברות לקרנות פיתות
סה'יכ נטו
התאמה מס':
סהייכ הוצאות בתקציב הבלתי רגיל:
העברות לקרנות פיתוח
סהייכ נטו
3 - באלפי ש''ח
100
(8,082)
8
7
)4,383(
מ
219
)1,925(
)1,833(
)1,766(
255
11
)1,766(
15
1,006
)1,925(
+1
התאמות לטופס 4
2 - באלפי ש''ח
19
(6,320)
19
72
)10,429(
)50(
23
5
)750(
)2,556(
ו
16%
)50(
16
6
)750(
6
התאמה מט':
תשלומיס מקרן לעבודות פיתות
העברות לתקציב הרגיל
העברות לתבייריס
העברות לקרנות אחרות
סהייכ נטו
גידול בקרן לעבודות פיתוח שנה קודמת
הביאוריס והפירוטיס לדוחות הכספייס הינס חלק בלתי נפרד מהם
מועצה אזורית זבולון
3 - באלפי ש''ת
25
)8,082(
)4,383(
)1,833(
07
7
התאמות לטופס 4 - המשך
2 - באלפי ש'ית
08
)6,320(
)10,429(
)2,556(
, 13
מועצה אזורית זבולון
ביאור 1,2
ביאורים לדוחות הכספייס ליום 31 בדצמבר 2023
ביאור 1 - כללי
א הרשויות המקומיות חייבות בניהול מערכת הנהלת חשבונות לפי תקנות הרשויות המקומיות (הנהלת חשבונות) , התשמייח - 1988.
ב. רישוס נתוני הנהלת החשבונות נערך ביישיטת המזומניס המתוקנתיי כמפורט בביאור 2 להלן.
ג. הדוחות הכספיים נערכו על פי הנחיות הממונה על ביקורת החשבונות במשרד הפנים, כפי שנקבעו בהנחיות להנהלת חשבונות
ודיווח כספי ברשויות מקומיות, בתוקף היותו גוף אחראי ומפקח בכל הנוגע לניהול חשבונותיה של רשות מקומית.
הדוחות הכספיים נערכו בהתאס להנחיות הנייל השונות מכללי חשבונאות מקובליס בנושאיס מהותייס
ד. הדוחות הכספייס אינס כולליס דוח על תזרימי המזומניס מאחר שדוח זה אינו נדרש על פי ההנחיות הנייל.
ה. תקציב הרשות לשנת 2023 בסך 182,606 אלפי שייח אושר על ידי המועצה בתאריך 26.12.2022.
עדכון התקציב לסך 191,407 אלפי שייח אושר על ידי המועצה בתאריך 25.12.2023.
הרשות סווגה על ידי משרד הפניס כרשות יציבה.
התקציב אושר עייי משרד הפניס בתאריך 22.2.2023
עדכון התקציב אושר בתאריך 15.1.2024
3 שרותיס המסופקים על ידי המועצה :
שרותי הוצאת אשפה; שרותי תאורת רחובות; יתר השרותים מסופקים לתושבים ישירות על ידי הועדים
המקומיים.
ביוס 7 באוקטובר 2023 בעקבות המתקפות על ישראל והמצב הבטחוני, הכריזה ממשלת ישראל על מלחמת
ייחרבות ברזליי וכתוצאה מכך קבעה הגבלות שונות ובכללן אזוריס בהס קיימות הגבלות על תנועה של אזרחים,
יישוביס מהס התפנו תושבים, הגבלה על התכנסויות שונות, שינוייס בפעילות מערכת החינוך וכיוצייב וגייסה :
אורחיס רביס לשירות מילואיס (להלן יאירועי מלחמת חרבות ברלליי). כתוצאה מהאמור, לא חלה השפעה
מהותית על תוצאות הפעילות בתקציב הרגיל ובתקציב הבלתי רגיל של המועצה בשנת 2023.
ביאור 2 - עיקרי המדיניות החשבונאית
הדוחות ערוכים על בסיס נומינלי היסטורי ולא בסכומיס מדווחים כנדרש בתקני חשבונאות של המוסד הישראלי
לתקינה בחשבונאות. עיקרי המדיניות החשבונאית אשר יושמו בעריכת הדוחות הכספייס באופן עקבי לשנה קודמת
מפורטיס להלן:
א. רכוש קבוע
ההשקעות ברכוש קבוע מופחתות עם וקיפת ההוצאות לתקציב הרגיל או הבלתי רגיל, בהתאם למקור המימון, ואינן
מוצגות כנכס במאזן ופחת בגינן אינו מקבל ביטוי על פני תקופות הדיווח.
ב. הלוואות שנתקבלו
(1) הלוואות לומן ארוך נרשמות כהכנסות בתקציב הבלתי רגיל עס קבלתן בפועל.
(2) המאזן אינו כולל את יתרת ההלוואות לזמן ארוך שחבה המועצה (קרן, ריבית והפרשי הצמדה שנצברו), שכן
ההלוואות נרשמו כהכנסות בומן קבלתן, עומס המלוות לתאריך הדוח הכספי מוצג כנספח למאזן (נספח 3 לטופס 1).
(3) פרעון מלוות (כולל קרן , ריבית והפרשי הצמדה) שזמן פרעונס הגיע , לפי לוחות סילוקין,נוקף כהוצאה בתקציב חרגיל,
גס אס לא שולמו בפועל.
(4) הוצאות ריבית והפרשי הצמדה שהצטברו ושזמן פרעונן, לפי לוחות סילוקין, הוא לאחר תאריך הדוח הכספי, אינן
נרשמות כהוצאח.
(פ) מלוות לצורך שעה (לזמן קצר) ומשיכות יתר מבנקיס מוצגות כסעיף מאנני.
(6) הלוואות לומן קצר כוללות ריבית והפרשי הצמדה שנצברו עד לתאריך הדוח,
(7) פרעון מלוות בגין ביוב נכלל בסעיף הוצאות מפעל הביוב.
1
ח.
ע)
2(
₪
6(
)(
₪
מועצה אזורית זבולון
ג. זכויות מוניטריות
(1) זוכויות מוניטריות מייצגות השקעות שונות של המועצה, לרבות בגופיס המבצעים פעילויות לקידוס
השרותים או האינטרסים של המועצה (כולל השקעות בתאגידים עירוניים), זכויות מים, הלוואות לעובדיס
וכדו'.
(2) תשלומים בגין רכישת זכויות מוניטריות נזקפיס כהוצאה בתקציב הרגיל או הבלתי רגיל עס התהוותן .
(3) זכויות מוניטריות מוצגות במאזן במחיר העלות כדלהלן:
בנכסיס - השקעות במימון קרנות מתוקצבות.
בהתחייבויות - קרנות מתוקצבות.
(4) חלקה של המועצה ברווחי (הפסדי) תאגידים עירוניים אינס נזקפיס לזכות (לחובת) ההשקעה בתאגידיס
העירונייס.
ד. פקדונות בבנקים
פקדונות בבנקיסם כולליס ריבית והפרשי הצמדה ושער שהצטברו עד לתאריך הדות הכספי .
ה. מזומנים מיועדים לשימוש בתי ספר
יתרת חשבונות בנקים של בתי ספר המיועדים לפעילותס והס בַבעלות הרשות המקומית נכללו ברכוש
השוטף בסעיף יימזומניס מיועדיס לשימוש בתי ספריי. חשבונות הבנק המיועדיס לגביית תשלומי הוריס
(חשבונות הוריס), לא נכלליס ביתרות אלו.
ו- ניירות ערך סחירים
ניירות ערך סחיריס מוצגיס לפי שווי המימוש בבורסה לתאריך הדוח הכספי .
זז רישום הכנסות
(1) הכנסות ממיסים, אגרות, הטליס והשתתפויות נרשמות על בסיס מצומן.
מידע על מצב חשבון החייבים (יתרת החייבים שנצטברו) מוצג כנספח למאזן (נספח 2 לטופס 1).
(2) מענקיס והשתתפויות ממשרדי ממשלה ומגופים ציבוריים אחריס המיועדיס לתקציב הרגיל נזקפים על
בסיס מצטבר.
(3) גביות מיסיס והכנסות מראש המתייחסות לתקופה שלאחר תאריך המאזן מוצגות כהתחייבויות - הכנסות
מיסיס מראש.
(4) הנחות ופטוריסם מתשלומי חובה נרשמות כהוצאה בסעיף המתאיס כנגד זיכוי סעיף הכנסה המתאים
בתקציב הרגיל למעט הנחות שמתקבליס בגינס שיפוייס כאמור בסעיף 5 להלן.
(5) שיפוי כספי ממשרדי ממשלה בגין הנחות ו/או פטוריס מארנונה נרשס על בסיס מצטבר.
(6) הכנסות מדיבידנד נרשמות על בסיס מזומן.
רישוס הוצאות
ההוצאות נרשמות על בסיס מצטבר.
הוצאות ששולמו בשנת החשבון ואשר מתייחסות לתקופות מאוחרות יותר, נזקפות לדוח תקבוליס ותשלומיס במועד התשלום:
פרעון מלוות - ראה סעיף בי לעיל.
תשלומיס עבור חופשה שנתית ועבור ימי מחלה נרשמים בחודש בו חס מדווחים על ידי המועצה כמיועדיס לתשלום עבור העדרות
בגין חופשה ובגין מחלה . לא נערכה הפרשה עבור ימי חופשה או עבור ימי מחלה שנצברו וטרס שולמו (ראה ביאור 9).
א. לא נרשמה הפרשה לפיצויים בגין עובדי המועצה אשר זכאים לפנסיה תקציבית. במקריס בהס פורש העובד, כאמור לעיל, לפני
הגיעו לפנסיה, ההוצאה לפיצוייס נרשמת בחודש בו היא מדווחת על ידי המועצה כמיועדת לתשלוס.
ב.בגין עובדי הרשות הזכאיס לפנסיה צוברת, נרשמת הוצאה לפיצויים בגובה התשלומיס השוטפיס שמפקידה הרשות בקרן פנסיה.
(יתרת ההתחייבויות בגין פנסיה צוברת שאינה מכוסה - ראה ביאור 9).
תוספות שכר בגין תקופות קודמות, הנובעות מהסכמי שכר קיבוציים, נרשמות בחודשיס בהס תוספות אלו צריכות לחיות
מדווחות לתשלוס על פי הקבוע באותס הסכמים.
ט.
)(
2
3
4(
יא.
יב.
יד.
מועצה אזורית זבולון
רישוס הכנסות מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח והיטלי השבחת
תקבולים מהשתתפות בעליס בעבודות פיתוח ומהיטלי השבחה נזקפיס לקרן לעבודות פיתוח.
מקרנות הפיתוח מועבריס סכומיס לתקציב הרגיל בגין:
(1) הוצאות לפרעון מלוות בשנת הדוח בגין מלוות שנתקבלו למימון עבודות פיתוח.
(2) הוצאות מחלקת הנדסה.
התחייבות הרשות לביצוע עבודות פיתוח בגינן נגבו השתתפויות הבעלים מקבלות ביטוי בדוחות הכספיים.
זקיפת התשואה על השקעות
התשואה מהשקעות שמקורן מקרן לעבודות פיתוח נוקפה לקרן פיתוח.
התשואה מהשקעות שמקורן מעודפי תביירים נזקפה לקרן פיתוח.
התשואה מהשקעות בקרן דמי ניהול פנסיה תקציבית נוקפה לקרן זו
הרשות לא וקפה ריבית רעיונית בגין שימוש בעודפי מזומניס שמקורס בקרן לעבודות פיתוח במסגרת הוצאותיה בתקציב הרגיל.
גרעונות סופייס בתב''רים
סגירת גרעונות סופיים בתבייריס שביצועס הסתייס, לגרעון המצטבר בתקציב הרגיל, מותנית בקבלת אישור משרד הפנים.
גרעונות בתבייריס שביצועס הסתייס ולא התקבל אישור ממשרד הפניס לסגירתס לגרעון המצטבר בתקציב הרגיל, מוצגיס בסעיף
גרעונות סופייס בתבייריס שהסתיימו.
דמי ניהול לעובדיס המועסקיס בפנסיה תקציבית
דמי ניהול שנוכו, החל משנת 2004, מעובדיס המועסקיס בפנסיה תקציבית, בשיעור של 1% משכרם בשנת 2004 ו - 2% בשנים
שלאחר מכן, נזקפו לקרן מיועדת לא מתוקצבת
כספי ההשקעה המיועדת למטרה זו הופקדו בחשבון נפרד בקופת גמל מרכזית להשתתפות בפנסיה תקציבית (להלן - ייהיעודה").
היעודה כוללת רווחיס שהצטברו עד לתאריך הדוח הכספי.
חובות מסופקים או המיועדים למחיקה
סכומי החובות המסופקים והחובות למחיקה נכללו בנספח 2 לטופס 1 בהתאם לאומדן שערכה הנהלת המועצה עבור סכומי חוב
ספציפייס שגבייתס מוטלת בספק.
גורמי מפתח לחוסר וודאות באומדן
ביישוס המדיניות החשבונאית של הרשות המתוארת לעיל, נדרשת הנהלת הרשות, במקריס מסוימים, להפעיל שיקול דעת
חשבונאי נרחב בנוגע לאומדניס והנחות בקשר לערכס בספריס של נכסיס והתחייבויות שאינס בהכרח בנמצא ממקורות אחרים.
האומדניס וההנחות הקשורות, מבוססים על ניסיון העבר וגורמים אחריס הנחשביס כרלוונטייס. התוצאות בפועל עשויות להיות
שונות מאומדניס אלח.
3
מועצה אזורית זבולון
ביאור 3 - פירוטיס לסעיפי המאזן
9
נכסים נזילים - קופה ובנקים
בנקיס מסחרייסם
סך כל הנכסים הנזילים קופה ובנקיס (1)
כולל פקדונות לזמן קצר
הכנסות מתוקצבות שטרס נגבו
משרד החינוך
המשרד להגנת הסביבה
משרד הפנים
רשות מקרקעי ישראל
משרד ביטחון
משרד ביטחון פנים
משטרת ישראל
חברת כביש חוצה ישראל
משרדיס אחרים
חברות כרטיסי אשראי
חייבים - תשלומים לא מתוקצבים
חייביס אחרים
רשויות מקומיות
העמותה לקידוס החינוך התרבות והספורט-זבולון (ע"יר)
ועדיס מקומייס
חברת החשמל
ניירות ערך סחירים
השקעה באג'ייח ממשלתי וקונצרני
סך הכל ניירות ערך סחירים
בניכוי - סכומים מיועדיס לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח ולעודפיס
זמנייס בתקציבים בלתי רגילים
14
ביאור 3
ליוס 31 בדצמבר באלפי ש''ח
203
07
7
7
2
23
9
150
3
6
13
5
23
19
16
16
16
10
595
23
258
2.8
2,258
2022
19
9
29
13
2022
6
10
52
219
10
17
19
3
202
1186
19
ל
215
5
7
2022
14
14
14
מועצה אזורית זבולון
השקעות מיועדות לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח ולעודפים זמניים
2002
בתקציבים בלתי רגילים 3 ממ
השקעה בניירות ערך סחיריס (ראה ביאור 3ד) 28 14
2,8 114
השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות
התנועה בקופה מיועדת לכיסוי דמי ניהול פנסיה תקציבית 23 202
יתרה לתחילת השנה 255 244
הפקדות במהלך השנה 20 19
משיכות במהלך השנה (110)
רווח (הפסד) ביעודה השנה 2 (28)
יתרה לסוף השנה 27 25 -
סה''כ השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות 27 205
השקעות במימון קרנות מתוקצבות
תאגידים עירוניים (ראה ביאור 10) 23 2022
מניות בנות 1 שייח ע.נ. החברה לפיתוח זבולון בעיימ 0 0
תשלומיס על חשבון מניות החברה לפיתוח זבולון בעיימ 500 500
הלוואה לחברה לפיתוח זבולון בעיימ 1 71
סהייכ השקעות בתאגידים עירונייס 1 11
השקעות אחרות
מניות בבנק מוניצפאל בעיימ 1 1
מניות חברה לאוטומציה 16 16
קרן הלוואות עובדים 2 2
9 19
סה''כ השקעות במימון קרנות מתוקצבות 00 1,000
הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו
2003 20022
ספקים, קבלניס ונותני שרותים 12 1.3
עובדיס וניכוייס לשלס 00 6
מוסדות וזכאיס שונים 07 6
המחאות לפרעון 4
הפרשה להתחייבויות תלויות (ראה ביאור 16 ) 5
ועדיס מקומייס 99
החברה הכלכלית לפיתוח זבולון בעיימ (ראה ביאור 10) 5
העמותה לקידוס חינוך תרבות וספורט זבולון (ע'יר)
02
ט.
מועצה אזורית זבולון
קרנות בלתי מתוקצבות אחרות
התנועה בקרן דמי ניהול פנסיה תקציבית
יתרה לתחילת השנה
ניכוי מהעובדיס במהלך השנה
החזר בגין השתתפות בהוצאות
רווח (הפסד) ביעודה השנה
סה'כ קרנות בלתי מתוקצבות אחרות
קרנות מתוקצבות
מניות חברה לפיתוח ובולון בעיימ
הלוואה לחברח לפיתות
מניות החברה לאוטומציה
קרן הלוואות עובדיס
מניות בבנק מוניציפאל בעיימ
שינויים ביתרות לתחילת השנה
קיזוזיס מעודפים
העברה לתקציב רגיל
סה''כ שינוייס ביתרה לתחילת השנה
2003
205
20
27
27
23
50
1
16
000
)424(
₪
₪1
זו
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2023
פירוט תקבולים ותשלומים לא רגילים באלפי ש''ח
מועצה אזורית זבולון
ביאור 4 - פירוט תקבולים ותשלומים לא רגילים
תקבולים לא רגילים
החזריס משניס קודמות (ראה ביאור 11)
העברה מקרנות פיתות
תקציב
2003
)106(
2000
תקבוליס מרשויות אחרות - חלוקת הכנסות מארנונה(ראה ביאור 15) 15,500
מכירת כלי רכב והכנסות אחרות
תשלומים לא רגילים
הנחות במיסיס
תשלומי פנסיה
תשלומים בגין סיוס יחסי עובד מעביד
מיסיס בשל הוצאות עודפות
הוצאות בגין שניס קודמות
ליעוץ פנסיוני
תשלומיס אחרים
7
+1
ב
תקציב 2023
0
יי
100
111
5
16
ביצוע
2003
13
2,000
11
5
109
ביצוע 2023
3
1.56
100
110
14
133
ביאור 4
200
4
104
216
14
ביצוע 2022
9
4
44
188
64
15
58
2
תקבולים
בשנת הדור
00
39
18
156
1000
30
110
27 |
א
בי
ג
ד
ה.
ו להלן תנועת הקרנות בשנת הדות (באלפי שייח):
יתרה לתחילת.
שנה
שם הקון
סהייכ שנה קודמת 17
קרן הטל השבחה (1) 1
קרן ביוב 8+
קרן ניקוו 11
קרן עודפי תבייריס סופייס| 914
קרנות פיתוח 7
קרנות אחרות 1
קרן היטל סלילה ותיעול. |992
סהייכ [15,774
1) הרכב התקבוליס בקרן היטל השבחה:
היטל השבחה
חלף היטל השבחה
סהייכ
21
7
העברת
מתב''רים
0
0
15
1/925|
18
מועצה אזורית זבולון
ביאוריס לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2023
העברות
מקרנות
ואחרות
26
13
1,833]
קרן לעבודות פיתוח - הרכב ותנועה באלפי ש'יח
העברה מתקציב
רגיל
%4
138
1564
1,766 |
הכנסות
מהשקעות
19
19
13
171]
(2) הרכב העברה לתביירים :
העברה שוטפת
סהייכ
8
סה''ב
תקבולים
55
18
9
177
7
|08
1.10
29,519
העברה
לתב''רים
(2
מלה
21.08
3
100
172
במ
3
העברה
לתקציב
הרגיל
נש
2
10
2000
110
8,082|
3
העברה
לגרעון
מצטבר
העברות
לקרנות
אחרות
256
13
1,833[
תשלומים
אחריס
והוצאות
(6
מדוה
5
17
6/767[
בקרן לעבודות פיתוח, נרשמיס תקבולי המועצה מהטלי ביוב והשבחה, מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח, מאגרת הנחת צינורות וממקורות אחריס, המיועדים למימון עבודות
פיתוח,כל עוד לא נקבעה מסגרת תקציבית ספציפית אליה ניתן לזקוף תקבולים אלה.
כספי הקרן עד לשימוש בהס מנוהלים ביחד עס חשבונות הבנקיס השוטפיס של המועצה ולא בחשבונות בנקיס ספציפייס,פרט ל 3 חשבונות בנק מיועדיס לפיתוח(ראה ביאור 3 (א) לעיל).
המועצה נוהגת לוקוף את התשואה המתקבלת בגין ההשקעות של הקרנות לקרנות הפיתוח.
כספי הקרנות מיועדים למימון תקציביס בלתי רגיליס, בהתאס לאישוריס של מועצת הרשות ומשרד הפנים.
לא נזקפת ריבית רעיונית על השימוש בכספי הקרן לעבודות פיתוח לצרכי התקציב הרגיל.
סה"יב
תשלומים
108
18
2,013
12
05
17
21,065[
ביאור 5
יתרה לסוף
השנת
מקה
1
מה
58
9
2,000
31
15
24,228 |
מועצה אזורית זבולון
ביאוריס נוספים
ביאור 6 - נתוני משדד הרווחה בתקציב הרגיל
הנתוניס של התקבולים והתשלומיס של תקציב הרווחה שנעשו באמצעות משרד הרווחה נרשמו בספרי החשבונות על פי נתוניס
שנתקבלו מדוחות שהופקו עייי המחשב של משרד הרווחה חלק מהנתוניס שנזקפו לחובת המועצה גולמו בהתאס לשיעורי ההשתתפות
המקובלים של המועצה בשיעור 0%-25% כך שהעלויות בתקציב הרגיל משקפות את מלוא סכוס ההוצאות (100%) שהוצאו עייי משרד
הרווחה והמועצה.
ביאור 7 - נתוני משרד החינוך בתקציב הרגיל
נתוני התקבוליס והתשלומים בפרק החינוך כולליס בין היתר, סכומים בגין תכנית גמישות ניהולית (ייגפןיי) ששולמו על ידי משרד
החינוך לבתי ספר יסודיים וחטיבות בינייס במישרין, המסתכמים בסך של 1,759 אלפי שייח. סכומיס אלו נרשמו כהכנסה וכהוצאה
בפרק החינוך כמדווח במערכת מיתייר של בתי הספר. מסכומים אלו הופחתו קיזוזיס שביצע משרד החינוך מתקציב הרשות המקומית
בסך של 243 אלפי שח.
ביאור 8 - מפעל המים והביוב
החל משנת 2018 המועצה מספקת מיס ל- 3 ישובים.
יתר הישוביס רוכשיס מיס ישירות מחברת יימקורות" הכנסות הרשות ממפעל המיס בשנת 2023 הסתכמו בסך- 2,807 אלפי שייח
(בשנת 2022 סך 2,770 אלפי שייח).
הצריכה העצמית של המועצח מוערכת בכ- 20,479 קוב מיס ורשומה בפרקי התקציב המתאימים לשנת 2023 ועלותה בסך- 221 אלפי
שייח בשנת 2023 . (בשנת 2022 הצריכה העצמית של המועצה היתה 28,910 קוב ועלותה 286 אלפי ש'יח)
ביאור 9 - התחייבויות בגין פנסיה צוברת, הפרשה לחופשה ופדיון ימי מחלת
א. התחייבות הרשות בגין ימי חופשה נצבריס של עובדיה מסתכמת לתאריך המאון לסך 3,158 אלפי שייח, (ליוס 31 בדצמבר 2022 -
8 אלפי שייח).
ב. התחייבות הרשות בגין פיצויי פיטורין לעובדיס המועסקיס בתנאי פנסיה צוברת אשר אינה מכוסה על ידי הפקדות מיועדות
מסתכמת לתאריך המאון בסך 15,922 אלפי שייח (ליוס 31 בדבמבר 2022 - 14,501 אלפי שיית).
ג. התחייבות הרשות בגין צבירת ימי מחלה של עובדיה שמעל גיל 50 מסתכמת לתאריך המאזן לסך 2,160 אלפי שייח (ליוס 31 בדבמבר
2 - 3,600 אלפי שייח).
ביאור 10 - השקעות בתאגידים
להלן מידע לגבי השקעות בתאגידיס אשר לרשות יש בהס התזקה של 20% ומעלה:
היתרה בספרי התאגידיס על פי דוחות כספים מבוקריס לשנת 2023 .
השקעה
שיעור במניות פרמיה
שס התאגיד מבנה משפטי אחזקה ב-% באלפי ש''ח באלפי ש''ח
החברה לפיתוח זבולון בעיימ חברה 10% 0
העמותה לקידוס חינוך התרבות וספורט- זבולון עייר | עמותה
אופק לתעסוקה מעבריס בעמק (עייר) עמותה
תשלום
על חשבון | סה'"כ
הון מניות | השקעה
שם התאגיד באלפי ש''ח באלפי ש''ח
החברה לפיתוח זבולון בעיימ חברה
העמותה לקידום חינוך התרבות וספורט- זבולון עייר עמותה 500 500
אופק לתעסוקה מעברים בעמק (עייר) עמותה - -
9
מועצה אזורית זבולון
הון עצמי/יתרת נכסים
נטו יתרה בספרי יתרה בספרי
במאזן הרשות התאגיד
התאגיד חובה (זכות) חובה (זכות)
שס התאגיד באלפי ש''ת באלפי ש''ח באלפי ש''ח
החברה לפיתוח זבולון בעיימ חברה 56 (15,115) 18
העמותה לקידום חינוך התרבות וספורט- זבולון עייר | עמותה (1,443) 16 (1,016)
אופק לתעסוקה מעבריס בעמק (עייר) עמותה 5% -
א. החברה לפיתוח זבולון בע''מ
א.1. החברה לפיתוח זבולון בעיימ נוסדה בשנת 1996.
א.?. מטרות החברה הינן לפתח ולתפעל פרוייקטיס ביישובים, לרבות פינוי פסולות, תשתיות ותחזוקת מבנים.
א.3 על פי הדוחות הכספייס של המועצה לשנת 2023 , בספרי המועצה לֶיוס 31/12/2023 קיימת יתרה לוכות
התאגיד בסך 15,115 אלפי שייח (אשתקד יתרה לזכות התאגיד בסך 11,108 אלפי שייח).
א.4 על פי הדוחות הכספייס של התאגיד קיימת יתרה לחובת המועצה בַּסך- 13,398 אלפי שייח.
א.5 החברה לפיתות זבולון בעיימ פרעה את ההלוואה בפרעון מוקדס.
נכון ליוס 31/12/2023 נותרה יתרה בסך- 36 אלפי ש'ייח אשר נפרעה בשנת 2024 .
ב. העמותה לקידום חינוך תרבות וספורט-זבולון ע''ר :
ב.1 העמותה נתאגדה ונרשמה ביוס 2 בדצמבר 1996 והחלה לפעול בספטמבר 1997
ב.2 מטרות העמותה לפתח את החינוך התרבות והספורט בתחומי המועצה האזורית זבולון.
ב.3 בספרי המועצה ליוס 31/12/2023 קיימת יתרה לחובת העמותה בסך 1,016 אלפי שייח (אשתקד יתרה חובה בסך 262 אלפי שייח).
ב.4 מכירת שירותיס למועצה הסתכמה ב 599 אלפי שייח (אשתקד 345 אלפי שייח).
ב.5 המועצה האזורית זבולון מעניקה לעמותה שירותיס ללא תמורה כגון : שירותי הנהחייש, מיחשוב, משרד,
ביטוחים, ושימוש במבניסם לפעילות.
ג. אופק לתעסוקה מעברים בעמק (ע''ר)
ג.1 העמותה נתאגדה ונרשמה ביוס 19 באפריל 1993 .
ג.2 מטרות העמותה לפתח וליצור מקומות עבודה וסיוע תעסוקתי ברמת הפרט והקהילה.
ג.3 חלקה של המועצה באסיפה הכללית של העמותה מגיע לשיעור 25%,
ג.4 בספרי המועצה נכון ליוס 31/12/2023 אין יתרה לחובת (לזכות) העמותה
203 202
ביאור 11- החזר משנים קודמות באלפי ש''ת באלפי ש''ח
ההרכב:
בית מעצר קישון ואחרות 13 13
משרד האוצר מנהל תכנון 13
החזר הוצאות אחרות 6%
הכנסות לקבל 08.
13 9000(
20
מועצה אזורית זבולון
ביאור 12 - שעבודיס ומשכונות
להלן פירוט השעבודיס והמשכונות עליהס חתמה חרשות בהתאס לאישור מרשס המשכונות מיוס 13/6/2024 :
תאריך נושת נכט שנים
זכויות החיוב לקבלת כספיס מהממשלה, מחייבים בגין ארנונה מהשלטון
המקומי בנק מזרחי טפחות 959 2000
כל הכנסות העצמיות עד לסך 3,250 אלשייח מוניציפל בנס 20 2007
ההכנסות העצמיות למעט הכנסות ממים /ביוב הבנק הבינלאומי 99 201
משכון ראשון בדרגה על כל הכנסותיה העצמיות מוניציפל בנס (י 201
משכון קבוע ראשון בדרגה עד לסך 2,200 אלשייח בנק לאומי 99 2006
משכון ראשון בדרגח על כל הכנסותיה העצמיות בנק מרכנתיל 17 2014
משכון ראשון בדרגה על כל הכנסותיה העצמיות מוניציפל בנק 0 2008
משכון קבוע ראשון בדרגה עד לסך 2,500 אלשייח והמחאת זכויות בנק לאומי 9 206
משכון קבוע ראשון בדרגה עד לסך 1,400 אלשייח והמחאות זכויות בנק לאומי 99 2006
משכון קבוע ראשון בדרגה עד לסך 2,700 אלשייח והמחאות זכויות בנק לאומי 99 208
מרכו פיס לאזרח הוותיק מפעל הפייס 25 2015
משכון קבוע ראשון בדרגה עד לסך 3,500 אלש'יח והמחאות זכויות בנק לאומי 99 205
משכון ראשון בדרגה על כל הכנסותיה העצמיות עד לסך 4,000 אלשייח בנק מרכנתיל קל 2005
כל הכנסותיו של הממשכן מכל מין וסוג וכן תנאיס מיוחדים בנק הפועליס 9599 206
משכון ראשון בדרגה על כל הכנסותיה העצמיות עד לסך 7,000 אלשייח בנק מרכנתיל 12 2066
משכון ראשון בדרגה על כל הכנסותיה העצמיות עד לסך 2,000 אלשייח מוניביפל בנס 12 2007
משכון ראשון בדרגה על כל הכנסותיה העצמיות עד לסך 3,500 אלשייח בנק מרכנתיל 12 2017
משכון ראשון בדרגה עד לסך 3,500 אלשייח והמחאת זכויות בנק לאומי 99" 27
משכון ראשון בדרגה על כל הכנסותיה העצמיות עד לסך 3,000 אלשייח בנק מרכנתיל 7 209
משכון ראשון בדרגה על כל הכנסותיה העצמיות עד לסך 3,000 אלשייח בנק מרכנתיל 12 2000
משכון ראשון בדרגה והמחאת זכויות בנק לאומי 99 2000
משכון ראשון בדרגה והמחאת זכויות בנק לאומי 99 2000
משכון ראשון בדרגה על כל הכנסותיה העצמיות עד לסך 7,000 אלשיית בנק מרכנתיל 17 2001
כל ההכנסות העצמיות בנק לאומי 599 2001
משכון ראשון בדרגה על כל הכנסותיה העצמיות עד לסך 3,089 אלש'יית בנק מרכנתיל 10 2002
ביאור 13 - שומות ניכויים
למועצה הוצאו שומות ניכויס סופיות ממס הכנסה עד וכולל שנת 2020.
למועצה הוצאו שומות ניכויים עד וכולל שנת המס 2021 מהמוסד לביטוח לאומי .
ביאור 14 - מכירת נכסים
בשנת הדוח מכרה הרשות כלי רכב בסך- 64 אלשייח. התמורה נרשמה בתקציב הרגיל .
ביאור 15 - חלוקת הכנסות
הכנסות ממיסים כוללות הכנסות מארנונה של הרשות בגין חלקה בארנונה ממתחס המפעלים של בתי הזיקוק.
סך שהתקבל השנה הסתכס ב- 15,441 אלפי שייח. (אשתקד התקבל- 15,504 אלפי שייח).
טבלת חלוקת ההכנסות :
שס הרשות %
עיריית חיפה 1%
עיריית קרית אתא 2%
עיריית נשר 1%
המועצה האזורית זבולון 1%
סחיי ו
הרשות המקומית הנה רשות מקבלת בשטח משותף מכח חוזה מיוס 30/10/2005 לחלוקת הכנסות ארנונה
כמפורט בטבלה.
2[
מועצה אזורית זבולון
ביאור 16 - התחייבויות תלויות
על פי דיווחי היועצת המשפטית של המועצה , תלויות ועומדות כנגד המועצה נכון ליוס 31 בדצמבר 2023, תביעות
שאינן בתחום הכיסוי של פוליסות ביטות. המועצה רשמה בספריה הפרשה להתחייבויות תלויות בסכוס
הסיכון המוערך על ידי היועצת המשפטית בסך- 575 אלפי שייח . נושאי התביעות הן נזקי רכוש, נזקי גוף ותביעות
עובדיס.
סכומי התביעות שצויינו אינס כולליס הפרשי הצמדה וריבית ממועד הגשת התביעות ועד לתאריך המאזן.
לדעת היועצת המשפטית יתר התביעות חינן בסיכוי תביעה נמוך ואין למועצה תביעות נוספות המוערכות בסיכון
מעבר לחשיפה הנייל
2
כ
92
12
4
15
17
שס החשבון
חשבונות על בסיס חיוב שנתי
ארנונה
ארנונה למגוריס
ארנונה אחרת
חובות מסופקים וחובות למחיקה ארנונה
סהייכ ארנונה
אגרת מים וביוב
אגרת מים
חובות מסופקים וחובות למחיקה מים
סהייכ מים
אגרת ביוב
חובות מסופקיס וחובות למחיקה אחריסם
סהייכ חשבונות על בסיס חיוב שנתי חוזר
חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי
הטלי השבחה
הטלי פיתוח
חטל ביוב
מדי מיס
ניטור שפכיס
משפטיות
חובות מסופקיס וחובות למחיקה
סהייכ חשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי
סהייכ בשנת הדות
שנה קודמת
שנתייס קודמות
מועצה אזורית זבולון
הדוח הכספי לשנת 2023
מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטליס והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש''ח
יתרה לתחילת
השנה
2
1%
177
186
חיוב בשנת
החשבון
(פירוט א)
15
18
66
68
[
(פירוט ב)
בל
סה''יכ פטורים,
שחרורים והנחות
העברה ל / מ
חובות מסופקים
סה''כ חיובים נטו
19
סה''כ גביות בשנת
הדות
(פירוט ג)
החובות המסופקים והחובות למחיקה נקבעו בהתאם לאמדן שערכה הנהלת הרשות עבור סכומי חוב ספציפיים שגבייתס מוטלת בספק.
נספחי הגבייה לא כוללים נתוניס בגין חלוקת הכנסות השייכות לרשות ואשר נגבו על ידי רשויות אחרות.
33
יתרה לסוף השנת
נספח 2 לטופס 1
יחס גביה ב - %
לכלל החיובים
7%
0.0%
מס.
141
142
32
41
2
23
ב.
11
12
4
15
שם החשבון
חשבונות על בסיס חיוב שנתי
ארנונה
ארנונה למגוריס
ארנונה אחרת
חובות מסופקיס וחובות למחיקה ארנונה
סה'יכ ארנונה
אגרת מים וביוב
אגרת מים
חובות מסופקיס וחובות למחיקה מיס
סהייכ מים
אגרת ביוב
סהייכ חשבונות על בסיס חיוב שנתי
חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי
הטלי השבחה
הטלי פיתות
הטל ביוב
מדי מים
ניטור שפכים
משפטיות
סהייכ חשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי
סהייכ
מועצה אזורית זבולון
הדוח הכספי לשנת 2023
חיוב ראשוני
250
16
1%4
5
מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש''ח
חיובי ריבית והצמדה על | חיובי ריבית והצמדה
השוטף בגין חובות קודמים
16 137
0 227
156
1-16 00
7 (200)
256
7 56
8 1
229 57
31
3
4
1
372 7
1 654
24
חיוב (ביטול) נוסף
)3,189(
108
2
נספח 2 לטופס 1 - פירוט א
חיוב בשנת החשבון
2,500
207
5
18
56
9
אי
141
2
שם החשבון
חשבונות על בסיס חיוב שנתי
ארנונה
ארנונה למגורים
ארנונה אחרת
סהייכ ארנונה
אגרת מים וביוב
סהייכ תשבונות על בסיס חיוב שנתי
חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי
סהייכד
פטורים שנת
שוטפת
מועצה אזורית זבולון
הדוח הכספי לשנת 2023
פטורים שנים
קודמות
מחיקת
חובות/חובות
אבודים
25
הנחות על פי דין
2
מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש''ח
הנחות על פי ועדת
נספח 2 לטופס 1 - פירוט ב
הנחות מימון
571
51
סה''כ פטורים
שחרורים והנחות
מ
מס.
אי
1
141
12
241
23
11
12
14
| שם החשבון
חשבונות על בסיס חיוב שנתי
ארנונה
ארנונה למגוריס
ארנונה אחרת
סהייכ ארנונה
אגרת מים וביוב
אגרת מים
אגרת ביוב
סהייכ חשבונות על בסיס חיוב שנתי חוזר
חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי
הטלי השבחה
הטלי פיתות
הטל ביוב
מדי מים
ניטור שפכים
סהייכ חשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי
סהייכ
מועצה אזורית זבולון
הדוח הכספי לשנת 2023
מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש''ח
| גביה השנה | גבית פיגורים
24
10
]
4 134
43 3
בוו | ורוו
[46,19% [ 30
20
נספח 2 לטופס 1 - פירוט ג
| סה''כ גביות בשנת הדות
13
18
46
נתוני גביה מים וארנונה לפי נתוני אגף הגביה
גבית פיגורים
יתרת פיגוריס ריאלית לתחילת שנה
חיוב / זיכוי נוסף
העברה לחובות מסופקים וחובות למחיקה
חיוביס במהלך התקופה בגין ריבית והצמדה
הנחות, פטורים, ויכוייס ומחיקת חובות
סה'יכ יתרת פיגוריס (פוטנציאל הגביה)
גביה בגין פיגוריס
יתרת פיגורים בגין שניס קודמות
חיוב תקופתי שוטף מצטבר
חיוב / יכוי נוסף
חיוביס במהלך התקופה בגין ריבית והצמדה
הנחות, פטורים, זיכוייס ומחיקת חובות
סהייכ חיוב תקופתי (פוטנציאל הגביה)
גביה שוטפת
סהייכ שנגבה
יתרת פיגוריס לתקופה
יתרת חובות שטרס נגבו לסוף התקופה
% גביה מהפיגוריס
% גביה מהשוטף
% גביה מהסחייכ
נתוני פחת מים
כמות המיס שנרכשה / הופקה
כמות המיס שנמכרה / חויבה
פחת (באלפי קוב)
% הפחת
מועצה אזורית זבולון
הדוח הכספי לשנת 2023
דוח גביה ויתרות חייבים ליוס 31 בדצמבר 2023 באלפי ש''ת
ארנונה כללית
2003
1.004
)1,303(
)173(
34
)270(
)37,607(
)37,607(
20%
1206
20%
2022
)36,499(
)36,499(
[5%
222%
09%
2003
25
מ
נספח 2 לטופס 1 - פירוט ד
מים
2022
)2,320(
)/300(
1%
0%
1%
אלפי קוב
0
5
מק
5%
10%
וי
1%
אלפי קוב
3
8+
ד
7%
מועצה אזורית זבולון
הדוח הכספי לשנת 2023
דוח גביה ויתרות חייבים ליום 31 בדצמבר 2023 באלפי ש''ח
תיאור ההנחת
אזרח ותיק 30%
אורת ותיק 25%
עיוור
עולה
גמלת סיעוד
מבחן הכנסה
ילד נכה
נכי צהל ומשפחות שכולות
פעולות איבה
בנין ריק
וועדת הנחות
חייל מילואיס פעיל
מפקד מילואים פעיל *
הנחות אחרות
סהייכ הנחות שניתנו על פי חוק
* הנחה בגינה מתקבל שיפוי
תיאור פטורין
פטור 100%
פטור 67% (2/3)
סהייכ פטורים שניתנו על פי חוק
סהייכ הנחות ופטורים
ביצוע
2003
23
20
12
10
300
110
1
06
ביצוע
2003
08-|5
1|%8
8
100
3
2
02
0
77
2
25
|| סה"כ מקוים
41
10
סה''כ מקרים
2003
2003
נספח 2 לטופס 1 - פירוט ה
מועצה אזורית זבולון
נספח 3 לטופס 1
מצב חשבון המלוות לפרעון =
ליוס 31 בדצמבר 2023 באלפי ש'יח
מלוות מבנקים וממוסדות כספיים מלוות מקרנות ואחרים
מים וביוב אחרות ו סה''ב ו קרנות הרשות סה'יב סה''ב
3 3 3 3 3 311220233 31.12.2023 | 31122023 - 31.12.2022 - 31122021
יתרות המלוות (קרן) שנתקבלו למעשה ונשארו
לפרעון בתחילת השנה 100 00 12 02 2+ 136 8
סהייכ מלוות שנתקבלו במשך השנה 2 רלק 2 2 2.8
100 1,002 1272 6+ 164 0-6 55716
פחות - תשלומיס עייח קרן בלבד בשנת הדות (**) | 1,106 5 11 1 46 2
יתרת מלוות (קרן בלבד) לסוף השנה 64 370 1 0 ...= יי 2 | 4983%
נוסף - ריבית והפרשי הצמדה על הקרן שנצברו לסוף ו ה
השנה * 14 64
סהייכ עומס המלוות לסוף השנה כולל ריבית 0
והפרשהצדה 8 7 12 3 3 06 28
* חישוב ההצמדה על המלוות נעשה בהתאם למדד המחיריס לצרכן לחודש נובמבר 2023 (מדד ידוע).
סכום פרעון כלל המלוות
סכום פרעון המלוות בתקציב הרגיל בשנת הדוח: | 2023 202 2001
קרן 1 הזוק 72
ריבית 5 1 2
**סה"יב 6 7975 4
התאמה לטופס 2:
בסעיף פרעון מלוות 2 49
בסעיף מפעלי הביוב 104 126
סהייכ 1,006 5
להלן תחזית פרעון המלוות (קרן ריבית והצמדה):
מלוות
מבנקים
וממוסדות ו
כספיים
שנה ראשונה 8 0.08
שנה שניה 8 8
שנה שלישית 29 9
שנה רביעית 13 3+
שנה חמישית 6+ 116
שנה שישית ואילך 109 59| -
3 3
29
ו
ו
0
+ שת
חלק א' - תקבולים ותשלומים כללי
הכנסות
הוצאות
(גרעון) עודף בשנת הדות
חלק ב' - הכנסות לפי מקורות
הכנסה עצמית
גביה ישירה
הכנסות מריבית, שונות ובלתי רגילות
העברה מקרנות פיתוח
הכנסות מהממשלה
השתתפות משרדי ממשלה
מענק כללי
מענקיס מיוחדיס ומיועדיסם
חלף הכנסות עצמיות מארנונה
סהייכ הכנסות לפי מקורות
תקציב מקורי
16
6
התקציב
17
מועצה אזורית זבולון
ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - תקבולים ותשלומים
לפי מקורות הכנסה וסוגי הוצאה
לשנת הכספים 2023 באלפי ש''ח
שינוייס
1
1
הביצוע
10
התקציב
107
107
% מסה'יב
1%
120%
111%
1%
1%
2%
- %
10%
120
הביצוע
מתחת
10
11
)1,181(
הסטיות נטו
מתחת מעל
19
4
0 5
1595000 5
28
8
1
7 5
19 66
הסטיות נטו
מעל
|13
)5,194(
)1,181(
1119
נספח 1 לטופס 2
הביצוע
2002
19
16
23
% מסה''ב
1%
2.2%
1%
8
15%
126
0%
0%
6%
0( בת 08 4 ספ
מועצה אזורית זבולון
נספח 1 לטופס 2 - המש
ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - תקבולים ותשלומים
לפי מקורות הכנסה וסוגי הוצאה
לשנת הכספים 2023 באלפי ש''ח
סוג ההוצאה תקציב הביצוע % מסה''ב הסטיות נטו הביצוע * | % מסת''ב
מתחת מעל 2002
משכורות ושכר 154 5|,. 2% 1 4 1%
אחזקה ומנהל (למעט הוצאות מימון) 6 107 1% 1( 156 6%
הוצאות מימון 100 159 0% 11 13 6
הוצאות תפעול 6 3 0%[ 17 8 20%
השתתפויות ותמיכות 22,3 22,6 1% 107 2,|5 1%
הוצאות חד פעמיות 216 36 5% 12 5 2%
פרעון מלוות 12 1,006 2% 24 5 6%
צריכת מיס עצמית 21 6% 221
סהייכ הוצאות 1.007 1,011 100% 1200 3 11,006 10%
31
פרקי התקציב
. הכנסות והוצאות מיועדות
. הנהלה וכלליות
. שירותים מקומייס
. שירותיס ממלכתיים
. מפעלים
. בלתי רגילים
סהייכ הכנסות והוצאות מיועדות
ב. הכנסות בלתי מיועדות
1.גביה ישירה
2. מענקים כלליים
3 מענקיס מיוחדים
|| ₪
סהייכ הכנסות בלתי מיועדות
סהייב כללי
אי איזון תקציבי
הסטיה נטו עודף (גרעון)
הכנסות.
| הת\
1-19
הוצאות
| | 06 |0ל
נש
מועצה אזורית זבולון
ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - הוצאות לפי שירותים ויעודים לעומת הכנסות
מיועדות ובלתי מיועדות לשנת הכספים 2023 באלפי ש'יח
תקציב
כב
3
158
15
5 אוש
1
6
5
191607 |
ביצוע
3
3
172
19
5
3
5
195/6020[
17
סטיות תקציב
מעל (מתחת)
0 14
1% תי
100 108
64 15
4 116
41 > |191407
(76)
(03
]49 ב
[4/013 | 191,407
2
כ
ביצוע
מה
29
13
16
ה
ה
196,601[
סטיות
(מעל) מתחת.
212
95
15
(809)
103
חק
)5,194( |
לפי
תקציב
(18,544)
(20,805)
(545, 24)
(2,617)
9
0
ו
2.66
155
נספח 2 לטופס 2
לפי
ביצוע
ה
(19,586)
)27 ,870(
)2,752(
7%
4 07
5
3
5
הסטייה נטו
עודף (גרעון)
272
19
)3,325(
)135(
907
)1,181(
הסעיף
הכנסות
ארנונה
הנחות בארנונה (*)
מכירת מים
יתר עצמיות
משרד החינוך
משרד הרווחה
משרדים אחרים
מענק כללי
מענקיס מיוחדים ומיועדים
חלף הכנסות עצמיות מארנונה
תקבוליס אחרים
סהייכ ללא כיסוי גרעון מצטבר
סהייכ הכנסות
הוצאות
משכורות ושכר כללי
פעולות כלליות
רכישת מים
שכר חינוך
פעולות חינוך
שכר רווחה
פעולות רווחה
פרעון מלוות
מימון
חד פעמיות
הנחות בארנונה (**)
סהייכ ללא כיסוי גרעון מצטבר
סהייכ הוצאות
עודף (גרעון)
(*) כולל הנחות ועדה, הנחות על פי דין, הנחות מימון ופטורים.
דוח ביצוע התקציב הרגיל - ממוין לפי מסגרת משרד הפנים
לשנה שנסתיימה ביוס 31 בדצמבר 2023 באלפי ש'יח
תקציב
1
00
26
268
3
11
3
65
01
15
17
1.07
15
6
28
5
18
06
5
02
100
216
00
107
17
מועצה אזורית זבולון
ביצוע
2
6
200
0.08
07
102
6
3
0
158
ה
120
כ
5
208
00
0
6
11
66
9
6
3
11
ו
)1,182(
(**) כולל הנחות ועדה והנחות או פטוריס על פי דין. הנחות מימון נכללו בסעיף הוצאות מימון
% מסה''ב
20%
4%
1%
1%
1%
7%
2%
4%
0%
%%
100%
10%
2%%
1%
2%
22%
3%
4%
4%
0%
0%
3%
10%
עודף (גרעון)
1
)1,126(
)54(
208
)146(
11
13
8
ע8)
3
13
3
)184(
)1,921(
0
)489(
)3,252(
)62(
)436(
4(
121
12
107
)5,194(
)5,194(
)1,181(
נספח 3 לטופס 2
ביצוע 1022 % מסה"ב
5 21%
02 3%
200 1%
7 1%
4 4%
11 7%
2 2%
1.075 5%
156 %
106 1%
1011 %%
סה 10%
19
11 10%
8 2%
2,233 1%
בה 2%
5 1%
9 3%
18% %%
5 4%
13 1%
5 0%
9 3%
מה 1006-0770
1%
3
מועצה אזורית זבולון
נספח 4 לטופט 2 חלק א
0% נתוני כח אדם והוצאות שכר לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2023
שנה נוכחית שנה קודמת
שכר ממוצע שכר ממוצע
מצבת הוצאות שכר בפועל מצבת משרות הוצאות שכר בפועל
תקן משרות כח אדם בפועל אלפי לשנה למשרה כוח אדם בפועל אלפי לשנה למשרה
סוג משרה כח אדס רשותי > ממוצעת שיח (דוח 66) אלפי שייח בפועל שייח (דוח 66) אלפי שייח
חינוך עס תקן 200 2-5 02 18 23 4 102
חינוך ללא תקן 107 8 1.8 4 56 1022
סה'יכ חינוך מנ.|- 5370 000000 47,390 19318 27 60070
רווחה עס תקן 2.00 20 5 3 ל הודרווה
רווחה ללא תקן 0-10 4 0 10
סה''כ רווחה אוו ת-<<התווווו ה2-תוווווו ו 2 =
יתר המשרות בכיריס עס תקן 100 0 0.08 10 1 0
סה''כ יתר המשרות בכירים 00| 0 959 00000000 3768 000000000 3063 0000 0 0000077 3461 ₪
יתר המשרות אחריס עס תקן 5 7 1177 12 59 11 0%
יתר המשרות אחריס ללא תקן 13 202 102 1 2200
סה''כ יתר המשרות אחרים 5 ו 566-000 7-7 1009 מו ה ₪ רא 1 ווה
סה''כ יתר המשרות 05| 680 000000 19608 00000 2420 760000000 0000000 16262 אוו
סה'יב וו ב 715 0000 0 פב 8 1807-0000 =
ו 13 3 ב 10.08 098000078 ד
גימלאים (פנסיונריס) 3 1099 2 2,108 11
סה''כ עובדים בתקציב רגיל ב ו קוו רו וו תי 65 000000 68295 1821
סהייב בללי 005 1.20 2 20006 3 55| 11.1
4
מועצה אזורית זבולון
נספח 4 לטופס 2 חלק ב
/ / דוח השכר לפי פרקי תקציב לשנה שנטתיימה ביוס 31 בדצמבר 2023
תקציב 2023 ביצוע 2023 לפי דוח 66 הפרש
גג ג מ
מספר משרות 5 7 מספר משרות 7 מספר משרות י. =
6 הנהלה וכלליות
1 נבחרים 2 12 2 13 (1)
1 מנהל כללי 4 12 14 8 0 (536)
2 מנהל כספי 4 15 4 13 0 (18)
סה'יכ הנהלה וכלליות 20 ותו ו כ 7-0 . 707 5886 0 (565)
7 שירותים מקומיים \ 0 ייוו סייוו ה
71 תברואה 0 17 0 117 0
72 שמירה ובטחון 4 2 4 55 0 3
3 תכנון ובנין עיר 10 21 10 26 0( (115)
6 שרותיס עירונייס שוניס 4 2 5 19 עש (57)
סה'יכ שרותים מקומיים 8 מו לי 0 8 607 א הח (175)
8 שרותים ממלכתיים --
111 מנהל החינוך 5 108 5 156 0 (28)
112 חינוך 208 7 200 6 8 (667)
72 תרבות 14 9 16 2,017 (2 2
4 רווחה 4 04 55 9 נש (175)
5 דת 3 400 3 4% 0 (
6 קליטת עליה 1 14 1 122 2
7 איכות סביבה 1 000000 0 55 1 (3
סהייכ שרותים ממלכתיים 206 ב 56206 וקקוקוווו קוו 0 05 (783) 0
9 מפעלים הת-
1 מיס 1 120 1 206 (56)
3 נכסים 3 6 3 52 ₪
%4 תחבורה 8 1.3 8 13 60 (20)
סהייכ מפעלים 2 ששו כ 3 אמאו ד הש ₪ 68 /
גימלאים (פנסיונרים) 3 2,100 1 3 2 133)
סה''ב בללי 39 14 2 2 000 (1/738) -
מועצה אזורית זבולון
נספח 5 לטופס 2
התפלגות מרכיבי השכר לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2023
2003 2002
סוג תשלוס ביצוע ביצוע
/ 6 ,/
אלפ שות % מסת''כ אלפ ש'יה % מסת''ב
שכר משולב כולל חפרשי שכר 3 5% 1,055 5%
שעות נוספות - רשומות 1+ 5% 217 1%
אחזקת רכב 165 20% 17 20%
תשלומי פנסיה 17 1% 108 1%
0 שוניס - הבראה, ביגוד, טלפון, קצובת נסיעה 55 5% 3 5%
סה'יכ שכר ותשלומים 51 7% ו 7%
תשלומי ביטוח לאומי מעביד 233 1% לו 1%
קופת גמל מעביד, קרן השתלמות 2,908 1% 2,020 1%
מס שכר ומס מעסיקים 179 5% 11 5%
סהייכ נלוות 11 206% 15 227%
סחייכ כללי 2 100% 55 100%
התאמה בין הוצאות השכר הנ''ל לבין הוצאות השכר בנספח 1 לטופס 2
2003 2002 ,
סהייכ שכר ומשכורות לפי דוחות 66 החודשיים - 72 55
החזר ביטוח,תגמולי מילואים ופיצוייס ששולמו (8)
חיוב הוצאות שכר ונלוות לתאגידיס קשורים (1,007) (370)
הוצאות שכר לפי נספת 1 לטופס 2 5 4
הסקטור
מבנה מגורים
משרדים שירותיס ומסחר
בנקיס וחברות ביטוח
תעשיה
בתי מלון
מלאכה
אדמה חקלאית
קרקע תפוסה
חניוניס
מבנה חקלאי
נכסים אחרים
מועצה אזורית זבולון
הדוח הכספי לשנת 2023
ארנונה כללית
ניתוח תעריפים למ''ר בשקלים חדשים
2003
תעריף
מינימום(*)
7
8
1.4
2.08
11[19
1.0
0.1
0.1
13
010
תעריף
משוקלל
2.07
1.8
46
1.08
00
001
1.04
2.03
0.339
6
2002
תעריף
משוקלל
5
106
5.00
[|08
1.1
5.9
0.1
07
2-17
0-8
9
נספח 6 לטופס 2
21
תעריף
משוקלל
1
1000
0
210
[|07
1.1
18
2.2
25%
|68
מועצה אזורית זבולון
נספח 1 לטופס 3
ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל לפי פרקי התקציב לשנת הכספים 2023 באלפי שיח
סטיה - עודפים סטיה - גרעונות
מספר תב''רים סה''כ | הפרק התקציבי מס'! התקציב | הביצוע עד 31.12.2022| הביצוע בשנת | 2023 | הביצוע | המצטבר |עודף עודף עודף עקב עקב עקב עקב
תב''רים! פרק| המאושר הכנסות | הוצאות = | (גרעון) הכנסות | |הוצאות | | הכנסות | | הוצאות
פתוחים, סגורים. הוצאות הכנסות הוצאות הכנסות. הוצאות. הכנסות. ברוטו ברוטו נטו מעל מתחת. מתחת מעל
5 5 מנחל בללי 1 | 1,587 | |687 5 18 11 5 2% 7 16 (109) 3 1 1
1 1 2 תברואה 11 |960 0 1 31 4 1 5 4 4 49 5
2 2 שמירה ובטחון 2 |1,035- |1240 35 3 150 13 5 38 (368) 150 28
45 |ע 2 | |תכון ובניץ עיר 3 63,688| |39,037 - |43,902 - |4,952 8 9 44510 |3768 7 1 172 0 |20510 - |561
7 18 5 | | נכסים ציבוריים 84 |89,649 |23,268 | |25,411 = |20,002 4 |43270 | |44,055 - |5,981 56 5 15 0 |46,899 - |3811
8 2 10 |שירותים עירוניים שונים | 76 | 3,217 1 8 19 0 20 168 2 (832) 120 בשה 3
1 1 פיתוח כלכלי 7 |500 3% 01 7 01 1 100 100 1 ב
1 1 פיקוח עירוני 8 | 127 5% 17 93 93 93 17 6
1 1 שירותים חקלאיים 79 |480 20 40 20 0 0
מווונ 22 | |חעוך 1 |44,959 | |28,070 | |26,137 - |18,632 3 | 4670 |44,380 / |106 258 (2,322) - |1,806 18 23 11
1 1 בריאות 3 [659 6 ₪ 16 (16) 3 9
3 3 דת 5 |709 13 6 13 6 79 (09 6 5
ב 2 איכות הסביבה 597 5 35 2% 07 39 302 41 158 (137) 13 27 3 ]|
4 4 מיס 1 |11,968 - |9,035 2 | |8764 5 כ 7 |1110 202 908 29 11
2 מ נכסים 3 [5,951 72 1 38 0 |4640 1 11 11 10 11
1 1 | |תחבורה 6 136 15 135 135 15 1 1
1 1 חשמל 6 | 229 5 25 5 25 ה 4
6 6 מפעל הביוב 7 |320735 | |29,597 | |28,176 | |666 בח 3 | |2940 - |314 172 (858) 29 0 47
8 |48 |211 | |סה"כ 8 |137,855 | 140,625| | 48,086 7 |185981 |185,012 |12,905 - |13,836 | |(929) 72 |8032 |78,578 | |7,185
48[ 0 48077 |תב"רים שנסתיימור 7 |18446 | ורוו ווווןיויו 0700777 |צַפַסא 1
מ 83 |סה"כ נטו 712 ||137,855 | |140,625 |48,086 7 |167850
מועצה אזורית זבולון
דוח כספי לשנת 2023
השתתפויות ותמיכות שנתנו ע''י הרשות
תמיכות במסגרת ועדת תמיכות
תמיכה במוסדות בתחוס הספורט
תמיכה במוסדות בתחוס הדת
סה'יב
השתתפוית לפי חוקיס ותקנות
השתתפות בהגייא כלל ארצי
רשות ניקוז
רשות נחל קישון
מרכו המועצות האזוריות
איגוד עריס אשכול רשויות המפרף
השתתפות בועד כפר חסידיסם מנהל קהילתי
השתתפות בועד כפר ביאליק מנהל קהילתי
השתתפות בועד נופית מנהל קהילתי
השתתפויות אחרותת
השתתפות באיגוד עריס לאיכות סביבה
סה'יב
השתתפויות אחרות.
השתתפויות חינוך
השתתפויות רווחה
השתתפות בתרבות
סת"יב
הנחות בארנונה
סה''כ תמיכות והשתתפויות
ריכוז
תמיכות במסגרת ועדת תמיכות
השתתפוית לפי חוקים ותקנות
השתתפויות אחרות
הנחות בארנונה
סה'יב
בשנת 2023
תקציב
23
072
21
10
10
272
3
18
12
7,000
22,13
(
דוח תמיכות והשתתפויות
ביצוע
2003
302
3
11
19
93
2,6